ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület december

Átírás

1 BALATONFÜRED VÁROS ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTER 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám: 1/217- /2016 Előkészítő: Pethő-Molnár Éva ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület december -ai ülésére Tárgy: A i, Éves belső ellenőrzési munkaterv módosítása. Tisztelet Képviselő-testület! A június 04. napjával hatályba lépett Belső Ellenőrzési Kézikönyv tartalmazza, hogy az es ellenőrzési tervet a belső ellenőrzési vezető a társulási tanács előzetesen a társulás székhelye szerinti hivatal vezetőjel egyeztetve egyetértésel módosíthatja. A Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezetének 2020 számú gyakorlati standardja meghatározza, hogy a belső ellenőrzés vezetője a belső ellenőrzési tervet, az erőforrás szükségletet felülvizsgálja, ezek esetleges időközbeni változásait előkészíti, amelyet a képviselő-testület elé kell terjeszteni elfogadásra. Hivatkozva a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló i CLXXXIX. törvény 119. () bekezdésére, a helyi önkormányzatra vonatkozó es ellenőrzési tervet a képviselőtestületnek is jóvá kell hagyni, a terv módosítására vonatkozóan is ugyanezeket az elveket kell követni. A belső ellenőrzési vezető összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel a re vonatkozó Éves belső ellenőrzési munkatervet elkészítette, melyet Képviselő - testülete a 272/ (XI.26.) számú határozatával elfogadott. A belső ellenőrzés szervezeti egységében bekövetkezett változás, soron kívüli ellenőrzés (népszavazás), MÁK ellenőrzés előkészítése, ABPE I. szint vizsgára való felkészülés indokolják az ellenőri kapacitás ismételt felmérését, amely szükségesség teszi a i belső ellenőrzési terv felülvizsgálatát. A fentiek miatt javasolt a terv módosítása. A 2. számú táblázat bemutatja az újra gondolt feladatellátást.. Mellékletek felsorolása: - Az 1. számú melléklet az eredeti i belső ellenőrzési terv. - Az 2. számú melléklet, a módosított i belső ellenőrzési terv. - A 3. számú melléklet, Munkaidőmérleg i - A 4. számú melléklet az ellátandó feladatok kockázatának azonosítását és értékelését mutatja.

2 - A 4/a. és 4/b. számú mellékletek az ellenőrzéseknek az ellenőrzési stratégiával való harmonizációját és típusonkénti megoszlását mutatja. Kérem a Képviselő - testületet, hogy az előterjesztést tárgyalja meg és hagyja jóvá jelen előterjesztés 1-4. számú mellékletei alapján a re vonatkozó módosított belső ellenőrzési tervet. Balatonfüred, november 21. dr. Bóka István polgármester HATÁROZATI JAVASLAT /2016. ( ) határozat Önkormányzatának Képviselő-testülete az önkormányzat i Éves belső ellenőrzési munkaterv módosítását jóváhagyja i ellenőrzési terv 1. számú melléklet Ellenőrzött szerv /szervezet / 1.) Önk. Int.-ei. Közokt. Intéz ményfennt. Társ. int.-ei és a Bf-i Többc. Társulás intézménye () 1. a) Önkormányzat által támogatott étkeztetés. (3 ált. iskola és gimn.) 2.) célja, feladat ellátás időszak Pénzügyi Pénzügyi Pénzügyi Ellenőrzés tárgya Költségvetési tör vény alkalmazása, normatív és kötött hozzájárulások elszámolása Költségvetési törvény III.. pontja (gyermekétkeztetés) Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata - Észak - Balatoni Regionális Konferen cia központ Kft gazdálk. szabályozott ság, támogatás felhaszn.vizsgálata. - Füred Stúdió Kft támogatás felh. vizsg. típusa, módja üteme zése kapa cítás nap Január 1 Február 9 Március 1

3 3.) 4.).) 6.) 7.) Önkormányzat - - i es, nyilv. tartartások összeáll. Beszámoló az előző i tevék. ről előterj. szerű ségi Pénzügyi- Pénzügyi, Közbeszerzési elj.-ok szabály vizsgálata Házipénztári kész pénzgazdálkodás szabályszerűségé nek vizsgálata A hivatal belső kontrollrendszere működésének vizsgá lata az Áht, Bkr. és a hazai standardok alapján. Ellenőrzési nyomvo nal szabályszerűségé nek ell. Ferencsik J. Zeneiskola, Lóczy L. Gimnázium műkö dési költségei felh. szabálysz. vizsgálata. - Április cél Április Október Novem ber Decem ber Vizsgálati nap összesen: A módosított terv nem tartalmazza: - 4. sorszámú:, Közbeszerzési eljárások szabály vizsgálata. (10 vizsgálati nap) sorszámú: A, A hivatal belső kontrollrendszere működésének vizsgálata az Áht, Bkr. és a hazai standardok alapján. Ellenőrzési nyomvonal szabályszerűségének ellenőrzését. (1 vizsgálati nap). A módosítások után, az eredeti 88 vizsgálati nap 63 vizsgálati napra módosult. Az újragondolt feladat ellátás során Önkormányzata és a Társulás önkormányzatai között a feladat ellátás egyensúlyát figyelembe vettük i ellenőrzési terv 2. sz. melléklet Ellenőrzött szerv /szervezet / 1.) Önk. Int.-ei. Közokt. Intéz ményfennt. Társ. int.-ei és a Bf-i Többc. Társulás intézménye () célja, feladat ellátás időszak Pénzügyi Ellenőrzés tárgya Költségvetési tör vény alkalmazása, normatív és kötött hozzájárulások elszámolása típusa, módja üteme zése kapa cítás nap Január 1

