A Kisvállalkozások könyvelése Könyvelés a gyakorlatban (Perfekt, 2014) című könyv esettanulmányának megoldása Ten-soft könyvelő szoftverrel Készítette: Dr. Siklósi Ágnes Dr. Veress Attila 1
Tartalomjegyzék 1. Új vállalkozás könyveléséhez nélkülözhetetlen alapparaméterek feltöltése 3 2. A számlakeret tükör 5 3. Az évközi gazdasági események könyvelése 7 3.1. A pénztárhoz kapcsolódó gazdasági események elszámolása 8 3.2. A vevői-, szállítói folyószámla könyvelések 28 3.3. A bankszámlakivonatok könyvelése 49 3.4. Készletfelhasználások elszámolása 53 3.5. Az immateriális javak és a tárgyi eszközök állományba vétele/üzembe helyezése és az értékcsökkenés elszámolása 56 3.6. Bérszámfejtés 77 3.7. Telefonszámla szja és eho vegyesben történő rögzítése 108 3.8. Időbeli elhatárolások vegyes naplóban történő könyvelése 109 3.9. Kerekítési különbözetek 110 3.10. Iparűzési adó könyvelése 112 3.11. A szükséges összevezetések rögzítése 113 3.12. Könyvviteli zárlat 114 2
1. Új vállalkozás könyveléséhez nélkülözhetetlen alapparaméterek feltöltése 1.1. Az első lépés természetesen az új vállalkozással kapcsolatos alapadatok feltöltése. Az 1. Könyvelés főmenüben az 1. Törzsek almenüből ki kell választani a 2. Vállalkozást. 3
1.2. A megjelenő panelen alul az Új gomb kiválasztásával a felső menüsorban megjelenő témák szerint fel kell tölteni az új vállalkozás alapparamétereit. 4
2. A számlakeret tükör 2.1 A számlakeret tükör elkészítését célszerű egy más vállalkozás már meglévő számlakeret tükrének átemelésével (bemásolásával) kezdeni. 5
2.2 A 3. Számlakeret almenü alatt megjelenő panelen a lehet új számlákat felvinni, a meglévőket módosítani, illetve a felesleges főkönyvi számlákat törölni. A korrekciók elvégzéséhez az új ( Tj ), a Módosít vagy a Töröl gombok segítenek. 6
3. Az évközi gazdasági események könyvelése Fontos! A könyvelési napló kiválasztását megelőzően a 0.1. Vállalkozás, tárgyidőszak kiválasztása menüben ki kell választani a könyveléshez kapcsolódó aktuális hónapot. Tehát ne feledkezzünk meg az egyes bizonylatok rögzítése előtt az aktuális időszak kiválasztásáról. Fontos! Egy-egy időszakhoz kapcsolódó bizonylatok rögzítése/kontírozása után mindig indítsuk el az 1.3. Könyvelés indítása menüpontot! Egyébként a menüpont segítségével több egymás után következő időszak gazdasági eseményeinek könyvelése is indítható! 7
3.1. A pénztárhoz kapcsolódó gazdasági események elszámolása 01. Gazdasági esemény A pénztárnaplóba történő belépést követően a pénztárhoz kapcsolódó gazdasági esemény könyveléséhez először a B/K jel közül kell kiválasztani, hogy bevételt ( B ) vagy kiadást ( K ) szeretnénk-e könyvelni. Ezt követően a pénztárbizonylat számát és a dátumát kell megadni. Az esettanulmány első gazdasági eseményének könyvelése (01 törzstőke befizetése) könyvelésekor fel kell tüntetni a befizető nevét (Ferenc László) és természetesen az összeget, és a gazdasági esemény megnevezését a kapcsolódó bizonylat sorzsámával (VJ 0630501). A végén egy enter megnyomásával érkezünk a következő panelre. 8
Itt a kontírozás a K gomb megnyomásával indítható. 9
Ezen a panelen kell megadni az ellenszámlát, hiszen az elszámolás egyik oldala értelemszerűen a pénztár lesz, amit fel is kínál nekünk a program. Ellenszámlaként a 358. Jegyzett, de be nem fizetett tőke számlát használjuk. A végén az ESC billentyűvel léphetünk ki, ahol az enter gomb megnyomásával kezdhetjük a következő gazdasági esemény könyvelését. 10
