Matuzsálem Kft. H- Tel.: (23)-354-690, Fax: (23)-359-794 E-mail: honor@battanet.hu 1075 Budapest Kéthly Anna tér 1.. Biztosításmatematikusi jelentés a Pénztár 2014. évi működéséről 2015. május
TARTALOMJEGYZÉK 1. Bevezetés... 3 2. Jogszabályi háttér... 3 3. A vonatkozó belső szabályozás... 5 4. Biztosításmatematikai mérleg... 5 5. Aktuáriusi értékelés... 6 2015.05.26. 2/6
1. Bevezetés Alulírott Csordás Ferenc aktuárius az (a továbbiakban Pénztár vagy Megbízó). és a Matuzsálem Aktuárius és Pénzügyi Tanácsadó Kft. (a továbbiakban Megbízott) között 2015.05.22-i keltezéssel kötött megbízási szerződés keretében elkészítettem a Pénztár 2014. évi működéséről szóló biztosításmatematikusi jelentést. Munkám a Megbízó képviselőivel történő személyes konzultáció, részben telefonos egyeztetések, részben elektronikus levelekben kapott dokumentumok alapján láttam el. Jelentésem elkészítéséhez Megbízótól az elégséges adatokat, dokumentumokat és információkat megkaptam. Kijelentem, hogy a munka elvégzése során a megbízási szerződés szerint jártam el, további alvállalkozó(ka)t nem vontam be. 2. Jogszabályi háttér Éves biztosításmatematikusi jelentésem elkészítésére vonatkozóan a jogszabályi előírásokat különösen az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. törvény (a továbbiakban: Öpt.), az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló 268/1997. (XII.22.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ebr.), valamint a pénztárak és foglalkoztatói intézmény által a jegybanki információs rendszerhez elsődlegesen a Magyar Nemzeti Bank felügyeleti feladatai ellátása érdekében teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettségekről szóló 50/2014. (XI.28.) MNB rendelet ( a továbbiakban: MNBr) tartalmazzák. Alábbi rendelkezéseket tartom szükségesnek kiemelni: Öpt: o 40. (3) 1 Járadékszolgáltatást is nyújtó nyugdíjpénztárnak, valamint közösségi szolgáltatást nyújtó önsegélyező pénztárnak kormányrendeletben megállapított rendszerességgel és tartalommal az éves beszámoló részeként biztosításmatematikai mérleget kell készítenie, amelyet biztosításmatematikus ír alá; o 50. (3) Az önsegélyező pénztárakban az egységes tagdíjak összegét, a szolgáltatások értékét és a szükséges alapok nagyságát évente kalkulálni kell. A szolgáltatások lehetséges értékének összegét és az alapok nagyságát a pénztár által vállalt szolgáltatások összetétele és a megfizetett tagdíjak szolgáltatásra fordítandó részének összege határozza meg. 1 Módosította: 2006. évi LXI. törvény 254. a). Lásd még: ugyane törvény 252. (3). 2015.05.26. 3/6
Ebr.: o 64. (1) A pénztártevékenység folytatásának tárgyi és személyi feltétele: c) 2 közösségi szolgáltatást nyújtó önsegélyező pénztárnál, valamint járadékszolgáltató nyugdíjpénztárnál megbízott aktuárius (biztosításmatematikus). o 24. 3 (1) A közösségi szolgáltatást nyújtó önsegélyező pénztárakban a tagdíjak közösségi szolgáltatások tartalékaiba fizetendő részére, valamint a közösségi szolgáltatások tartalékainak a biztonságos szolgáltatásnyújtáshoz szükséges minimális nagyságára vonatkozó kalkulációt a pénztár biztosításmatematikusa készíti vagy ellenjegyzi. A kalkulációt az alapszabályban meghatározott gyakorisággal, de legalább három évente kell elkészíteni. Amennyiben az elkészített kalkuláció ellenjegyzését megtagadja, azt a biztosításmatematikus a Felügyeletnek az önsegélyező pénztár számára történő bejelentését követően 3 munkanapon belül írásban bejelenti. o 24. (2) A biztosításmatematikus