Az Országos Képzési Jegyzékről és az Országos Képzési Jegyzékbe történő felvétel és törlés eljárási rendjéről szóló 133/2010. (IV. 22.) Korm. rendelet alapján. Szakképesítés, szakképesítés-elágazás, rész-szakképesítés, szakképesítés-ráépülés azonosító száma és megnevezése, valamint a kapcsolódó szakképesítés megnevezése: 55 481 02 0000 00 00 Informatikai statisztikus és gazdasági tervező Informatikai statisztikus és gazdasági tervező Tájékoztató A vizsgázó az első lapra írja fel a nevét! Ha a vizsgafeladat kidolgozásához több lapot használ fel, a nevét valamennyi lapon fel kell tüntetnie, és a lapokat sorszámmal el kell látnia. Értékelés Összesen: 100 pont 100% = 100 pont A VIZSGAFELADAT MEGOLDÁSÁRA JAVASOLT %-OS EREDMÉNY: EBBEN A VIZSGARÉSZBEN A VIZSGAFELADAT ARÁNYA 60%. T 1/15
Ön a BALLABAU Kft. számviteli feladatokat ellátó munkatársa. Könyvelje le a gazdasági eseményeket a rendelkezésére álló információk és bizonylatok alapján, a megismert számviteli szoftverrel! A BALLABAU Kft. adatai: Adóigazgatási szám: 10614726-2 - 41 Cím: 1036 Budapest, Bécsi út 86. Számlavezető pénzintézet: az OTP BANK NYRT. Bankszámlaszám: 11784009 15610021 Információk a cég tevékenységéről: A cég építőipari szolgáltatásokat nyújt, főleg alvállalkozókkal dolgoztat, a felhasználásra kerülő anyag egy részéről a kft. gondoskodik (áfa 27%). A cég egyszerűsített éves beszámolót és "A" típusú, összköltség eljárású eredménykimutatást készít. A vásárolt készletet beszerzéskor azonnal költségként számolják el. A 2012-es évben elszámolt számviteli és adótörvény szerinti értékcsökkenés a tárgyi eszközöknél megegyezik. Az egy összegben költségként elszámolható kis értékű eszközök értékhatára 100 000 Ft. Az értékcsökkenést havonta számolják el, és napi értékcsökkenést számítanak. Értékcsökkenést az üzembe helyezés napjától számolnak el. Feladatai: 1. Könyvelje le a cég 2012. január 1-jei kiemelt nyitóadatait és a nyitás utáni rendezőtételeket! 2. Könyvelje le a megadott számlákat! A tárgyi eszköz analitikát az alkalmazott szoftverrel, vagy ha az arra nem alkalmas, akkor a mellékelt tárgyi eszköz analitikus kartonokon vezetheti. Összesen: 100 pont 38 pont 26 pont 3. Könyvelje le a megadott bankszámlakivonatot! 26 pont 4. Könyvelje le a január hónappal kapcsolatosan az értékcsökkenést és értékcsökkenési leírásokat! A 2012-es év 366 napos. Az értékcsökkenési leírásokat is vezesse fel a tárgyi eszköz analitikába is! 10 pont Figyelem! Az értékelési útmutatóban feltüntetett pontszám csak akkor adható, ha a vizsgázó a gazdasági eseményeket a bizonylatokon kikontírozta, majd a rendelkezésre álló programmal rögzítette. Csak a bizonylaton történt kontírozásra pont nem adható. A vizsgaszervezés feladata a vizsgadolgozat beadása után az archiválás és nyomtatás az útmutatónak megfelelően. T 2/15
Részlet a vállalkozás számlarendjéből: 113. Vagyoni értékű jogok 116. Technikai számla 1139. Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése 131. Termelőgépek, berendezések, szerszámok, gyártóeszközök 132. Tehergépkocsi, haszongépjármű 139. Műszaki berendezések, gépek, járművek terv szerinti értékcsökkenése 142. Személygépkocsi 143. Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések 149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése 161. Befejezetlen beruházások 2113. Építési anyagok 271. Közvetített szolgáltatások 311. Belföldi követelések 381. Pénztár 384. Elszámolási betétszámla 411. Jegyzett tőke 413. Eredménytartalék 419. Mérleg szerinti eredmény 454. Belföldi szállítók 455. Beruházási szállítók 466. Előzetesen felszámított áfa 467. Fizetendő áfa 468. Áfa pénzügyi elszámolása 471. Jövedelemelszámolási számla 473. Társadalombiztosítási kötelezettség 491. Nyitómérleg számla 5111. Építési anyagköltség 5112. Gépkocsi-üzemanyag ktg. 5321. Bankköltség 5711. Terv szerinti értékcsökkenési leírás 5712. Kis értékű (100 ezer Ft alatti) tárgyi eszközök és imm. javak écs. leírása 815. Eladott (közvetített) szolgáltatások 911. Építőipari tevékenység árbevétele 974. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Amortizációs normák: A maradványértéket a beruházás aktiválásakor egyedileg határozzák meg. Immateriális javak Vagyoni értékű jogok* Szellemi termékek 3 év 3 év Épületek Hosszú élettartamú szerkezetű épületek 2% Műszaki és egyéb berendezések, felszerelések, járművek Ügyvitel-technikai berendezések és eszközök 33% Egyéb gépek, berendezések, felszerelések 14,5% Járművek 20% A kis értékű eszköz értékhatára a vállalkozásnál 100 000 Ft. *A vállalkozás a vásárolt szoftvereket, melynek csak a használati jogát vásárolja meg, vagyoni értékű jognak minősíti. T 3/15
A BALLABAU Kft. 2012. január1-jei kiemelt nyitóadatai: Padlóburkoló lap 285 000 Közvetített szolgáltatás 700 000 Vevői követelés (Botond Bt.) 600 000 Pénztár 358 150 Elszámolási betétszámla 7 352 415 Jegyzett tőke 500 000 Eredménytartalék 6 949 500 Mérleg szerinti eredmény (veszteség) 685 150 Szállítói tartozás (Eurocart Kft.) 875 000 Levonható áfa 962 000 Fizetendő áfa 1 650 000 Áfa pénzügyi elszámolása T 500 000 Jövedelemelszámolás 956 215 Tb tartozás 512 000 T 4/15
A szállító (név, irányítószám, cím, adószám, bankszámla száma és megnevezése): BALLABAU KFT 1036 Budapest, Bécsi út 86. Adószám: 10614726-2-41 Bankszámla: OTP 11784009-15610021 A megrendelés száma 14/2011. Egyéb adatok A fizetés módja átutalás A teljesítés időpontja 2011.12.26. SZÁMLA NYITÓ A vevő (név, irányítószám, cím,, bankszámla száma: Botond Bt. 1128 Budapest Csemete utca 7. Pj.: 11788010-15135902 A számla kelte 2011.12. 26. Fizetési határidő 2012.01. 03. A számla száma: AST8-F 517744 A termék, szolgáltatás megnevezése, besorolási száma, egyéb jellemzője Áfakulcs % M.e. Mennyiség Egységár áfa nélkül Érték áfa nélkül Az 14/11 számú szerződés szerint kiszámlázott építőipari szolgáltatás felújítási munkák végzése 25% Ft 480 000 azaz Hatszázezer forint Kiállította: Némethné A számlában szereplő áfa részletezése % % 25% Összesen Számlaérték áfa nélkül 480 000 480 000 Áfa összege 120 000 120 000 A számla végösszege 600 000 600 000 A számla három példányban készült. 2. példány T 5/15
SZÁMLA NYITÓ A szállító (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése): Eurocart 2007 Kft 1025 Budapest, Polgár u. 14. Pj.: 10100235-02005805 Adóig. azonosítószám: 10823024-2 - 41 A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése): BALLABAU KFT 1036 Budapest, Bécsi út 86 Bankszámlasz.: 11784009-15610021 A megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpontja A számla kelte Fizetési határidő 5/2011. átutalás 2011.12.30. 2011.12.30. 2012.01.10. A számla sorszáma AC7S-L 633051 Egyéb adatok: MEGNEVEZÉS A Szisztéma Kft. területén végzett felújítási munkák végzése szerződés szerint EGYSÉGÁR ÁFA- MÉRTÉK KULCS % EGYSÉG MENNY. ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL 25% 700 000 Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen mentes Közvetített szolgáltatás Mné 5% 25% 700 000 175 000 875 000 Összesen 700 000 175 000 875 000 A számla végösszege: Nyolcszázhetvenötezer forint Kiállította: Kelemen Ádám A számla három példányban készült. 1. példány T 6/15
