ÉVES BESZÁMOLÓ. Budapesti Elektromos Művek Nyrt Statisztikai számjel

Átírás

1 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt Statisztikai számjel Cégjegyzék száma Budapesti Elektromos Művek Nyrt. a vállalkozás megnevezése 1132 Budapest, Váci út / / a vállalkozás címe, telefonszáma ÉVES BESZÁMOLÓ Keltezés: Budapest, február 13. P.H.

2 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 2

3 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 3

4 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 4

5 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 5 TARTALOMJEGYZÉK 1. ÁLTALÁNOS RÉSZ A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA A SZÁMVITELI POLITIKA FŐ VONÁSAI ÉS VÁLTOZÁSA A Számviteli politika általános alapelvei MÉRLEG ÉRTÉKELÉSE ESZKÖZÖK Immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozása Befektetett pénzügyi eszközök Készletek Követelések Vevőkövetelések lejárat szerinti megoszlása, értékvesztése Kapcsolt vállalkozásokkal kapcsolatos követelések Egyéb követelések Értékpapírok Pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolás FORRÁSOK Saját tőke A tőkeszerkezet változását jellemző mutatók Céltartalékok Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Szállítók, valamint kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolás CASH FLOW PÉNZÜGYI HELYZET ALAKULÁSA EREDMÉNYKIMUTATÁS ÉRTÉKELÉSE NETTÓ ÁRBEVÉTEL ALAKULÁSA Villamosenergiabeszerzés és értékesítés alakulása AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK EGYÉB BEVÉTELEK ÜZEMI EREDMÉNYT BEFOLYÁSOLÓ KÖLTSÉGEK, RÁFORDÍTÁSOK... 45

6 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt Anyagjellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Bérgazdálkodás Az Igazgatóság és Felügyelő Bizottság évi járandósága Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE Jövedelmezőségi mutatók PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK EGYMÁS KÖZÖTTI FORGALMA KÖRNYEZETVÉDELEM A MÉRLEGBEN NEM SZEREPLŐ JOGOK ÉS KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK PERES ÜGYEK HATÓSÁGI ELLENŐRZÉSEK... 64

7 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt ÁLTALÁNOS RÉSZ 1.1. A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA Társaság neve: Társaság rövidített neve: Budapesti Elektromos Művek Nyilvánosan Működő Részvénytársaság (továbbiakban: Társaság) ELMŰ Nyrt. Társaság székhelye: 1132 Budapest, Váci út Társaság elektronikus elérhetősége: Cégbíróság: A Társaság jegyzett tőkéje: elmu@elmu.hu Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság Cégjegyzékszám: Bejegyzés időpontja: Ft Igazgatóság: Dr. MarieTheres Thiell (elnök) Bernhard Lüschper HansGünter Hogg Dr. Kövesdi Zoltán Endre Felügyelő Bizottság: Emmerich Endresz (elnök) Dr. Szörényi Gábor Martin Herrmann Dr. Martin Konermann Hermann Lüschen ig Kunzer Ferenc Marc Wolpensinger től Németh Lajos Audit Bizottság: Emmerich Endresz Dr. Martin Konermann Hermann Lüschen Marc Wolpensinger ig től

8 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 8 Képviseletre jogosult személyek: Dr. MarieTheres Thiell Bernhard Lüschper HansGünter Hogg Dr. Kövesdi Zoltán Endre Medveczky Tünde Könyvviteli szolgáltatást végzi: Budapesti Elektromos Művek Nyrt. Medveczky Tünde Adószakértői tevékenység regisztrációs száma: Mérlegképes könyvelői regisztrációs szám: Wilk Józsefné Mérlegképes könyvelői regisztrációs szám: Könyvvizsgáló: A Társaság könyvvizsgálatra kötelezett, könyvvizsgálója: PricewaterhouseCoopers Könyvvizsgáló Kft. Magyarország legnagyobb áramszolgáltatója, a Budapesti Elektromos Művek Nyrt. a magyar villamosenergiaszolgáltatás területén hosszú hagyományokra tekint vissza. A 80as, 90es évek politikai és gazdasági változásait követően a Társaság a Budapesti Elektromos Művek Vállalat átalakulásával jött létre december 31i hatállyal. A lezajlott privatizáció után a Társaság az RWE AG és EnBW AG vállalatok érdekeltségi körébe került. A szervezet gazdasági formája: Nyilvánosan működő részvénytársaság. A Társaság legfőbb döntéshozó szerve a Közgyűlés, vezető és ellenőrző testületei: a négytagú Igazgatóság és a héttagú Felügyelő Bizottság. Az új Polgári Törvénykönyv (továbbiakban:ptk.) 3:291. bekezdése értelmében nyilvánosan működő részvénytársaságnál egy minimum három főből álló Audit Bizottságot kell létrehozni, amelynek tagjait a Közgyűlés a Felügyelő Bizottság független tagjaiból választja meg.

