11. sz. melléklet KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A PÜSPÖKLADÁNYI ÖNKORMÁNYZAT 2007. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓJÁNAK FELÜLVIZSGÁLATÁRÓL Debrecen, 2008. március 14.
I. BEVEZETŐ RÉSZ A Püspökladányi Önkormányzat Képviselő Testülete megbízásával a SZENCZI DIVIZOR Üzletviteli Tanácsadó és Könyvvizsgáló Kft. elvégezte a 2007. évi Önkormányzati Költségvetési Beszámoló auditálását. A könyvvizsgálat célja: annak megállapítása, hogy az Önkormányzat által összeállított egyszerűsített költségvetési beszámoló a számviteli és államháztartási törvények, valamint a költségvetési szervek könyvvezetésre, gazdálkodásra vonatkozó jogszabályi előírásoknak megfelelően került-e összeállításra. a beszámoló megbízható, valós képet nyújt-e az önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzetéről, és a működés eredményéről. A könyvvizsgálat kiterjed: az önkormányzat számviteli rendjének és könyvvezetésének vizsgálatára számviteli politika, számlarend, szabályzatok ellenőrzésére belső ellenőrzési rendszer működésének vizsgálatára az önkormányzat intézményeinek szúrópróbaszerű ellenőrzésére a 2007. évi beszámoló és annak részei mérleg, pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány, előirányzat maradvány és eredmény kimutatás ellenőrzésére. az önkormányzat vagyoni- pénzügyi és jövedelmi helyzetének értékelésére A könyvvizsgálatot végezte: Detrich Jánosné dr. bejegyzett könyvvizsgáló könyvvizsgálói igazolvány száma: 002728 költségvetési könyvvizsgálói minősítés száma: KM 0001999 és 2 fő könyvvizsgáló asszisztens jelölt: Benyáts Balázs Szentpéteri Gyula A könyvvizsgálói jelentés készült: 5 példányban A jelentést kapják: Képviselő Testület Polgármester Jegyző Irattár (2 pld.) - 2 -
II. VIZSGÁLAT MEGÁLLAPÍTÁSAI 1. SZABÁLYOZOTTSÁG A Polgármesteri Hivatal rendelkezik aktualizált, jóváhagyott számviteli politikával, mely rögzíti a beszámolók rendjét, a számviteli alapelvek sajátos érvényesülését. A könyvvezetés szabályszerűségét biztosító számviteli szabályzatok melyek a hatályos törvényi módosítások szerint folyamatosan aktualizáltak - rögzítik: a főkönyvi és analitikus nyilvántartások rendszerét, teljeskörűségét, a számlarendet, aminek a tartalma biztosítja, hogy a beszámoló adatai a valóságnak megfelelőek, áttekinthetőek és megalapozottak legyenek. a befektetett eszközök és forgóeszközök minősítésének elveit, az eszközök, követelések, kötelezettségek értékelési elveit. 2. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÉRTÉKELÉSE A Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzési szabályzattal rendelkezik. A 2007. évi I féléves belső ellenőrzési tervet Püspökladány Város Önkormányzatának Képviselő Testülete a 144/2006 (XI. 30), míg a második féléves belső ellenőrzési tervet 74/2007 (VI. 28) számú Képviselő testületi rendeletével fogadta el. A Sárréti Többcélú Kistérségi Társulás tagjaként megbízott külső szervezet 2005. július 01-től végzi a Belső ellenőri feladatot. A belső ellenőrzés köteles beszámolni a szervezet vezetőjének évente, átfogó értékelés keretében a szervezet pénzügyi irányítási és ellenőrzési, kockázatkezelési rendszeréről és nyilatkozatni ezen rendszerek megfelelősségéről és hatékonyságáról. A belső ellenőrzési munkát, a konkrét ellenőrzési feladatokat az éves ellenőrzési munkaterv alapján elvégezték és megbízott külső szervezet szakértő munkatársai elkészítették a belső ellenőrzési beszámolót 2007 évre, melyet határidőre átadtak az önkormányzat részére. - 3 -
