14. Gyakorló és vizsgafeladat Ezeken a feladatokon begyakorolhatja az eddig tanultakat, a helyes megoldást vizsgafeladatként beadhatja. A főkönyvi kivonatot és az áfa bevallást elküldheti postán, e-mail-en (egy text fájlban), vagy személyesen előzetes egyeztetés után. Gyakorló feladat Önnek könyvelő Kft-je van. Új szerződést köt az Albatrosz Kft tulajdonosával, Kft-je könyvelési adózási teendőinak végzésére 200. január 1-jével. (Az Albatrosz Kft adatbázisa helyett dolgozhat a már megnyitott adatbázisban is! Ebben az esetben ügyeljen a dátumokra! Törölje a főkönyv adatait! Főkönyv modul Tételek Könyvelés törlése menüpontban!) A nyitó főkönyvi kivonat adatait könyvelje el vegyes naplóba! Főkönyvi kivonat 200...01.01. Ft-ban: Sorsz. Szlasz. Megnevezés Tartozik Egyenleg Követel 1. 141 Egyéb járművek 6 950 000 2. 149 Egyéb járművek écs. 3 210 000 3. 211 Anyagok 465 000 4. 264 Áruk (500 db) 378 000 5. 311 Belföldi vevők 12 950 000 6. 316 Külföldi vevők 8 900 000 7. 364 Rövid lejáratú kölcs. 800 000 8. 381 Pénztár 260 000 9. 384 Bankbetét 19 120 000 10. 411 Jegyzett tőke 13 000 000 11. 412 Tőketartalék 5 600 000 12. 412 Eredménytartalék 8 200 000 317
13. 419 Mérleg szerinti eredm. 1 533 000 14. 441 Hosszú lejáratú kölcsön 2 800 000 15. 454 Szállítók 6 060 000 16. 471 Munkabértartozás 2 850 000 17. 461 Társasági adó elsz.szla 1 670 000 18. 479 Egyéb rövid lej. köt. 4 850 000 19. 481 Bevételek passz. id.elh. 50 000 Összesen 49 823 000 49 823 000 A januári gazdasági eseményeket könyvelje a pénzügyi és főkönyvi könyvelési modulba! A pénzügyi modulból készítsen feladást! A bérszámfejtést az Armada porgrammal készítse! Készítse el a januári áfa bevallást! Készítsen januári főkönyvi kivonatot! A mérleg szerinti eredmény vezesse át az eredménytartalékba! A passzív időbeli elhatárolás telefonköltséggel kapcsolatos. Megbízó cég adatai: Albatrosz Kereskedelmi és Szolgáltató Kft 1115 Budapest. Etele u. 52. Adószáma: 10987334-2-43 TB törzs-szám: 10987334 Bank: OTP V. ker. Számla szám: 11705008-20454906 Kiegészítő információk: Az árukészletet beszerzési áron tartja nyilván a kft, a készletekről folyamatos nyilvántartást vezet! Költségeit költségnem elszámolással vezeti! 318
Beérkező (szállítói) számlák adatai: 1. Árubeszerzés számlája: A beérkező számla száma: 1236/200. Szállító megnevezése: Opál Kft Fizetendő összeg: 1 260 000.- Ft (20 %-os ÁFÁ-t tartalmaz) (Női ruha 1000 db, 1260Ft/db, áfás ár!) 200., 2. Közüzemi díjak számlája: Számla szám: 011115/200. Szállító: Távhőszolgáltató RT, Fizetendő összeg: 45 600.- Ft (20 %-os ÁFÁ-t tartalmaz), 200., 3. Személygépkocsi karbantartás: Számla szám: 1325/200 Szállító neve: Vízivárosi Autójavító Kft Adóalap: 425 000- Ft, ÁFA +20 % (!) Kimenő számlák adatai: 1. A Moped Bt-nek kiszámlázott üzletviteli tanácsadás adatai: 10 nap SZJ: 7490 A számla értéke: 460 000 Ft + 20 % áfa 2. A Ruha Bt-nek 800 db női ruhát számláztunk ki. 15 nap Női ruha: eladási ár 2 200 Ft/db + 20% áfa Beszerzési ára az 1. pontban! A készletcsökkenést a vegyes naplóban könyvelje! 3. A Turkáló Bt-nek kiszámlázott áru adatai: 15 nap Női ruha: 200 db, eladási ár: 1 000 Ft/db + 20% áfa. A nyitó készletből adtunk el! 319
