Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 1 1 0 7 6 8 0 3 3 3 5 1 4 1 1 4 0 1 Statisztikai számjel 0 1 1 0 0 4 1 8 2 7 Cégjegyzék száma Budapesti Elektromos Művek Nyrt. a vállalkozás megnevezése 1132 Budapest, Váci út 7274. /2381180/ a vállalkozás címe, telefonszáma ÉVES BESZÁMOLÓ Keltezés: Budapest, 2015. február 13. P.H.
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 2
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 3
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 4
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 5 TARTALOMJEGYZÉK 1. ÁLTALÁNOS RÉSZ... 7 1.1. A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA... 7 1.2. A SZÁMVITELI POLITIKA FŐ VONÁSAI ÉS VÁLTOZÁSA... 11 1.2.1. A Számviteli politika általános alapelvei... 11 2. MÉRLEG ÉRTÉKELÉSE... 19 2.1. ESZKÖZÖK... 19 2.1.1. Immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozása... 19 2.1.2. Befektetett pénzügyi eszközök... 21 2.1.3. Készletek... 25 2.1.4. Követelések... 26 2.1.4.1. Vevőkövetelések lejárat szerinti megoszlása, értékvesztése... 27 2.1.4.2. Kapcsolt vállalkozásokkal kapcsolatos követelések... 28 2.1.4.3. Egyéb követelések... 29 2.1.5. Értékpapírok... 29 2.1.6. Pénzeszközök... 31 2.1.7. Aktív időbeli elhatárolás... 31 2.2. FORRÁSOK... 33 2.2.1. Saját tőke... 33 2.2.1.1. A tőkeszerkezet változását jellemző mutatók... 33 2.2.2. Céltartalékok... 34 2.2.3. Hosszú lejáratú kötelezettségek... 35 2.2.4. Rövid lejáratú kötelezettségek... 35 2.2.4.1. Rövid lejáratú hitelek... 35 2.2.4.2. Vevőktől kapott előlegek... 36 2.2.4.3. Szállítók, valamint kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek... 36 2.2.4.4. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek... 38 2.2.5. Passzív időbeli elhatárolás... 39 3. CASH FLOW... 40 3.1. PÉNZÜGYI HELYZET ALAKULÁSA... 41 4. EREDMÉNYKIMUTATÁS ÉRTÉKELÉSE... 42 4.1. NETTÓ ÁRBEVÉTEL ALAKULÁSA... 42 4.1.1. Villamosenergiabeszerzés és értékesítés alakulása... 42 4.2. AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK... 43 4.3. EGYÉB BEVÉTELEK... 44 4.4. ÜZEMI EREDMÉNYT BEFOLYÁSOLÓ KÖLTSÉGEK, RÁFORDÍTÁSOK... 45
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 6 4.4.1. Anyagjellegű ráfordítások... 46 4.4.2. Személyi jellegű ráfordítások... 47 4.4.2.1. Bérgazdálkodás... 48 4.4.2.2. Az Igazgatóság és Felügyelő Bizottság 2014. évi járandósága... 48 4.4.3. Értékcsökkenési leírás... 48 4.4.4. Egyéb ráfordítások... 49 4.5. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE... 50 4.5.1. Jövedelmezőségi mutatók... 50 4.6. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE... 51 4.7. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY... 52 4.8. ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG... 53 4.9. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY... 56 5. KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK... 57 5.1. MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK... 57 5.2. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK EGYMÁS KÖZÖTTI FORGALMA... 57 5.3. KÖRNYEZETVÉDELEM... 61 5.4. A MÉRLEGBEN NEM SZEREPLŐ JOGOK ÉS KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK... 62 5.5. PERES ÜGYEK... 63 5.6. HATÓSÁGI ELLENŐRZÉSEK... 64
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 7 1. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1.1. A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA Társaság neve: Társaság rövidített neve: Budapesti Elektromos Művek Nyilvánosan Működő Részvénytársaság (továbbiakban: Társaság) ELMŰ Nyrt. Társaság székhelye: 1132 Budapest, Váci út 7274. Társaság elektronikus elérhetősége: Cégbíróság: A Társaság jegyzett tőkéje: www.elmu.hu elmu@elmu.hu Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság Cégjegyzékszám: 0110041827 Bejegyzés időpontja: 1993.04.16 60 744 410 000 Ft Igazgatóság: Dr. MarieTheres Thiell (elnök) Bernhard Lüschper HansGünter Hogg Dr. Kövesdi Zoltán Endre Felügyelő Bizottság: Emmerich Endresz (elnök) Dr. Szörényi Gábor Martin Herrmann Dr. Martin Konermann Hermann Lüschen 2014.03.21ig Kunzer Ferenc Marc Wolpensinger 2014.03.22től Németh Lajos Audit Bizottság: Emmerich Endresz Dr. Martin Konermann Hermann Lüschen Marc Wolpensinger 2014.03.21ig 2014.03.22től
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 8 Képviseletre jogosult személyek: Dr. MarieTheres Thiell Bernhard Lüschper HansGünter Hogg Dr. Kövesdi Zoltán Endre Medveczky Tünde Könyvviteli szolgáltatást végzi: Budapesti Elektromos Művek Nyrt. Medveczky Tünde Adószakértői tevékenység regisztrációs száma: 3119357 Mérlegképes könyvelői regisztrációs szám: 180617 Wilk Józsefné Mérlegképes könyvelői regisztrációs szám: 123887 Könyvvizsgáló: A Társaság könyvvizsgálatra kötelezett, könyvvizsgálója: PricewaterhouseCoopers Könyvvizsgáló Kft. Magyarország legnagyobb áramszolgáltatója, a Budapesti Elektromos Művek Nyrt. a magyar villamosenergiaszolgáltatás területén hosszú hagyományokra tekint vissza. A 80as, 90es évek politikai és gazdasági változásait követően a Társaság a Budapesti Elektromos Művek Vállalat átalakulásával jött létre 1991. december 31i hatállyal. A lezajlott privatizáció után a Társaság az RWE AG és EnBW AG vállalatok érdekeltségi körébe került. A szervezet gazdasági formája: Nyilvánosan működő részvénytársaság. A Társaság legfőbb döntéshozó szerve a Közgyűlés, vezető és ellenőrző testületei: a négytagú Igazgatóság és a héttagú Felügyelő Bizottság. Az új Polgári Törvénykönyv (továbbiakban:ptk.) 3:291. bekezdése értelmében nyilvánosan működő részvénytársaságnál egy minimum három főből álló Audit Bizottságot kell létrehozni, amelynek tagjait a Közgyűlés a Felügyelő Bizottság független tagjaiból választja meg.