02. Gazdasági esemény A jogi szolgáltatáshoz kapcsolódó készpénzfizetési számla könyvelésekor a K kiadási jelet kell kiválasztani. Az ügyfél azonosító jelnél az S, mint szállító kiválasztását követően megjelenő panelen kell a számlán feltüntetett eladó (szállító) alapparamétereit rögzíteni. 11
A szállítói kódot a program generálja. Célszerű/kell rögzíteni a szállító nevét, címét és az adószámát. 12
Ezt követően az eredeti panelen be kell írni a bizonylat sorszámát (a számla számát). 13
Ezt követően rögzítjük az összeget és a megjegyzésbe beírjuk a gazdasági esemény megnevezését, valamint a pénztár kiadási bizonylat sorszámát. 14
És jöhet a kontírozás! 15
03. Gazdasági esemény A cégalapítási bejegyzési illetékének rögzítése is természetesen a K kiadás jelet kell kiválasztani. A megoldásunknál a név rovatba a befizető nevét írtuk. 16
És a kontírozásnál figyelünk, hogy az illetéket az egyéb szolgáltatások értéke költségnemhez tartozóan könyveljük, azaz ellenszámlánk az 531. hatósági, igazgatási, szolgáltatási díjak főkönyvi számla lesz. 17
04. Gazdasági esemény 1 Az első számla, ami az általános forgalmi adót is érinti. A bizonylat könyvelésénél az ÁFA típusa mezőben az F1 gomb megnyomásával megjelennek a kód lehetséges értékei. Esetünkben a4-es 27 %-os ÁFA kódot kell kiválasztani. 18
A kontírozáskor láthatjuk, hogy a pénztár főkönyvi számlája alatt a 466. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó főkönyvi számlája is automatikusan megjelenik. Nekünk már csak a megfelelő költség számlát kell kiválasztanunk! 19
04. Gazdasági esemény 2 A törzstőke befizetését a bankszámlára K kiadási kóddal, a befizető nevével és a gazdasági esemény megjegyzés rovatban történő feltüntetésével rögzítjük. 20
A kontírozásánál ellenszámlaként a 389. Átvezetési számlát használjuk. (A bankszámla egyenlegének csökkenését bankszámlakivonat alapján a banknaplóban fogjuk könyvelni.) 21
05. Gazdasági esemény A Pátria Nyomda számláját a tanult módon rögzítjük. Szerencsénkre itt az S, mint szállító ügyfél jelzés kiválasztását követően a szállítók között megtaláljuk a Pátria Nyomda Zrt.-t, mivel egy korábbi bizonylat rögzítésekor felvittük az alapadatait a rendszerbe. 22
A kontírozásnál itt is az anyagköltséghez kapcsolódó 5112. Nyomtatvány, irodaszer főkönyvi számlán könyvelünk. 23
06. Gazdasági esemény A Perfekt Zrt. oktatásról szóló számlájának esetében bevisszük a szállító alapadatait, kiválasztjuk a megfelelő ÁFA kódot, rögzítjük a bruttó összeget és a gazdasági esemény megnevezését sem felejtjük el bevinni a megjegyzés sorába. 24
A kontírozásnál itt az igénybe vett szolgáltatáshoz kapcsolódó 5222. Oktatás, továbbképzés főkönyvi számlán könyvelünk. 25
07. Gazdasági esemény Lónyai Jánosné számviteli szolgáltatásáról szóló készpénzfizetési számlájának esetében bevisszük a szállító alapadatait, kiválasztjuk a megfelelő ÁFA kódot, rögzítjük a bruttó összeget és a gazdasági esemény megnevezését sem felejtjük el bevinni a megjegyzés sorába. 26
A kontírozásnál itt az igénybe vett szolgáltatáshoz kapcsolódó 5229. Könyvelési díj főkönyvi számlán könyvelünk. 27
3.2. A vevői-, szállítói folyószámla könyvelések 08. Gazdasági esemény Az átutalásos szállítói számlákat az 1.2.4. Bejövő számlák menüpontban rögzítjük. Be kell írni a számlaszámot (AB8K-F125419), az ügyféllel kapcsolatos alapparamétereket itt is rögzíteni kell, a számlán található teljesítés dátuma, a fizetési határidő rögzítését követően a megfelelő ÁFA kód kiválasztása után a bruttó számla végösszeget is beírjuk. Mivel a bizonylat tárgyi eszköz beszerzésről szól, ezért a panel alján az Eszköz an? kérdésre I, mint igennel válaszolunk. 28