9 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 9 Tulajdonosok és tulajdoni arányuk, december 31i állapot Tulajdonos neve Birtokolt darab Tulajdonosi hányad (%) RWE Energy Beteiligungsgesellschaft mbh ,25 EnBW Trust e.v ,94 EnBW Energie BadenWürttemberg AG ,31 Magyar Villamos Művek Zrt ,63 Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. 1 0,00 Nemzeti Eszközgazdálkodási Zrt ,24 Számlavezetők ,02 Belföldi jogi személyek ,23 Külföldi jogi személyek ,02 Önkormányzatok ,26 Nem regisztrált kategória (Nem nevesített kategória) ,02 Belföldi magánszemélyek ,97 Külföldi magánszemélyek ,03 Nem nevesített számlák (Nominee) ,07 Összesen ,00 A Társaság alaptőkéje db Ft névértékű névre szóló, azonos tagsági jogokat biztosító (törzs) részvényből áll. A részvények a Budapesti Értéktőzsdén B kategóriában jegyzettek. Tevékenységi kör A Társaság elsődleges feladata villamosenergiaértékesítés a fogyasztók részére. Ezen kívül tágabb értelemben mindazon kapcsolódó, kiegészítő és kiszolgáló melléktevékenységek végzése is a tevékenységi körébe tartozik, amelyek az elsődleges tevékenységek végzését valamilyen módon elősegítik. Társvállalatával, az ÉMÁSZ Nyrt.vel együttműködve végzi azokat a Társaságcsoport működése szempontjából fontos alaptevékenységeket, amelyek a január 1jével törvényi előírás alapján végrehajtott tevékenység szétválasztás (unbundling) során nem kerültek át a leányvállalatokhoz. A tevékenységek egy része a stratégiához, illetve a Társaságcsoport irányításához kapcsolódik, mint például a vállalatfejlesztés, a jog és az ingatlangazdálkodás, a controlling és a belső ellenőrzés. A tevékenységek másik csoportjába tartoznak az olyan belső szolgáltatások, amelyeket a szervezeti egységek az ELMŰ Nyrt.n túlmenően a Társaságcsoport valamennyi tagja számára nyújtanak. Ide sorolható többek között a humán erőforrás kezelése és fejlesztése, a pénzügy és számvitel, a beszerzés és a logisztika, valamint az IT és a facility management. Vannak olyan tevékenységek, amelyeket az ELMŰ Nyrt. szervezeti keretein belül működő egységek, a Társaságcsoport nevében és érdekében, főként külső ügyfelek irányába végeznek. Ilyenek például a kommunikáció, marketing és a környezetvédelem.

10 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 10 A Társaság feladatai közé tartozik továbbá az unbundling kapcsán, illetve már azt megelőzően létrehozott leányvállalatok tulajdonosi irányítása. Piaci helyzet Az évek óta teljes mértékben liberalizált magyar villamosenergiakereskedelem alapvető struktúrája 2014ben nem változott. Az üzleti felhasználók többsége piaci kereskedőtől vásárolja a villamos energiát, a lakosság, valamint a közintézményi kör (főként oktatási, kulturális, egészségügyi, közigazgatási és rendészeti intézmények), illetve a kisüzleti felhasználók egy hatóságilag meghatározott köre pedig az egyetemes szolgáltató partnere. Az idei évre is jellemző, hogy a közintézményi kör viszonylag jelentős része társaságunk kedvező piaci ajánlatait követve elhagyta az egyetemes szolgáltatást. A villamosenergiaengedélyek kialakult struktúrája szerint az ELMŰ Nyrt. egyrészt továbbra is egyetemes szolgáltatóként működik, másrészt az ELMŰ ÉMÁSZ MÁSZ kereskedői csoport részeként gondoskodik alapvetően a hagyományos érdekeltségi terület megbízható piaci villamosenergiaellátásáról. Az ELMŰ Nyrt. a szabad piacon ugyanúgy, mint az egyetemes szolgáltatás területén aktív szerepet játszik. Az egyes piaci szegmensekben az alábbi tendenciák mutatkoztak: Egyetemes szolgáltatás A lakosság körében a hatóság által szeptemberben életbe léptetett újabb 5,7%os mértékű bruttó árcsökkentés következett be. Az üzleti felhasználók hatósági árait az ármódosítás csak kis mértékben érintette. A kismértékű árcsökkentés miatt és az intenzív versenyhelyzetet kihasználva, az üzleti ügyfelek a jelenleg egyetemes szolgáltatás helyett a versenypiacot választották. Ennek hatására az ESZ portfolió mérete csökkenő tendenciát mutat. A kötelező villamos energia (KÁT) átvételéből eredő költségek továbbra sem terhelték az egyetemes szolgáltatás felhasználóit. Az egyetemes szolgáltatás elismert / engedélyezett árréshányada 2014 januárjától egységesen 0,986 Ft/kWhra csökkent. Szabad piac