S Z Á M L A DUNA INTERSERVICE BALLABAU KFT. 1037 Budapest 1036 Zay u. 24. Budapest, Bécsi út 86. Pénzf. jel.sz.:11644006-04460300-44000009 Bankszámlaszám: 11784009-15610021 Csekkszámlaszám: ERSTE BANK Adóigazgatási szám: Adóig. szám.: 10230466-2 - 41 Fizetés módja: Teljesítés helye: Telj. időpontja: Számla kelte: A számla esedékessége: átutalás Zay u. 24. 2012.01.06. 2012.01.06. 2012.01.14. Számlaszám: AKJ7-L 022461 Ügyintéző: Magyar Péter Telefon: Számlázó: Kovács Alíz Gyártmány: Seat Ibiza ST 1,4 16V Reference Típus: személygépkocsi Nettó ár: 3 037 000 Ft Szin: fehér 27% áfa: 819 990 Ft Rendszám: alvázszám: motorszám: Fizetendő összeg: 3 856 990 Ft V10023578 PTI123456 azaz Hárommillió-nyolcszázötvenhatezer-kilencszázkilencven Ft Használatba véve: 2012.01.06-án Kné Maradványérték: 1 365 000 Ft... Kovács Alíz... KOVÁCS ALÍZ üzletkötõ T 7/15
BIZONYLAT IGAZGATÁSI SZOLGÁLTATÁSI DÍJ MEGFIZETÉSÉRŐL Kibocsátó adatai Közigazgatási és Elektronikus Közszolgáltatások Központi Hivatala 1094 BUDAPEST Balázs Béla u. 35. Vevő adatai: BALLABAU KFT. 1036 BUDAPEST Bécsi út 86. Telefonszám: Fax: Adószám: 15721475-2-43 P.j.: 11712004-01076057 Bizonylat sorszáma: RRFHAV 008722 Bizonylat kelte: 2012.01.06 Lapszám: 1 Fizetés módja: átutalás Teljesítés kelte: 2012.01.06 Fizetési határidő: 2012.01.14 Szolgáltatás megnevezése Mennyiség ME Fizetendő Rendszámtábla-kiadás 1 db 8 010 Fizetett: 8 010 Forint 00/100 Azaz: Nyolcezer-tíz Forint 00/100 Befizetőazonosító: 310040000000000034581328 A lefoglalt rendszám: MAB 286 Áfa hatályán kívüli értékesítés Kérjük, hogy bizonylatreklamáció ügyében a bizonylatot kiállító okmányirodához szíveskedjen fordulni! Okmányiroda III. ker. Kiss Evelin. ügyintéző aláírása T 8/15
S Z Á M L A Technet-Trade Kft. BALLABAU KFT 2011 Budakalász, Kilátó u. 24. 1036 Budapest, Bécsi u. 86. Pénzf. jel. sz.: OTP BANK 11706016-20801920 OTP Bank NYRT 11784009-15610021 Adószám: 12521025-2-13 Közösségi adószám: HU 10852183 Fizetés módja: Teljesítés helye: Telj. időpontja: Számla kelte: A számla esedékessége: átutalás Bécsi út 86. 2012.01.12. 2012.01.12. 2012.01.20. VTSZ, SZJ Cikkszám Megnevezés Áfa kulcs % Menny. M. egys. Egységár áfa nélkül Ft Számlaszám: AC7S-0 668521 Érték áfa nélkül Ft VTSZ 7221 Office 2012 Otthoni és kisváll. verzió 27,00 1 db 60 000 60 000 program csomag d Számlaérték áfa nélkül 60 000 Áfa 27% 16 200 A számla végösszege 76 200 Fizetendő összesen: Hetvenhatezer-kettőszáz Ft Köszönjük a vásárlást! Az eredeti számlát és az árut hiánytalanul átvettem. Molnár Sándor.. eladó Balla Árpád.. vevő Használatba véve: 2012.01.12-én Lné MS Office 2012. Kis értékű eszköz (vagyoni értékű jog) T 9/15
