STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV

Átírás

1 STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV A szervezet hosszú távú célkitűzései Önkormányzati intézmények működtetése. Önkormányzati feladatok gazdaságos ellátása. Éves költségvetés előkészítése, elkészítése, végrehajtása. Az adótartozások behajtására és az adózók ellenőrzésére vonatkozó intézkedési terv szerint a behajtási és felderítési munka fokozása. hatékonyságának Az önkormányzati rendszer átalakulásának, változásainak szakszerű végrehajtása. Ingatlanvagyon-kataszter nyilvántartás rendezése, aktualizálása az átalakulásokat, változásokat követően. Az önkormányzati számviteli rend alapvető változásai során a továbblépés biztosítása A belső ellenőrzés stratégiai céljai A működtetés során a vezetők gazdasági munkájának segítése. A beszerzési eljárások dokumentumainak ellenőrzése. A feladatellátások gazdaságosságának vizsgálata. A költségvetés tervezési és végrehajtási folyamata szabályszerűségének, időarányos teljesülésének nyomon követése. Igény esetén a munka segítése. Bekapcsolódni az előkészítő munkák ellenőrző fázisába. Igény esetén a munka segítése tanácsadással. Igény esetén a munka segítése tanácsadással. által vizsgált területek, figyelembe véve a szervezet struktúrájában és tevékenységében szükséges változásokat Pénzügyi-gazdasági folyamatok monitoringja. Intézményi illetve egyes feladatok költségvetése. A bizonylati fegyelem biztosítása. Adóbevételek beszedésének lehetőségei és annak alakulása. Átadásra illetve átalakulásra kerülő intézmények, szervezeti egységek. Vagyon-kataszter, vagyonértékelés dokumentumai. A polgármesteri hivatal és intézményei. A számviteli határidők tartása. Belső kontrollrendszer értékelése A kontrollkörnyezet értékelése A kockázatkezelési rendszer értékelése Az információs és kommunikációs rendszer értékelése A nyomon követési rendszer (monitoring) értékelése Kockázati tényezők A FEUVE rendszer elemei a gyakorlatban működnek, a folyamatainak dokumentálása 2015-ben kontrollált. unk rendelkezik Kockázatkezelési Szabályzattal, amelyet aktualizálni kell. A vezetői értekezletek rendszeresek, de a belső ellenőr nem kap rá meghívást. A személyes egyeztetés lehetősége egyes időszakokban nehezen biztosított. Egy, még fejlesztés alatt álló nyilvántartási rendszer (ASP) éles, kontrollprogramok nélküli bevezetése miatt a monitoring tevékenység kockázata rendkívüli mértékben megnövekedhet. Kockázati tényezők értékelése Alacsony kockázat Alacsony kockázat Közepes kockázat Magas kockázat

2 Hosszú távon szükséges belső ellenőri létszám Belső ellenőrök szükséges szakmai képzettsége, egyéb kompetenciák 0,5 fő Pénzügyi és Számviteli Főiskola + mérlegképes könyvelő + regisztrált belső ellenőr (+ rendelkezik az előírt szakmai vizsgákkal is) Szükséges ellenőri létszám szintenkénti bontásban (belső ellenőrzési vezető, vizsgálatvezető, belső ellenőrzési munkatárs) belső ellenőrzési vezető (illetve belső ellenőr) Belső ellenőrzési fejlesztési terv elemei A belső ellenőrzések nemzetközi ellenőrzési sztenderdekkel való teljes összhangja i munka hatékonyságának megteremtése az ellenőrzési módszerek és technikák javításával és alkalmazásával az ellenőrzések során i munka egységesen jó minőségének biztosítása a minőségbiztosítási rendszer elemeinek teljes kiépítésével, illetve működtetésével A belső ellenőrzési kézikönyv aktualizálása Belső ellenőrök képzési tervének elemei Szakmai ismeretek bővítése szaktanfolyamokon való részvétel útján Szakmai ismeretek bővítése szaktanfolyamokon való részvétel útján Kommunikációs készségek fejlesztése Szakmai ismeretek bővítése szakmai kapcsolatok kiépítése útján Belső ellenőrzés tárgyi és információs igénye Hatályos jogszabályokhoz, belső ellenőrzéshez kapcsolódó útmutatókhoz való hozzáférés A belső ellenőrzéshez kapcsolódó útmutatók, irányelvek A és az intézmények kiépített és működőképes belső kontroll rendszere Jogszabály-változások követése, minisztériumi szakmai ajánlások, kézikönyvek, szakkönyvek