elkészíti vagy ellenjegyezi az Öpt. 50. (3) bekezdésében foglalt kalkulációt, illetve a pénztár pénzügyi tervét. o 24. (3) A közösségi szolgáltatások alakulását, megfelelőségét, a tartalékokra ható tényezők alakulását, valamint a közösségi szolgáltatások javára történő befizetések és az azok terhére finanszírozott szolgáltatások összege közötti viszonyt a biztosításmatematikus évente értékeli. o 24. (4) A biztosításmatematikus évente jelentést készít. A biztosításmatematikus jelentésének a (3) bekezdésben meghatározott értékelés mellett tartalmaznia kell a szolgáltatások kalkulációjának esetleges megváltoztatására vonatkozó javaslatot is. A biztosításmatematikus jelentését az éves beszámolót elfogadó közgyűlés elé kell terjeszteni és arról határozni kell. 2 Megállapította: 2006. évi LXI. törvény 184. (1). Hatályos: 2007. I. 1-től. Alkalmazására lásd: ugyane törvény 252. (3). 3 Megállapította: 367/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 9.. Hatályos: 2008. I. 1-től. 2015.05.26. 4/6
MNBr.: Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztár felügyeleti jelentéseire vonatkozó részletes kitöltési előírásokat tartalmazó 5. sz. melléklet, a III. Az éves jelentés tábláira vonatkozó részletes szabályokat tartalmazó fejezete szerint a biztosításmatematikai jelentés keretében meg kell küldeni o Az Ebr. 24. (1) bekezdésében meghatározott biztosításmatematikai kalkulációt; o Az Ebr. 24. (4) bekezdésben előírt biztosításmatematikai jelentést. 3. A vonatkozó belső szabályozás Az aktuárius tevékenységére vonatkozó belső szabályokat különösen az Alapszabály és a Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzat tartalmazza. Az Alapszabály 264. pontja szerint: Az OTTHONVÉDELEM Országos Önsegélyező Pénztárközösségi szolgáltatása nyújtásához aktuáriust (biztosításmatematikust) bíz meg. Az aktuárius feladatai: az éves Mérleg-beszámoló részeként biztosításmatematikai mérleg készítése és a biztosításmatematikus általi aláírása; a közösségi szolgáltatást nyújtó önsegélyező pénztárban a tagdíjak közösségi szolgáltatások tartalékaiba fizetendő részére és közösségi szolgáltatások tartalékainak a biztonságos szolgáltatásnyújtáshoz szükséges minimális nagyságára vonatkozókalkulációnak a pénztár biztosításmatematikusa általi ellenőrzése,ellenjegyzése, három évente; a pénztár pénzügyi tervének ellenőrzése és ellenjegyzése; a közösségi szolgáltatások alakulása, megfelelősége, a tartalékokra ható tényezők alakulása, valamint a közösségi szolgáltatások javára történő befizetések és az azok terhére finanszírozott szolgáltatások összege közötti viszony biztosításmatematikus általi értékelése, évente; éves biztosításmatematikus jelentés készítése. 4. Biztosításmatematikai mérleg Az önsegélyező pénztár biztosításmatematikai mérlegében az aktuárius a közösségi szolgáltatás működéséről nyilatkozik. A Pénztár közösségi szolgáltatása az alapszabály 8.a pontja szerinti lakáscélú devizaalapú jelzáloghitel törlesztésének támogatása. A közösségi szolgáltatások nyitó tartaléka 0.- Ft, díjbevétele 1.110.- eft, kiadása 1.110.- eft, záró egyenlege 0.- Ft A 2014. évi taglétszám, díjfizető létszám és tagdíjbevétel mellett cizellált közösségi szolgáltatás nem modellezhető. A pénzügyi tervekben szereplő működési elv (A Pénztár közösségi szolgáltatását kizárólag a fedezeti tartalékon belül 100%-ban megképzett és 100% tagdíjfedezettel ellátott szolidaritási alapon működő közösségi szolgáltatási tartalék terhére 2015.05.26. 5/6