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 9 Tulajdonosok és tulajdoni arányuk, 2014. december 31i állapot Tulajdonos neve Birtokolt darab Tulajdonosi hányad (%) RWE Energy Beteiligungsgesellschaft mbh 3 356 432 55,25 EnBW Trust e.v. 1 515 000 24,94 EnBW Energie BadenWürttemberg AG 140 421 2,31 Magyar Villamos Művek Zrt. 949 278 15,63 Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. 1 0,00 Nemzeti Eszközgazdálkodási Zrt. 14 399 0,24 Számlavezetők 1 291 0,02 Belföldi jogi személyek 13 934 0,23 Külföldi jogi személyek 1 401 0,02 Önkormányzatok 16 010 0,26 Nem regisztrált kategória (Nem nevesített kategória) 1 100 0,02 Belföldi magánszemélyek 58 926 0,97 Külföldi magánszemélyek 1 992 0,03 Nem nevesített számlák (Nominee) 4 256 0,07 Összesen 6 074 441 100,00 A Társaság alaptőkéje 6 074 441 db 10 000 Ft névértékű névre szóló, azonos tagsági jogokat biztosító (törzs) részvényből áll. A részvények a Budapesti Értéktőzsdén B kategóriában jegyzettek. Tevékenységi kör A Társaság elsődleges feladata villamosenergiaértékesítés a fogyasztók részére. Ezen kívül tágabb értelemben mindazon kapcsolódó, kiegészítő és kiszolgáló melléktevékenységek végzése is a tevékenységi körébe tartozik, amelyek az elsődleges tevékenységek végzését valamilyen módon elősegítik. Társvállalatával, az ÉMÁSZ Nyrt.vel együttműködve végzi azokat a Társaságcsoport működése szempontjából fontos alaptevékenységeket, amelyek a 2007. január 1jével törvényi előírás alapján végrehajtott tevékenység szétválasztás (unbundling) során nem kerültek át a leányvállalatokhoz. A tevékenységek egy része a stratégiához, illetve a Társaságcsoport irányításához kapcsolódik, mint például a vállalatfejlesztés, a jog és az ingatlangazdálkodás, a controlling és a belső ellenőrzés. A tevékenységek másik csoportjába tartoznak az olyan belső szolgáltatások, amelyeket a szervezeti egységek az ELMŰ Nyrt.n túlmenően a Társaságcsoport valamennyi tagja számára nyújtanak. Ide sorolható többek között a humán erőforrás kezelése és fejlesztése, a pénzügy és számvitel, a beszerzés és a logisztika, valamint az IT és a facility management. Vannak olyan tevékenységek, amelyeket az ELMŰ Nyrt. szervezeti keretein belül működő egységek, a Társaságcsoport nevében és érdekében, főként külső ügyfelek irányába végeznek. Ilyenek például a kommunikáció, marketing és a környezetvédelem.
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 10 A Társaság feladatai közé tartozik továbbá az unbundling kapcsán, illetve már azt megelőzően létrehozott leányvállalatok tulajdonosi irányítása. Piaci helyzet Az évek óta teljes mértékben liberalizált magyar villamosenergiakereskedelem alapvető struktúrája 2014ben nem változott. Az üzleti felhasználók többsége piaci kereskedőtől vásárolja a villamos energiát, a lakosság, valamint a közintézményi kör (főként oktatási, kulturális, egészségügyi, közigazgatási és rendészeti intézmények), illetve a kisüzleti felhasználók egy hatóságilag meghatározott köre pedig az egyetemes szolgáltató partnere. Az idei évre is jellemző, hogy a közintézményi kör viszonylag jelentős része társaságunk kedvező piaci ajánlatait követve elhagyta az egyetemes szolgáltatást. A villamosenergiaengedélyek kialakult struktúrája szerint az ELMŰ Nyrt. egyrészt továbbra is egyetemes szolgáltatóként működik, másrészt az ELMŰ ÉMÁSZ MÁSZ kereskedői csoport részeként gondoskodik alapvetően a hagyományos érdekeltségi terület megbízható piaci villamosenergiaellátásáról. Az ELMŰ Nyrt. a szabad piacon ugyanúgy, mint az egyetemes szolgáltatás területén aktív szerepet játszik. Az egyes piaci szegmensekben az alábbi tendenciák mutatkoztak: Egyetemes szolgáltatás A lakosság körében a hatóság által szeptemberben életbe léptetett újabb 5,7%os mértékű bruttó árcsökkentés következett be. Az üzleti felhasználók hatósági árait az ármódosítás csak kis mértékben érintette. A kismértékű árcsökkentés miatt és az intenzív versenyhelyzetet kihasználva, az üzleti ügyfelek a jelenleg egyetemes szolgáltatás helyett a versenypiacot választották. Ennek hatására az ESZ portfolió mérete csökkenő tendenciát mutat. A kötelező villamos energia (KÁT) átvételéből eredő költségek továbbra sem terhelték az egyetemes szolgáltatás felhasználóit. Az egyetemes szolgáltatás elismert / engedélyezett árréshányada 2014 januárjától egységesen 0,986 Ft/kWhra csökkent. Szabad piac
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 11 A szabadpiaci ügyfelek köre a jellemző, 12 hónapos szerződési periódus következtében évről évre módosul. Az értékesítési portfólió szerkezete emiatt rendkívül változó. Folyamatos kihívást jelent a meglévő szerződésállomány megújítása, illetve a meglévő partneri kör bővítése. Sikerként könyvelhető el, hogy az egyetemes szolgáltatást elhagyó vállalkozások jelentős hányadát a Társaság illetve a társaságcsoport újra tudta szerződtetni. A Társaságcsoport méretnagyság tekintetében megőrizte piaci pozícióit. A versenypiaci szektor egészét továbbra is érinti az árszínvonalat emelte a korábban egyetemes szolgáltatók által viselt KÁTköltség átterhelése. A villamos energia versenypiaci vásárlása területén jelentős szerepet játszik a hazai áramtőzsde (HUPX). Azonban sem a hazai termelői kapacitások, sem az import lehetőségek nem bővültek oly módon, hogy azok a kereskedelem lehetőségeit számottevően megváltoztatták volna. Az árak a versenypiaci körülmények között a kereslet illetve a termelőkapacitások közti egyensúly módosulásait követték, enyhén csökkenve a korábbi évhez képest. 1.2. A SZÁMVITELI POLITIKA FŐ VONÁSAI ÉS VÁLTOZÁSA 1.2.1. A Számviteli politika általános alapelvei Könyvvezetés módja, követelményrendszere A Társaság a könyvvezetésében a kettős könyvvitelt alkalmazza. A gazdasági események integrált, online vállalatirányítási rendszerrel (SAP) kerülnek feldolgozásra. Az éves beszámoló részét képező mérleget a Társaság a számviteli törvény 22. (1) bekezdése alapján az 1. számú melléklet A változatában előírtaknak megfelelő tagolásban, az eredménykimutatást is az A változat szerinti összköltség eljárással készíti. A Társaság a számviteli törvény 20. (1) bekezdése alapján az éves beszámolóját magyar nyelven készíti magyar számviteli szabályok szerint. Az üzleti év minden év január 1jétől december 31ig tart. A konszolidált beszámoló tekintetében, 2005. évtől kezdődően, kötelező az IAS/IFRSek alkalmazása a magyar tőzsdén jegyzett vállalkozások számára. Ennek megfelelően a Társaság 2014. december 31i fordulónappal konszolidált éves beszámolóját az IAS/IFRS szabványoknak megfelelően készíti el. Az elfogadott beszámolóval lezárt üzleti év adatainak ellenőrzésekor feltárt jelentős összegű hibának minősül, ha a hiba feltárásának évében az adóhatósági ellenőrzés, önellenőrzés során az egy adott
