80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat A 2012. évi belső ellenőrzési terv, a 2011. évi belső ellenőrzési terv módosítása 1. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Baranya Megyei Önkormányzat 2012. évi belső ellenőrzési tervét az 1-3/a számú mellékletekben foglaltak szerint jóváhagyja. Határidő: Felelős: azonnal, 2013. április 30. (az ellenőrzési jelentés közgyűlés elé terjesztésére) Reményiné dr. Németh Csilla aljegyző 2. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Baranya Megyei Önkormányzat 2011. évi módosított belső ellenőrzési tervét a 4. számú melléklet szerint jóváhagyja, egyidejűleg hatályon kívül helyezi a 2011. évi 85/2010. (IX. 16.) Kgy. határozattal jóváhagyott belső ellenőrzési tervet. Határidő: Felelős: azonnal Reményiné dr. Németh Csilla aljegyző
Megnevezés Ellenőrzési kapacitás kalkuláció 2012. évre Átlagos munkanapok száma / fő 80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat 1. számú melléklete Létszám (fő)* Ellenőri napok száma összesen (Átlagos munka-napok száma létszám) Bruttó munkaidő 256 4 1 024 Kieső munkaidő 41 4 164 Fizetett ünnepek Fizetett szabadság (átlagos) Átlagos betegszabadság 6 4 24 35 4 140 0 4 0 Nettó munkaidő 215 4 860 Tervezett k végrehajtása 739 Belső szakértői (tanácsadói) tevékenység 71 Egyéb tevékenység kapacitásigénye (pl. kockázatelemzés, tervezés, éves jelentés, teljesítményértékelés, önértékelés, vezetői megbeszélések, bizottsági munkában való részvétel, stb.) Képzés 16 Soron kívüli ellenőrzés 129 Összes tevékenység kapacitásigénye 1 010 Az éves ellenőrzési terv végrehajtásához szükséges: 860 Tartalékidő 0 Külső szakértők igénybevétele 150 55
80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat 2. számú melléklete A belső ellenőrzési csoport 2012. évi munkatervére vonatkozó kockázatelemzés I. Kockázatok és célok meghatározása: Főbb célok/kockázati elemek A B C D E F G összesített minősítés Sorszám alacsony közepes magas I. Éves munkatervben rögzített feladatok elvégzése 1. Normatíva elszámolások ellenőr-zése intézményi ellenőrzés: 10 db 6 4 8 8 5 8 7 x 2. Közbeszerzési eljárások lefolytatásának 2-9 6 2 9 5 x intézményi ellenőrzés: 3 db 3. Belső kontroll rendszer szab. és működés intézményi ellenőrzés: 13 db - 6 9 6 7 8 7 x hivatali ellenőrzés: 1 db 4. Céltámogatások célszerinti felhasználásának - - 6 3 3 5 3 x hivatali ellenőrzés: 100 db 5. Mérlegbeszámoló valódiság, alátámasztottság 6-9 5 6 7 5 x intézményi ellenőrzés: 3 db 6. Ász vizsgálat intézkedési terv végrehajtásának ell. 5 5 8 8 5 7 5 x hivatali ellenőrzés: 1 db 7. Régészeti célú pénzeszköz mú-zeumi felhasználás ell. - 2 5 3 2 4 5 x intézményi ellenőrzés: 1db 8. Személyes adatok, közérdekű adatok nyilvánosságra hozata-lának ell. intézményi ellenőrzés: 13 db hivatali ellenőrzés: 1 db 2 2 3 3 3 4 3 x 9. Tanácsadói tevékenység hivatali ellenőrzés: 2 db 2 2 8 5 6 6 5 x 10. Jogszabály módosítások hatása a szervezetek működésére intézményi ellenőrzés: 13 db 2 1 10 8 8 8 10 x 11. Egyedi célvizsgálatok intézményi ellenőrzés: 5 db 2 8 8 8 5 3 3 x II. Szakmai-technikai tudás fejlesztése 6 8 5 - - 5 6 x III. Ellenőrizetlen területek számának csökkentése 5 6 4-8 8 6 x IV. Kézikönyv eljárásainak, rendjének betartása 3 2 3-6 6 x Kockázatok azonosítása, megnevezése: A. Infrastrukturális kockázati elem: munkavégzéshez szükséges feltételek megléte B. Gazdasági kockázati elem: érdekéltség hiánya C. Jogi szabályozás, jogszabályok változásai kockázati elem: különböző szakterületeket érintő vizsgálati területek, jogszabályok folyamatos változása, és mennyisége, átszervezések miatti feladatváltozások, hatáskörök változása D. Működési kockázati elem: szakmailag rossz, megalapozatlan, szabálytalan döntések lehetősége, információ hiány E. Hírnév kockázati elem: jelentések hatása, reakciók, reagálások hatásai F. Személyzeti kockázati elem: létszám, kapacitás, szakértelem szint, szakképzettség, gyakorlat, időigényesség G. Emberi biztonsági kockázati elem: túlterheltség, jövedelem szint, szervezeti változások hatásai.