A számla tárgyi eszköz beszerzéshez kapcsolódik, ezért TARTOZIK számlaként a 161. Befejezetlen beruházások főkönyvi számlát jelöljük meg. A megjegyzés rovatba megjegyzésként a kapcsolódó eszköz nevét is beírjuk. A bizonylatot alapján később a tárgyi eszköz analitika is feltöltésre kerül. 29
09. Gazdasági esemény Ennek a bizonylatnak a rögzítése során is beírjuk a számlaszámot, rögzítjük az ügyféllel kapcsolatos alapparamétereket, a számlán található teljesítés dátuma, a fizetési határidő rögzítését követően a megfelelő ÁFA kód kiválasztása után a bruttó számla végösszeget is beírjuk. Mivel a bizonylat nem tárgyi eszköz beszerzésről szól, ezért a panel alján az Eszköz an? kérdésre N, mint nemmel válaszolunk. 30
Figyelembe véve, hogy a számla anyagbeszerzéshez kapcsolódik és a vállalkozás készleteiről folyamatos nyilvántartást vezet, TARTOZIK számlaként a 2. Számlaosztály megfelelő számláira könyvelünk. 31
10. Gazdasági esemény A 10-es bizonylat egy átutalásos kimenő számla. A főszereplő vállalkozás szolgáltatásnyújtásáról ( műszaki tanácsadás ) szóló számla alapparamétereit az 1.2.3. Kimenő számlák menüpontban rögzítjük. A kimenő számlák rögzítése során is beírjuk a számlaszámot, rögzítjük az ügyféllel kapcsolatos alapparamétereket, a számlán található teljesítés dátuma, a fizetési határidő rögzítését követően pedig a megfelelő ÁFA kód kiválasztása után a bruttó számla végösszeget is beírjuk. Mivel a bizonylat nem eszköz értékesítéséről szól, ezért a panel alján az Eszköz an? kérdésre N, mint nemmel válaszolunk. 32
A kimenő számla szolgáltatás nyújtásához kapcsolódik, ezért KÖVETEL számlaként a 912. Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás árbevétele főkönyvi számlát jelöljük ki. A megjegyzés rovatba megjegyzésként a nyújtott szolgáltatás nevét is beírjuk. 33
11. Gazdasági esemény A bejövő számla 1.2.4. Bejövő számlák menüpont alatt történő rögzítése során is beírjuk a számlaszámot, rögzítjük az ügyféllel kapcsolatos alapparamétereket, a számlán található teljesítés dátuma, a fizetési határidő rögzítését követően a megfelelő ÁFA kód kiválasztása után a bruttó számla végösszeget is beírjuk. Mivel a bizonylat készletbeszerzésről szól, ezért a panel alján az Eszköz an? kérdésre N, mint nemmel válaszolunk. 34
Figyelembe véve, hogy a számla anyagbeszerzéshez kapcsolódik és a vállalkozás készleteiről folyamatos nyilvántartást vezet, TARTOZIK számlaként a 2. Számlaosztály megfelelő számláira könyvelünk. 35
12. Gazdasági esemény A bejövő számla 1.2.4. Bejövő számlák menüpont alatt történő rögzítése során is beírjuk a számlaszámot, rögzítjük az ügyféllel kapcsolatos alapparamétereket, a számlán található teljesítés dátuma, a fizetési határidő rögzítését követően a megfelelő ÁFA kód kiválasztása után (Figyeljünk, hogy a számla alapján fordított adózás van!) a bruttó számla végösszeget is beírjuk. Mivel a bizonylat készletbeszerzésről szól, ezért a panel alján az Eszköz an? kérdésre N, mint nemmel válaszolunk. 36
Figyelembe véve, hogy a számla közvetített szolgáltatáshoz kapcsolódik és a vállalkozás készleteiről folyamatos nyilvántartást vezet, TARTOZIK számlaként a 271. Közvetített szolgáltatások főkönyvi számlára könyvelünk. 37
13. Gazdasági esemény A 13-as bizonylat egy átutalásos kimenő számla. A vállalkozásunk szolgáltatásnyújtásáról ( építőipari szolgáltatás ) szóló számla alapparamétereit az 1.2.3. Kimenő számlák menüpontban rögzítjük. A kimenő számlák rögzítése során is beírjuk a számlaszámot, rögzítjük az ügyféllel kapcsolatos alapparamétereket, a számlán található teljesítés dátuma, a fizetési határidő rögzítését követően pedig a megfelelő ÁFA kód kiválasztása után (Figyeljünk, hogy a számla alapján fordított adózás van!) a bruttó számla végösszeget is beírjuk. Mivel a bizonylat nem eszköz értékesítéséről szól, ezért a panel alján az Eszköz an? kérdésre N, mint nemmel válaszolunk. 38
