ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ"

Antal Barna
5 évvel ezelőtt
Látták:

1 ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a évi belső ellenőrzési terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ NEVE: Szlahó Csaba Polgármester Előterjesztés készítéséért felelős: Elekes Mária belső ellenőr Előterjesztést véleményezi még: NÉV: Pénzügyi Bizottság VÉLEMÉNY, MEGJEGYZÉS: NÉV: Gazdasági Bizottság VÉLEMÉNY, MEGJEGYZÉS: NÉV: VÉLEMÉNY, MEGJEGYZÉS: MEGHÍVOTTAK NEVE: A HATÁROZATRÓL ÉRTESÜLNEK: Belső ellenőr Irattár Előterjesztést ellenőrizte: Előterjesztést jóváhagyta:

2 E l ő t e r j e s z t é s Vecsés Város Önkormányzata Képviselő-testületének december 15-i ülésére Tárgy: Javaslat a évi belső ellenőrzési terv jóváhagyására Előterjesztő: Szlahó Csaba polgármester Leíró: Elekes Mária belső ellenőr Tisztelt Képviselő-testület! A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) a rendelkezik többek között a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszere, azon belül belső ellenőrzési rendszere működtetésének főbb szabályairól, megjelölve az elérni kívánt fontosabb célokat is. "119. (3) A jegyző köteles - a jogszabályok alapján meghatározott - belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. () A jegyző köteles gondoskodni - a belső kontrollrendszeren belül - a belső ellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzat belső keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is." A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Bkr.) a alapján a költségvetési szerv belső ellenőrzési vezetője kockázatelemzés alapján éves ellenőrzési tervet készít. Amennyiben a költségvetési szerv nem foglalkoztat belső ellenőrt, a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni a költségvetési szerv belső ellenőrzésének külső erőforrás bevonásával történő megszervezéséről. erre vonatkozó megállapodásban rendelkezni kell arról, hogy a belső ellenőrzési vezetői tevékenységeket külső erőforrás látja el. A belső ellenőrzési tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és az ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia, annak érdekében, hogy az ellenőrzött szerv működését fejlessze, és eredményességét növelje, továbbá megállapításokat és ajánlásokat fogalmazzon meg a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak való megfelelés érdekében. éves ellenőrzési tervet úgy kell összeállítani, hogy szükség esetén az abban nem szereplő soron kívüli ellenőrzési feladatok is végrehajthatóak legyenek. Mötv (5) bekezdése szerint: "A helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31-éig hagyja jóvá." A kockázatelemzés főbb elemei:

3 1. A lehetséges ellenőrzési feladatok összeállítása után a felállított értékelési szempontok: Ellenőrzési környezet gyakorisága Kötelező k Pénzügyi hatás Dokumentált folyamatok 2. Pontrendszer kialakítása: 0-5-ig 3. Súlyozási érték, mely meghatározza az egyes kockázati tényezők rendszerekre gyakorolt hatását, egyben megkönnyíti a rangsorolást: ig értékelési szempontok pontozása az alábbiak alapján történik: Ellenőrzési környezet (pontozás 0-5-ig, súlyszám: 8): 5-öst adunk annak jelzésére, ha a korábbi k jelentős szabálytalanságot, hibát tártak fel az adott területen. 0 jelzi, hogy nem ismeretes, illetve nem várható semmiféle ellenőrzési probléma. gyakorisága (pontozás 0-5-ig, súlyszám 8): 5-öst alkalmazunk annak jelzésére, hogy a területet célszerű évente ellenőrizni, 0 pontszám annak jelzésére, hogy ezt a területet egy éven belül ellenőriztük és nincs újból előforduló követelmény. Kötelező k (pontozás 0-1-ig, súlyszám 500): 1 pontot adunk, ha az ellenőrzést jogszabályi előírás követeli meg, 0-5 pont, ha a szervezet vezetője javasolja, egyébként 0 pont. Pénzügyi hatás (pontozás 0-5-ig, súlyszám 10): Annak jelzése, hogy e területnek milyen közvetlen hatásai vannak a bevételek, illetve a költségek alakulására. Dokumentált folyamatok (pontozás 0-5-ig, súlyszám 10): 5-öst alkalmazunk annak jelzésére, hogy nincsenek dokumentált folyamatok, tisztázatlanok a felelősségi körök (pl., szabályzatok, együttműködési megállapodások hiányossága). A kockázati összpontszámot (végleges kockázati értéket) az adott pontok súlyozási értékkel való beszorzása adja ki. A csökkenő pontszámok szerinti sorba rendezés mutatja az ellenőrzési témák prioritását. Alacsony kockázat: 0-36 kockázati érték, közepes kockázat: kockázati érték, magas kockázat: 109 kockázati értéktől. A kockázatelemzésre vonatkozó feladatok a Belső ellenőrzési kézikönyvben meghatározottak szerint kerültek végrehajtásra. összesítés után készíthető el az éves ellenőrzési terv, mely a tárgyévre tervezett ket részletezi. A Bkr. 31. () bekezdése alapján az alábbiakat tartalmazza: i tervet megalapozó elemzések, és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása; A tervezett k tárgyát; ek célját;