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 12 üzleti évet érintően megállapított hibák és hibahatások eredményt, saját tőkét növelő vagy csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja a Társaság mérleg főösszegének 2%át. Jelentős összegű hiba esetén a mérlegkészítés napjáig megismert és nem vitatott, nem fellebbezett, illetve jogerőssé vált, előző üzleti év(ek)re vonatkozó megállapítások miatti módosításokat a mérlegben és az eredménykimutatásban önálló oszlopban kell megjeleníteni. Mérlegkészítés napja a mérleg fordulónapját követő második munkanap. Alkalmazott értékelési eljárások Az immateriális javak nyilvántartása a mérlegben az értékcsökkenési leírással csökkentett szükség szerint a terven felüli leírásként elszámolt értékcsökkenés visszaírásával növelt bekerülési értéken történik. A tárgyi eszközök értéke az éves mérlegben a tervszerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett szükség szerint az elszámolt terven felüli értékcsökkenés visszaírásával növelt bekerülési értéken történik. A Társaság Számviteli politikájának megfelelően, az immateriális javak és tárgyi eszközök értékelése nulla maradványérték figyelembe vételével történik. A Társaság értékhelyesbítés címén a befektetett eszközök könyv szerinti (nettó) értékét (a piaci érték változásának függvényében) évenként nem módosítja. A befektetett pénzügyi eszközöket a Számviteli törvénynek megfelelően a Társaság egyedileg értékeli az Eszközök és források értékelési szabályzatában részletezett módon. Az egyedi értékelést egyedenkénti nyilvántartásra építi. A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél, valamint hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál az értékvesztés és a visszaírás a Számviteli törvény 54. ában foglalt szabályok szerint kerül meghatározásra és elszámolásra. A készletek tekintetében a Társaság folyamatos érték és mennyiségi nyilvántartást vezet, súlyozott átlagáron. Az éves mérlegben a vásárolt készleteket értékvesztéssel csökkentett, illetve elszámolt értékvesztés visszaírásával növelt átlagos beszerzési értéken, a saját termelésű készleteket értékvesztéssel csökkentett, illetve elszámolt értékvesztés visszaírásával növelt tényleges előállítási költségen mutatja ki. A vevők által elismert követeléseket a Társaság a pénzügyi rendezés valószínűsége alapján értékeli. Egyedileg kerül minősítésre az olyan vevőkövetelés, amellyel kapcsolatban külön szerződés vagy megállapodás került megkötésre. Az éves mérlegben az értékvesztéssel csökkentett, visszaírással növelt számlakövetelés kerül kimutatásra. A Társaság valutában, illetve devizában felmerült eszközök és források tekintetében a Magyar Nemzeti Bank hivatalos devizaárfolyamát veszi alapul az évközi, és az év végi értékelés tekintetében. A Társaság devizában tartott pénzeszközeit év közben súlyozott átlagáron tartja nyilván.
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 13 A Társaság él a Számviteli törvény 60. (5a) bekezdésében megfogalmazott lehetőséggel, mely szerint, azon gazdasági események esetén, amelyeknél az ellenérték külföldi pénzértékben kerül meghatározásra, a külföldi pénzértékre szóló követelés, illetve kötelezettség forintértékének meghatározásakor alkalmazza az általános forgalmi adóról szóló törvénynek az adóalap forintban történő megállapítására vonatkozó előírásai szerinti árfolyamot. A Társaság a Számviteli törvény 59/A (1) bekezdésében megfogalmazott valós értéken történő értékelés lehetőségét a pénzügyi instrumentumok egyetlen csoportjára sem alkalmazza. Alkalmazott eljárások értékvesztés számítására Értékvesztést kell elszámolni a tulajdoni részesedést jelentő befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti veszteség jellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Lehetőség van a leértékelt részesedés visszaértékelésére a pénzügyi műveletek ráfordításaival szemben, de csak a beszerzési értékig. A mérlegkészítés időpontjában a befektetés könyv szerinti értéke jelentős összegben akkor haladja meg a befektetés piaci értékét vagyis értékvesztést akkor kell elszámolni ha a befektetés egyedenkénti értékelésekor a részesedés arányos saját tőke legalább 2%kal kisebb a részesedés könyv szerinti értékénél. A különbözet értékvesztés meghatározásakor, akkor minősül tartósnak, ha legalább egy évig folyamatosan kimutatható, illetve várhatóan a jövőben is fenn fog állni. A Társaság a vásárolt és a saját termelésű készletek értékvesztésének elszámolását és visszaírását a Számviteli törvény 56. ában foglaltak szerint értelmezi, azzal a pontosítással, hogy egy adott készletcsoport piaci értéke és a könyv szerinti értéke közötti különbözet akkor jelentős, ha annak összege a könyv szerinti értéktől legalább 10 %kal, de minimum 1 millió forinttal eltér, illetve akkor tartós, ha az legalább 1 éve fennáll. A követelések és követelés jellegű aktívák körében az értékvesztés elszámolását, illetve visszaírását a Számviteli törvény 55. ában foglalt szabályok szerint kell elvégezni. A Versenypiaci Engedélyes fogyasztóinak értékelése egyedi minősítés alapján történik. A Társaság az e fogyasztói körben keletkezett számlatartozásokat abból a szempontból vizsgálja, hogy a múltban milyen volt a vevők fizetési hajlandósága és a tapasztalatok alapján az esedékességhez viszonyítva a pénzügyi teljesítés hogyan fog alakulni. A Versenypiaci Engedélyes Üzleti fogyasztók irányadó értékvesztési kulcsai a következők: 31 60 nap 25 %
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 14 61 120 nap 50 % 121 180 nap 75 % 180 nap felett 100 % A Versenypiaci Engedélyes Kisfogyasztói körében az irányadó értékvesztési kulcsok a következők: 61 90 nap 15 % 91 180 nap 50 % 181 360 nap 75 % 360 nap felett 100 % Az Egyetemes Szolgáltatói Engedélyeshez kapcsolódó tartozásokra vonatkozóan annak keletkezésének időpontjától függetlenül 10100 %os mértékű értékvesztés elszámolására kerül sor, a vevő fizetési magatartása alapján. Ennek részletes számítási metodikáját az értékelési szabályzat tartalmazza. A Számviteli törvény 55. (2) bekezdésében biztosított egyszerűsítés szerint, az egyetemes szolgáltatói körhöz kapcsolódó vevőkövetelések korosítás szerinti nyilvántartási értékének százalékában határozza meg az értékvesztés összegét: 91 120 nap 10 % 121 180 nap 50 % 181 360 nap 75 % 360 nap felett 100 % Az egyéb vevő kategóriában korosítás alapján a követelés értékének 2575 %ra csoportos minősítés alapján kerül értékvesztés elszámolásra: 91 180 nap 25 % 181 360 nap 50 % 360 nap felett 75 % A peresített követeléseknél a következő kulcsok alapján történik az értékvesztés számítása: Egyéb vevők 70% Villamosenergiavevők 100% Felszámolás alá került vevők 100% A behajthatatlan követelések meghatározásakor a Számviteli törvény 3. (4) 10. pontjában részletezett szempontokat kell figyelembe venni. A behajthatatlan követelések elszámolására vonatkozó részletes előírásokat a Követelések Leírásának és Faktorálásának Szabályzata tartalmazza. A behajthatatlan követelések körébe tartoznak azok a követelések:
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 15 amelyre az adós ellen vezetett végrehajtás során nincs fedezet, vagy a talált fedezet a követelést csak részben fedezi (amennyiben a végrehajtás közvetlenül nem vezetett eredményre és a végrehajtást szüneteltetik, az óvatosság elvéből következően a behajthatatlanság nemleges foglalási jegyzőkönyv alapján vélelmezhető), amelyet a hitelező a csődeljárás, a felszámolási eljárás, az önkormányzatok adósságrendezési eljárása során egyezségi megállapodás keretében elengedett, amelyre a felszámoló által adott írásbeli igazolás (nyilatkozat) szerint nincs fedezet, amelyre a felszámolás, az adósságrendezési eljárás befejezésekor a vagyonfelosztási javaslat szerinti értékben átvett eszköz nem nyújt fedezetet, amelyet eredményesen nem lehet érvényesíteni, amelynél a fizetési meghagyásos eljárással, a végrehajtással kapcsolatos költségek nincsenek arányban a követelés várhatóan behajtható összegével (a fizetési meghagyásos eljárás, a végrehajtás veszteséget eredményez vagy növeli a veszteséget), amelynél az adós nem lelhető fel, mert a megadott címen nem található és a felkutatása igazoltan nem járt eredménnyel: lakossági és kisüzleti fogyasztók 58 EFt értékhatárig fennálló hátralékai, versenypiaci üzleti fogyasztók 74 EFt értékhatárig, a másodlagos számlázás (nem villamos energia) 49 EFt értékhatárig, a felszámolás alá került gazdálkodó szervezetek és az adósságrendezési eljárás alá vont önkormányzatok hátralékai hitelezői igény benyújtása nélkül 70 EFtig; amelyet bíróság előtt érvényesíteni nem lehet, amely a hatályos jogszabályok alapján elévült. peres eljárás esetében összeghatártól függetlenül behajthatatlan követelésként leírható az a követelés: amelyikre az ügyet eljáró jogi képviselő javaslatot tesz (valószínűleg nem nyerhető meg), és azt az indoklást az ügyvezetés elfogadja amelyiknél a bíróság a követelés megfizetését nem ítélte meg a javunkra, amelyiknél az adós igazoltan nem lelhető fel. A küszöbérték többek között magában foglalja a felszólítások, adatkérések költségeit, a megbízási díjat, a fizetési meghagyás illetékét, végrehajtási illetéket, ügyvédi díjat, behajthatatlansági nyilatkozat költségeit. A behajthatatlan követelések adótörvény által el nem fogadott, adóalapot növelő tételei körébe tartoznak azok a követelések:
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 16 amelyet a bíróság előtt érvényesíteni nem lehet, amelyet ügyvédi javaslat, nyilatkozat alapján terjesztenek be, amely leírási javaslat az adószám felfüggesztésére hivatkozik, a bíróság a követelés megfizetését javunkra nem ítélte meg, amelyek a hatályos jogszabályok alapján elévültek. A mérlegbe állítás előtt a követeléseket egyeztetéssel ellenőrizni, majd értékelni kell, továbbá azokat az analitikus és szintetikus nyilvántartásokban szereplő értékekkel össze kell vetni. A követelésekről fajtánként és azon belül egyedenként részletes kimutatást (mennyiségi felvételt nem igénylő leltárt) kell összeállítani. A részletes előírásokat a Leltárkészítési Szabályzat tartalmazza. A Társaság a Számviteli törvény 55. a szerint villamosenergiaértékesítés aktív időbeli elhatárolására is elszámol értékvesztést a tárgyidőszaki behajthatatlan követelés és az előző időszak harmadik félnek értékesített energiaadóval növelt nettó árbevétele arányában, ha ez az arány a 0,5% ot meghaladja. Amortizációs politika A Társaság az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásánál hasznos élettartam meghatározásával a lineáris elszámolási módszert alkalmazza. A 100 EFt alatti egyedi bekerülési értékű vagyoni értékű jogok, szellemi termékek és tárgyi eszközök használatba vételkor egy összegben leírásra kerülnek. Az amortizáció költségként való elszámolásának kezdete a használatba vételt (üzembe helyezést) követő hónap első napja. A tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenésének elszámolásánál és visszaírásánál a Számviteli törvény 53. és 57. (1) és (2) bekezdésében megfogalmazott szabályok szerint kell eljárni, azzal a kiegészítéssel, hogy a piaci érték és a könyv szerinti érték különbsége jelentősnek minősül, ha annak értéke a könyv szerinti értéktől legalább 10 %kal, de minimum 10 millió Fttal eltér. A különbség a terven felüli elszámolás és a visszaírás szempontjából akkor minősül tartósnak, ha legalább egy évig folyamatosan kimutatható, illetve várhatóan a jövőben is fenn fog állni. Alkalmazott hasznos élettartam
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 17 Immateriális javak Vagyoni értékű jogok (kivéve ingatlanhoz kapcsolódó jog), szoftverek Egyéb szellemi termékek 5 év 35 év Tárgyi eszközök Ingatlanok épületek, nem nyomvonalas jellegű építmények 1650 év nyomvonalas jellegű építmények (lámpatestek) 1213 év Műszaki és egyéb berendezések, gépek, járművek járművek 5 év műszerek, szerszámok 68 év számítástechnikai eszközök 3 év ügyviteltechnikai eszközök, hírközlés, egyéb gépek 68 év strukturált hálózat 10 év irányítástechnikai eszközök 3 év Villamosenergiavásárlás és értékesítés időbeli elhatárolása A villamosenergiával kapcsolatos ráfordítás és árbevétel időbeli elhatárolásának összege a következőkben leírt elv alapján kerül meghatározásra. A villamosenergiaforgalmat tükröző ráfordítás és árbevétel főkönyvek zárására legkésőbb az aktuális hónap utolsó munkanapján kerül sor. A beszámolási időszakra vonatkozó számlák amelyek a villamosenergiavásárlási értékeket tartalmazzák, illetve a villamosenergiaértékesítésről kiállított számlák eddig az időpontig még nem állnak teljes egészében a Társaság rendelkezésére. A Társaság saját mérési adatok alapján mind mennyiségi, mind értékbeni vásárlási és értékesítési prognózist készít. A prognózis adatait az adott időszakra vonatkozó villamosenergiamérleg is tartalmazza. Az árbevétel ki nem számlázott részét számításokkal alátámasztott adatok alapján időbeli elhatárolásként a Társaság a megfelelő főkönyvekre könyveli. A számlázott érték a számlakészítéskor, a villamosenergiavásárlás értéke a szállítói számla beérkezésekor kerül rögzítésre a főkönyvben, a korábbi időszakban elszámolt időbeli elhatárolás egyidejű feloldásával. Céltartalékképzés A Társaság a számviteli törvény alapján céltartalékot képez az adózás előtti eredmény terhére megállapodásos bérre, szabadságra, jövőbeni kötelezettségre és függő kötelezettségekre. A 64/2013. (X.30.) sz. NFM rendelet a villamosenergiapiaci egyetemes szolgáltatás árképzéséről, valamint az egyetemes szolgáltatás keretében nyújtandó termékcsomagokról tartalmazza az egyetemes szolgáltatás által elérhető árrés mértékét, amelyet 0,986 Ft/kWhban határoz meg.