A kimenő számla szolgáltatás nyújtásához kapcsolódik, ezért KÖVETEL számlaként a 911. Építőipari tevékenység árbevétele főkönyvi számlát jelöljük ki. 39
14. Gazdasági esemény A bejövő számla 1.2.4. Bejövő számlák menüpont alatt történő rögzítése során beírjuk a számlaszámot, rögzítjük az ügyféllel kapcsolatos alapparamétereket, a számlán található teljesítés dátuma, a fizetési határidő rögzítését követően a megfelelő ÁFA kód kiválasztása után a bruttó számla végösszeget is beírjuk. Mivel a bizonylat tárgyi eszköz és vagyoni értékű jog beszerzésről szól, ezért a panel alján az Eszköz an? kérdésre I, mint igennel válaszolunk. 40
A számla tárgyi eszköz és vagyoni értékű jog beszerzéshez kapcsolódik, ezért TARTOZIK számlaként a 161. Befejezetlen beruházások főkönyvi számlát, illetve a vagyoni értékű jog eszköz analitikába történő bevezetésének kedvéért a 116. Technikai számlát jelöljük meg. A megjegyzés rovatba megjegyzésként a kapcsolódó eszközök nevét is beírjuk. A bizonylatot alapján később a tárgyi eszköz analitika is feltöltésre kerül. 41
15. Gazdasági esemény A bejövő számla 1.2.4. Bejövő számlák menüpont alatt történő rögzítése során beírjuk a számlaszámot, rögzítjük az ügyféllel kapcsolatos alapparamétereket, a számlán található teljesítés dátuma, a fizetési határidő rögzítését követően a megfelelő ÁFA kód kiválasztása után a bruttó számla végösszeget is beírjuk. Mivel a bizonylat nem tárgyi eszköz beszerzésről szól, ezért a panel alján az Eszköz an? kérdésre N, mint nemmel válaszolunk. 42
Figyelembe véve, hogy a számla szakkönyv beszerzéshez kapcsolódik, TARTOZIK számlaként az igénybe vett szolgáltatások értéke költségnemhez kapcsolódó 5225. Szakkönyvek, szaklapok költségei főkönyvi számlára könyvelünk. 43
16. Gazdasági esemény A T Home bejövő számláját 1.2.4. Bejövő számlák menüpont alatt történő rögzítése során beírjuk a számlaszámot, rögzítjük az ügyféllel kapcsolatos alapparamétereket, a számlán található teljesítés dátuma, a fizetési határidő rögzítését követően a megfelelő ÁFA kód kiválasztása után a bruttó számla végösszeget is beírjuk. Mivel a bizonylat nem tárgyi eszköz beszerzésről szól, ezért a panel alján az Eszköz an? kérdésre N, mint nemmel válaszolunk. A rögzítés során figyeljünk arra, hogy a számlán két szolgáltatás (telefon és internethasználat) is fel van tüntetve, illetve a telefon ÁFA 30 %-át nem lehet levonni! 44
A telefonszámla költségszámlája az 5213. Telefon költség, az internet szolgáltatásé pedig az 5227. Internet szolgáltatás költsége lesz. 45
17. Gazdasági esemény A bérleti díjról szóló bejövő számláját 1.2.4. Bejövő számlák menüpont alatt történő rögzítése során beírjuk a számlaszámot, a számlán található teljesítés dátuma, a fizetési határidő rögzítését követően a megfelelő ÁFA kód kiválasztása után a bruttó számla végösszeget is beírjuk. Mivel a bizonylat nem tárgyi eszköz beszerzésről szól, ezért a panel alján az Eszköz an? kérdésre N, mint nemmel válaszolunk. A rögzítés során figyeljünk. hogy a partner alanyai áfa mentes! 46
A bérleti díj költségszámlája az 5217. Bérleti díjak főkönyvi számla lesz. Fontos! A bérleti díjból levont Szja könyvelése vegyes naplóban történik (lsd. következő oldal). 47
