Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL"

Judit Szalainé
4 évvel ezelőtt
Látták:

ELŐTERJESZTÉS A BORSOD-ABAÚJ-ZEMPLÉN MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK 2018.

1 Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) *, (46) , (46) Telefax: (46) Iktatószám: III /2018. ELŐTERJESZTÉS A BORSOD-ABAÚJ-ZEMPLÉN MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK NOVEMBER 29-EI ÜLÉSÉRE Tárgy: Javaslat a Önkormányzat és a Borsod- Abaúj- Önkormányzati Hivatal évi Éves Ellenőrzési Tervére Előterjesztő: Török Dezső, a Közgyűlés elnöke előterjesztést készítette: Cseh Béla belső ellenőr Regisztrációs szám:

2 2 Tisztelt Közgyűlés! Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 119. (3)-(4) bekezdésében foglaltak alapján a jegyző köteles - a jogszabályok alapján meghatározott - belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását, - a belső kontrollrendszeren belül - a belső működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső i standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzat belső e keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek éről is. A helyi önkormányzatra vonatkozó éves i tervet a képviselő-testület az előző év december 31-éig hagyja jóvá. A helyi önkormányzat és költségvetési szervei belső ére vonatkozó részletes szabályokat jogszabály tartalmazza. /Mötv (5)-(6) bekezdés/ államháztartásról szóló 2011.évi CXCV. törvény szerint a belső ellenőr bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenysége keretében a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, a tervezést, gazdálkodást, és a közfeladatok ellátását vizsgálva megállapításokat és javaslatokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője részére. A belső ellenőr ezenkívül más tevékenységbe nem vonható be. A helyi önkormányzat és költségvetési szervei belső ére vonatkozó részletes szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) tartalmazza. A Ber. 32. (3)-(4) bekezdésében foglaltak alapján helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a belső i vezető a tárgyévre vonatkozó éves i tervét megküldi a főjegyző részére a tárgyévet megelőző év november 30-ig. Helyi önkormányzati költségvetési szervek esetében az éves i tervet a képviselő-testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá. A Önkormányzat és a Zemplén Megyei Önkormányzati Hivatal belső ét évben is megbízási jogviszony keretében foglalkoztatott ellenőr fogja ellátni. A évi Éves Ellenőrzési Terv készítésekor meghatározásra kerültek azok a kockázatok, amelyek veszélyt jelenthetnek az önkormányzat, illetve a hivatal működése során.

3 évben kockázati tényezők lehetnek: - a jogszabályi változások, - az információáramlás és - a dokumentáltság megfelelő biztosítása. A évre vonatkozó Éves Ellenőrzési Terv a következő eket tartalmazza: A tárgyi eszközökkel kapcsolatos nyilvántartások e. A használatban lévő készletek nyilvántartásának e. A felhasználási kötöttséggel járó támogatások elszámolásának e. A könyvelés helyességének e. Indokolt esetben a hivatalt vezető főjegyző /Mötv. 81. (1) bekezdés/ javaslatára soron kívüli elrendelésére is sor kerülhet. Kérem a T. Közgyűlést, hogy a Önkormányzat és a Önkormányzati Hivatal évi Éves Ellenőrzési Tervéről szóló előterjesztést megtárgyalni és a mellékelt határozati javaslatot elfogadni szíveskedjen. Miskolc, november

4 4 Határozati javaslat Tárgy: a Önkormányzat és a Önkormányzati Hivatal évi Éves Ellenőrzési Tervének elfogadása A Közgyűlés megtárgyalta a Önkormányzat és a Önkormányzati Hivatal évi Éves Ellenőrzési Tervére vonatkozó javaslatot, és az alábbi döntést hozza: 1. A Közgyűlés a Önkormányzat és a Borsod- Abaúj- Önkormányzati Hivatal évi Éves Ellenőrzési Tervét a melléklet szerint jóváhagyja. Felelős: Török Dezső, a közgyűlés elnöke Határidő: értelem szerint 2. A Közgyűlés felhatalmazza Főjegyzőjét, hogy a évi Éves Ellenőrzési Tervnek az év folyamán bekövetkező esetleges módosításait jóváhagyja. Felelős: Dr. Kovács János főjegyző Határidő: december 31.