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 18 A 2014es évben az elismert beszerzési költség és a tarifákban számlázott árbevétel közötti árrés a rendeletben, illetve a Határozatban meghatározottnál alacsonyabb fajlagos árrést tartalmazott, ezért nem került sor céltartalék képzésére. Amennyiben a Társaság a rendeletben, illetve határozatban meghatározott árrésnél magasabb fajlagos árrést ér el, a különbséget a Társaságnak meg kell fizetnie a fogyasztók felé egy később hozandó MEKH határozatnak megfelelő módon. A Villamos Energia Törvény (VET) számvitelre vonatkozó előírásai Az Európai Unió 54/2003 EK direktívája, valamint a villamos energiáról szóló 2001. évi CX. tv (VET) 101. a és az ehhez kapcsolódó végrehajtási rendelet (Vh.r. 90. ) előírásainak megfelelően 2007. január 1. határidővel megtörtént az elosztói engedéllyel valamint a közüzemi engedéllyel összefüggő tevékenység társasági szétválasztása. Az elkülönült engedélyesi tevékenységet folytató gazdasági társaságok önálló mérleg és eredménykimutatása elkülönített, átlátható és ellenőrizhető módon biztosítja az egyes engedélyesi tevékenységhez kapcsolódó gazdálkodás eredményének megjelenítését. Derivatívák értékelésére vonatkozó előírások A fedezeti ügylet célja az árkockázat mérséklése, amikor egy, a jövőben esedékes eladási vagy vételi tranzakciót egy határidős eladási, illetve vételi ügylettel biztosítanak, mérsékelve ezzel az árkockázatot. Az ilyen ügylet eredménye biztosítja a fedezett ügylet kockázata miatt várható árfolyamveszteséget, illetve kamatveszteséget. Fedezeti ügylet köthető emellett a jövőben teljesítendő pénzügyi kötelezettség biztos teljesítése érdekében is. A Társaság valós értékelést és fedezeti elszámolást nem alkalmaz.
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 19 2. MÉRLEG ÉRTÉKELÉSE 2.1. ESZKÖZÖK 2.1.1. Immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozása Eszköztípus Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berend., gépek, járművek Egyéb berend., felszer., járművek Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Összesen Immateriális javak Bruttó érték 2013.12.31 14 188 4 766 4 150 144 23 248 13 945 Időszaki növekedés 214 219 297 614 2 1 346 373 üzembe helyezés 214 219 297 614 2 1 346 373 térítés nélküli átvétel Időszaki csökkenés aktiválás selejtezés értékesítés káresemény térítés nélküli átadás Átsorolás 62 906 176 730 2 1 876 730 2 732 45 10 26 81 17 896 150 1 063 7 7 Bruttó érték 2014.12.31 14 347 4 072 4 271 28 22 718 14 318 Eszköztípus Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berend., gépek, járművek Egyéb berend., felszer., járművek Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Összesen Immateriális javak Halmozott értékcsökkenés Növekedés 2013.12.31 5 754 3 621 3 297 12 672 359 355 272 986 költség 359 355 272 986 1 449 terven felüli Csökkenés selejtezés értékesítés káresemény Átsorolás Halmozott értékcsökkenés 61 722 154 937 45 9 25 79 16 713 129 858 6 6 2014.12.31 6 058 3 248 3 415 12 721 10 199 1 449 11 648 Nettó érték 2014.12.31 8 289 824 856 28 9 997 2 670 Nettó érték 2013.12.31 8 434 1 145 853 144 10 576 3 746 Az immateriális javak és tárgyi eszközök állományának nettó értéke a 2013. évhez viszonyítva 1 655 tal ( 11,56 %) alacsonyabb. Ezen belül az immateriális javak értéke 1 076 tal (28,72 %), a tárgyi eszközök értéke 579 tal (5,47 %) csökkent. Az immateriális javak bruttó beszerzési értékének időszaki növekedése 373, melynek jelentős részét egyrészről a számlázási rendszer fejlesztése (128 ), másrészről a tárgyidőszakban vásárolt befektetés goodwilljének elszámolása (76 ) határozta meg. A tárgyi eszközöknél 2014ben 614 értékű beruházás történt, melynek meghatározó eleme az aktivált és nem aktivált ingatlan korszerűsítés (223 ).
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 20 Az immateriális javak és tárgyi eszközök csökkenését az elszámolt értékcsökkenés, valamint a korszerűsítés következtében elavult eszközök miatti selejtezés, illetve a feleslegessé vált eszközök értékesítése okozta. A Társaságcsoporton belüli értékesítés 201, a harmadikfélnek történő értékesítési 4, melyek ingatlan, gépjármű, valamint műszaki gép és berendezés értékesítését foglalják magukba. Immateriális javak állományváltozása 2014. december 31. 2 670 2013. december 31. 3 746 Eszköztípus Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti éscégérték Összesen Bruttó érték 2013.12.31 10 289 3 656 13 945 Időszaki növekedés beszerzés térítés nélküli átvétel Időszaki csökkenés aktiválás selejtezés értékesítés káresemény térítés nélküli átadás Év végi átértékelés Átsorolás 111 184 76 111 184 76 2 26 26 371 371 2 Bruttó érték 2014.12.31 10 426 3 814 78 14 318 Eszköztípus Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti éscégérték Összesen Halmozott értékcsökkenés 2013.12.31 Növekedés költség terven felüli Csökkenés selejtezés értékesítés káresemény térítés nélküli átadás Átsorolás Halmozott értékcsökkenés 2014.12.31 7 242 2 957 10 199 1 269 180 1 449 1 269 180 1 449 8 511 3 137 11 648 Nettó érték 2014.12.31 1 915 677 78 Nettó érték 2013.12.31 3 047 699 2 670 3 746
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 21 2.1.2. Befektetett pénzügyi eszközök 2014. december 31. 226 026 2013. december 31. 226 087 Megnevezés 2013.12.31 2014.12.31 Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 226 080 226 022 Egyéb tartósan adott kölcsön 7 4 Összesen 226 087 226 026 Index (%) 99,97 57,14 99,97 A befektetett pénzügyi eszközökön belül az egyéb tartósan adott kölcsönök között került kimutatásra, amely a dolgozói lakáskölcsön hosszú lejáratú része. Tartós részesedések kapcsolt vállalkozásban 2014. december 31. 2013. december 31. 226 022 226 080 Társaság megnevezése, székhelye I. Többségi részesedések 2013.12.31 Növekedés Csökkenés 2014.12.31, Részesedések analitika szerint Társasági szerződés alapján Jegyzett tőke Tulajdonosi hányad (%) ELMŰ Hálózati Elosztó Kft. 221 814 221 814 261 270 100,00 100,00 1132 Budapest, Váci út 7274. RWE Energie SRL 799 799 1 379 100,00 100,00 Bucureşti Sectorul 1, Bulevardul AVIATORILOR 27, III/4 Szavazati hányad (%) ELMŰÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft. 2 2 3 70,00 1133 Budapest, Váci út 76. ELMŰÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. 2 2 3 65,00 1132 Budapest, Váci út 7274. II. Jelentős részesedések BDK Kft. 3 180 3 180 8 479 50,00 1203 Budapest, Csepeli átjáró 13. 50,00 50,00 50,00 Sinergy Kft. 857 857 1132 Budapest, Váci út 7274. Magyar Áramszolgáltató Kft. 225 225 200 50,00 1132 Budapest, Váci út 7274. 50,00 III. Kisebbségi részesedések I.+II.+III. Tartós részesedések összesen 226 080 799 857 226 022 MINDÖSSZESEN 226 080 799 857 226 022 A Társaság 2014. december 31én hat vállalkozásban rendelkezett tartós részesedéssel, összesen 226 022 értékben. A 2013. december 31i részesedésállományhoz viszonyítva 58 tal