A bérleti díjból levont Szja könyvelése az 1.2.5. Vegyes naplóban történik 48
3.3. A bankszámlakivonatok könyvelése A bankszámakivonatok könyvelése az 1.2.1 Bank forgalom menüpont alatt található banknaplóban történik. A belépést követően a bankkivonathoz kapcsolódó főkönyvi számlát kell kiválasztani. Esetünkben ez az OTP bankhoz kapcsolódó 3841. Elszámolási betétszámla I (OTP) lesz. Nézzük meg, hogy a megfelelő időszakban vagyunk-e! 49
20. Gazdasági esemény Az októberi bankkivonat könyvelésekor dátumként a tárgyidőszak utolsó napját írjuk be, a Napi/Időszaki választásnál természetesen az I, mint időszaki kivonat kiválasztását követően a rögzítéskor a jóváírásoknál a B, mint bevétel a terhelések esetében a K, mint kiadást kell kiválasztani. Ha a jóváírás kimenő számlához, akkor a V (vevőt), amennyiben a terhelés bejövő számlához, akkor az S (szállítót) írjuk be. Ebben a pillanatban megjelennek a nyitott kimenő, illetve bevétel számlák. A megfelelő számla kiválasztását követően az összeg és a 3841. Elszámolási betétszámla I (OTP) ellenszámlája: a 311. vevők, illetve 4541. Belföldi szállítók is megjelenik, így az enterek nyomkodásával a kiegyenlítések könnyen rögzíthetők. Egyéb mozgások esetében a bankkivonaton található összeg és az ellenszámlát is külön-külön rögzítjük. Ahol szükséges, a gazdasági esemény megnevezését is be kell írnunk. 50
21. Gazdasági esemény A novemberi bankkivonat könyvelésekor dátumként a tárgyidőszak utolsó napját írjuk be, a Napi/Időszaki választásnál természetesen az I, mint időszaki kivonat kiválasztását követően a rögzítéskor a jóváírásoknál a B, mint bevétel a terhelések esetében a K, mint kiadást kell kiválasztani. Ha a jóváírás kimenő számlához, akkor a V (vevőt), amennyiben a terhelés bejövő számlához, akkor az S (szállítót) írjuk be. Ebben a pillanatban megjelennek a nyitott kimenő, illetve bevétel számlák. A megfelelő számla kiválasztását követően az összeg és a 3841. Elszámolási betétszámla I (OTP) ellenszámlája: a 311. vevők, illetve 4541. Belföldi szállítók is megjelenik, így az enterek nyomkodásával a kiegyenlítések könnyen rögzíthetők. Egyéb mozgások esetében a bankkivonaton található összeg és az ellenszámlát is külön-külön rögzítjük. Ahol szükséges, a gazdasági esemény megnevezését is be kell írnunk. 51
22. Gazdasági esemény A decemberi bankkivonat könyvelésekor dátumként a tárgyidőszak utolsó napját írjuk be, a Napi/Időszaki választásnál természetesen az I, mint időszaki kivonat kiválasztását követően a rögzítéskor a jóváírásoknál a B, mint bevétel a terhelések esetében a K, mint kiadást kell kiválasztani. Ha a jóváírás kimenő számlához, akkor a V (vevőt), amennyiben a terhelés bejövő számlához, akkor az S (szállítót) írjuk be. Ebben a pillanatban megjelennek a nyitott kimenő, illetve bevétel számlák. A megfelelő számla kiválasztását követően az összeg és a 3841. Elszámolási betétszámla I (OTP) ellenszámlája: a 311. vevők, illetve 4541. Belföldi szállítók is megjelenik, így az enterek nyomkodásával a kiegyenlítések könnyen rögzíthetők. Egyéb mozgások esetében a bankkivonaton található összeg és az ellenszámlát is külön-külön rögzítjük. Ahol szükséges, a gazdasági esemény megnevezését is be kell írnunk. A bankkivonatok rögzítése/kontírozása után mindig indítsuk el az 1.3. Könyvelés indítása menüpontot! 52
3.4. Készletfelhasználások elszámolása Mivel a vállalkozás a készleteiről folyamatos nyilvántartást vezet, ezért a készletcsökkenéseket meghatározott időszakonként a főkönyvi elszámolásban rögzíteni kell. A készletcsökkenések elszámolását az 1.2.5. Vegyes menüpont alatt található vegyes naplóban könyveljük. 53