A vevő számlák elkészítése után, ellenőrizze a Pénzügyi modul vevő menüpontjában az átkönyvelt számlák kontírozását! Elszámolási betétszámla nyitó egyenlege: 19 120 000.- Ft A számlavezető pénzintézet januárban a következő bankkivonatokat küldte: Terhelési értesítés szerint: 1. 200. 0. -án Biztosítási díj címén leemelt számlánkról 35 160.- Ft-ot. 2. 0. -án 4 450 000.- Ft készpénzt vettünk fel. 3. 0. -án az Átutaltuk társasági adótartozásunkat. 4. 0. - én a 3. sz. szállítói tartozást kiegyenlítettük. Jóváírási értesítés: 5. 200. 0. -én 1. sz. vevői számlánk ellenértéke befolyt. 6. 0. -én a bankbetétünk után 85.140.- Ft kamatot írt jóvá 7. 0. -án a 2. sz. vevő tétel kiegyenlítésre került Pénztár nyitó pénzkészlet: 260 000.- Ft Bevételi pénztárbizonylat adatok: 1. Bizonylat száma: 0156458 Befizető neve: Halm János pénztáros A befizetett összeg: 4 450 000 Ft A befizetés jogcíme: készpénz felvétel bankszámlánkról 2. Bizonylat száma: 0156459 Befizető neve: Kis Antal A befizetett összeg: 120 000 Ft 200. 0. A befizetés jogcíme: kölcsön visszafizetése Kiadási pénztárbizonylat adatai: 1. Bizonylat száma: 0759211, munkabérfizetés, Összeg: 3 450 000.- Ft, 2. Bizonylat száma: 0759212 Felhasználás jogcíme: villanyszerelés A munkát végző cég neve: Áram Kft A kifizetett összeg: 160 000 Ft (20 % ÁFÁ-t tartalmaz a számla), 320
3. Bizonylat száma: 0759213, Felhasználás jogcíme: Bérleti díj A bérbeadó neve: Lakásfenntartó Szövetkezet A kifizetett összeg: 520 000 Ft (20 % ÁFÁ-t tartalmaz a számla) A dolgozói adatokat az Armada programban rögzítse! Csúcs Jolán főállású alkalmazott adatai: Szül: Budapest, 1971. 08. 15. Anyja neve: Csúcs Rozália Lakcím: 1114 Budapest, Sáfrány u. 12. Biztosítás kezdete: 1989. 09.10. Belépés ideje: 1995. 09.14. Főállású alkalmazott, éves szabadsága 25 nap Havi alapbére: 210 000 Ft Magán nyugdíjpénztárnak nem tagja. A kötelező levonásokon kívül más levonás nem terheli. Iskolai vérzettsége: egyetem Beosztása: ügyvezető, FEOR száma: 1429 TAJ száma: 042 365 447 Adóazonosító: 8276261865 Egészségügyi hj. 1 920 Ft Túri Dániel főállású alkalmazott adatai: Szül: Budapest, 1969. 10. 15. Anyja neve: Nagy Dóra Lakcím: 1026 Budapest, Fillér u. 12. Biztosítás kezdete: 1992. 08.10. Belépés ideje: 1998. 09.16. Főállású alkalmazott, éves szabadsága 29 nap Havi alapbére: 280 000 Ft Magán nyugdíjpénztárnak tagja. A kötelező levonásokon kívül más levonás nem terheli. Iskolai vérzettsége: egyetem Beosztása: ügynök, FEOR száma: 4199 TAJ száma: 059 516 658 Adóazonosító: 8266421865 Egészségügyi hj. 1 950 Ft 321
Tárgyi eszköz beszerzés adatai: 2 db számítógépet vásárolt a kft 200. 0. -én az Irodatechnika Kft-től. Aktiválás időpontja: Beszerzési ára 1 100 000 Ft/db Gyártási száma: 98654576 Elhasználódási idő: 2 év Az értékcsökkenés elszámolását, az aktiválást követő naptól kezdik. Maradvány érték a 3. év végén 30 000 Ft/db. Könyvelje el a nyitást a vegyes naplóba! Készítse el a kimenő számlákat! A gazdasági eseményeket könyvelje el a Pénzügyi modulban, készítsen főkönyvi feladást! Számfejtse a januári bért! (Feladás hiányában, a bérszámfejtés adatait könyvelje a vegyes naplóban!) A készletcsökkenést könyvelje el a vegyes naplóba, majd készítse el a főkönyvi feladást és a főkönyvi kivonatot! 322
Vizsgafeladat A Star Kft 200_.. -ával került bejegyzésre. A lezárt előtársaság főkönyvi kivonatának adatai: Főkönyvi kivonat 200_... Ft-ban: Sorsz. Szlasz. Megnevezés Tartozik 1. 381 Pénztár 100 000 2. 384 Elszámolási betétszámla 2 300 000 Egyenleg Követel 3. 411 Jegyzett tőke 3 000 000 4. 419 Előtársasági mérleg szerinti eredmény 600 000 Összesen 3 000 000 3 000 000 A gazdasági eseményeket könyvelje a pénzügyi és főkönyvi könyvelési modulba! A pénzügyi modulból készítsen feladást! A bérszámfejtést az Armada porgrammal készítse! Készítse el az áfa bevallást! Készítsen főkönyvi kivonatot! A mérleg szerinti eredmény vezesse át az eredménytartalékba! Kiegészítő információk: Star Kft 1115 Budapest. Etele u. 52. Adószáma: 10987334-2-43 TB törzs-szám: 10987334 Bank: OTP V. ker. Számla szám: 11705008-20454900 Az árukészletet beszerzési áron tartja nyilván a kft, a készletekről folyamatos nyilvántartást vezet! Költségeit költségnem elszámolással vezeti! 323