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 22 csökkent a tartós részesedések értéke. A változást elsősorban Sinergy Kft. értékvesztésének elszámolása, majd az aláírt értékesítési szerződés következményeként a társaság könyv szerinti értéke átsorolásra került a forgóeszközök közé az egy éven belül értékesítendő részesedésekhez. Az elmúlt években szerzett piaci tapasztalatok alapozták meg, hogy a Társaság bukaresti központtal, RWE márkanév alatt még nagyobb területre terjessze ki tevékenységét. Az új piaci szereplő, neve ellenére az ELMŰ és a ÉMÁSZ leányvállalata. A tartós részesedések értékét az új befektetés értéke 799 tal növelte. Az RWE Energie SRL leányvállalattal kapcsolatban további 78 üzleti és cégérték keletkezett. A Társaság leányvállalata, az ELMŰ Hálózati Kft. a tavalyi évhez hasonlóan megvizsgálta, hogy az eszközei piaci értéknél nem magasabb értéken szerepelneke a könyveiben. A leányvállalat tulajdonában lévő, elosztáshoz kapcsolódó, és a szabályozó által tarifaképzés során elismert eszközeinek jövedelemtermelő képesség alapján megállapított piaci értéke nem tette indokolttá további értékvesztés elszámolását, valamint a bázisévben elszámolt értékvesztés visszaírását sem. Az érték meghatározása a diszkontált cashflow módszerrel történt, figyelembe véve a jelenlegi regulációs szabályozást és a jövőbeni várakozásokat. Az alkalmazott diszkontráta pénzügyi statisztikai adatokra épül. Tartós részesedések bemutatása A Társaság 100 %os tulajdoni aránnyal megalapította az ELMŰ Hálózati Elosztó Kft.t, melynek feladata a tulajdonában lévő elosztóhálózaton keresztül történő villamosenergiatovábbítás a fogyasztók felé, valamint az ezzel összefüggő szolgáltatások nyújtása. A jegyzett tőke értéke 261 270. Megnevezés 2014. december 31. auditált adatok () Jegyzett tőke 261 270 Tőketartalék Eredménytartalék 39 456 Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény 6 320 Értékelési tartalék Saját tőke 228 134
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 23 Az újonnan alapított RWE Energie Srl. román leányvállalat célja miután áprilisban megszerezte a szükséges kereskedelmi engedélyeket a Román Energia Hivataltól (ANRE) hogy figyelemreméltó részesedést szerezzen a versenypiacon és Románia 10 legnagyobb villamosenergiakereskedői közé tartozzon. Megnevezés 2014. december 31. 2014.december 31. adatok (EFt) adatok (RON) Jegyzett tőke 1 379 408 19 641 290 Tőketartalék Eredménytartalék 580 562 8 266 580 Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény 70 143 998 760 Értékelési tartalék Saját tőke 728 703 10 375 950 Az ELMŰ Nyrt. az ELMŰÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft.t testvérvállalatával az ÉMÁSZ Nyrt.vel közösen alapította. A vállalat törzstőkéje 3, melyből a Társaság 70 %os tulajdoni aránnyal részesül, melyhez 50 %os szavazati arány kapcsolódik. A társaság tevékenysége az ügyfélszolgálat, telecentrum, számlázás és adatfeldolgozás, valamint az ezekkel összefüggő szolgáltatások nyújtása. Megnevezés 2014. december 31. auditált adatok (EFt) Jegyzett tőke 3 000 Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék Saját tőke 3 000
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 24 Az ELMŰÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft.t a Társaság és az ÉMÁSZ Nyrt. közösen alapította, mely jelenleg 35 %ban az ÉMÁSZ Nyrt., 65 %ban az ELMŰ Nyrt. tulajdonában van, ahol az ELMŰ Nyrt. szavazati hányada 50 %. A társaság tevékenysége a törvényi változások következményeként aktív közvilágítás üzemeltetése. Megnevezés 2014. december 31. auditált adatok (EFt) Jegyzett tőke 3 000 Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény 23 425 Értékelési tartalék Saját tőke 26 425 A Budapesti Dísz és Közvilágítási Kft.t a Társaság a Fővárosi Önkormányzattal közösen alapította 5050 %os szavazati aránnyal. A vállalat fő tevékenysége a főváros köz és díszvilágításának üzemeltetése, energiatakarékosságot szolgáló beruházások megvalósítása. 2004. év során a BDK Kft.ben lévő üzletrészre (a valós érték figyelembevételével) 1 060 értékvesztést számolt el a Társaság. Megnevezés 2014. december 31. nem auditált adatok (EFt) Jegyzett tőke 8 478 900 Tőketartalék Eredménytartalék 684 877 Lekötött tartalék 145 000 Mérleg szerinti eredmény 401 270 Értékelési tartalék Saját tőke 9 710 047
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 25 A Társaság a Magyar Áramszolgáltató Kft.t testvérvállalatával, az ÉMÁSZ Nyrt.vel közösen alapította, a tulajdonosi arány 5050 %. A vállalkozás fő tevékenysége a liberalizált energiapiacon történő kereskedelem, illetve a feljogosított fogyasztók villamosenergiaellátása és a villamosenergia beszerzése. Megnevezés 2014. december 31. auditált adatok (EFt) Jegyzett tőke 200 000 Tőketartalék 250 000 Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék Saját tőke 450 000 2.1.3. Készletek 2014. december 31. 1 035 2013. december 31. 1 018 Megnevezés Nyitó készlet Záró készlet Alapanyagok 887 906 Segédanyagok 105 105 Egyéb anyagok 4 5 Anyagok összesen 996 1 016 Közvetített szolgáltatások 5 4 Göngyölegek 15 14 Kereskedelmi áruk 2 1 Áruk összesen 22 19 Záró készlet megoszlása (%) 87,54 10,14 0,48 98,16 0,39 1,35 0,10 1,84 Összesen 1 018 1 035 100,00 A készletek záró állománya a 2013. december 31i állapothoz képest 1,67 %kal, azaz 17 tal magasabb, amely az anyagok értékének 20 os növekedésével magyarázható. 2014ben a raktári készletek havi alakulását vizsgálva megállapítható, hogy az értékek összességében kiegyensúlyozottan, az egyes időszakokra tervezett készletszinteknek megfelelően alakultak. Az év végi záró készletszint is közel tervszinten alakult.
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 26 Az anyagértékesítéshez kapcsolódó raktári forgalom volumene összességében 37 %kal emelkedett az előző évhez képest. A készletek forgási sebessége az üzembiztonsági tartalékkal (ÜBT) 5,42 fordulat (2013. januárdecember: 3,96). ÜBT nélkül a forgási sebesség értéke 14,36 fordulat, amely kisebb emelkedést jelent a 2013. évi értékhez viszonyítva (2013. januárdecember: 12,60 fordulat). Készletek megoszlása A beszámolási időszakban vásárolt készleteken belül 2013 2014 importbeszerzés értéke 120 240 közbeszerzés alá eső beszerzés 1 327 1 522 A beszámlási időszakban az összes készletértéken belül 2013 2014 nem mozgó készletek értéke 22 23 raktári készletek selejtezése 5 3 A 180 napon túl nem mozgó készletek értéke 23, az előző időszakhoz viszonyítva 1 tal emelkedett. 2.1.4. Követelések 2014. december 31. 21 535 2013. december 31. 19 697 Megnevezés 2013.12.31 2014.12.31 Villamosenergiavevők 12 390 13 230 Egyéb vevők 79 366 Peres követelések 7 139 6 895 Értékvesztés 8 831 8 179 Vevőkövetelés összesen 10 777 12 312 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 7 866 8 387 Egyéb követelések 1 054 836 Összesen 19 697 21 535 Index (%) 106,78 463,29 96,58 92,62 114,24 106,62 79,32 109,33 Az előző évhez viszonyítva a követelések értéke együttesen 1 838 tal (9,33 %) nőtt.