23. Gazdasági esemény 1 A közvetített szolgáltatások tárgyév november 11-én továbbszámlázásra került a vevő felé, ezért a 271. Közvetített szolgáltatások számláról át kell azt vezetni a 815. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke ráfordítás számlára. 54
23. Gazdasági esemény 2 A padló burkolólap és a porotherm tégla tárgyidőszaki felhasználását a számviteli politikával összhangban a FIFO készletértékelési eljárás alapján könyveljük. 55
3.5. Az immateriális javak és a tárgyi eszközök állományba vétele/üzembe helyezése és az értékcsökkenés elszámolása Az állományba vételek/üzembe helyezések rögzítése az 1.2.7.1 Tárgyi eszközök analitika menüpont alatt történik. A feltöltéshez elő kell készíteni az immateriális javak- és tárgyi eszközök beszerzéséhez kapcsolódó számlákat. 56
Az AB8K-F125419 számla és a számviteli politika alapján Új tételként felvisszük az irodai berendezést az analitikus nyilvántartásba. A legördülő panelen meg kell adni a kapcsolódó főkönyvi számlákat (beruházás, eszköz, értékcsökkenés az 1. Számlaosztályban és értékcsökkenés az 5. Számlaosztályban). A művelet után természetesen elmentjük a tárolni kívánt adatokat/információkat. 57
Ezt követően a mozgás menüpontban rögzítjük a könyvelés keltét, a kapcsolódó bizonylat számát. 58
Ugyanezen a panelen a mozgáskódnál kiválasztjuk a 01-es beszerzés mozgáskódot. 59
Majd a beszerzéshez kapcsolódóan érintett és a program által felkínált főkönyvi számlákat elfogadjuk, de a Könyvelendő? rovatba NEM-et válaszolunk (hiszen már könyveltük a számlát) és a végén a bruttó értéket is rögzítjük. 60
És természetesen el is mentjük! 61
Ezt követően a tárgyi eszköz mozgás panelen Új tétel kiválasztását követően a 02 Aktiválás mozgáskódot választjuk ki. 62
Az aktiválás könyvviteli elszámolását a program felkínálja, de figyeljünk arra, hogy ennél a mozgásnál a Könyvelendő? kérdésre Igen -nel válaszoljunk! 63
És természetesen el is mentjük! 64
Itt már a tárgyi eszköz induló panelen a felső sorban látható a 001-es nyilvántartási számmal nyilvántartásba vett irodai berendezésünk. 65
Az AJ7S-0 757331 számla és a számviteli politika alapján Új tételként felvisszük az irodai berendezést az analitikus nyilvántartásba. A legördülő panelen meg kell adni a kapcsolódó főkönyvi számlákat (beruházás, eszköz, értékcsökkenés az 1. Számlaosztályban és értékcsökkenés az 5. Számlaosztályban). A művelet után természetesen elmentjük a tárolni kívánt adatokat/információkat. 66
Ezt követően a mozgás menüpontban rögzítjük a könyvelés keltét, a kapcsolódó bizonylat számát. Ugyanezen a panelen a mozgáskódnál kiválasztjuk a 01-es beszerzés mozgáskódot. Majd a beszerzéshez kapcsolódóan érintett és a program által felkínált főkönyvi számlákat elfogadjuk, de a Könyvelendő? rovatba NEM-et válaszolunk (hiszen már könyveltük a számlát) és a végén a bruttó értéket is rögzítjük. És természetesen el is mentjük! 67
A felső sorban itt már látható a beszerzéshez kapcsolódó az analitikában rögzített alapparaméterek. 68
Ezt követően a tárgyi eszköz mozgás panelen Új tétel kiválasztását követően a 02 Aktiválás mozgáskódot választjuk ki. Az aktiválás könyvviteli elszámolását a program felkínálja, de figyeljünk arra, hogy ennél a mozgásnál a Könyvelendő? kérdésre Igen -nel válaszoljunk! (Ezt az eseményt még nem könyveltük.) És természetesen el is mentjük! 69
Itt már a tárgyi eszköz induló panelen a felső sorban látható a 001-es nyilvántartási számmal nyilvántartásba vett irodai berendezésünk. 70