Májusi gazdasági események Beérkező (szállítói) számlák adatai: 1. Árubeszerzés számlája: A beérkező számla száma: 856/200. Szállító megnevezése: Opál Kft Fizetendő összeg: 25 450 000.- Ft (20 %-os ÁFÁ-t tartalmaz) (TV készülék 1000 db, 25 450Ft/db, áfás ár!) 200., 2. Közüzemi díjak számlája: Számla szám: 011115/200. Szállító: Távhőszolgáltató RT, Fizetendő összeg: 90 000.- Ft (20 %-os ÁFÁ-t tartalmaz), 200., 3. Számítógép és pénztárgép beszerzésről érkezett számla: Számla szám: 1225/200 Szállító neve: Számgép Kft Adóalap: Pénztárgép: 325 000- Ft, Áfa +20 % (!) Számítógép: 450 000 Ft. Áfa + 20 % A termelőgépeket vegye nyilvántartásba a Tárgyi eszköz modulban! Kimenő számlák adatai: 1. A Moped Bt-nek kiszámlázott üzletviteli tanácsadás adatai: 10 nap SZJ: 7490 A számla értéke: 220 000 Ft + 20 % áfa 2. A Keravill Rt-nek 300 db Tv készüléket számláztunk ki. 15 nap Eladási ár: 42 200 Ft/db + 20% áfa Beszerzési ára az 1. pontban! A készletcsökkenést a vegyes naplóban könyvelje! 324
3. A Saturnus Kft-nek kiszámlázott áru adatai: 15 nap 300 db Tv készülék, eladási ár: 41 900 Ft/db + 20% áfa. A vevő számlák elkészítése után, ellenőrizze a Pénzügyi modul vevő menüpontjában az átkönyvelt számlák kontírozását! Elszámolási betétszámla nyitó egyenlege: 2 300 000.- Ft A számlavezető pénzintézet a következő bankkivonatokat küldte: Terhelési és jóváírási értesítések adatai: 1. 200. 0. -án Biztosítási díj címén leemelt számlánkról 35 160.- Ft-ot. 2. 0. -én 500 000 Ft készpénzt vettünk fel a bankból. 3. 0. -én 30 000 000.- Ft rövid lejáratú kölcsönt kaptunk, melyet a bank számlánkon jóváírt. 4. 0. -én a Keravill Rt átutalta tartozását. 5. 0. - én a szállítói tartozást kiegyenlítettük. 6. 0. -én a bankbetétünk után 85 140.- Ft kamatot írt jóvá a bank, és leemelt betétszámlánkról 100 000 Ft hitelfolyósítási jutalékot. Pénztár nyitó pénzkészlet: 100 000.- Ft Bevételi pénztárbizonylat adatok: 1. Bizonylat száma: 0156458 Befizető neve: Halm János pénztáros A befizetett összeg: 500 000 Ft A befizetés jogcíme: készpénz felvétel bankszámlánkról Kiadási pénztárbizonylat adatai: 1. Bizonylat száma: 0759211, nyomtatvány, irodaszer beszerzés, Összeg: 260 000.- Ft, 20 %-os áfát tartalmaz a számla, 2. Bizonylat száma: 0759212 Felhasználás jogcíme: Telefon számla A cég neve: T-Com Kft A kifizetett összeg: 20 000 Ft (20 % ÁFÁ-t tartalmaz a számla), 325
3. Bizonylat száma: 0759213, Felhasználás jogcíme: Bérleti díj A bérbeadó neve: Lakásfenntartó Szövetkezet A kifizetett összeg: 180 000 Ft (20 % ÁFÁ-t tartalmaz a számla) A dolgozói adatokat az Armada programban rögzítse! Harmat Ilona főállású alkalmazott adatai: Szül: Budapest, 1971. 08. 15. Anyja neve: Csúcs Rozália Lakcím: 1114 Budapest, Sáfrány u. 12. Biztosítás kezdete: 200. 05.14. Belépés ideje: 200_. 05.14. Főállású alkalmazott, éves szabadsága 25 nap Havi alapbére: 200 000 Ft OTP nyugdíjpénztár tagja. A kötelező levonásokon kívül más levonás nem terheli. Iskolai vérzettsége: egyetem Beosztása: értékesítési menedzser, FEOR száma: TAJ száma: 042 365 447 Adóazonosító: 8276261865 Daniel Dániel főállású alkalmazott adatai: Szül: Budapest, 1969. 10. 15. Anyja neve: Nagy Dóra Lakcím: 1026 Budapest, Fillér u. 12. Biztosítás kezdete: 200.05.04. Belépés ideje: 2000. 05.04 Főállású alkalmazott, éves szabadsága 29 nap Havi alapbére: 160 000 Ft ING Magán nyugdíjpénztár tagja. A kötelező levonásokon kívül más levonás nem terheli. Iskolai vérzettsége: egyetem Beosztása: ügynök, FEOR száma: 4199 TAJ száma: 059 516 658 Adóazonosító: 8266421865 326