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 27 Ezen belül a vevőkövetelések értéke a 2013. december 31i állományhoz képest összességében 14,24 %kal magasabb, mely elsősorban a villamosenergiavevők záró értékének 840 os emelkedésével, másrészt a vevő követelésekre elszámolt értékvesztés záró értékének 652 os csökkenésével magyarázható. További növekedést eredményezett a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelés növekedése. Ennek oka, hogy a Magyar Áramszolgáltató Kft.vel szemben fennálló pénzügyi követelés növekedett. Az egyéb követelések értéke 218 tal alacsonyabb a bázis időszakhoz viszonyítva, mely a költségvetéssel szembeni követelések értékének csökkenésével magyarázható. Vevőkövetelésre elszámolt értékvesztés 2014. december 31. 8 179 2013. december 31. 8 831 Megnevezés Nyitó érték Tárgyidőszaki képzés Tárgyidőszaki visszaírás Záró érték Vevőkövetelésre elszámolt értékvesztés 8 831 652 8 179 Összesen 8 831 652 8 179 2.1.4.1. Vevőkövetelések lejárat szerinti megoszlása, értékvesztése Lejárat Vevő kintlevőség Értékvesztés csoportos minősítés %a alapján számolva Csoportos minősítés alapján Fizetési határidőn belüli 4 611 Fizetési határidőn túli 1 90 napig 2 330 91 120 nap közötti 102 10 121 180 nap közötti 144 72 181 360 nap közötti 379 284 360 napon túli 866 865 Összesen 8 432 1 231 Egyedi minősítés alapján Üzleti egyedi fogyasztók (Versenypiac) 4 222 40 Lakossági és kisfogyasztók (Versenypiac) 942 23 Összesen 5 164 63 Peresített vevőkövetelések Összesen 6 895 6 885 Vevő kintlévőség és értékvesztés összesen 20 491 8 179
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 28 A vevőkövetelésekre elszámolt értékvesztés a Számviteli politikában meghatározott irányelvek szerint történt. A vevőkörökre együttesen 8 179 értékvesztés került elszámolásra, mely 652 tal alacsonyabb az előző beszámolási időszaknál. Ezt a változást döntően a peresített vevőkövetelésre elszámolt értékvesztés (238 ), valamint a csoportos minősítés alapján képzett értékvesztés csökkenése (396 ) eredményezi. A vevőkövetelések összes kintlévőségének összege (20 491 ) megegyezik a vevőkövetelések (12 312 ), valamint az értékvesztés (8 179 ) összegével. 2.1.4.2. Kapcsolt vállalkozásokkal kapcsolatos követelések 2014. december 31. 8 387 2013. december 31. 7 866 Megnevezés 2013.12.31 2014.12.31 ÉMÁSZ Nyrt. 23 6 ÉMÁSZ Hálózati Kft 39 33 RWE IT GmbH 7 RWE Hrvatska d.o.c 2 RWE Service GmbH 3 6 RWE EAST s.r.o. 5 ELMŰ Nyrt. anyavállalatán keresztül kapcsolt vállalkozások összesen 70 54 ELMŰ Hálózati Kft. 190 108 ELMŰÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft. 307 147 ELMŰÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft. 66 35 Magyar Áramszolgáltató Kft. 7 195 7 665 Budapesti Dísz és Közvilágítási Kft. 8 3 Sinergy Kft 30 202 RWE Energie S.R.L 173 ELMŰ Nyrt. befektetésein keresztül kapcsolt vállalkozások összesen 7 796 8 333 Összesen 7 866 8 387 Index (%) 26,09 84,62 N/A N/A 200,00 77,14 56,84 47,88 53,03 106,53 37,50 673,33 106,89 106,62 A Társaság a fölérendelt anyavállalat szempontjából minősíti a kapcsolt vállalkozásokat és ezen belül megkülönbözteti a saját befektetései alapján értékelt kapcsolt vállalkozásokat.
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 29 A kapcsolt vállalkozással kapcsolatos követelések értéke 8 387 a beszámolási időszak végén, mely 521 tal (6,62 %) nőtt a bázisévhez képest. A változás meghatározó tényezője a Magyar Áramszolgáltató Kftvel (470 os), valamint az RWE Energie S.R.L Kftvel (173 os) szemben fennálló pénzügyi követelés növekedése. Kapcsolt vállalkozásokkal, valamint az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szembeni követelésekre a Társaság nem számol el értékvesztést a számviteli politika elveinek megfelelően, mivel ezen követelések behajtása nem kétséges. 2.1.4.3. Egyéb követelések 2014. december 31. 836 2013. december 31. 1 054 Megnevezés 2013.12.31 2014.12.31 Munkavállalókkal szembeni követelések 4 3 Költségvetéssel szembeni követelések 275 33 Szállítóknak adott előlegek, letét 694 684 Adott letét, ajánlati biztosíték 14 34 Egyéb követelések 67 82 Összesen 1 054 836 Index (%) 75,00 12,00 98,56 242,86 122,39 79,32 Az egyéb követelések értéke 836, mely 218 tal alacsonyabb a bázis időszakhoz viszonyítva. A változás egyik meghatározó tényezője a költségvetéssel szembeni követelések 242 os csökkenése, mely a jövedelemadóból keletkező követelés csökkenésével (246 ), illetve a helyi iparűzési adó követelés növekedésével (4 ) magyarázható. A változás másik oka az adott letét, ajánlati biztosíték értékének 20 os növekedése. 2.1.5. Értékpapírok 2014. december 31. 2013. december 31. 445 0 Társaság megnevezése, székhelye Részesedések analitika szerint 2013.12.31 Átkönyvelés Csökkenés 2014.12.31 Társasági szerződés alapján Tulajdonosi Szavazati Jegyzett tőke hányad (%) hányad (%) Részesedés kapcsolt vállalkozásban 445 445 1 708 50,00 50,00 Összesen 445 445
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 30 A Sinergy Kft.t azzal a céllal hozták létre, hogy a tulajdonosok (ELMŰ Nyrt. 50 % és ÉMÁSZ Nyrt. 50 %) fő tevékenységükön, a villamosenergiaszolgáltatáson túl, a fogyasztók speciális, energetikához kapcsolódó igényeit is teljesíteni tudják. A vállalkozásnak tíz leányvállalata (a Kazinc Therm Kft., a TiszaTherm Kft., a TiszaWTP Kft., az Ózdi Erőmű Kft., és a BCTherm Kft., Tisza BioTerm Kft., Balassagyarmati Biogáz Erőmű Kft., Kazinc BioEnergy Kft., Tisza BioEnergy Kft., Sinergy Energiakereskedő Kft.) és egy társult vállalkozása (a ZuglóTherm Kft.) van. Megnevezés 2014. december 31. nem auditált adatok (EFt) Jegyzett tőke 1 707 500 Tőketartalék Eredménytartalék 1 415 599 Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény 571 667 Értékelési tartalék Saját tőke 3 694 766 A Társaság megállapodást írt alá a Sinergy Kft. eladásáról. Az adásvételi szerződés aláírása a tranzakció első lépése, a Synergy Kft. tulajdonjoga a Gazdasági Versenyhivatal, a Magyar Energetikai és Közműszabályozási Hivatal jóváhagyása, továbbá egyéb szerződésben meghatározott feltétel teljesülése esetén száll át a Vevőre. Az adásvételi folyamat lezárására ezeket követően kerül majd sor, várhatóan 2015 első negyedévének végéig. A 2014. december 31én meglévő részesedés a befektetett pénzügyi eszközökből átsorolásra került a forgóeszközök közé az egy éven belül értékesítendő részesedésekhez a várható értékesítési árral megegyező értéken (445 ). Az átsorolás előtt 412 értékvesztés került elszámolásra a részesedés értékére. A Synergy Kft. megvásárlásának végleges jóváhagyása esetén a Vevő közvetett módon befolyást fog szerezni a Sinergy Csoporthoz tartozó leányvállalatokban is.