11 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 11 A szabadpiaci ügyfelek köre a jellemző, 12 hónapos szerződési periódus következtében évről évre módosul. Az értékesítési portfólió szerkezete emiatt rendkívül változó. Folyamatos kihívást jelent a meglévő szerződésállomány megújítása, illetve a meglévő partneri kör bővítése. Sikerként könyvelhető el, hogy az egyetemes szolgáltatást elhagyó vállalkozások jelentős hányadát a Társaság illetve a társaságcsoport újra tudta szerződtetni. A Társaságcsoport méretnagyság tekintetében megőrizte piaci pozícióit. A versenypiaci szektor egészét továbbra is érinti az árszínvonalat emelte a korábban egyetemes szolgáltatók által viselt KÁTköltség átterhelése. A villamos energia versenypiaci vásárlása területén jelentős szerepet játszik a hazai áramtőzsde (HUPX). Azonban sem a hazai termelői kapacitások, sem az import lehetőségek nem bővültek oly módon, hogy azok a kereskedelem lehetőségeit számottevően megváltoztatták volna. Az árak a versenypiaci körülmények között a kereslet illetve a termelőkapacitások közti egyensúly módosulásait követték, enyhén csökkenve a korábbi évhez képest A SZÁMVITELI POLITIKA FŐ VONÁSAI ÉS VÁLTOZÁSA A Számviteli politika általános alapelvei Könyvvezetés módja, követelményrendszere A Társaság a könyvvezetésében a kettős könyvvitelt alkalmazza. A gazdasági események integrált, online vállalatirányítási rendszerrel (SAP) kerülnek feldolgozásra. Az éves beszámoló részét képező mérleget a Társaság a számviteli törvény 22. (1) bekezdése alapján az 1. számú melléklet A változatában előírtaknak megfelelő tagolásban, az eredménykimutatást is az A változat szerinti összköltség eljárással készíti. A Társaság a számviteli törvény 20. (1) bekezdése alapján az éves beszámolóját magyar nyelven készíti magyar számviteli szabályok szerint. Az üzleti év minden év január 1jétől december 31ig tart. A konszolidált beszámoló tekintetében, évtől kezdődően, kötelező az IAS/IFRSek alkalmazása a magyar tőzsdén jegyzett vállalkozások számára. Ennek megfelelően a Társaság december 31i fordulónappal konszolidált éves beszámolóját az IAS/IFRS szabványoknak megfelelően készíti el. Az elfogadott beszámolóval lezárt üzleti év adatainak ellenőrzésekor feltárt jelentős összegű hibának minősül, ha a hiba feltárásának évében az adóhatósági ellenőrzés, önellenőrzés során az egy adott

12 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 12 üzleti évet érintően megállapított hibák és hibahatások eredményt, saját tőkét növelő vagy csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja a Társaság mérleg főösszegének 2%át. Jelentős összegű hiba esetén a mérlegkészítés napjáig megismert és nem vitatott, nem fellebbezett, illetve jogerőssé vált, előző üzleti év(ek)re vonatkozó megállapítások miatti módosításokat a mérlegben és az eredménykimutatásban önálló oszlopban kell megjeleníteni. Mérlegkészítés napja a mérleg fordulónapját követő második munkanap. Alkalmazott értékelési eljárások Az immateriális javak nyilvántartása a mérlegben az értékcsökkenési leírással csökkentett szükség szerint a terven felüli leírásként elszámolt értékcsökkenés visszaírásával növelt bekerülési értéken történik. A tárgyi eszközök értéke az éves mérlegben a tervszerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett szükség szerint az elszámolt terven felüli értékcsökkenés visszaírásával növelt bekerülési értéken történik. A Társaság Számviteli politikájának megfelelően, az immateriális javak és tárgyi eszközök értékelése nulla maradványérték figyelembe vételével történik. A Társaság értékhelyesbítés címén a befektetett eszközök könyv szerinti (nettó) értékét (a piaci érték változásának függvényében) évenként nem módosítja. A befektetett pénzügyi eszközöket a Számviteli törvénynek megfelelően a Társaság egyedileg értékeli az Eszközök és források értékelési szabályzatában részletezett módon. Az egyedi értékelést egyedenkénti nyilvántartásra építi. A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél, valamint hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál az értékvesztés és a visszaírás a Számviteli törvény 54. ában foglalt szabályok szerint kerül meghatározásra és elszámolásra. A készletek tekintetében a Társaság folyamatos érték és mennyiségi nyilvántartást vezet, súlyozott átlagáron. Az éves mérlegben a vásárolt készleteket értékvesztéssel csökkentett, illetve elszámolt értékvesztés visszaírásával növelt átlagos beszerzési értéken, a saját termelésű készleteket értékvesztéssel csökkentett, illetve elszámolt értékvesztés visszaírásával növelt tényleges előállítási költségen mutatja ki. A vevők által elismert követeléseket a Társaság a pénzügyi rendezés valószínűsége alapján értékeli. Egyedileg kerül minősítésre az olyan vevőkövetelés, amellyel kapcsolatban külön szerződés vagy megállapodás került megkötésre. Az éves mérlegben az értékvesztéssel csökkentett, visszaírással növelt számlakövetelés kerül kimutatásra. A Társaság valutában, illetve devizában felmerült eszközök és források tekintetében a Magyar Nemzeti Bank hivatalos devizaárfolyamát veszi alapul az évközi, és az év végi értékelés tekintetében. A Társaság devizában tartott pénzeszközeit év közben súlyozott átlagáron tartja nyilván.