5 Melléklet a Önkormányzat Közgyűlésének./2018. (XI. 29.) határozatához Önkormányzat Önkormányzati Hivatal évi Éves Ellenőrzési Terve

6 Sorszám tárgya célja, módszerei, ellenőrizendő időszak onosított kockázati tényezők (itt elegendő a kockázatelemzési dokumentum vonatkozó pontját megadni) típusa ellenőrzött szerv, szervezeti egység tervezett ütemezése re fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 1. A tárgyi eszközökkel kapcsolatos nyilvántartások e A tárgyi eszközök főkönyvi és analitikus nyilvántartásai helyesen lettek e kialakítva. Tárgyi eszközök megfelelő besorolásának e. A tárgyi eszközök főkönyvi és analitikus nyilvántartásai, valamint a vagyonkimutatás egyezik-e, a vagyonkimutatás a vagyonrendelet mellékletének figyelembevételével készült e. Jogszabályi változások a nyilvántartások szúrópróbaszerű és szükség szerint tételes vizsgálata Önkormányzat, Önkormányzati Hivatal hó 2 nap 2018-I félév

7 Sorszám 2. tárgya A használatban lévő készletek nyilvántartásának e célja, módszerei, ellenőrizendő időszak Annak megállapítása, hogy helyesen van e kialakítva a tárgyi eszközöknek nem minősülő, de tartósan használt eszközök nyilvántartásának rendje. A nyilvántartások e rend szerint kerülnek e bevezetésre. Biztosított- e az újonnan beszerzett készletek nyilvántartásba történő felvétele. A használatban lévő készletek leltározása, selejtezése az érintett szabályzatokban foglaltak szerint történik-e. onosított kockázati tényezők (itt elegendő a kockázatelemzési dokumentum vonatkozó pontját megadni) Jogszabályi változások típusa Kockázatelemzésen alapuló, mintavételes eljárás ellenőrzött szerv, szervezeti egység Önkormányzat, Önkormányzati Hivatal tervezett ütemezése hó re fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 2 nap 2018-I félév

8 Sorszám 3. tárgya Felhasználási kötöttséggel járó támogatások elszámolásának e célja, módszerei, ellenőrizendő időszak Önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások odaítélése, folyósítása és azok elszámolási rendje megfelelően szabályozott- e, a jogszabályi előírásoknak megfelelően történnek-e, az elszámolások megfelelnek e a támogatási szerződésben rögzítetteknek, illetve a jogszabályi előírásoknak. onosított kockázati tényezők (itt elegendő a kockázatelemzési dokumentum vonatkozó pontját megadni) Jogszabályi változások típusa a számvitel, pénzügyi dokumentumok szúrópróbaszerű vizsgálata ellenőrzött szerv, szervezeti egység Önkormányzat, Önkormányzati Hivatal tervezett ütemezése hó re fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 2 nap év I-III. negyedév

9 Sorszám 4. tárgya A könyvelés helyességének e célja, módszerei, ellenőrizendő időszak Főkönyvi könyvelés a jogszabályi előírásoknak és a számviteli politikában meghatározottaknak megfelelően történik-e. Kialakításra került-e a tevékenységének megfelelő számlarend. A főkönyvi számlákon könyvelt tételek tartalmuk szerint megfelelneke a számvitelt szabályozó kormányrendelet mellékletében, a költségvetés, illetve a beszámoló kitöltési útmutatójában leírtaknak. Önkormányzat és Hivatala által végzett tevékenységek kiadásai, bevételei megfelelően kerültek-e könyvelésre onosított kockázati tényezők (itt elegendő a kockázatelemzési dokumentum vonatkozó pontját megadni) Jogszabályi változások típusa kockázatelemzésen alapuló, legalább 4 időszakból vett mintavételes ellenőrzött szerv, szervezeti egység Önkormányzat, Önkormányzati Hivatal tervezett ütemezése hó re fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 3 nap Miskolc, november

Hasonló dokumentumok

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám: III-1869-19/2017. ELŐTERJESZTÉS