4 ellenőrizendő időszakot; ek típusát; ek ütemezését; ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését; A tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitást. A tervezett k elvégzéséhez szükséges ellenőri nap, az erőforrás-szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A belső ellenőrzési tervet, az erőforrás szükségletet, ezek esetleges időközi változásait a Képviselő-testület fogadja el. A hivatkozott Bkr a alapján elkészült a mellékelt ellenőrzési terv a évre. Fentiek alapján a határozati javaslatban javaslom, hogy a Képviselő-testület hagyja jóvá a évi ellenőrzési tervet. H a t á r o z a t i j a v a s l a t Vecsés Város Önkormányzatának Képviselő-testülete úgy dönt, hogy a határozat mellékletét képező évi belső ellenőrzésre vonatkozó éves ellenőrzési tervet jóváhagyja. Határidő: Felelős: azonnal, az k lefolytatására: a munkaterv szerint Szlahó Csaba polgármester Szlahó Csaba polgármester Vecsés, december 15. Melléklet: Belső ellenőrzési ütemterv

5 Vecsés Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési ütemterve Sorszám: címe A évi költségvetés A évi zárszámadás Civil szervezeteknek nyújtott támogatások célja A költségvetés összeállítása megfelelt-e a 368/2011.(XII. 31.) Korm. rendeletben foglaltaknak. A zárszámadás összeállítása megfelelt-e a /2013. (I. 11.) Korm. rendeletben foglaltaknak. A nyújtott támogatások évi elszámolásának megalapozottsága. indoklása Évente elvégzendő feladat. Évente ellátandó feladat rendszeres időközönként ellátandó feladat. tárgya évi költségvetési rendelet és mellékletei. Zárszámadási rendelet és mellékletei. A mérlegsorokat alátámasztó leltárak. Nyilvántartások és kapcsolódó dokumentumok. ellenőrzésbe bevont intézmények ellenőrzés típusa rűségi rűségi rűségi, ellenőrzött időszak (év) ütemezése A költségvetés készítésének folyamatában Készítés ideje VI. hó jelentés: VII.1. ellenőrzésr e fordított napok száma 5. EU-s forrásból megvalósított közbeszerzések bonyolítása évi CVIII. törvény és a helyi rendeletnek való megfelelés Jogszabályi előírás A teljes dokumentáció áttekintése rűségi, Egyes közbeszerzési eljárásokat követően folyamatosan Semmelweis Bölcsőde Vecsési Gasztro Kft. Német és Roma Nemzetiségi Önkormányzat 201. évi leltározás 9. Központi Konyha Napok száma: Működés szabályossága, hatás Tulajdonosi ellenőrzés.az adott támogatás cél szerinti felhasználására Működés szabályszerűsége. Szabályozottság megfelelő-e A belső kontrollrendszer elemeinek megfelelő-e a működése Együttműködési megállapodás betartását vizsgáljuk Kockázatbecslés szerint Eddig nem vizsgáltuk. Vagyongazdálkod ás fontos eleme. Együttműködési megállapodás betartását vizsgáljuk Analitikus nyilvántartás Éves beszámoló. Leltárak, szerződések, elszámolások Költségvetés, beszámoló, dokumentációk 201. évi leltározási utasítás, szabályzat, dokumentációk Belső szabályzatok, eljárásrend, utasítások Kiválasztott intézmény Kft. Német és Roma Nemzetiségi Önkormányzat Intézmény rűségi és ellenőrzés rűségi, rűségi Pénzügyiellenőrzés Püszabálysze rűségi ellenőrzés VII. hó jelentés: VIII IX. hó jelentés: X X XI. hó jelentés: XII XII. hó Jelentés: XII nap

6 1. sz. melléklet S o r s z á m i területek Ellenőrzési környezet évi kockázatelemzés: értékelési szempontok gyakorisága Kötelező k Pontozás Pénzügyi hatás Dokumentált folyamatok Súlyozási érték Kockázati érték 1. A évi költségvetés A évi zárszámadás A évi civil szervezetek támogatásának elszámolása. EU-s forrásból, közbeszerzéssel megvalósuló feladatok Semmelweis Bölcsőde Vecsési Gasztro Kft Német és Roma Nemzetiségi Önkormányzat Leltározás Központi Konyha szabályszerűségi ell Mindösszesen

7 2. sz. melléklet Vecsés Város Önkormányzata A belső ellenőrzés évi munkaidő mérlege A évi számított munkanapok száma Kapacitás, ellenőri nap (heti 1 alkalom, 1 fő belső ellenőr) 52 nap Ebből: Ellenőrzési vezetői feladatokra Képzésre, soron kívüli feladatokra fordított idő 3 nap 7 nap Folyamatos tanácsadásra 5 nap Ütemezhető munkatervi feladatokra rendelkezésre álló idő 37 nap A belső ellenőrzési feladatot külső szakértő látja el: ELE-CASH Könyvelő, Könyvvizsgáló, Adószakértő Kft Budapest, Vezér u. 166/a.

Hasonló dokumentumok

ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ

ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 13-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2017. évi belső i terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ NEVE: