J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására

Átírás

1 J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 4. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd,. december 9. Előterjesztő: Készítette: Ózd Város Jegyzője Belső Ellenőrzési Csoport

2 A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló. évi CLXXXIX tv a rögzíti, hogy a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december -ig hagyja jóvá. A belső ellenőrzés a 4. évi munkatervét, kockázatelemzés alapján (. melléklet) készítette el, figyelembe véve a 7/. (XII..) Kormányrendeletben foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésével, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati k beazonosításával, minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A belső ellenőrzési csoport az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - az önkormányzatot érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatal gazdálkodását, továbbá az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, - a helyi önkormányzat, valamint a helyi nemzetiségi önkormányzat működését, könyvvezetési kötelezettségét, - a korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, - a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. Az ellenőrzési feladatok a 7/. (XII..) Kormányrendeletben foglaltak szerint lettek meghatározva, figyelembe véve az önkormányzati intézményi és a Kistérségi Többcélú Társulási ellenőrzések téma és időszükségletét. Az ellenőrzési tervjavaslat a 4. évi várható ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. Az éves belső ellenőrzési terv egy fő belső ellenőrre, és egy fő belső ellenőrzési vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása táblázatos formában a -. mellékletben található. A tervezett ellenőrzések típus szerinti szétosztása a 4. mellékletben található.

3 A vizsgált időszak 4. évben: --4. év Az ellenőrzések módszere: szúrópróbaszerű, indokolt esetben tételes Az ellenőrzés célja: A számviteli törvény teljesülése, a gazdálkodás szabályszerűségének vizsgálata I. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: Naptári napok száma: Pihenőnapok, szabadnapok száma: Fizetett ünnep: Fizetett szabadság: Nettó munkaidő: 65 nap x fő = 7 nap 4 nap x fő = -8 nap nap x fő = - nap 9 nap + 4 nap = -7 nap 49 nap Továbbképzés, jogszabályok tanulmányozása nap x fő = nap Revizori napok száma: 49 nap II. Az éves revizori napok megoszlása ) Ózd város költségvetési intézményeinél végzett ellenőrzések revizori napjai: - gazdasági, pénzügyi ellenőrzés revizori napjai: 75 nap - téma és célellenőrzés tartalék revizori napjai: nap 5 nap ) Ózd Kistérség Többcélú Társulása Önkormányzatainál végzett ellenőrzések: - gazdasági, pénzügyi ellenőrzés revizori napjai: 84 nap - téma- és célvizsgálatok tartalék revizori napjai: nap 4 nap Összesen: 49 nap

4 III. Az ellenőrzések ütemezése Ózd város intézményeinél: Sorszám Intézmény megnevezése Ózdi Polgármesteri Hivatal Ózd Város Önkormányzatának intézményei és %- os tulajdonában lévő gazdasági társaságai Város és Sportlétesítményüzemeltető Intézmény Város és Sportlétesítményüzemeltető Intézmény 5. Közterület-felügyelet Ózd és Térsége Szociális, Egészségügyi és Gyermekjóléti Integrált Intézmény Ózdi Polgármesteri Hivatal Ózdi Sportszervező Iroda Ózd Város Önkormányzata. Intézmények Utó-, téma és célvizsgálatok Ellenőrzés tárgya Hivatal dolgozóinak szabadságmegállapítása, szabadságkartonok vezetése, jelenléti ívek helyes kitöltésének vezetése (szabályszerűségi ell.) Telefon és gépjárműhasználat rendjének, leszabályozásának vizsgálata (pénzügyi, szabályszerűségi ell.) Közterület használati díjak megállapításának, számlázásának ellenőrzése (pénzügyi, szabályszerűségi ellenőrzés) Gazdálkodás átfogó ellenőrzése (rendszerellenőrzés) Gazdálkodás átfogó ellenőrzése (rendszerellenőrzés) Gazdálkodás átfogó ellenőrzése (rendszerellenőrzés) ellenőrzése (pénzügyi, szabályszerűségi ellenőrzés) Gazdálkodás átfogó ellenőrzése (rendszerellenőrzés) ellenőrzése (pénzügyi, szabályszerűségi ellenőrzés) Utóellenőrzések (pénzügyi, szabályszerűségi ellenőrzés) Ellenőrzés tervezett időpontja Revizori napok száma Tervezett revizori napok összesen: 75 nap nap A vizsgálatokra fordítandó revizori napok száma összesen: 5 nap

5 . melléklet Kockázatelemzés a 4. évi belső ellenőrzési munkaterv összeállításához Ózd Város Önkormányzatánál és intézményeinél Kockázatelemzési kritérium mátrix alacsony közepes magas érték súly Nem volt Alapfeladatot Alapfeladatot érintett -- nem érintett Kevésbé összetett Több szervezeti egységgel -- összetett rendelkezik Vezető személy 5 éve nem 5 éven belül éven belül változott -- változott változott kicsi közepes nagy -- óta 6 hónapon éven belül éven túl -- eltelt idő belül Város- és Sportlétesítmény-üzemeltető Intézmény X X Vezető személy X X X Ózd és Térsége Szociális, Egészségügyi és Gyermekjóléti Integrált Intézmény X X Vezető személy X X X 4

6 Gazdasági Ellátó Központ X X Vezető személy X X X Ózdi Művelődési Intézmények X X Vezető személy X X X Ózd Város Önkormányzata X X Vezető személy X X X Közterület-felügyelet X X Vezető személy X X X 5

7 Ózdi Sportszervező Iroda X X Vezető személy X X X Ózdi Polgármesteri Hivatal X X Vezető személy X X X A kockázat elemzése és összesítése VSI ÓTSZEGYII GEK ÓMI Kockázat megnevezése Vezető személy Vezető személy Vezető személy Vezető személy Kockázat értéke Súly Értéke kockázatossága

8 Ózd Város Önkorm. Közterületfelügyelet Ózdi Sportszervező Iroda Ózdi Polgármesteri Hiv. Vezető személy Vezető személy Vezető személy Vezető személy 9 A kockázatelemzési kritérium mátrix alapján kiszámított kockázati sorrend a következő: Ózdi Művelődési Intézmények Gazdasági Ellátó Központ Közterület-felügyelet Ózdi Sportszervező Iroda Ózd Város Önkormányzata Ózdi Polgármesteri Hivatal Város és Sportlétesítmény-üzemeltető Int. ÓTSZEGYII 5 pont 7 pont 9 pont pont pont pont pont 6 pont A 4. évi munkatervben a legmagasabb súlyszámmal rendelkező (8 feletti) költségvetési szervek kerülnek ellenőrzésre. 7

9 Határozati javaslat Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének /. (XII. 9.) határozata Ózd Város Önkormányzata 4. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadásáról A Képviselő-testület a fenti tárgyban beterjesztett javaslatot megismerte, és az alábbi határozatot hozza: A Képviselő-testület Ózd Város Önkormányzata 4. évi belső ellenőrzési munkatervét elfogadja, és egyetért azzal, hogy 4. évben. Közterület-felügyelet. Ózdi Sportszervező Iroda. Ózd Városi Önkormányzat 4. Ózdi Polgármesteri Hivatal 5. Város és Sportlétesítmény-üzemeltető Int. 6. ÓTSZEGYII belső ellenőrzésére kerüljön sor. Felelős: Jegyző Határidő: 4. december. 8