Az értékcsökkentési leírás módja és változásai Oldalszám: BERUHÁZÁSOK, TÁRGYI ESZKÖZÖK A főkönyvi szla (műszaki és egyéb berendezések, gépek, száma: Az adótörvényben meghatározott értékcsökkenés leírása, időtartama: év felszerelések, járművek) egyedi nyilvántartó A várható használati idő terv szerint: év Maradványérték: lapja Év, n.-év, hó Megnevezés: A vállalkozó megnevezése: Lineáris leírási számv. tv. szerint kulcs % adótv szerint Gyártó Szállító Degresszív leírási bruttó értékre vetítve kulcs % nettó értékre vetítve VTSZ száma: Beérkezés kelte Nyilvántartási (leltári) sz. Üzembe helyezés kelte, okmánysz. Gyártási száma, jele: Állományba vételi biz. száma. A beruh. kezd.: Felújítás utáni használatbavétel időpontja Abszolút összeg Teljesítményarányos leírás egységkulcsa:. Tényleges teljesítés mennyisége Tömege, teljesítménye, mérete: Rendszám, alvázszám, motorszám: 0 -ra leírás éves terv szerint A A Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó Napló. könyvelés bizonylat Szöveg Db érték kelte száma növekedés csökkenés egyenleg növekedés csökkenés egyenleg hiv 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 T 10/15
Az értékcsökkentési leírás módja és változásai Oldalszám: BERUHÁZÁSOK, TÁRGYI ESZKÖZÖK A főkönyvi szla (műszaki és egyéb berendezések, gépek, száma: Az adótörvényben meghatározott értékcsökkenés leírása, időtartama: év felszerelések, járművek) egyedi nyilvántartó A várható használati idő terv szerint: év Maradványérték: lapja Év, n.-év, hó Megnevezés: A vállalkozó megnevezése: Lineáris leírási számv. tv. szerint kulcs % adótv szerint Gyártó Szállító Degresszív leírási bruttó értékre vetítve kulcs % nettó értékre vetítve VTSZ száma: Beérkezés kelte Nyilvántartási (leltári) sz. Üzembe helyezés kelte, okmánysz. Gyártási száma, jele: Állományba vételi biz. száma. A beruh. kezd.: Felújítás utáni használatbavétel időpontja Abszolút összeg Teljesítményarányos leírás egységkulcsa:. Tényleges teljesítés mennyisége Tömege, teljesítménye, mérete: Rendszám, alvázszám, motorszám: 0 -ra leírás éves terv szerint A A Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó Napló. könyvelés bizonylat Szöveg Db érték kelte száma növekedés csökkenés egyenleg növekedés csökkenés egyenleg hiv 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 T 11/15
SZÁMLA A szállító (név, irányítószám, cím,, bankszámla száma és megnevezése): Budai Tégla Cserép Rt. 1036 Budapest, Bécsi út 112. Pj.: 11788010-16105551 Adóig. azonosítószám: 16650015-2 - 43 A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése): BALLABAU KFT 1036 Budapest, Bécsi út 86 Bankszámlasz.: 11784009-15610021 A megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpontja A számla kelte Fizetési határidő 6/2012. átutalás 2012.01.14. 2012.01.14 2012.01.22. A számla sorszáma AC7S-M 653418 Egyéb adatok MEGNEVEZÉS EGYSÉGÁR ÁFA- MÉRTÉK KULCS % EGYSÉG MENNY. ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL Falazóblokk (Porothon) 27 db 2 400 320 768 000 Áfakulcs Adóalap Áfa Összesen mentes 5% 27% 768 000 207 360 975 360 Összesen 768 000 207 360 975 360 A számla végösszege: Kilencszázhetvenötezer-háromszázhatvan forint Kiállította: Maros Judit A számla három példányban készült. 1. példány T 12/15