A Belső ellenőrzésről készült összefoglaló beszámoló tartalmazza a tételes ellenőrzések számát (17), helyét, témaköreit (12) és fontosabb megállapításait. Az ellenőrzés típusai: pénzügyi ellenőrzés, rendszer ellenőrzés, szabályszerűségi ellenőrzés, teljesítmény ellenőrzés. Az ellenőrzésekről készült jegyzőkönyvek, realizálások alapján megállapítható, hogy a belső ellenőrzési munka segíti a jogszabályi előírások, belső utasítások betartását, érvényre jutását, a gazdálkodási fegyelem megszilárdítását. III. A BESZÁMOLÓ FELÜLVIZSGÁLATA A költségvetés alapján gazdálkodó szervezetek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségét a hatályos 249/2000. (XII.24) Kormány rendelet szabályozza. A rendelet által nem szabályozott kérdésekben a számviteli törvény előírásai az irányadók. 1. A POLGÁRMESTERI HIVATAL BESZÁMOLÓJÁNAK FELÜLVIZSGÁLATA 1.1. MÉRLEGFELÜLVIZSGÁLAT A főkönyvi kivonatok áttekintése során megállapítható, hogy azok belső egyezősége és zártsága megfelel a kettős könyvvitel formai előírásainak. A főkönyvi számlák egyenlegei az analitikus nyilvántartásokkal és a leltárokkal megegyeznek. Az érvényes leltározási szabályzat alapján előző évben elkészítették a vagyontárgyak tételes leltározását és 2007. folyamán a főkönyvi könyvelésben a könyv szerinti érték szerepel az analitikus nyilvántartással megegyezően. A követelések, kötelezettségek, egyéb aktívák, passzívák tételes kimutatásában szereplő adatok az analitikus nyilvántartással megegyezően szerepelnek a főkönyvi könyvelésben. - 4 -
ESZKÖZÖK A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak Mérlegértéke: 8.051 e Ft A bruttó érték és az amortizáció elszámolásánál eltérést nem tapasztaltunk. II. Tárgyi eszközök Mérlegértéke: 4.551.401 e Ft Az eszközök besorolásának helyességét, a mérlegadatok a főkönyvi kivonattal és az analitikus nyilvántartásokkal történő egyezőségét számlacsoportonként ellenőriztük, eltérést nem tapasztaltunk. A tárgyi eszközök mérlegértékén belül az Ingatlanok nettó értéke: 4.482.695 e Ft Gépek, berendezések, felszerelések nettó értéke: 39.012 e Ft Járművek nettó értéke: 3.981 e Ft Beruházások nettó értéke: 25.713 e Ft Összesen: 4.551.401 e Ft Folyamatban lévő beruházások értéke: 25.713.200 Ft, mely tétel összetevői: Polgármesteri Hivatal akadálymentesítése (korl. forg. kép.) 1.368.000 Ft Petőfi Iskola (Bajcsy u.) ép. akadályment. korl. forg. kép. 1.368.000 Ft Rendelőintézet beruházás 2.892.000 Ft Tehermentesítő út folyamatban 1. terv (törzsvagyon) 6.000.000 Ft Ördögárok rendezési terv (korl. forg. képes) 4.935.200 Ft Újtelepi szennyvízvezeték építés terve (korl. forg. képes) 4.200.000 Ft Hulladéklerakó terv (korl. forg. képes) 3.600.000 Ft Mezőgazdasági út terv (forgalomképes) 950.000 Ft Gépkocsi beruházás 400.000 Ft Összes folyamatban lévő beruházás: 25.713.200 Ft - 5 -