13 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 13 A Társaság él a Számviteli törvény 60. (5a) bekezdésében megfogalmazott lehetőséggel, mely szerint, azon gazdasági események esetén, amelyeknél az ellenérték külföldi pénzértékben kerül meghatározásra, a külföldi pénzértékre szóló követelés, illetve kötelezettség forintértékének meghatározásakor alkalmazza az általános forgalmi adóról szóló törvénynek az adóalap forintban történő megállapítására vonatkozó előírásai szerinti árfolyamot. A Társaság a Számviteli törvény 59/A (1) bekezdésében megfogalmazott valós értéken történő értékelés lehetőségét a pénzügyi instrumentumok egyetlen csoportjára sem alkalmazza. Alkalmazott eljárások értékvesztés számítására Értékvesztést kell elszámolni a tulajdoni részesedést jelentő befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti veszteség jellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Lehetőség van a leértékelt részesedés visszaértékelésére a pénzügyi műveletek ráfordításaival szemben, de csak a beszerzési értékig. A mérlegkészítés időpontjában a befektetés könyv szerinti értéke jelentős összegben akkor haladja meg a befektetés piaci értékét vagyis értékvesztést akkor kell elszámolni ha a befektetés egyedenkénti értékelésekor a részesedés arányos saját tőke legalább 2%kal kisebb a részesedés könyv szerinti értékénél. A különbözet értékvesztés meghatározásakor, akkor minősül tartósnak, ha legalább egy évig folyamatosan kimutatható, illetve várhatóan a jövőben is fenn fog állni. A Társaság a vásárolt és a saját termelésű készletek értékvesztésének elszámolását és visszaírását a Számviteli törvény 56. ában foglaltak szerint értelmezi, azzal a pontosítással, hogy egy adott készletcsoport piaci értéke és a könyv szerinti értéke közötti különbözet akkor jelentős, ha annak összege a könyv szerinti értéktől legalább 10 %kal, de minimum 1 millió forinttal eltér, illetve akkor tartós, ha az legalább 1 éve fennáll. A követelések és követelés jellegű aktívák körében az értékvesztés elszámolását, illetve visszaírását a Számviteli törvény 55. ában foglalt szabályok szerint kell elvégezni. A Versenypiaci Engedélyes fogyasztóinak értékelése egyedi minősítés alapján történik. A Társaság az e fogyasztói körben keletkezett számlatartozásokat abból a szempontból vizsgálja, hogy a múltban milyen volt a vevők fizetési hajlandósága és a tapasztalatok alapján az esedékességhez viszonyítva a pénzügyi teljesítés hogyan fog alakulni. A Versenypiaci Engedélyes Üzleti fogyasztók irányadó értékvesztési kulcsai a következők: nap 25 %

14 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt nap 50 % nap 75 % 180 nap felett 100 % A Versenypiaci Engedélyes Kisfogyasztói körében az irányadó értékvesztési kulcsok a következők: nap 15 % nap 50 % nap 75 % 360 nap felett 100 % Az Egyetemes Szolgáltatói Engedélyeshez kapcsolódó tartozásokra vonatkozóan annak keletkezésének időpontjától függetlenül %os mértékű értékvesztés elszámolására kerül sor, a vevő fizetési magatartása alapján. Ennek részletes számítási metodikáját az értékelési szabályzat tartalmazza. A Számviteli törvény 55. (2) bekezdésében biztosított egyszerűsítés szerint, az egyetemes szolgáltatói körhöz kapcsolódó vevőkövetelések korosítás szerinti nyilvántartási értékének százalékában határozza meg az értékvesztés összegét: nap 10 % nap 50 % nap 75 % 360 nap felett 100 % Az egyéb vevő kategóriában korosítás alapján a követelés értékének 2575 %ra csoportos minősítés alapján kerül értékvesztés elszámolásra: nap 25 % nap 50 % 360 nap felett 75 % A peresített követeléseknél a következő kulcsok alapján történik az értékvesztés számítása: Egyéb vevők 70% Villamosenergiavevők 100% Felszámolás alá került vevők 100% A behajthatatlan követelések meghatározásakor a Számviteli törvény 3. (4) 10. pontjában részletezett szempontokat kell figyelembe venni. A behajthatatlan követelések elszámolására vonatkozó részletes előírásokat a Követelések Leírásának és Faktorálásának Szabályzata tartalmazza. A behajthatatlan követelések körébe tartoznak azok a követelések:

15 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 15 amelyre az adós ellen vezetett végrehajtás során nincs fedezet, vagy a talált fedezet a követelést csak részben fedezi (amennyiben a végrehajtás közvetlenül nem vezetett eredményre és a végrehajtást szüneteltetik, az óvatosság elvéből következően a behajthatatlanság nemleges foglalási jegyzőkönyv alapján vélelmezhető), amelyet a hitelező a csődeljárás, a felszámolási eljárás, az önkormányzatok adósságrendezési eljárása során egyezségi megállapodás keretében elengedett, amelyre a felszámoló által adott írásbeli igazolás (nyilatkozat) szerint nincs fedezet, amelyre a felszámolás, az adósságrendezési eljárás befejezésekor a vagyonfelosztási javaslat szerinti értékben átvett eszköz nem nyújt fedezetet, amelyet eredményesen nem lehet érvényesíteni, amelynél a fizetési meghagyásos eljárással, a végrehajtással kapcsolatos költségek nincsenek arányban a követelés várhatóan behajtható összegével (a fizetési meghagyásos eljárás, a végrehajtás veszteséget eredményez vagy növeli a veszteséget), amelynél az adós nem lelhető fel, mert a megadott címen nem található és a felkutatása igazoltan nem járt eredménnyel: lakossági és kisüzleti fogyasztók 58 EFt értékhatárig fennálló hátralékai, versenypiaci üzleti fogyasztók 74 EFt értékhatárig, a másodlagos számlázás (nem villamos energia) 49 EFt értékhatárig, a felszámolás alá került gazdálkodó szervezetek és az adósságrendezési eljárás alá vont önkormányzatok hátralékai hitelezői igény benyújtása nélkül 70 EFtig; amelyet bíróság előtt érvényesíteni nem lehet, amely a hatályos jogszabályok alapján elévült. peres eljárás esetében összeghatártól függetlenül behajthatatlan követelésként leírható az a követelés: amelyikre az ügyet eljáró jogi képviselő javaslatot tesz (valószínűleg nem nyerhető meg), és azt az indoklást az ügyvezetés elfogadja amelyiknél a bíróság a követelés megfizetését nem ítélte meg a javunkra, amelyiknél az adós igazoltan nem lelhető fel. A küszöbérték többek között magában foglalja a felszólítások, adatkérések költségeit, a megbízási díjat, a fizetési meghagyás illetékét, végrehajtási illetéket, ügyvédi díjat, behajthatatlansági nyilatkozat költségeit. A behajthatatlan követelések adótörvény által el nem fogadott, adóalapot növelő tételei körébe tartoznak azok a követelések:

16 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 16 amelyet a bíróság előtt érvényesíteni nem lehet, amelyet ügyvédi javaslat, nyilatkozat alapján terjesztenek be, amely leírási javaslat az adószám felfüggesztésére hivatkozik, a bíróság a követelés megfizetését javunkra nem ítélte meg, amelyek a hatályos jogszabályok alapján elévültek. A mérlegbe állítás előtt a követeléseket egyeztetéssel ellenőrizni, majd értékelni kell, továbbá azokat az analitikus és szintetikus nyilvántartásokban szereplő értékekkel össze kell vetni. A követelésekről fajtánként és azon belül egyedenként részletes kimutatást (mennyiségi felvételt nem igénylő leltárt) kell összeállítani. A részletes előírásokat a Leltárkészítési Szabályzat tartalmazza. A Társaság a Számviteli törvény 55. a szerint villamosenergiaértékesítés aktív időbeli elhatárolására is elszámol értékvesztést a tárgyidőszaki behajthatatlan követelés és az előző időszak harmadik félnek értékesített energiaadóval növelt nettó árbevétele arányában, ha ez az arány a 0,5% ot meghaladja. Amortizációs politika A Társaság az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásánál hasznos élettartam meghatározásával a lineáris elszámolási módszert alkalmazza. A 100 EFt alatti egyedi bekerülési értékű vagyoni értékű jogok, szellemi termékek és tárgyi eszközök használatba vételkor egy összegben leírásra kerülnek. Az amortizáció költségként való elszámolásának kezdete a használatba vételt (üzembe helyezést) követő hónap első napja. A tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenésének elszámolásánál és visszaírásánál a Számviteli törvény 53. és 57. (1) és (2) bekezdésében megfogalmazott szabályok szerint kell eljárni, azzal a kiegészítéssel, hogy a piaci érték és a könyv szerinti érték különbsége jelentősnek minősül, ha annak értéke a könyv szerinti értéktől legalább 10 %kal, de minimum 10 millió Fttal eltér. A különbség a terven felüli elszámolás és a visszaírás szempontjából akkor minősül tartósnak, ha legalább egy évig folyamatosan kimutatható, illetve várhatóan a jövőben is fenn fog állni. Alkalmazott hasznos élettartam

