STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV

Átírás

1 STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV A szervezet hosszú távú célkitűzései Önkormányzati intézmények működtetése. Önkormányzati feladatok gazdaságos ellátása. Éves költségvetés előkészítése, elkészítése, végrehajtása. Az adótartozások behajtására és az adózók ellenőrzésére vonatkozó intézkedési terv szerint a behajtási és felderítési munka fokozása. hatékonyságának Az önkormányzati rendszer átalakulásának, változásainak szakszerű végrehajtása. Ingatlanvagyon-kataszter nyilvántartás rendezése, aktualizálása az átalakulásokat, változásokat követően. Az önkormányzati számviteli rend alapvető változásai során a továbblépés biztosítása A belső ellenőrzés stratégiai céljai A működtetés során a vezetők gazdasági munkájának segítése. A beszerzési eljárások dokumentumainak ellenőrzése. A feladatellátások gazdaságosságának vizsgálata. A költségvetés tervezési és végrehajtási folyamata szabályszerűségének, időarányos teljesülésének nyomon követése. Igény esetén a munka segítése. Bekapcsolódni az előkészítő munkák ellenőrző fázisába. Igény esetén a munka segítése tanácsadással. Igény esetén a munka segítése tanácsadással. Ellenőrzés által vizsgált területek, figyelembe véve a szervezet struktúrájában és tevékenységében szükséges változásokat Pénzügyi-gazdasági folyamatok monitoringja. Intézményi illetve egyes feladatok költségvetése. A bizonylati fegyelem biztosítása. Adóbevételek beszedésének lehetőségei és annak alakulása. Átadásra illetve átalakulásra kerülő intézmények, szervezeti egységek. Vagyon-kataszter, vagyonértékelés dokumentumai. A polgármesteri hivatal és intézményei. A számviteli határidők tartása. Belső kontrollrendszer értékelése A kontrollkörnyezet értékelése Kockázati tényezők A FEUVE rendszer elemei a gyakorlatban működnek, a folyamatainak dokumentálása (ellenőrzési nyomvonalak leírása) a hivatal egészét tekintve elkészült, de még mindig nem kontrollált. Kockázati tényezők értékelése Magas kockázat A kockázatkezelési rendszer értékelése Az információs és kommunikációs rendszer értékelése A nyomon követési rendszer (monitoring) értékelése unk rendelkezik Kockázatkezelési Szabályzattal, amelyet aktualizálni kell. A vezetői értekezletek rendszeresek, a személyes egyeztetés lehetősége azonban egyes időszakokban nehezen biztosított. A még nem kontrollált ellenőrzési nyomvonal miatt a monitoring tevékenységben is benne van a hibalehetőség. Alacsony kockázat Közepes kockázat Magas kockázat

2 Hosszú távon szükséges belső ellenőri létszám Belső ellenőrök szükséges szakmai képzettsége, egyéb kompetenciák 0,5 fő Pénzügyi és Számviteli Főiskola + mérlegképes könyvelő + regisztrált belső ellenőr (+ rendelkezik az előírt szakmai vizsgákkal is) Szükséges ellenőri létszám szintenkénti bontásban (belső ellenőrzési vezető, vizsgálatvezető, belső ellenőrzési munkatárs) belső ellenőrzési vezető (illetve belső ellenőr) Belső ellenőrzési fejlesztési terv elemei A belső ellenőrzések nemzetközi ellenőrzési sztenderdekkel való teljes összhangja i munka hatékonyságának megteremtése az ellenőrzési módszerek és technikák javításával és alkalmazásával az ellenőrzések során i munka egységesen jó minőségének biztosítása a minőségbiztosítási rendszer elemeinek teljes kiépítésével, illetve működtetésével A belső ellenőrzési kézikönyv aktualizálása Belső ellenőrök képzési tervének elemei Szakmai ismeretek bővítése szaktanfolyamokon való részvétel útján Szakmai ismeretek bővítése szaktanfolyamokon való részvétel útján Kommunikációs készségek fejlesztése Szakmai ismeretek bővítése szakmai kapcsolatok kiépítése útján Belső ellenőrzés tárgyi és információs igénye Hatályos jogszabályokhoz, belső ellenőrzéshez kapcsolódó útmutatókhoz való hozzáférés A belső ellenőrzéshez kapcsolódó útmutatók, irányelvek A és az intézmények kiépített és működőképes belső kontroll rendszere Jogszabály-változások követése, minisztériumi szakmai ajánlások, kézikönyvek, szakkönyvek