4 1. a) Önkormányzat által támogatott étkeztetés. (3 ált. iskola és gimn.) 2.) 3.) 4.).) Önkormányzat Pénzügyi Költségvetési törvény III.. pontja (gyermekétkeztetés) Pénzügyi Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata - Észak - Balatoni Regionális Konferen cia központ Kft gazdálk. szabályozott ság, támogatás felhaszn.vizsgálata. - Füred Stúdió Kft támogatás felh. vizsg. - - i es, nyilv. tartartások összeáll. Beszámoló az előző Pénzügyi- Pénzügyi, i tevék. ről előterj. Házipénztári kész pénzgazdálkodás szabályszerűségé nek vizsgálata Ferencsik J. Zeneiskola, Lóczy L. Gimnázium műkö dési költségei felh. szabálysz. vizsgálata. Február 9 Március - Április cél Október Decem ber Vizsgálati nap összesen: Munkaidőmérleg re 3. számú melléklet Sorszám Szöveg Napok 1. Teljes naptári napok száma Munkaszüneti napok száma Munkanapok száma (1-2) Szabadság -36. Képzés, konferencia, oktatás - 6. Munkában töltött napok száma (3-4-) További belső ellenőri feladatok Bkr. 31. (l), es ellenőrzési terv és jelentés készítés, - ellenőrzések nyomon követése, -10 ell. kézikönyv aktualizálása, nyilvántartások vezetése, - 8. Tartalék idő Bkr. 31. (j) Éves munkatervben felosztható revizori napok száma (6-7-8) társulásban résztvevő önkormányzatok, valamint az általuk felügyelt költségvetési szervek re vonatkozó feladat ellátására fordítandó vizsgálati napok száma 11. Önkormányzatára fordítható vizsgálati napok száma

5 12. A szervezeti változások miatti módosított vizsgálati napok száma 12/a - társulásban résztvevő önkormányzatok, valamint az általuk felügyelt költségvetési szervek re vonatkozó feladat ellátására fordítandó vizsgálati napok száma 12/b Önkormányzatára fordítható vizsgálati napok száma számú melléklet Az ellátandó feladatok kockázatelemzése re I. Kockázatok és célok felvétele: Főbb célkitűzések/kockázati elemek Éves munkaterv végrehajtása A B C D E F Ala csony 1. 1.a.) Normatíva elszámolások ellenőrzése 8 intézménynél Kockázati összesítő, Minősítés Köze pes X 2.) Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata X 3.) Házipénztári készpénzgazdálkodás szabály X szerűségének vizsgálata 4.) Ferencsik J. Zeneiskola, Lóczy L. Gimnázium működési költségei felh. szabálysz. vizsgálata X Ma gas II. Kockázatok azonosítása: A: Infrastrukturális kockázat = munkavégzéshez szükséges feltételek megléte (számítógép kapacitás, technikai minőség, gépkocsi használat) B: Gazdasági kockázat = érdekeltség hiánya C: Jogi szabályozási kockázat = jogilag szerteágazó vizsgálati területek, jogszabályok mennyisége, folyamatos változás kezelhetősége, EU-us szabályozás hatása. D: Működési kockázat = szakmailag rossz, megalapozatlan, szabálytalan döntések E: Személyzeti kockázat = létszám kapacitás, szakértelem szint, szakképzettség, fluktuáció gyakorlati hatása. F: Emberi, biztonsági kockázat = túlterheltség, jövedelem szint, szervezeti változások hatása. II. Kockázatok értékelése: Adható pontszám: 1- től, 10 ig, Alacsony kockázat: 1-3 pont, Közepes kockázat: 4-6 pont, Magas kockázat: 7-10 pont,

6 Minősítés összesítője: Ellenőrzött szervezetek sorszáma Alacsony kockázati elem Közepes kockázati elem Magas kockázati elem Nem értelmezett kockázati elem a.) - A, B, C, D, E, F, 2.) B, A, C, D, E, F, - 3.) - A, B, C, D, E, F, - 4.) - A, B, C, E, D, F, - Részletező adatok az ellenőrzési stratégiára vonatkozóan 4/a. számú melléklet szer vezetek Sor szám Ellenőrzendő folyamatok * a) Normatíva elszámolások ellenőrzése 8 intézménynél 2.) Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata 3.) Házipénztári készpénz gazdálko odás szabályszerűségének vizs gálata 4.) Ferencsik J. Zeneiskola, Lóczy L. Gimnázium működési költségei felh. szabálysz. vizsgálata. Ellenőrzésre vonatkozó stratégia ( tárgy, módszer) Tételes analitika ell. nyilvántartások, adatszolgál tatás vizsgálata,. Törv. megfeleltetés, Pénzeszköz célnak megf. felhasználása Dekádok, bevételi-kiadási bizonylatok, főkönyvi számla, alapdokumentumok, szabályza tok, számv.törvény SZMSZ, Költségvetés, az intézmény belső szabályzatai, együttműködési megállapodás, Azonosított kockázati tényezők ** Ala csony Köze pes - A, B, Magas C, D, E, F, B, A, C, D, E, F, - A, B, C, D, E, F, - A, B, C, E, D, F, Az ellenőrzések megoszlása 4/b. számú melléklet Sor szám Ellenőrzés típusa *** Az ellenőrzés ütemezése **** Erőforrás szükséglet ***** 1. 1.a) cél I. n.. 1 fő/ 29 vizsgálati nap 2. ) egyéb, II. n. 1 fő/ 1 vizsgálati nap 3. 4.) IV. n. 1 fő/ 19 vizsgálati nap Összesen: - - 1fő/ 63 vizsgálati nap * A kijelölt szervezeti egységek felsorolását a 1. sz. melléklet tartalmazza ** Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. *** A 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet szerint. **** Az ellenőrzések várható ideje. ***** Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet (revizori nap) és emberi erőforrás (fő)