17 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 17 Immateriális javak Vagyoni értékű jogok (kivéve ingatlanhoz kapcsolódó jog), szoftverek Egyéb szellemi termékek 5 év 35 év Tárgyi eszközök Ingatlanok épületek, nem nyomvonalas jellegű építmények 1650 év nyomvonalas jellegű építmények (lámpatestek) 1213 év Műszaki és egyéb berendezések, gépek, járművek járművek 5 év műszerek, szerszámok 68 év számítástechnikai eszközök 3 év ügyviteltechnikai eszközök, hírközlés, egyéb gépek 68 év strukturált hálózat 10 év irányítástechnikai eszközök 3 év Villamosenergiavásárlás és értékesítés időbeli elhatárolása A villamosenergiával kapcsolatos ráfordítás és árbevétel időbeli elhatárolásának összege a következőkben leírt elv alapján kerül meghatározásra. A villamosenergiaforgalmat tükröző ráfordítás és árbevétel főkönyvek zárására legkésőbb az aktuális hónap utolsó munkanapján kerül sor. A beszámolási időszakra vonatkozó számlák amelyek a villamosenergiavásárlási értékeket tartalmazzák, illetve a villamosenergiaértékesítésről kiállított számlák eddig az időpontig még nem állnak teljes egészében a Társaság rendelkezésére. A Társaság saját mérési adatok alapján mind mennyiségi, mind értékbeni vásárlási és értékesítési prognózist készít. A prognózis adatait az adott időszakra vonatkozó villamosenergiamérleg is tartalmazza. Az árbevétel ki nem számlázott részét számításokkal alátámasztott adatok alapján időbeli elhatárolásként a Társaság a megfelelő főkönyvekre könyveli. A számlázott érték a számlakészítéskor, a villamosenergiavásárlás értéke a szállítói számla beérkezésekor kerül rögzítésre a főkönyvben, a korábbi időszakban elszámolt időbeli elhatárolás egyidejű feloldásával. Céltartalékképzés A Társaság a számviteli törvény alapján céltartalékot képez az adózás előtti eredmény terhére megállapodásos bérre, szabadságra, jövőbeni kötelezettségre és függő kötelezettségekre. A 64/2013. (X.30.) sz. NFM rendelet a villamosenergiapiaci egyetemes szolgáltatás árképzéséről, valamint az egyetemes szolgáltatás keretében nyújtandó termékcsomagokról tartalmazza az egyetemes szolgáltatás által elérhető árrés mértékét, amelyet 0,986 Ft/kWhban határoz meg.

18 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 18 A 2014es évben az elismert beszerzési költség és a tarifákban számlázott árbevétel közötti árrés a rendeletben, illetve a Határozatban meghatározottnál alacsonyabb fajlagos árrést tartalmazott, ezért nem került sor céltartalék képzésére. Amennyiben a Társaság a rendeletben, illetve határozatban meghatározott árrésnél magasabb fajlagos árrést ér el, a különbséget a Társaságnak meg kell fizetnie a fogyasztók felé egy később hozandó MEKH határozatnak megfelelő módon. A Villamos Energia Törvény (VET) számvitelre vonatkozó előírásai Az Európai Unió 54/2003 EK direktívája, valamint a villamos energiáról szóló évi CX. tv (VET) 101. a és az ehhez kapcsolódó végrehajtási rendelet (Vh.r. 90. ) előírásainak megfelelően január 1. határidővel megtörtént az elosztói engedéllyel valamint a közüzemi engedéllyel összefüggő tevékenység társasági szétválasztása. Az elkülönült engedélyesi tevékenységet folytató gazdasági társaságok önálló mérleg és eredménykimutatása elkülönített, átlátható és ellenőrizhető módon biztosítja az egyes engedélyesi tevékenységhez kapcsolódó gazdálkodás eredményének megjelenítését. Derivatívák értékelésére vonatkozó előírások A fedezeti ügylet célja az árkockázat mérséklése, amikor egy, a jövőben esedékes eladási vagy vételi tranzakciót egy határidős eladási, illetve vételi ügylettel biztosítanak, mérsékelve ezzel az árkockázatot. Az ilyen ügylet eredménye biztosítja a fedezett ügylet kockázata miatt várható árfolyamveszteséget, illetve kamatveszteséget. Fedezeti ügylet köthető emellett a jövőben teljesítendő pénzügyi kötelezettség biztos teljesítése érdekében is. A Társaság valós értékelést és fedezeti elszámolást nem alkalmaz.