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 31 2.1.6. Pénzeszközök 2014. december 31. 779 2013. december 31. 3 017 Megnevezés 2013.12.31 2014.12.31 Pénztár 1 Elszámolási betétszámla 2 036 103 Elkülönített betétszámla 1 4 Devizabetétszámla 977 672 Átvezetési számla 2 Összesen 3 017 779 Index (%) 5,06 400,00 68,78 25,82 A pénzeszközök záró állománya 2014. december 31én 779, mely 2 238 tal csökkent a bázis időszakhoz viszonyítva. A Társaság folyamatosan törekszik a bankszámlán és a pénztárakban lévő pénzkészleteinek minimális szinten tartására. 2.1.7. Aktív időbeli elhatárolás 2014. december 31. 8 144 2013. december 31. 9 033 Megnevezés 2013.12.31 2014.12.31 Villamosenergiaárbevétel 8 852 7 303 Egyéb nettó árbevétel 82 738 Egyéb bevétel 13 Kamatbevétel 27 1 Bevételek időbeli elhatárolása összesen 8 961 8 055 Igénybe vett szolgáltatások 2 33 Személyi jellegű költségek 70 56 Költségek, ráfordítások időbeli elhatárolása összesen 72 89 Összesen 9 033 8 144 Index (%) 82,50 900,00 N/A 3,70 89,89 1 650,00 80,00 123,61 90,16 Az aktív időbeli elhatárolások értéke 8 144, amely 889 tal csökkent a bázisidőszakhoz viszonyítva. A bevételek elhatárolása a bázisidőszakhoz képest 906 tal alacsonyabb, ami több tényező együttes hatásának eredménye. A változás meghatározó tényezője a 2014. évi villamosenergia
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 32 árbevétel aktív időbeli elhatárolásának csökkenése (1 549 ). Az egyetemes szolgáltatás területén az értékesítési ár csökkenése valamint a versenypiaci mozgások hatására a december havi ki nem számlázott villamos energiaértékesítés mennyiségi növekedése együttesen magyarázza az időbeli elhatárolás csökkenését. A Társaság a számviteli politikája alapján 36 értékvesztést számolt el a villamosenergiaárbevétel elhatárolására. Az egyéb árbevétel időbeli elhatárolásának növekedése az informatikai szolgáltatások időbeli elhatárolásának emelkedésével magyarázható. A költségek, ráfordítások időbeli elhatárolása 17 tal magasabb az előző beszámolási időszakhoz képest, melynek oka az igénybe vett szolgáltatások ezen belül elsődlegesen a tanácsadói költség elhatárolásának növekedése.
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 33 2.2. FORRÁSOK 2.2.1. Saját tőke 2014. december 31. 197 603 2013. december 31. 201 090 Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke 2013. december 31. 60 744 4 886 165 340 29 880 Átvezetés 29 880 29 880 Adózott eredmény 3 803 Felhasználás osztalékfizetésre 3 487 3 803 201 090 3 803 7 290 2014. december 31. 60 744 4 886 131 973 197 603 A saját tőke nagysága az előző év záró egyenlegéhez viszonyítva 3 487 tal csökkent, melyet az osztalékfizetésre felhasznált, eredménytartalék változása határoz meg. A Társaság visszavásárolt saját részvénnyel nem rendelkezik. 2.2.1.1. A tőkeszerkezet változását jellemző mutatók Megnevezés Képlet 2013.12.31 2014.12.31 (%) Saját tőke aránya saját tőke / összes forrás 73,61 73,02 Kötelezettségek részaránya kötelezettségek / források 19,68 20,04 Befektetett eszköz fedezettsége saját tőke / befektetett eszközök 83,64 82,79 Befektetett eszköz finanszírozottsága (saját tőke + hosszú lejáratú hitel) / befektetett eszközök 83,65 82,79 Eladósodottság mértéke kötelezettségek / saját tőke 26,73 27,45 Nettó eladósodottság (kötelezettség követelések) / saját tőke 16,94 16,55 Saját tőke növekedési mutató saját tőke / jegyzett tőke 331,05 325,30
Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete 2014. ELMŰ Nyrt. 34 A saját tőke aránya az összes forráshoz viszonyítva 73,02 %. Ez az arány az előző évhez képest 0,59 százalékponttal alacsonyabb. A kötelezettségek részaránya 0,36 százalékponttal nőtt, mely az eredménytartalék csökkenésével magyarázható, melyet mérsékelt a szállítókkal szembeni kötelezettségek növekedése. A saját tőke értékének csökkenése a befektetett eszközök fedezettségének csökkenését eredményezte. Az eladósodottság mértékének változása az előzőekben leírt tényezők együttes hatásaként alakult ki. A nettó eladósodottság mértéke 0,39 százalékponttal csökkent, mely a saját tőke csökkenésével magyarázható, amelyet mérsékelt a kötelezettségek kisebb mértékű csökkenése és a követelések növekedése. A saját tőke növekedési mutató 5,75 százalékponttal csökkent, mely az eredménytartalék 33 367 os változásával magyarázható. A saját tőke növekedési mutató közgazdasági értelemben akkor kedvező, ha nagysága 100 %nál nagyobb. 2.2.2. Céltartalékok 2014. december 31. 2013. december 31. 60 125 Megnevezés 2013.12.31 2014.12.31 Változás az előző évhez képest Megállapodásos bérre képzett 8 10 2 Vezetői részvényopcióra képzett 9 10 1 Függő kötelezettségre képzett 25 17 8 Jövőbeni kötelezettségre képzett 83 23 60 Összesen 125 60 65 Index (%) 125,00 111,11 68,00 27,71 48,00 A Társaság adózás előtti eredménye terhére 65 tal (52,0 %) alacsonyabb céltartalékot képzett várható kötelezettségeire a bázis időszakhoz viszonyítva. A hatósági szabályozások meghatározzák az egyetemes szolgáltatás árképzését és maximalizálják az elérhető árrés mértékét. A Társaság 2013. évben a rendeletben meghatározottnál magasabb fajlagos árrést ért el, ezért a különbözet pénzbeli megtérítésére a bázis időszakban várható visszafizetési kötelezettségére céltartalékot képzett. A Társaság a bázis időszakban képzett értékét feloldotta, a tárgyidőszakban pedig nem képzett céltartalékot ilyen irányú várható kötelezettségére. A függő kötelezettségekre képzett céltartalékok értéke 17, mely a Társaság ellen irányuló passzív perek várható kifizetéseire nyújt fedezetet.