Az AJ7S-0 757331 számla és a számviteli politika alapján Új tételként felvisszük a vagyoni értékű jogot az analitikus nyilvántartásba. A legördülő panelen meg kell adni a kapcsolódó főkönyvi számlákat (beruházás, eszköz, értékcsökkenés az 1. Számlaosztályban és értékcsökkenés az 5. Számlaosztályban). A művelet után természetesen elmentjük a tárolni kívánt adatokat/információkat. Ez a mozzanat az előzőekben rögzített tárgyi eszközöknek megfelelően történik. Ezt követően a mozgás menüpontban rögzítjük a könyvelés keltét, a kapcsolódó bizonylat számát. Ugyanezen a panelen a mozgáskódnál kiválasztjuk a 01-es beszerzés mozgáskódot. Majd a beszerzéshez kapcsolódóan érintett és a program által felkínált főkönyvi számlákat elfogadjuk, de a Könyvelendő? rovatba NEM-et válaszolunk (hiszen már könyveltük a számlát) és a végén a bruttó értéket is rögzítjük. És természetesen el is mentjük! 71
Ezt követően a tárgyi eszköz mozgás panelen Új tétel kiválasztását követően a 02 Aktiválás mozgáskódot választjuk ki. Az aktiválás könyvviteli elszámolását a program felkínálja, de figyeljünk arra, hogy ennél a mozgásnál a Könyvelendő? kérdésre Igen -nel válaszoljunk! És természetesen el is mentjük! 72
Az értékcsökkenést a tárgyi eszköz analitika automatikusan számolja. A számolt összegek egyébként szükség esetén felülírhatók. 73
Az amortizáció kalkulálását követően a tárgyi eszköz mozgás panelen Új tétel kiválasztását követően a 03 Értékcsökkenés mozgáskódot választjuk ki. És ezt a műveletet is a mentéssel zárjuk. Az értékcsökkenés műveleteit a másik eszköz (Számítógép Dell Latitude E5530) esetében is végig kell csinálni. 74
Az egyes tárgyi eszköz műveletek lezárását a kontírozás gomb megnyomásával zárjuk. Természetesen a tárgyi eszköz analitikában végrehajtott műveleteket követően is el kell indítani az 1.3 Könyvelés indítását a főmenüből! 75
Az Office 2013 Programcsomag esetében a tárgyi eszköz mozgás panelen a 06-os egy összegű értékcsökkenést kell kiválasztani, de a követő műveleti lépések esetében nincs különbség. Azaz: mentés, kontírozás és könyvelés indítása a főmenüből! 76
3.6. Bérszámfejtés Először hozzuk be a bérjogcímeket, amelyeket a fejlesztő már feltöltött a rendszerbe! 77
A bérszámfejtés első lépése az alapadatok feltöltése lesz. A feltöltés a 4.2 Bérszámfejtés menüpont kiválasztásával kezdődik. 78
A leguruló panelen az ÚJ gomb kiválasztásával lehet új dolgozó adatait (személyes, jogviszony, nyilatkozatok, stb.) rögzíteni. Ugyanitt a már meglévő dolgozók adatait a Módosít gomb megnyomását követően lehet módosítani. Itt már a Ferenc László személyes adatai feltöltésre kerültek. 79
Itt töltjük fel a bankkal és a biztosítóval kapcsolatos alapadatokat. 80
Itt töltjük fel a jogviszonnyal kapcsolatos alapadatokat. 81
Itt töltjük fel a különböző nyilatkozatokkal kapcsolatos alapadatokat. 82
Töltsük fel a programot Ferenc Ádám adataival! Itt már a Ferenc László személyes adatai feltöltésre kerültek. 83
Itt töltjük fel a bankkal és a biztosítóval kapcsolatos alapadatokat. 84
Itt töltjük fel a jogviszonnyal kapcsolatos alapadatokat. A nyilatkozatokkal kapcsolatos alapadatok feltöltése a Ferenc László esetében történt feltöltésnek megfelelően történik. 85
Kezdjük Ferenc László bérszámfejtésével! A 4.2 Bérszámfejtés menü kiválasztását követően megjelent panelen a dolgozó kijelölését követően a Bér gombot kell kiválasztani. A kitöltésnél figyeljünk a helyes jogcím (JC: 142) és a pontos dátumok megadásra. Az 50 000 Ft a panelen megjelenő kijelölt számlákon könyveljük. 86
Itt látható a levont nyugdíjjárulék rögzítése. 87