III. Befektetett pénzügyi eszközök Mérlegértéke: 108.735 e Ft Részesedések A részesedések összes, nyilvántartott értéke 57.698 e Ft, legjelentősebb tétele a Püspökladány HOLDING Kft. részesedése 48.710 e Ft értékben. A tárgyévben értékvesztés elszámolására nem került sor, a korábbi években (1997, 1998 és 1999-ben) az értékvesztés elszámolása indokolt volt. A kárpótlási jegyek értékpapírok értékét helyesen az 50. soron szerepeltette az Önkormányzat. Adott kölcsönök: Mérlegértéke: 801 e Ft mely egyéb hosszú lejáratú kölcsönök értéke, mely munkáltatói kölcsön, lakáshoz jutási támogatás, vízkár támogatás,, 2007 évet követően esedékes részletei. IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök Mérlegértéke: 2.559.533 e Ft A számlacsoport az üzemeltetésre és kezelésre átadott, befektetett eszközök nyilvántartási értéke, mely 2007 évben befejezett nagy beruházások értékeinek növekményét is tartalmazza. B. Forgóeszközök I. Készletek A Polgármesteri Hivatal raktárban lévő új anyagok, áruk készletezésével nem foglalkozik, beszerzést követően azonnal felhasználásként könyveli. Ennek megfelelően a mérlegben nem szerepelhet készletérték. II. Követelések Mérlegértéke: 32.709 e Ft A mérleg és a főkönyvi számlák adategyezősége biztosított. Az év végi állományokat az analitikus nyilvántartásokkal egyeztetett év végi leltárral állapították meg. Az analitikus nyilvántartások ellenőrzése során eltérést nem tapasztaltunk. - 6 -
III. Értékpapírok Mérlegértéke: 51 e Ft, melynek névértéke 128 e Ft, számított eladási ára 63 e Ft. (az értékvesztés 77 e Ft, 1998. év adatai alapján elszámolásra került). A kárpótlási jegy állományértéke 51.072 Ft (A/III. pontban is említve). IV. Pénzeszközök Mérlegértéke: 61.928 e Ft. A pénztárak, a költségvetési bankszámla és az idegen pénzeszközök mérlegtételei a főkönyvi számlák záró egyenlegeivel megegyeztek, a pénztárjelentés és a bankszámlakivonatok a naptári év utolsó napi záró egyenlegeivel. V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Mérlegértéke: 103.397 e Ft A költségvetési függő és átfutó tételek analitikus nyilvántartásainak zárótételeit ellenőriztük. A nyilvántartások alapján megállapítható, hogy az a jogszabályi előírásoknak megfelelő, az adatok egyezősége biztosított. FORRÁSOK D. Saját tőke 1. Induló tőke Az induló tőke értéke 190.162 e Ft 2. Tőkeváltozások Mérlegértéke: 6.847.202 e Ft. A tőkeváltozás tárgyévi növekedése 164.666 e Ft. adatok e Ft-ban Befektetett eszközök állományváltozása 137.066 Követelések állományváltozása 5.131 Értékpapírok állományváltozása - Pénzeszközök állományváltozása - 97.487 Egyéb aktív pénzügyi eszközök állományváltozása 1.010 Eszközváltozás összesen: 45.720-7 -
adatok e Ft-ban Tartalékok változása - 97.227 Kötelezettségek állományváltozása - 22.469 Passzív pénzügyi elszámolások 750 Forrásváltozás összesen - 118.946 Összevont tőkeváltozás = Eszközváltozás összesen Forrásváltozás összesen = 45.720 e Ft (-118.946 e Ft) = + 164.666,- e Ft E. Tartalékok Mérlegértéke 22.630 e Ft A mérleg adat a 4211 főkönyvi számla egyenlegével megegyezik A tartalék források összetevői: adatok e Ft-ban Pénztárak, betétkönyvek egyenlege 301 Költségvetési bankszámlák egyenlege 51.963 Költségvetési aktív pénzügyi elszámolás egyenlege 103.397 Összesen 155.661 Költségvetési passzív pénzügyi elszámolások (142.695 e Ft 9.664* e Ft) -133.031 Tartalék összesen 22.630 * Költségvetésen kívüli passzív pénzügyi elszámolások (közmű fejlesztési elsz) F. Kötelezettségek I. Hosszú lejáratú kötelezettségek Mérlegértéke: 188.469 e Ft. II. Rövid lejáratú kötelezettségek Mérlegértéke 34.647 e Ft, melynek tételei: Hitelek: ebből fejlesztési hitel ebből működési hitel Tárgyévet követő évre esedékes egyéb köt. 5.794 e Ft 5.794 e Ft 0 e Ft 0 e Ft - 8 -