II. Kockázatok értékelése: Adható pontszám: 1-től, 10-ig. Alacsony kockázat esetén: 1-3 pont, célkitűzésenként összesen: 21 pont Közepes kockázat esetén: 4-6 pont, célkitűzésenként összesen: 42 pont Magas kockázat esetén: 7-10 pont, célkitűzésenként összesen: 70 pont Kockázati minősítések célonkénti összesítője: Cél ssz. Alacsony kockázati elem Közepes kockázati elem Magas kockázati elem Nem értelmezett kockázati elem 1. A,B,E, C,D,F,G, 2. A,E, D,G, C,F, B, 3. B,D, C,E,F,G, A, 4. D,E,G, C,F, A,B, 5. A,E,G,D, C,F, B, 6 A,G,B,E, C,D,E,F, 7. D,B,E, G,C,F, A, 8. A,B,C,D,G,E, F, 9. A,B, F,G,D,E, C, 10. A,B, C,D,E,F,G, 11. A,F,G, E, B,C,D, II. A,C,F,G, B, D,E, III. A,C,B,G, E,F, D, IV. B,C,D, F,G, A,E, III. Kezelendő kockázatokra javasolt döntések: Összességében magas kockázati elemekkel minősített célok/tevékenységek: - a belső kontroll rendszer szabályozásának és működésének, valamint, - a jogszabály módosítások hatása a költségvetési szervek működésére című témavizsgálatok, amelyek, minősítésük ellenére a jogszabályi kötelezettségek teljesítése, a szervezetek eredményes, gazdaságos és hatékony működésének biztosítása érdekében, magas kockázattal fenntartandó, ellátandó célnak/feladatnak tekintendők. Magas kockázati elemek kezelése: C: szakirodalmak beszerzésének biztosítása, önképzésekre fordítandó revizori napok számának növelése, B: teljesítményhez kötött jutalmazási rendszer ösztönző hatásának kihasználása. D: team munkavégzés szervezése más szakterületen dolgozók bevonásával. E: szakmailag, számszakilag megalapozott jelentések, elemzések készítése, vezetői egyeztetések gyakoriságának növelése, F: külső szakértők bevonása speciális területekre. G: szakterületeken dolgozók bevonása a vizsgálatokba, egységes vizsgálati tematikák alkalmazása részletes vizsgálati programok készítésével. A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ellenőrzési csoportjának kockázatkezelési rendjét az Ellenőrzési Kézikönyv szabályozza. A kockázatkezelés folyamatgazdái a csoport tagjai, az ellenőrzési csoportvezető irányításával. Pécs, 2011. szeptember 15.
