25. Szállodák eredménygazdálkodása 1 1. Eredménygazdálkodás elmélete 2. Eredménygazdálkodás 3. Költségcsökkentés vezetői döntései 4. Költséggazdálkodás prioritása 5. Szakmai számítások 6. Inspiráció 7. Virtuális szálloda témaköre 12:50:40
1. Eredménygazdálkodás elmélet 2 Eredményesség javítása a jövedelmezőségi gazdálkodás Bevétel-gazdálkodással, volumenelemzéssel kezdjük a feladatot költségcsökkentés képességének bizonyítása vezetői orientáció 1.1. Jövedelmezőségi gazdálkodás relevancia elmélete Tevékenységek gazdálkodási szintje Részlegek és üzletek szintje Eredményszintek szintje Eredménycsoportok szintje 1.2. Akció tervek Akciótervek céljai Akcióterv felhasználása
Szállodák eredményessége termelékenység - hatékonyság 3 állandó figyelés kontrolálni és elemezni a szinteket és trendeket (egyedi vagy trend) hozzáadott értékű vezetés napi rendszeres finomítás élőmunka igényes szolgáltatások megfeleltetése a kínálatnak (kell - nem kell) ágytakaró szép de szobaasszony igényes, jött az ágyöv (mutatós és praktikus) kávé és tea főző a szobában jó, mert drink bár munkaigényes de bevétel csökkenés tevékenység, feladat, munkakör elemzés, kereszt munkakörök (lánc?) tréning a munkatársak színvonalának fejlesztése (minőség)
Jövedelemgazdálkodás elmélete 4 bevételvolumen és ár Tevékenységek szolgáltatás - bevétel - költség eredményesség, hasznosság fenntarthatóság és vezetői felelősség Részleg és üzletek Bevétel költség eredmény változások alakulása Eredménylépcsők szállodán belüli eredmény pozíció változási trendje Eredmény fajták nagyság, átlag elemzése vezetői döntések hatásai Vendégigény - célok tervek monitor döntés akcióterv Tevékenységek figyelése munkafolyamat szervezés Dr. Juhász László PhD 2014.09.10.
2. Eredménygazdálkodás 5 2.1.Termelékenység Bevétel, eltérő szintek Létszám Benchmark, tevékenységek 2.2. Hatékonyság Eredmény, eltérő szintek Létszám Benchmark, tevékenységek 5
Szállodák jövedelem gazdálkodása 6 termelékenység bevétel / létszám egy fő szolgáltatási bevétele hatékonyság eredmény / létszám egy főre jutó eredmény növelése Piaci és bevételgazdálkodás Élőmunka gazdálkodás Költséggazdálkodás Eredménygazdálkodás élőmunka (létszám) holtmunka (eszköz)
3. Költségcsökkentés vezetői döntései Költségcsökkentés 7 3.1. Személyi ráfordítások Tevékenységek és szolgáltatások 3.2. Anyag és anyagi jellegű szolgáltatások 7
Személyi költségcsökkentés vezetői döntései 8 Személyi költségek Munka Tőrvény könyve betartása javallott munkatársak megbecsülése és ellenőrzések Munkaidő kihasználás Szabadságterv Munkaidő beosztás Előrejelzés Folyamatszervezés Egységesítés, finomítás Létszámgazdálkodás Létszámcsökkentés Olcsóbb munkaerők Információs technológia Modern gépek és programok kölcsönzés közvetítés alvállalkozói ok - okozat Motivációs rendszer Prémiumok Szociális juttatások Egyéb tevékenységek - szolgáltatások felülvizsgálata bevétel és élőmunka elhagyható átszervezhető átprofilozható fejlesztendő
Anyagi költségcsökkentés vezetői döntései 9 Anyag - közvetített szolgáltatás - működtetési költségek kedvezőbb beszerzések Éttermi nyersanyag összetétel Energia bekészítések tisztítószerek eszközpótlások segédanyagok anyagok szolgáltatási szerződések Karbantartás Mosatás ablaktisztítás növényápolás bogárirtás kommunikáció vezetői információs rendszer jelentések elemzések ellenőrzések éves leltárak Formalizált napi és havi kontrolling normák elvárások ésszerű takarékosság energia - karbantartás fogyóeszköz - tisztítószer Állandó és változó költségek Bevételvolumen