3 ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV i tervet megalapozó elemzés címe, időpontja i tervet megalapozó kockázatelemzés címe, időpontja A belső ellenőrzés évi tervezését megalapozó kockázatelemzés november Ellenőrizen dő folyamatok és szervezetek / szervezeti egységek célja, módszerei, tárgya, ellenőrzött időszak Azonosít ott kockáza ti tényező k (*) típusa (**) ütemezése (***) Erőforrás szükséglet ek (****) Normatív állami támogatásban részesülő szociális intézmény és a pénzügyi tevékenységek támogatása tárgya: a évi feladatmutatók tényleges átlaglétszámának, valamint a kötött felhasználású normatív állami támogatások elszámolásának ellenőrzése időszak: módszerei: ellenőrzés A normatív támogatások összetettsége számos hibalehetőséget rejt A pontatlan igénylés kamattal történő visszafizetést eredményezhet szabályszerűségi végrehajtása: januárfebruár február 6 ellenőrzési tárgya: Újonnan elkészült illetve aktualizált szabályzatok időszak: módszerei: ellenőrzés, tanácsadás jelleggel A szabályozás esetenként eltérhet az alkalmazott gyakorlattól szabályszerűségi februármárcius (megszakítás okkal) április 14 szakértői Forrás Intézményüze meltető Központ, a gazdaságosság vizsgálata tárgya: Az élelmezés anyagbeszerzés bizonylatainak, nyersanyag felhasználás dokumentáltságának vizsgálata. A megrendelések, kiszállítások, bevételek vizsgálata gazdaságossági szempontból időszak: módszerei: ellenőrzés Az esetleges pontatlan nyilvántartás szükségtelen plusz költségeket eredményezhet. A tevékenység kevésbé gazdaságos volta szintúgy. szabályszerűségi április májusjúnius 10 ellenőrzési

4 Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek / szervezeti egységek célja, módszerei, tárgya, ellenőrzött időszak Azonosított kockázati tényezők (*) típusa (**) ütemezése (***) Erőforrás szükségletek (****) A hoz tartozó intézmények célja : a tárgya: Belső kontrollrendsze rek működése időszak: módszerei: vonatkozó szabályzatok átvizsgálása és dokumentum alapú ellenőrzés összevetve az egyes területeken alkalmazott gyakorlattal A hatékonyan működő belső kontroll- rendszer kulcskérdés az intézmények életében, a hibája pedig működési zavarokat okozhat rendszerellenőrz és június augusztus 14 ellenőrzési Településüzemel tető Kft. Kft gazdasági helyzetének rendezése. tárgya: A Kft tényleges működőképességének vizsgálata időszak: II. félév módszerei: ellenőrzés, tesztelés, interjú Egy szükségtelenül működő cég szükségtelen terheket róhat az önkormányzatra szabályszer űségi szeptember október 7 ellenőrzési tárgya: a gépjárműhasználat dokumentáltsága, szabályszerűsége (hivatali gépjármű és dolgozók gépjárműveinek hivatalos használata) időszak: II. félév módszerei: A hiányos dokumentáltság bizonyos fokú visszaélésekhez vezethet szabályszerűségi október november 8 ellenőrzési

5 Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek / szervezeti egységek célja, módszerei, tárgya, ellenőrzött időszak tárgya: a kintlévőségek és a behajthatatlan követelések kezelése a pénzügyi- és az adócsoport nyilvántartásában időszak: I. félév módszerei: Azonosított kockázati tényezők (*) A hatályos számviteli szabályokhoz viszonyított dokumentáltság hiányos lehet típusa (**) ütemezése (***) szabályszerűségi október november Erőforrás szükségletek (****) 8 ellenőrzési tárgya: a pénzkezelés rendjének, valamint a szigorú számadású nyomtatványok kezelésének vizsgálata időszak: I. félév módszerei: A nem megfelelő pénzkezelési mód újabb betöréshez, a szigorú számadású nyomtatványok helytelen kezelése szabálytalanságokhoz vezethet szabályszerűségi október november 6 ellenőrzési Önkormányzati fenntartású intézmények, ahol fenntartóvál tás történt a közelmúltban (Bölcsőde) szabályszerűség biztosítása és a pénzügyi tevékenységek támogatása tárgya: átfogó pénzügyigazdasági ellenőrzés időszak: jelen helyzet vizsgálata módszerei: ellenőrzés, tesztelés, interjú Az idő rövidsége miatt nem biztos, hogy a vezető figyelme kiterjedt minden, a számára fontos pénzügyi-gazdasági kérdésre szabályszerűségi októbernovember december 15 ellenőrzési * Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. ** A 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet alapján. *** ek időtartama és az ellenőrzési jelentések elkészítésének határideje. **** ekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet és emberi erőforrás.

6 MUNKAIDŐ MÉRLEG Megnevezés Átlagos munkaok száma / fő Létszám (fő)* Ellenőri ok száma összesen (Átlagos munkaok száma Létszám) Bruttó munkaidő Kieső munkaidő Fizetett ünnepek (a hétvégékkel) Fizetett szabadság (átlagos) Átlagos betegszabadság 5 5 Nettó munkaidő 218 0,5 109 Tervezett ellenőrzések végrehajtása 74 Tanácsadói tevékenység 14 Egyéb tevékenység kapacitásigénye, pl. kockázatelemzés, tervezés, éves jelentés, teljesítményértékelés, önértékelés, vezetői megbeszélések, bizottsági munkában való részvétel, stb. (pl. 5%) Képzés (pl. 10%) 6 Soron kívüli ellenőrzés (pl %) 10 Összes tevékenység kapacitásigénye Az éves ellenőrzési terv végrehajtásához szükséges: Tartalékidő 10 Külső szakértők (speciális szakértelem) igénybevétele Ideiglenes kapacitás-kiegészítés (külső szolgáltató által) *A belső ellenőrzésben várhatóan rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitás Taksony, november 10. /: Dr. Micheller Anita :/ jegyző