Adócsoport (túlfizetés) Költségvetéssel szembeni kötelezettség (ÁFA) Szállítók: Egyéb különféle kötelezettség (gépjárműadó. stb) : 16.764 e Ft 3.566 e Ft 2.656 e Ft 5.687 e Ft III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások Mérlegértéke: 142.695 e Ft Az egyéb passzív pénzügyi elszámolások év végi állománya az analitikus nyilvántartással és a 48 főkönyvi számlacsoport adataival egyező. 1.2 PÉNZMARADVÁNY KIMUTATÁS ELLENŐRZÉS A tárgyévi helyesbített pénzmaradvány mely mérlegadat a főkönyvi kivonat adataival egyező. A költségvetési befizetés többlettámogatás miatt: Költségvetési kiutalás kiutalatlan intézményi támogatás miatt Költségvetési kiutalás kiutalatlan támogatás miatt A pénzmaradványt terhelő elvonások 22.630 e Ft, - e Ft - e Ft - e Ft 4.241 e Ft Így a költségvetési pénzmaradvány végösszege: 26.871 e Ft A módosított pénzmaradvány az előző évi 127.501 e Ft-ról, 26.871 e Ft-ra csökkent. A módosított pénzmaradvány csökkenése mindösszesen 100.630 e Ft, ami tételesen = tárgyévi helyesbített pénzmaradvány változás +- tárgyévi helyesbített pénzmaradványt módosító tételek változása = - 97.227 e Ft + - 3.403 e Ft (- 97.227 + 4.241 5.512-2.132) 2. ÖNKORMÁNYZATI INTÉZMÉNYEK BESZÁMOLÓINAK ELLENŐRZÉSE Az intézmények beszámolóinak átvétele során a hivatal szakemberei a kötelező egyezőségek és nyilvántartások alapján ellenőrzik a leadott beszámolókat, hibák kijavításáról azonnal intézkednek, így alapvetően hibátlanul kerülnek összesítésre a beszámolók. - 9 -
Az ellenőrzés során minden intézményi beszámolót tételesen ellenőriztünk: a mérleg, a főkönyvi kivonat és a készlet nyilvántartás (leltár) adatai alapján. Szúrópróbaszerűen a befektetett tárgyi eszközök analitikus nyilvántartását és az értékcsökkenés elszámolását ellenőriztük. 2007. évi mérlegtételek leltárral való alátámasztottságának ellenőrzését az alábbi intézményeknél végeztük el - Dorogi Márton Művelődési Központ és részben önálló intézménye: Püspökladányi Tájékoztató Központ - Püspökladányi Többcélú, Nevelési Oktatási és Pedagógia Szakszolgálati Intézmény - Hivatásos Önkormányzati Tűzoltó parancsnokság - Egyesített Óvodai Intézmény és részben önálló intézménye: a Sárréti Szociális Szolgáltató Központ és a Területi Gondozási Központ - Karacs Ferenc Gimnázium A 249/2000. (XII.24) Korm. rendelet 37. -ban van megfogalmazva az, hogy minden költségvetési év december 31-i fordulónappal készült könyvviteli mérlegben kimutatott eszközöket és forrásokat ideértve az aktív és passzív pénzügyi elszámolásokat is minden évben leltározni kell. A leltár a mérlegben kimutatott eszközök és források valódiságát támasztja alá. A leltárnak tartalmaznia kell tételesen és ellenőrizhető módon az eszközöket mennyiségben és értékben, a forrásait értékben. Fentiekben felsorolt intézmények a beszámolók mellé többségükben hiánytalanul becsatolták a leltárokat az összesített értékeket kimutatásban foglalták össze - hivatkozva minden esetben a mérleg sorára. Kisebb hiányosságok (gépelési és formai hibák) előfordultak azok javításra kerültek a könyvvizsgálat ideje alatt. Az önkormányzat intézményeinél a végleges mérleg, főkönyvi kivonat és pénzmaradvány kimutatás a részletező analitikák és záró állományok kimutatásnak adatai összefüggésében és összegszerűségében eltérést vagy hiányosságot nem tartalmaznak. - 10 -