2012. Éves ellenőrzési terv iratminta szerinti összesítő) 80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat 3. számú melléklet Sorsz. Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés, döntés címe, időpontja 1 Belső szabályzatban meghatározott kötelezettség, 2008. évtől 2 Belső szabályzatban meghatározott kötelezettség, 2008. évtől 3 193/2003 (XI.26.) Korm. rend 8. (a); Áht. 121, 2011. évtől 4 Főjegyzői utasításban előírt kötelezettség, 2008. évtől 5 Áht. 121/A szerinti kötelezettség, 2010. évtől 6 Kockázatelemzés alapján 2012. évre 7 2001. évi LXIV.tv. módosítása miatti kötelezettség, 2011. évtől 8 Szem.adat véd.közértd.adat nyilvánossága 1992. évi LXIII tv. 2009. évtől 9 193/2003 (XI.26.) Korm. rend 8. (h); Áht. 121/B, 2011. évtől 10 Kockázatelemzés alapján 2012. évre 11 Ellenőrzési Kézikönyvben előírt kötelezettség 2004. évtől Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja Belső ellenőrzési csoport 2012. évi munkatervét megalapozó kockázatelemzés (munkaterv és előterjesztés melléklete) 2011. szeptember 15. Sorszám Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek Az ellenőrzésre vo-natkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tár-gya, terjedelme, ellen-őrzött Azonosított kockázati tényezők (*) időszak) Alacsony Közepes Magas Az ellenőrzés típusa (**) Az ellenőrzés ütemezése (***) Erőforrás szükségletek (****) 1 Normatíva elszámolások ellen-őrzése A,B,E C,D,F,G szabályszerűségi 2012. I.n.év Intézmény 10 db 4 fő / 100 nap szakmai tanács-adó 50 nap 2 3 Közbeszerzési eljárások szabályszerűségi Intézmény 3 db Belső kontroll rendszer szabályszerűségének, működé-sének Intézmény 13 db Hivatal 1 db Részletezés a 3/a mellékleten A,E D,G C,F szabályszerűségi eljárások szerinti ütemezés B,D C,E,F,G rendszerellenőrzés folyamatos 2 fő / 26 nap szakmai tanács-adó 50 nap 4 fő / 280 nap 4 Céltámogatások elszámolásá-nak szabályszerűségi ell. Hivatal 100 db D,E,G C,F szabályszerűségi folyamatos 1 fő / 100 nap
Sorszám 5 Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek Mérlegbeszámoló megbízható-sági Intézmény 3 db Az ellenőrzésre vo-natkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tár-gya, terjedelme, ellen-őrzött Azonosított kockázati tényezők (*) időszak) Alacsony Közepes Magas Az ellenőrzés típusa (**) Az ellenőrzés ütemezése (***) A,E,G,D C,F megbízhatósági 2012. II.n.év Erőforrás szükségletek (****) 4 fő / 34 nap 6. 7. Ász vizsgálat végrehajtásának Hivatal 1 db Régészeti célú pénzeszközök múzeumi felhasználásának Intézmény 1 db A,G,B,E C,D,E,F szabályszerűségi 2012. III.n.év D,B,E G,C,F szabályszerűségi 2012. IV.n.év 2 fő / 30 nap 2 fő / 10 nap 8. 9. 10. Szem.adat. közérd.adat nyílvánosságra hozatal ellenőr-zése Hivatal 1 db A,B,C,D,G, E F szabályszerűségi 2012. III.n.év Intézmény: 13 db Tanácsadói tevékenység A,B F,G,D,E C tanácsadói tevékenység 2012. IV.n.év Hivatal 2 db Jogszabály módosítások hatá-sa a szervezetek működésére Intézmény 13 db A,B C,D,E,F,G pénzügyirendszerellenőrzés 2012.II-III-n.év 4 fő / 112 nap 4 fő / 71 nap szakmai tanács-adó 50 nap 4 fő / 30 nap Egyedi célvizsgálatok A,F,G E B,C,D témakörtől függő folyamatos 11 4 fő / 17 nap Intézmény 5 db * Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés. ** A 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet alapján. *** Az k időtartama és az ellenőrzési jelentések elkészítésének határideje. **** Az khez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet (revizori nap) és emberi erőforrás (fő), csatolt kapacitásszámítás szerint. Pécs, 2011. szeptember 15. Készítette: belső ellenőrzési vezető Jóváhagyta: szervezet vezetője