3 ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés címe, időpontja A belső ellenőrzés évi tervezését megalapozó kockázatelemzés november Ellenőrzen dő folyamatok és szervezetek / szervezeti egységek Normatív állami támogatásban részesülő szociális intézmény /Intézmé nyek célja, módszerei, tárgya, ellenőrzött időszak és a pénzügyi tevékenységek támogatása a évi feladatmutatók tényleges átlaglétszámának, valamint a kötött felhasználású normatív állami támogatások elszámolásának ellenőrzése időszak: ellenőrzés A és az intézményei között megkötött Munkamegosztási megállapodás felülvizsgálata, tanácsadás jelleggel időszak: II. félév Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú Azonosít ott kockáza ti tényező k (*) A normatív támogatások összetettsége számos hibalehetőséget rejt A pontatlan igénylés kamattal történő visszafizetést eredményezhet A hiányos dokument áltság bizonyos fokú visszaélés ekhez vezethet típusa (**) szabályszerűségi ütemezése (***) Ellenőrzés végrehajtása: januárfebruár február szabályszerűségi február március Erőforrás szükséglet ek (****) 7 ellenőrzési 5 szakértői Újonnan elkészült illetve aktualizált szabályzatok időszak: ellenőrzés, tanácsadás jelleggel A szabályozás esetenként eltérhet az alkalmazott gyakorlattól szabályszerűségi februármárcius (megszakítás okkal) április 15 ellenőrzési Önkormányza ti fenntartású intézmények, ahol vezetővál tás történt a közelmúltban (Szociális és Gyermekjólét i Szolgálat) és a pénzügyi tevékenységek támogatása átfogó pénzügyi- gazdasági ellenőrzés időszak: jelen helyzet vizsgálata ellenőrzés, tesztelés, interjú Az idő rövidsége miatt nem biztos, hogy az új vezető figyelme kiterjedt minden fontos pénzügyigazdasági kérdésre szabályszerűségi áprilismájus május 10 ellenőrzési

4 Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek / szervezeti egységek célja, módszerei, tárgya, ellenőrzött időszak Azonosított kockázati tényezők (*) típusa (**) ütemezése (***) Erőforrás szükségletek (****) Ellenőrzés célja : a Ellenőrzés tárgya: Belső kontrollrendsze rek működése időszak: vonatkozó szabályzatok átvizsgálása és dokumentum alapú ellenőrzés összevetve az egyes területeken alkalmazott gyakorlattal A hatékonyan működő belső kontrollrendszer kulcskérdés a hivatal életében, a hibája pedig működési zavarokat okozhat rendszerellenőrz és május június 20 szakértői és a pénzügyi tevékenységek támogatása Az analitikus és a főkönyvi könyvelés adatainak egyeztetése az I. félévi mérleg készítésének fordulóján időszak: I. félév ellenőrzés Az analitikus és a főkönyvi könyvelés adatainak esetleges eltérése megengedh etetlen könyvelési hiba szabályszer űségi júliusaugusztus augusztus 8 szakértői Településüzemel Kft tető Kft. gazdasági helyzetének rendezése. Ellenőrzés tárgya: A Kft tényleges működőképességének vizsgálata időszak: II. félév ellenőrzés, tesztelés, interjú Egy feleslegesen működő cég felesleges terheket róhat az önkormányza tra szabályszer űségi szeptember október 7 szakértői a gépjárműhasználat dokumentáltsága, szabályszerűsége (hivatali gépjármű és dolgozók gépjárműveinek hivatalos használata) időszak: II. félév Ellenőrzés módszerei: A hiányos dokumentáltsá g bizonyos fokú visszaélésekh ez vezethet szabályszerűségi október november 8 szakértői

5 Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek / szervezeti egységek célja, módszerei, tárgya, ellenőrzött időszak Azonosított kockázati tényezők (*) típusa (**) ütemezése (***) Erőforrás szükségletek (****) RSD Partisáv Önkormányzati Társulás a közbeszerzés dokumentálása időszak: a közbeszerzési tevékenységgel lefedett időszak ellenőrzés Az esetleges nem megfelelő dokumentáltság veszélyeztetheti a projekt finanszírozását szabályszerűségi november december 8 szakértői * Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. ** A 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet alapján. *** ek időtartama és az ellenőrzési jelentések elkészítésének határideje. **** ekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet és emberi erőforrás.

6 MUNKAIDŐ MÉRLEG Megnevezés Átlagos munkaok száma / fő Létszám (fő)* Ellenőri ok száma összesen (Átlagos munkaok száma Létszám) Bruttó munkaidő Kieső munkaidő Fizetett ünnepek Fizetett szabadság (átlagos) Átlagos betegszabadság 5 5 Nettó munkaidő 218 0,5 109 Tervezett ellenőrzések végrehajtása 68 Tanácsadói tevékenység 20 Egyéb tevékenység kapacitásigénye, pl. kockázatelemzés, tervezés, éves jelentés, teljesítményértékelés, önértékelés, vezetői megbeszélések, bizottsági munkában való részvétel, stb. (pl. 5%) Képzés (pl. 10%) 6 Soron kívüli ellenőrzés (pl %) 10 Összes tevékenység kapacitásigénye Az éves ellenőrzési terv végrehajtásához szükséges: Tartalékidő 10 Külső szakértők (speciális szakértelem) igénybevétele Ideiglenes kapacitás-kiegészítés (külső szolgáltató által) *A belső ellenőrzésben várhatóan rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitás Taksony, november 11. /: Dr. Micheller Anita :/ jegyző