3. AZ ÖNKORMÁNYZAT ÉVES EGYSZERŰSÍTETT BESZÁMOLÓJÁNAK FELÜLVIZSGÁLATA Az egyszerűsített éves beszámoló a 249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet előírásainak megfelelően került összeállításra, tartalmazza a Polgármesteri Hivatal és az Önkormányzat felügyelete alá tartozó intézmények önálló költségvetési intézmények beszámolóinak összesített adatait. 3.1. Egyszerűsített mérleg vizsgálata Mérleg főösszege: 8.342.711 e Ft A mérleg főösszege az előző időszakhoz viszonyítva 14.612 e Ft összeggel nőtt. Az előző évhez viszonyított lényeges változások: Immateriális javak mérlegértéke 6.062 e Ft-tal csökkent. A tárgyi eszközök könyv szerinti értéke 65.021 e Ft-tal csökkent. A befektetett pénzügyi eszközök állománya 80.100 e Ft-tal emelkedett. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközállomány 131.745 e Ft-al növekedett. Forgóeszközök értéke 126.150 e Ft-tal csökkent. A saját tőke állomány előző évhez viszonyított növekménye az induló tőkeváltozás csökkenése és a tőkeváltozás növekedése hatásaként 175.710 e Ft-os növekedést mutat. A tartalékok alakulásában a bázisévhez képest 140.879 e Ft-os csökkenés tapasztalható. A kötelezettségeken belül a passzív pénzügyi elszámolások növekedése 3.589 e Ft. A rövid lejáratú kötelezettségállomány 13.977 e Ft-tal csökkent, míg a hosszú lejáratú kötelezettség 9.831 e Ft-tal csökkent. 3.2. Egyszerűsített pénzforgalmi jelentés elemzése Az eredeti előirányzat 2007. évben 3.616.363 e Ft összeggel került meghatározásra a 3/2007 (III.02.) Önkormányzati rendeletben. Az Önkormányzat 2007. évben négyszer módosított előirányzatot, mely szerint a jóváhagyott módosított előirányzat 4.279.801 e Ft-ban került meghatározásra, melynek keretében teljesült összesen 4.095.054 e Ft bevétel. - 11 -
Az egyszerűsített pénzforgalmi jelentés alapján az Önkormányzat 2007 évi Bevételi teljesítési főösszege: Kiadási teljesítés főösszege: 4.095.054 e Ft 3.971.100 e Ft Az űrlapok adatai a vonatkozó főkönyvi számlák egyenlegeivel egyezőek, az egyes űrlapok egymás közötti egyezősége biztosított. Az évközi előirányzat módosítások dokumentálása megtörtént. A kiadások és bevételek tevékenységenkénti teljesítése szakfeladatonként elszámolásra került. 3.3. Egyszerűsített pénzmaradvány kimutatás felülvizsgálata A tárgyévi helyesbített pénzmaradvány 101.142 e Ft A kimutatásban szereplő adatok a mérleg, a kiegészítő melléklet megfelelő adataival egyezőek. A módosított pénzmaradvány 98.750 e Ft. Ebből az Egészségbiztosítási alapból folyósított támogatás 2007. évi pénzmaradványa 0 e Ft. A módosított pénzmaradvány -- mint saját bevételi forrás -- az előző évhez viszonyítva kisebb mértékben fogja finanszírozni a 2008. évi kiadásokat, illetve feladat megvalósításokat. IV. VAGYONI, PÉNZÜGYI HELYZET ELEMZÉSE Az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetének alakulását az egyszerűsített mérleg adataiból elemezzük. 1. A vagyonstruktúra (az eszközök összetétele) alakulása Megnevezés 2004 2005 2006 2007 Befektetett eszközök aránya az összes vagyonból (%) 93,1 92,4 94,2 95,8 Forgóeszközök aránya az összes vagyonból (%) 6,9 7,6 5,8 4,2-12 -
Likviditási szempontból kedvezőtlenebb a forgóeszközök arányának mértéke, mivel előző évhez viszonyítva 73,7 %-ra csökkent a forgóeszköz értéke az összes vagyonból. A befektetett eszköz állomány növekedésének oka: a tárgyévi beruházások és beszerzések növekménye, valamint a befektetések állományának növekménye. Ez a növekedés értékben: 140.762 e Ft. 2. Likviditási mutatók A forgóeszközök és a rövidlejáratú kötelezettségek arányából számított mutató Megnevezés 2004. 2005. 2006. 2007. 