J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tervének elfogadására

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására"

Elek Lakatos
8 évvel ezelőtt
Látták:

1 J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzatának 0. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Ózd, 0. november. Előterjesztő: Készítette: Ózd Város Jegyzője Belső Ellenőrzési Csoport

2 A helyi önkormányzatokról szóló 990. évi LXV. tv. 9. (6) bek.-e rögzíti, hogy az éves belső ellenőrzési tervet a képviselő testületnek a tárgyévet megelőző év november 5-ig jóvá kell hagynia. A belső ellenőrzés a 0. évi ellenőrzési tervét, kockázatelemzés alapján (. melléklet) készítette el, figyelembe véve a 70/0. (XII..) Kormányrendeletben foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésével, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati k beazonosításával, minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A belső ellenőrzési csoport az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - az önkormányzatot érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatal gazdálkodását, továbbá az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, - a helyi önkormányzat, valamint a helyi nemzetiségi önkormányzat működését, könyvvezetési kötelezettségét, - a korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, - a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. Az ellenőrzési feladatok a 70/0. (XII..) Kormányrendeletben foglaltak szerint lettek meghatározva, figyelembe véve az önkormányzati intézményi és a Kistérségi Többcélú Társulási ellenőrzések téma és időszükségletét. Az ellenőrzési tervjavaslat a 0. évi várható ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. Az éves belső ellenőrzési terv egy fő belső ellenőrre, és egy fő belső ellenőrzési vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el (. melléklet). Az ellenőrzési kapacitás meghatározása táblázatos formában a. mellékletben található. A tervezett ellenőrzések típus szerinti megosztása a 4. mellékletben található.

.) Kormányrendeletben foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a

3 . Határozati javaslat Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének../0. (XI..) határozata Ózd Város Önkormányzatának 0. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadásáról Ózd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete a fenti előterjesztést megtárgyalta és a helyi önkormányzatokról szóló 990. évi LXV törvény 9. (6) bekezdésben foglaltak alapján a következő határozatot hozta: A Képviselő-testület a határozat. mellékletét képező 0. évi belső ellenőrzési tervet jóváhagyja. Felelős: Jegyző Határidő: 0. december.

megtárgyalta és a helyi önkormányzatokról szóló 990. évi LXV törvény 9.

4 . melléklet a /0.(XI..) határozathoz 0. évi belső ellenőrzési terv A vizsgált időszak 0. évben: 0-0. év Az ellenőrzések módszere: szúrópróbaszerű, indokolt esetben tételes Az ellenőrzés célja: A számviteli törvény teljesülése, a gazdálkodás szabályszerűségének vizsgálata I. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: Naptári napok száma: Pihenőnapok, szabadnapok száma: Fizetett ünnep: Fizetett szabadság: Nettó munkaidő: 65 nap x fő = 70 nap 04 nap x fő = -08 nap nap x fő = - nap 9 nap + 4 nap = -7 nap 47 nap Továbbképzés, jogszabályok tanulmányozása 0 nap x fő = 0 nap Revizori napok száma: 407 nap II. Az éves revizori napok megoszlása ) Ózd város költségvetési intézményeinél végzett ellenőrzések revizori napjai: - gazdasági, pénzügyi ellenőrzés revizori napjai: 66 nap - utó-, téma és célellenőrzés revizori napjai: 9 nap 95 nap ) Többcélú Kistérségi Társulás Önkormányzatainál végzett ellenőrzések: - gazdasági, pénzügyi ellenőrzés revizori napjai: 9 nap - utó-, téma- és célvizsgálatok revizori napjai: 0 nap nap Összesen: 407 nap

Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: Naptári napok száma: Pihenőnapok, szabadnapok száma: Fizetett ünnep: Fizetett szabadság: Nettó munkaidő: 65 nap x fő = 70 nap 04 nap x fő = -08 nap nap x fő =