Aztán az enterek nyomkodásával eljutunk az Szja előleg levonásának rögzítéséhez. 88
Itt már az egészségügyi szolg. járulékot rögzítjük, illetve az enterek nyomkodásával eljutunk a rögzítéshez kapcsolódó főkönyvi számlák kijelöléséhez. 89
A végén ne felejtsünk el kontírozni! 90
A következő lépcsőben megcsináljuk Ferenc László novemberi bérszámfejtését is. Itt az összeg már 100 000 forint lesz! A 4.2 Bérszámfejtés menü kiválasztását követően megjelent panelen a dolgozó kijelölését követően a Bér gombot kell kiválasztani. A kitöltésnél figyeljünk a helyes jogcím (JC: 142) és a pontos dátumok megadásra. A 100 000 Ft a panelen megjelenő kijelölt számlákon könyveljük. 91
A helyes jogcím (142) sorában ne feledkezzünk meg az R, mint rendszeres kitöltéséről sem. 92
Itt látható a levont nyugdíjjárulék rögzítése. 93
Aztán az enterek nyomkodásával eljutunk az Szja előleg levonásának rögzítéséhez. 94
Végeredményként az összes tétel rögzítését követően már az összes levonás, az összes a vállalkozást terhelő bérjárulék és a nettó bér összege is látható a képernyőn. 95
Most következik Ferenc Ádám novemberi bérszámfejtése! A 4.2 Bérszámfejtés menü kiválasztását követően megjelent panelen a dolgozó kijelölését követően a Bér gombot kell kiválasztani. A kitöltésnél figyeljünk az alapbér v. törzsbér és a dátumok pontos kitöltésére. A 240 000 Ft a panelen megjelenő kijelölt számlákon könyveljük. 96
Az enterek nyomkodásának és a levonásokhoz, illetve a bérjárulékokhoz kapcsolódó helyes főkönyvi számlák kijelölésének (ez persze már az alapbeállításoknál megtörténhetett) eredményeként minden egyes tétel rögzítésre kerülhet. Első lépés 97
Második lépés 98
Harmadik lépés 99
Negyedik lépés 100
Ötödik lépés 101
Hatodik lépés 102
Hetedik lépés 103
Nyolcadik lépés 104
És egyszer csak megjelenik a szociális hozzájárulási adóhoz kapcsolódó panel. 105
És azt is rögzítjük 106
Itt a szakképzési hozzájárulás rögzítésén a sor. És mindig csak enter és csak enterrel megyünk tovább És egyszer csak meg is volnánk, de nem fejtünk el kontírozni a 4.2 Bérszámfejtés indulópanelén. A decemberi bérszámfejtés egy az egyben megegyezik a novemberivel, ezért a kidolgozásunk azzal nem foglalkozik. 107
3.7. Telefonszámla szja és eho vegyesben történő rögzítése 108
3.8. Időbeli elhatárolások vegyes naplóban történő könyvelése Az időbeli elhatárolások rögzítése a főmenüből indítható 1.2.5 Vegyes menüpontban indítható vegyes naplóban történik. A bizonylatszámnak az IE/1-et adtuk. A kapcsolódó bizonylatok visszakeresését követően célszerű azok kontírozását végignézni. Minden tételnél fel kell tüntetni a gazdasági esemény megnevezését a megjegyzés rovatban! 109
3.9. Kerekítési különbözetek Az útközben keletkezett kerekítési különbözetek szintén a vegyes naplóban kerülnek könyvelésre. A bizonylatszám it a K/1 lett. 110
Itt látható a kerekítési különbözetek rögzítése az érintett főkönyvi számlákkal együtt. 111
3.10. Iparűzési adó könyvelése 112
3.11. A szükséges összevezetések rögzítése 113
3.12. Könyvviteli zárlat A zárást a 13. hónapban kell könyvelni. Erre külön figyeljünk 0.1 Vállalkozás, tárgyidőszak kiválasztásánál! A programfrissítés eredményeként a következő év elején a program már automatikus megcsinálja a könyvviteli zárlat lépéseit (például az 5. Költségnem számlaosztály átvezetését a 8. Számlaosztály megfelelő számláira, a 493. Adózott eredmény elszámolási számlára történő átkönyveléseket) Fontos! Az adó, az osztalék és a mérleg szerinti eredmény elszámolása is automatikus, de a kapcsolódó összegeket meg kell adni! 114
115