1. Forgóeszköz állomány (e Ft) 393.888 473.591 479.975 353.825 2. Rövid lejáratú kötelezettség (e Ft) 100.915 69.615 62.101 48.124 Likviditási mutató (1/2) 3,9 6,8 7,7 7,5 A likviditási mutató bázishoz viszonyított csökkenését az eredményezi, hogy az Önkormányzat forgóeszköz állománya nagyobb arányban csökkent, mint a rövid lejáratú kötelezettségek állománya, melyek együttes hatása miatt a likviditási mutató kismértékben csökkent. 3. Pénzügyi struktúra alakulása, az eladósodottsági mutatók Az eladósodási szint a kötelezettségek az összes forráshoz viszonyított aránya - Megnevezés 2004. 2005. 2006. 2007. Kötelezettségek (idegen tőke) e Ft 329.600 304.300 465.449 445.230 Összes forrás (e Ft) 5.670.209 6.212.693 8.328.099 8.342.711 Eladósodottsági mutató (%) 5,8 4,9 5,6 5,3 Az összes forráshoz viszonyított idegen tőke arány csökkenésének oka hogy míg a kötelezettségek és ezen belül a hitelek állománya csökkent, addig az összes forrás értéke nőtt, a tőkeváltozások növekedésének köszönhetően. - 13 -
4. Tőkealakulás mutatói Forgótőke alakulása Forgótőke az a vagyonrész, amely a forgóeszközök és rövidlejáratú kötelezettségek különbözeteként áll rendelkezésre, aránya mint mutató jelzi, hogy a saját források hány százaléka fedez kötelezettség nélküli forgóeszközt. adatok e Ft-ban Forgóeszközök Rövidlejáratú kötelezettségek Forgótőke 2004. év 393.888 100.915 292.973 2005 év 473.591 69.615 403.976 2006 év 479.975 62.101 417.874 2007 év 353.825 48.124 305.701 Forgótőke aránya 2007. évben (%) 3,9 Forgótőke/saját tőke+tartalék A mutató értékének csökkenése két tényezőre vezethető vissza. Míg a saját tőke és a tartalék együttes összeg nőtt, addig a szabad forgótőke volumene nagy mértékben csökkent. Saját tőke fedezet alakulása Saját tőke aránya az összes eszköz értékéhez viszonyítva: 2004. 91,2 % 2005. 91,3 % 2006. 91,5 % 2007. 93,5 % Ez a mutató javulást jelez, az idegen források aránya csökkent az előző időszak hasonló adatához képest. A mutató változása nem jelentős, a saját tőke bázishoz viszonyítva 175.710 e Ft-tal-, míg az összes eszközérték 14.612 e Ft-tal növekedett. Az Önkormányzat 2007. évi költségvetési gazdálkodásáról szóló szöveges beszámolója részletesen tartalmazza az egész évben történt gazdasági események jelentős állomásait és ezek elemzései rámutatnak a pénzügyi és gazdálkodási nehézségek megoldásaira a jövőbeni figyelembevételére. - 14 -
V. ÖSSZEFOGLALÓ ÉRTÉKELÉS Összességében megállapítható, hogy az Önkormányzat által összeállított 2007. évi költségvetési beszámoló a Számviteli Törvény, az Államháztartási Törvény, a költségvetési szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségéről szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rend. előírásainak figyelembevételével került összeállításra. Az elvégzett könyvvizsgálat alapján a mellékletet képező könyvvizsgálói jelentés szerint a Püspökladányi Önkormányzat 2007. évi költségvetési beszámolójában foglaltakkal egyetértek és a mérleget a következő hitelesítő záradékkal látom el: A beszámoló az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről megbízható, valós képet mutat. Ellenőrzésünk során nem tapasztaltunk olyan hibát, mely a mérlegtételek alakulását befolyásolta volna. A 2007. évi beszámoló készítésénél az előző könyvvizsgálói jelentés észrevételeit hasznosították, a szükséges intézkedéseket megtették. Debrecen, 2008. március 14. Detrich Jánosné dr. bejegyzett könyvvizsgáló könyvvizsg. ig. sz. 002727 KM 000 1999-15 -