5 III. Az ellenőrzések ütemezése Ózd város intézményeinél: ) Rendszerellenőrzés Sorsz. Ellenőrzendő egység Ellenőrzés tervezett Revizori megnevezése időpontja napok. Alsófokú Oktatási Intézmények Gondnoksága nap. Ózdi Művelődési Intézmények nap ) Pénzügyi ellenőrzés a) Ózd Városi Polgármesteri Hivatal: aa) Hivatali gépjárművek használatának ellenőrzése nap ab) Felhalmozási, fejlesztési célú pénzfelhasználás ellenőrzése nap b) Ózdi Roma Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodás ellenőrzése nap c) Szociális intézmények térítési díjainak ellenőrzése nap ) Utó-, téma és célvizsgálatok 9 nap A vizsgálatokra fordítandó revizori napok száma összesen: 95 nap

40 nap ) Pénzügyi ellenőrzés a) Ózd Városi Polgármesteri Hivatal: aa) Hivatali gépjárművek használatának ellenőrzése 0.07.0 0.07.5.

6 . melléklet a 0. évi belső ellenőrzési tervhez Kockázatelemzés a 0. évi belső ellenőrzési munkaterv összeállításához Ózd Város Önkormányzatánál és intézményeinél Kockázatelemzési kritérium mátrix alacsony közepes magas érték súly Jogszabályváltozás Nem volt Alapfeladatot Alapfeladatot érintett 0-- nem érintett Kevésbé összetett Több szervezeti egységgel 0-- összetett rendelkezik Vezető személy 5 éve nem 5 éven belül éven belül változott 0-- változott változott Pénzforgalom kicsi közepes nagy 0-- Utolsó ellenőrzés óta 6 hónapon éven belül éven túl 0-- eltelt idő belül Ózdi Művelődési Intézmények alacsony közepes magas Súly Jogszabályváltozás X X Vezető személy X 0 Pénzforgalom X Utolsó ellenőrzés X óta eltelt idő Alsófokú Oktatási Intézmények Gondnoksága alacsony közepes magas Súly Jogszabályváltozás X X Vezető személy X

Alapfeladatot Alapfeladatot érintett 0-- nem érintett Kevésbé összetett Több szervezeti egységgel 0-- összetett rendelkezik Vezető személy 5 éve nem 5 éven belül éven belül változott 0-- változott

7 Pénzforgalom X Utolsó ellenőrzés X óta eltelt idő Város- és Sportlétesítmény-üzemeltető Intézmény alacsony közepes magas Súly Jogszabályváltozás X X Vezető személy X Pénzforgalom X Utolsó ellenőrzés X 0 óta eltelt idő A kockázat elemzése és összesítése Értéke kockázatossága Ózdi Művelődési Int. Alsófokú Oktatási Int. Gondnoksága VSI Kockázat megnevezése Jogszabályváltozás Vezető személy Pénzforgalom Utolsó ellenőrzés óta eltelt idő Jogszabályváltozás Vezető személy Pénzforgalom Utolsó ellenőrzés óta eltelt idő Jogszabályváltozás Vezető személy Pénzforgalom Utolsó ellenőrzés óta eltelt idő Kockázat értéke Alacsony Alacsony Súly Az átfogó ellenőrzésre javasolt intézményeket a kockázatelemzési kritérium mátrix módszerének segítségével választottuk ki: - Ózdi Művelődési Intézmények: pont - Alsófokú Oktatási Intézmények Gondnoksága: 6 pont. A 0-as munkatervbe tehát ezen két intézmény került. 4

Gondnoksága VSI Kockázat megnevezése Jogszabályváltozás Vezető személy Pénzforgalom Utolsó ellenőrzés óta eltelt idő Jogszabályváltozás Vezető személy Pénzforgalom Utolsó ellenőrzés óta eltelt idő

Hasonló dokumentumok

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 4. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd,. december 9. Előterjesztő: Készítette: Ózd Város Jegyzője Belső Ellenőrzési Csoport A Magyarország helyi