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia 2012. évre 80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat 3/a számú melléklet S or s Ellenőrzés célja Ellenőrzés módszere Ellenőrzés tárgya Ellenőrzött időszak 1. adatszolgáltatás valódiságának vizsgálata tételes dokumentum ellenőrzés, helyszíni ell. analitikus nyilvántartások 2011. év 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. eljárás lefolytatásának törvényi előírásoknak való megfeleltetése törvényességi előírásoknak megfelelő szabályozás, működtetés pénzeszköz felhasználások célszerinti megfelelőségének beszámolók valódiságának, megbízhatóságának intézkedési tervben foglalt feladatok, határidők végrehajtásának pénzeszközök felhasználásának, célszerinti elszámolásának szabályszerűségi ell. közzétételi kötelezettség teljesítésének teljeskörűségi 9. jogszabályi kötelezettség teljesítésének 10. működési folyamatok eredményességének, gazdaságosságának, hatékonyságának fel-mérése tételes dokumentum ellenőrzés, szükség esetén helyszíni ell. folyamatok és rendszerek működésének tesztelése pénzügyi dokumentumok tételes dokumentumok és nyilvántartások, szabályzatok szúrópróbaszerű vizsgálata egyedileg meghatározott munkaprogram szerint tételes dokumentum ellenőrzés eljáráshoz menetét rögzítő dokumentumok, bizottsági határozatok szabályzatok, nyomvonalak, nyilvántartások pénzügyi bizonylatok, fő-könyvi könyvelési adatok mérlegbeszámolót alátámasztó főkönyvi analitikus nyilvántartások intézkedési tervhez kapcsolható dokumentumok pénzügyi bizonylatok, analitikus nyilvántartások 2011., 2012. év 2012. év 2011., 2012. év 2011. év tervben rögzített határidők 2011. év tételes dokumentum ellenőrzés IT dokumentumok 2012. év folyamatok és rendszerek működésének tesztelése 11. témakörönként eltérő célfeladatok egyedi programok összeállítása szabályzatok, utasítások, indikátorok, kontrollok 2012. év szúrópróbaszerű tesztelés működési részfolyamatok 2012. év témakör által meghatározott egyedi 2012. év.
2011. Éves módosított ellenőrzési terv (iratminta szerinti összesítő) 80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat 4. számú melléklete Sorszám I.1 I.2 I.3 I.4 I.5 I.6 I.7 Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek Normatíva elszámolások Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Azonosított kockázati tényezők (*) Alacsony Közepes Magas Az ellenőrzés típusa (**) A,B C,D,E,F,G szabályszerűségi Az ellenőrzés ütemezése (***) Erőforrás szükségletek (****) Intézmény 16 db 2011. február 5 fő/112 rev.nap Közbeszerzési eljárások szabályszerűségi A,E D,G C,F szabályszerűségi Intézmény 0 db 2011. folyamatos 2 fő/ 45 rev.nap Hivatal 1 db 2011. folyamatos 2 fő/ 72 rev.nap Belső kontroll rendszer szabályszerűségének, működésének B,D C,E,F,G rendszerellenőrzés Intézmény 0 db 2011. folyamatos 4 fő/ 160 rev. nap Hivatal 1 db 2011. I. n. év 4 fő/ 16 rev. nap Céltámogatások elszámolásának szabályszerűségi D,E,G C,F szabályszerűségi Hivatal 150 db 2011. folyamatos 1fő/ 75 rev. nap Mérlegbeszámoló megbízhatósági D A,E,G C,F megbízhatósági Intézmény 5 db 2011. IV. n. év 2 fő/ 80 rev.nap Tanácsadói tevékenység A,G B,C,D,E,F tanácsadói tev. Hivatal 3 db 2011. I-II. n. év 3 fő/ 75 rev. nap EU-s forrásból finanszírozott projekt elszámolások D G B,C,E,F szabályszerűségi
Sorszám Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Azonosított kockázati tényezők (*) Alacsony Közepes Magas Az ellenőrzés típusa (**) Az ellenőrzés ütemezése (***) Erőforrás szükségletek (****) I.8 I.9 Hivatal 0 db 2011. III. n. év 4 fő/ 160 rev. nap Régészeti célú pénzeszközök múzeumi felhasználásának C,D,G B,F E szabályszerűségi Intézmény 1 db 2011. folyamatos 4 fő/ 70 rev. nap Áthúzódó vizsgálatok F,G 2010. évi terv szerint Hivatal 3 db 2011. I. n. év 2 fő/ 30 rev.nap * Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. ** A 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet alapján. *** Az k időtartama és az ellenőrzési jelentések elkészítésének határideje. **** Az khez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet (revizori nap) és emberi erőforrás (fő). Pécs, 2011. szeptember 15. Készítette: belső ellenőrzési vezető Jóváhagyta: szervezet vezetője