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS HITELESÍTŐ ZÁRADÉK A Püspökladányi Önkormányzat által elkészített 2007. január 01-től - 2007. december 31-ig terjedő időszakra vonatkozó költségvetési beszámolót felülvizsgáltuk és az alábbi összegekkel, elfogadjuk: Eszközök, források egyező főösszege: 8.342.711 e Ft Saját tőke összege: Költségvetési tartalék összege 7.796.339 e Ft 101.142 e Ft A vizsgálat a Magyarországon érvényben lévő vonatkozó törvények és jogszabályok, valamint a Nemzetközi Könyvvizsgálati irányelvek alapján került elvégzésre. A könyvvizsgálat magában foglalta a mérleg, a pénzforgalmi jelentés, a pénzmaradvány kimutatás, előirányzat maradvány kimutatás, és eredménykimutatás tényszámait és kijelentéseit alátámasztó bizonylatok szúrópróbaszerű vizsgálatát, valamint a számviteli alapelveknek való megfelelést. Az elvégzett könyvvizsgálat alapján a mellékletet képező könyvvizsgálói jelentés szerint a Püspökladányi Önkormányzat 2007. évi költségvetési beszámolójában foglaltakkal egyetértek és a mérleget a következő hitelesítő záradékkal látom el: Az éves költségvetési beszámolót a számviteli törvényben és az általános számviteli elvekben foglaltak szerint állították össze. A beszámoló megbízható és valós képet ad az Önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzetéről a működés eredményéről. Debrecen, 2008. március 14. Detrich Jánosné dr. bejegyzett könyvvizsgáló könyvvizsg. ig. sz. 002727 KM 000 1999-16 -
Egyszerűsített mérleg Adatok 1000 Ft-ban ESZKÖZÖK Előző év Tárgyév FORRÁSOK Előző év Tárgyév A BEFEKTETT 7.848.124 7.988.886 D SAJÁT TŐKE 7.620.629 7.796.339 ESZKÖZÖK I. Immateriális javak 14.607 8.545 1. Induló tőke 402.297 446.298 II. Tárgyi eszközök 5.376.485 5.311.464 2. Tőkeváltozások 7.218.332 7.350.041 III. Befektetett pénzügyi 29.244 109.344 E. TARTALÉKOK 242.021 101.142 eszközök IV. Üzemeltetésre, 2.427.788 2.559.533 I. Költségvetési tartalékok 242.021 101.142 kezelésre átadott eszközök B FORGÓESZKÖZÖK 479.975 353.825 II. Vállalkozási tartalékok 0 0 I. Készletek 6.050 12.519 II. Követelések 29.161 33.832 F. KÖTELEZETTSÉGEK 465.449 445.230 III. Értékpapírok 51 51 I. Hosszú lejáratú 200.656 190.825 kötelezettség IV. Pénzeszközök 265.543 127.140 II. Rövid lejáratú kötelezettség 62.101 48.124 V. Egyéb aktív pénzügyi 179.170 180.283 III. Egyéb passzív pénzügyi 202.692 206.281 elszámolások elszámolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 8.328.099 8.342.711 FORRÁSOK ÖSSZESEN 8.328.099 8.342.711
Egyszerűsített pénzmaradvány kimutatás Adatok 1000 Ft-ban Sorsz. Megnevezés Előző év Tárgyév 1 Záró pénzkészlet 256.929 117.476 2 Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások -14.908-16.334 összevont Záróegyenlege (+ -) 3 Előző év(ek)-ben képzett tartalékok maradványa (-) 0 0 4 Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredménye (-) 0 0 5 Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (1+-2-3-4) 242.021 101.142 6 Finanszírozásból származó korrekciók (+-) 5.512 0 7 Pénzmaradványt terhelő elvonások (+-) 0-2.392 8 A vállalkozási tevékenység eredményéből 0 0 alaptevékenység ellátására felhasznált összeg 9 Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján 0 0 módosító tétel (+-) 10 Módosított pénzmaradvány (5+-6+-7+8+-9) 247.533 98.750 11 A 10. sorból az egészségbiztosítási alapból folyósított 0 0 pénzeszköz maradványa 12 A 10-ből kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány 247.533 98.750 13 A 10-ből szabad pénzmaradvány 0 0-18 -
Egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentés adatok e Ft-ban Sorsz. MEGNEVEZÉS Eredeti Módosított Teljesítés Előirányzat 01. Személyi juttatások 1 574 629 1 841 617 1 790 521 02. Munkaadót terhelő járulékok 517 479 592 868 569 553 03. Dologi és egyéb folyó kiadások 701 858 859 752 720 174 04. Működési célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások 304 290 372 632 377 836 Államháztartáson kívülre végleges működési 05. pénzeszközátadások 108 383 114 345 112 442 06. Ellátottak pénzbeli juttatássai 1 989 8 121 7 809 07. Felújítás 31 355 27 925 28 135 08. Felhalmozási kiadások 300 422 393 992 302 839 09. Felhalmozási célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatás 0 16 769 12 936 Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási 10. pénzeszközátadások 45 458 28 646 28 355 11. Hosszúlejáratú kölcsönök nyúltása 0 1 178 0 12. Rövidlejáratú kölcsönök nyújtása 0 0 0 13. Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen(01+ +12) 3 585 863 4 257 845 3 950 600 14. Hosszú lejáratú hitelek 20 500 20 500 20 500 15. Rövid lejáratú hitelek 0 0 0 16. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai 0 0 0 17. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai 0 0 0 18. Finanszírozási kiadások (14+ +17) 20 500 20 500 20 500 19. Pénzforgalmi kiadások (13+18) 3 606 363 4 278 345 3 971 100 20. Pénzforgalom nélküli kiadások 10 000 1 456 0 21. Továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások 0 0 0 22. Kiegyenlítő, függő átfutó kiadások öszesen 0 0 1 113 23. Kiadások összesen (19+ +22) 3 616 363 4 279 801 3 972 213 24. Intézményi működési bevételek 203 789 313 051 242 006 25. Önkormányzatok sajátos működési bevételei 1 455 325 1 485 235 1 490 529 26. Működési célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások 208 755 467 178 352 180 27. Államháztartáson kívülről végleges működési pénzeszk- átvétel 13 854 18 071 18 258 28. Felhalmozási és tőke jellegű bevételek 138 437 146 104 75 423 29. 28-ból Önkorm. Sajátos felhalm-i és tőkebevételei 138 437 144 924 75 021 30. Felhalmi-i célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások 147 257 56 946 57 467 Államháztartáson kívülről végleges felhalmozási pénzeszk- 31. átvétel 48 889 18 484 62 266 32. Támogatások, kiegészítések 1 127 237 1 509 677 1 529 850 33. 32-ből önkormányzatok költségvetési támogatása 1 127 237 1 509 677 1 509 677 34. Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülée 2 250 2 761 2 242 35. Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülée 0 0 0 Költségvetési pénzforgalmi bevételek 36 (24+.+28+30+31+32+34+35) 3 345 793 4 017 507 3 830 221 37. Hosszú lejáratú hitelek felvétele 0 0 0 38. Rövid lejáratú hitelek felvétele 170 000 0 0 39. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei 0 0 0 40. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bev. 0 0 0 41. Finanszírozási bevételek (37+ +40) 170 000 0 0 42. Pénzforgalmi bevételek összesen (36+41) 3 515 793 4 017 507 3 830 221 43. Pénzforgalom nélküli bevételek 100 570 262 294 262 294 44. Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek 0 0 0 45. Kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek 0 0 2 539 46. Bevételek összesen (42+...+45) 3 616 363 4 279 801 4 095 054 47. KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK KÜLÖNBSÉGE (36+43-13-20) -149 500 20 500 141 915
- 20 -