SZÁMLA A szállító (név, irányítószám, cím,, bankszámla száma és megnevezése): Budai Tégla Cserép Rt. 1036 Budapest, Bécsi út 112. Pj.: 11788010-16105551 Adóig. azonosítószám: 16650015-2 - 43 A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése): BALLABAU KFT 1036 Budapest, Bécsi út 86 Bankszámlasz.: 11784009-15610021 A megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpontja A számla kelte Fizetési határidő 6/2012. átutalás 2012.01.17. 2012.01.17 2012.01.25. A számla sorszáma AC7S-M 653496 Egyéb adatok MEGNEVEZÉS EGYSÉGÁR ÁFA- MÉRTÉK KULCS % EGYSÉG MENNY. ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL Az AC7S-M 653418. számú számlával kap- 27 db 2 400-32 -76 800 csolatosan utólag adott 10%-os mértékű minőségi engedmény Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen mentes 5% 27% -76 800-20 736-97 536 Összesen -76 800-20 736-97 536 A számla végösszege: mínusz Kilencvenhétezer-ötszázharminchat forint Kiállította: Maros Judit A számla három példányban készült. 1. példány T 13/15
A szállító (név, irányítószám, cím, adószám, bankszámla száma és megnevezése): BALLABAU KFT 1036 Budapest, Bécsi út 86. Adószám: 10614726-2-41 Bankszámla: OTP 11784009-15610021 A megrendelés száma 12/2011. Egyéb adatok A fizetés módja átutalás A teljesítés időpontja 2012.01.18. SZÁMLA A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma: Szisztéma Kft. 1135 Budapest, Váci út 146. Adószáma: 10753998-2-41 Pj: 11991102-02130471 A számla kelte 2012.01.18. Fizetési határidő 2012.01.26. A számla száma: AST8-F 517745 A termék, szolgáltatás megnevezése, besorolási száma, egyéb jellemzője Áfakulcs % M.e. Mennyiség Egységár áfa nélkül Érték áfa nélkül A 12/11. számú szerződés szerint kiszámlázott építőipari szolgáltatás felújítási munkák végzése SZJ 06100 27% Ft 3 250 000 azaz Négymillió-százhuszonhétezer-ötszáz forint Kiállította: Némethné A számlában szereplő áfa részletezése % % 27% Összesen Számlaérték áfa nélkül 3 250 000 3 250 000 Áfa összege 877 500 877 500 A számla végösszege 4 127 500 4 127 500 A számla három példányban készült. 2. példány T 14/15
BANKSZÁMLAKIVONAT ORSZÁGOS TAKARÉKPÉNZTÁR ÉS KERESKEDELMI BANK Rt. Budapest, V. Nádor u. 16. Adóigazgatási szám: 10537914-2-44 1200 XII. KERULETI FIÓK 1126 BUDAPEST BÖSZÖRMÉNYI ÚT 9-11. SZÁMLASZÁM: 11784009 15610021 SZÁMLATULAJDONOS NEVE: BALLABAU KFT. SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: BALLABAU KFT. PÉNZF. SZ. BETÉTKAMAT: 0,25% KÖNYVELÉS DÁTUMA: 2012.01.31. KIVONATSZÁM (SZLA SORSZÁMA): 1/2012 1. LAP ÉRTÉKNAP FORGALOM MEGNEVEZÉSE AZONOSÍTÓ TERH/JÓV KÖZLEMÉNY ADATOK ÖSSZEG 2012.01.03. Bérjárandóság átutalása 100051411-956 215 2012.01.03. Botond Bt. AST8-F 517744. szla. 100051412 600 000 11788010-15135902 2012.01.10. Eurocart Kft. AC7S-L 633051. szla. 100051432-875 000 10100235-02005805 2012.01.10. NAV Nyugdíjbizt. Alapot Megillető Bevételek 100051449-387 000 10032000-06056236 2012.01.10. NAV Egészségbiztosítási és munkaerő-piaci 100051453-125 000 járulék beszedési számla 10032000-06057749 2012.01.14. Duna Interservice AKJ7- L 022461 100051582-3 856 990 11644006 04460300-44000009 2012.01.14. Közig. és Elektr. Közszolg. Közp. Hivatala 100051648-8 010 RRFHAV 008722. szla. 11712004 01076057 2012.01.20. NAV Általános forgalmi adó bevételi számla 100051805-188 000 10032000-01076868 2012.01.22. Budai Tégla Cserép Rt. AC7S-M 653418. szla. 100051891-975 360 11788010-16105551 2012.01.25. Szisztéma Kft. AST8-F 517745. szla. 100051978 4 127 500 11991102-02130471 2012.01.25. Budai Tégla Cserép Rt. AC7S-M 653496. szla. 100051989 97 536 11788010-16105551 2012.01.31. Kamat 100052177 1 208 2012.01.31. Számlavezetési díj 100052178-3 250 NYITÓ EGYENLEG: 7 352 415 ELŐJEGYZETT JUTALÉK/KÖLTSÉG: 0 TERHELÉS ÖSSZESEN: -7 374 825 JÓVÁÍRÁS ÖSSZESEN 4 826 244 ZÁRÓ EGYENLEG 4 803 834 EGYENLEGBŐL ÁLL. GARANTÁLT: EBBŐL ZÁROLT ÖSSZEG T 15/15