19 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt MÉRLEG ÉRTÉKELÉSE 2.1. ESZKÖZÖK Immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozása Eszköztípus Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berend., gépek, járművek Egyéb berend., felszer., járművek Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Összesen Immateriális javak Bruttó érték Időszaki növekedés üzembe helyezés térítés nélküli átvétel Időszaki csökkenés aktiválás selejtezés értékesítés káresemény térítés nélküli átadás Átsorolás Bruttó érték Eszköztípus Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berend., gépek, járművek Egyéb berend., felszer., járművek Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Összesen Immateriális javak Halmozott értékcsökkenés Növekedés költség terven felüli Csökkenés selejtezés értékesítés káresemény Átsorolás Halmozott értékcsökkenés Nettó érték Nettó érték Az immateriális javak és tárgyi eszközök állományának nettó értéke a évhez viszonyítva tal ( 11,56 %) alacsonyabb. Ezen belül az immateriális javak értéke tal (28,72 %), a tárgyi eszközök értéke 579 tal (5,47 %) csökkent. Az immateriális javak bruttó beszerzési értékének időszaki növekedése 373, melynek jelentős részét egyrészről a számlázási rendszer fejlesztése (128 ), másrészről a tárgyidőszakban vásárolt befektetés goodwilljének elszámolása (76 ) határozta meg. A tárgyi eszközöknél 2014ben 614 értékű beruházás történt, melynek meghatározó eleme az aktivált és nem aktivált ingatlan korszerűsítés (223 ).

20 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 20 Az immateriális javak és tárgyi eszközök csökkenését az elszámolt értékcsökkenés, valamint a korszerűsítés következtében elavult eszközök miatti selejtezés, illetve a feleslegessé vált eszközök értékesítése okozta. A Társaságcsoporton belüli értékesítés 201, a harmadikfélnek történő értékesítési 4, melyek ingatlan, gépjármű, valamint műszaki gép és berendezés értékesítését foglalják magukba. Immateriális javak állományváltozása december december Eszköztípus Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti éscégérték Összesen Bruttó érték Időszaki növekedés beszerzés térítés nélküli átvétel Időszaki csökkenés aktiválás selejtezés értékesítés káresemény térítés nélküli átadás Év végi átértékelés Átsorolás Bruttó érték Eszköztípus Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti éscégérték Összesen Halmozott értékcsökkenés Növekedés költség terven felüli Csökkenés selejtezés értékesítés káresemény térítés nélküli átadás Átsorolás Halmozott értékcsökkenés Nettó érték Nettó érték

21 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt Befektetett pénzügyi eszközök december december Megnevezés Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön 7 4 Összesen Index (%) 99,97 57,14 99,97 A befektetett pénzügyi eszközökön belül az egyéb tartósan adott kölcsönök között került kimutatásra, amely a dolgozói lakáskölcsön hosszú lejáratú része. Tartós részesedések kapcsolt vállalkozásban december december Társaság megnevezése, székhelye I. Többségi részesedések Növekedés Csökkenés , Részesedések analitika szerint Társasági szerződés alapján Jegyzett tőke Tulajdonosi hányad (%) ELMŰ Hálózati Elosztó Kft ,00 100, Budapest, Váci út RWE Energie SRL ,00 100,00 Bucureşti Sectorul 1, Bulevardul AVIATORILOR 27, III/4 Szavazati hányad (%) ELMŰÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft , Budapest, Váci út 76. ELMŰÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft , Budapest, Váci út II. Jelentős részesedések BDK Kft , Budapest, Csepeli átjáró ,00 50,00 50,00 Sinergy Kft Budapest, Váci út Magyar Áramszolgáltató Kft , Budapest, Váci út ,00 III. Kisebbségi részesedések I.+II.+III. Tartós részesedések összesen MINDÖSSZESEN A Társaság december 31én hat vállalkozásban rendelkezett tartós részesedéssel, összesen értékben. A december 31i részesedésállományhoz viszonyítva 58 tal

22 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 22 csökkent a tartós részesedések értéke. A változást elsősorban Sinergy Kft. értékvesztésének elszámolása, majd az aláírt értékesítési szerződés következményeként a társaság könyv szerinti értéke átsorolásra került a forgóeszközök közé az egy éven belül értékesítendő részesedésekhez. Az elmúlt években szerzett piaci tapasztalatok alapozták meg, hogy a Társaság bukaresti központtal, RWE márkanév alatt még nagyobb területre terjessze ki tevékenységét. Az új piaci szereplő, neve ellenére az ELMŰ és a ÉMÁSZ leányvállalata. A tartós részesedések értékét az új befektetés értéke 799 tal növelte. Az RWE Energie SRL leányvállalattal kapcsolatban további 78 üzleti és cégérték keletkezett. A Társaság leányvállalata, az ELMŰ Hálózati Kft. a tavalyi évhez hasonlóan megvizsgálta, hogy az eszközei piaci értéknél nem magasabb értéken szerepelneke a könyveiben. A leányvállalat tulajdonában lévő, elosztáshoz kapcsolódó, és a szabályozó által tarifaképzés során elismert eszközeinek jövedelemtermelő képesség alapján megállapított piaci értéke nem tette indokolttá további értékvesztés elszámolását, valamint a bázisévben elszámolt értékvesztés visszaírását sem. Az érték meghatározása a diszkontált cashflow módszerrel történt, figyelembe véve a jelenlegi regulációs szabályozást és a jövőbeni várakozásokat. Az alkalmazott diszkontráta pénzügyi statisztikai adatokra épül. Tartós részesedések bemutatása A Társaság 100 %os tulajdoni aránnyal megalapította az ELMŰ Hálózati Elosztó Kft.t, melynek feladata a tulajdonában lévő elosztóhálózaton keresztül történő villamosenergiatovábbítás a fogyasztók felé, valamint az ezzel összefüggő szolgáltatások nyújtása. A jegyzett tőke értéke Megnevezés december 31. auditált adatok () Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék Saját tőke