4. Költséggazdálkodás prioritása 10 4.1. Költséggazdálkodás prioritás elmélete Meghatározó (releváns) javulás érdekében, mindig a legnagyobb elsődleges (prior) költségeket érdemes elemezni. 4.1.1. Szolgáltatások, tevékenységek kapacitások volumenének számbavétele az első lépés minden esetben 4.2. Költségfajták elemzése 4.2.1. Költségszint elemzése 4.2.2. Költséghely elemzése 4.2.3. Költségösszetétel elemzése 4.3. Költséggazdálkodás eszközei 4.3.1. Tervezés 4.3.2. Normatívák használata 4.3.4. Kontroling 4.3.5. Elemzés 4.3.6. Folyamatszabályozás 4.3.7. Érvényesítés, utalványozás 4.3.8. Analitikus nyilvántartás 4.3.9. Főkönyvi elszámolás 4.3.10. Informatikai rendszer kialakítása 10
Költség csökkentés vezetői döntései prioritás elmélet 11 Költségszint Szint a bevételhez viszony Költséghely Tevékenység, Részleg, üzlet vizsgálatok Költség csoport F&B személyi Szállás személyi Tevékenységek szolgáltatások részlegek - üzletek - szegmensek - kapacitások - volumenek költségszintjei a saját bevételhez és megoszlás az összes költséghez, bevételek az összeshez valós érték nagyság alapján besoroljuk változások eltérések hatásainak nagysága releváns tényezők a döntéshez - forgalomelemzés az első
Válság menedzsment első hét lépése 12 Világ, országos,régió szintű keresletcsökkenés esetén alkalmazható vezetői döntések Élőmunka gazdálkodás (Mtk. Betartásával) 1. Munkaidő szervezés 2. Létszámgazdálkodás 3. Személyi költségek csökkentése Piaci-gazdálkodás 4. Speciális akciós árak kialakítása ( nem árcsökkentés) 5. Új termékek bevezetése promócióival (innováció, fejlesztés) 6. Szolgáltatások csökkentése (terméket nem színvonalat) Jövedelmezőségi gazdálkodás 7. Költségcsökkentési akciók (diszkrecionális költségek) Eszköz és Pénzgazdálkodás Eszközpótlások, beruházások, likviditás, hitel, pénzeszköz biztosítása
5. Szakmai számítások 13 Forgalom 5.1. Eladás közvetlen költségei 5.1.1. Árrés 5.1.2. Személyi költségek 5.1.3. Elsődleges költség 5.1.4. Anyagi költségek 5.1.5. Közvetlen üzemeltetési eredmény Általános költségek Bruttó üzemeltetési eredmény (GOP) 5.1.6. Egyéb ráfordítások 5.1.7. Nettóüzemeltetés eredmény - NOP 13
Költség csökkentés vezetői döntései relevancia - prioritás 14 egyedi % nagyság, érték (600 m Ft szálloda nettóbevétele 13 % Étterem személyi 75 / 600 9 % szállás személyi 51 / 600 13 % Éttermi anyag 79 / 600 8 % Energia 50 / 600 4 % Karbantartás működtetés 25 / 600 Prioritás 1 Szállás személyi Vendéglátás személyi Prioritás 2 Vendéglátás anyagfelhasználás Energia Karbantartás működtetési tevékenységek költségszintjei összes bevétel % Igazgatás 31/600= 5%, de csak 5 fő egy-egy munkakörben étterem, szállás 10-12 fő egy-egy munkakörben ezért releváns munkakör
5. Szakmai számítások Számszaki feladatok 15 5.2. Akciótervek gazdálkodási példák 5.2.1. Élőmunka gazdálkodás koncepció Azonosságok, Szobaszám, Kategória Eltérések, Tulajdonosi kör,tevékenységek Összegzés 5.2.2. Élőmunka igény összehasonlítása Tulajdonosi kör, Tevékenységek Értékesítés, Vendéglátás Összegzés 5.2.3. Eredmény-kimutatás 5.2.4. Szállodai vendéglátás eredményszint 5.2.5. Jövedelemteremtő képesség múlt, jelen és a jövő eredményeinek átlagos értéke 15
6. Inspiráció KBL 16 6.1. Mi határozza meg a szálloda eredményességet 6.2. Elvárások a szállodagazdálkodásban Forgalomvolumen, költségszint, eredményszint Költség és eredményvolumen Lehet-e 10% forgalomcsökkenésnél 10%-kal csökkenti a költségeket 16
7. Virtuális szállodatémaköre Numarical tasks 17 7.1. Számszaki feladatok megoldása 7.1.1. Szobakiadás szakmai mutatószámai 7.1.2. Élőmunka gazdálkodás mutatószámai 7.1.3. Kapacitás mutatószámai forintban és százalékban, 7.1.4. Egy kiadott szobára jutó szakmai mutatószámok, 7.1.5. Egy vendégéjszakára jutó, 7.1.6. Egy kiadható szobára jutó szakmai mutatószámok, 7.1.7. Egy épített szobára jutó mutatószámok, 7.2. Vendéglátás mutatószámai 7.2.1. vendéglátás szakmai mutatószámok 7.2.2. Egy étkezésre jutó 7.3. Specializációs tevékenységek 7.3.1. Szakmai mutatószámok, 7.3.2. Egy szolgáltatásra jutó, 7.1. Számszaki feladatok megoldása
18 Kérdés Köszönöm