23 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 23 Az újonnan alapított RWE Energie Srl. román leányvállalat célja miután áprilisban megszerezte a szükséges kereskedelmi engedélyeket a Román Energia Hivataltól (ANRE) hogy figyelemreméltó részesedést szerezzen a versenypiacon és Románia 10 legnagyobb villamosenergiakereskedői közé tartozzon. Megnevezés december december 31. adatok (EFt) adatok (RON) Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék Saját tőke Az ELMŰ Nyrt. az ELMŰÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft.t testvérvállalatával az ÉMÁSZ Nyrt.vel közösen alapította. A vállalat törzstőkéje 3, melyből a Társaság 70 %os tulajdoni aránnyal részesül, melyhez 50 %os szavazati arány kapcsolódik. A társaság tevékenysége az ügyfélszolgálat, telecentrum, számlázás és adatfeldolgozás, valamint az ezekkel összefüggő szolgáltatások nyújtása. Megnevezés december 31. auditált adatok (EFt) Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék Saját tőke 3 000

24 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 24 Az ELMŰÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft.t a Társaság és az ÉMÁSZ Nyrt. közösen alapította, mely jelenleg 35 %ban az ÉMÁSZ Nyrt., 65 %ban az ELMŰ Nyrt. tulajdonában van, ahol az ELMŰ Nyrt. szavazati hányada 50 %. A társaság tevékenysége a törvényi változások következményeként aktív közvilágítás üzemeltetése. Megnevezés december 31. auditált adatok (EFt) Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék Saját tőke A Budapesti Dísz és Közvilágítási Kft.t a Társaság a Fővárosi Önkormányzattal közösen alapította 5050 %os szavazati aránnyal. A vállalat fő tevékenysége a főváros köz és díszvilágításának üzemeltetése, energiatakarékosságot szolgáló beruházások megvalósítása év során a BDK Kft.ben lévő üzletrészre (a valós érték figyelembevételével) értékvesztést számolt el a Társaság. Megnevezés december 31. nem auditált adatok (EFt) Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék Saját tőke

25 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 25 A Társaság a Magyar Áramszolgáltató Kft.t testvérvállalatával, az ÉMÁSZ Nyrt.vel közösen alapította, a tulajdonosi arány 5050 %. A vállalkozás fő tevékenysége a liberalizált energiapiacon történő kereskedelem, illetve a feljogosított fogyasztók villamosenergiaellátása és a villamosenergia beszerzése. Megnevezés december 31. auditált adatok (EFt) Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék Saját tőke Készletek december december Megnevezés Nyitó készlet Záró készlet Alapanyagok Segédanyagok Egyéb anyagok 4 5 Anyagok összesen Közvetített szolgáltatások 5 4 Göngyölegek Kereskedelmi áruk 2 1 Áruk összesen Záró készlet megoszlása (%) 87,54 10,14 0,48 98,16 0,39 1,35 0,10 1,84 Összesen ,00 A készletek záró állománya a december 31i állapothoz képest 1,67 %kal, azaz 17 tal magasabb, amely az anyagok értékének 20 os növekedésével magyarázható. 2014ben a raktári készletek havi alakulását vizsgálva megállapítható, hogy az értékek összességében kiegyensúlyozottan, az egyes időszakokra tervezett készletszinteknek megfelelően alakultak. Az év végi záró készletszint is közel tervszinten alakult.

26 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 26 Az anyagértékesítéshez kapcsolódó raktári forgalom volumene összességében 37 %kal emelkedett az előző évhez képest. A készletek forgási sebessége az üzembiztonsági tartalékkal (ÜBT) 5,42 fordulat (2013. januárdecember: 3,96). ÜBT nélkül a forgási sebesség értéke 14,36 fordulat, amely kisebb emelkedést jelent a évi értékhez viszonyítva (2013. januárdecember: 12,60 fordulat). Készletek megoszlása A beszámolási időszakban vásárolt készleteken belül importbeszerzés értéke közbeszerzés alá eső beszerzés A beszámlási időszakban az összes készletértéken belül nem mozgó készletek értéke raktári készletek selejtezése 5 3 A 180 napon túl nem mozgó készletek értéke 23, az előző időszakhoz viszonyítva 1 tal emelkedett Követelések december december Megnevezés Villamosenergiavevők Egyéb vevők Peres követelések Értékvesztés Vevőkövetelés összesen Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Egyéb követelések Összesen Index (%) 106,78 463,29 96,58 92,62 114,24 106,62 79,32 109,33 Az előző évhez viszonyítva a követelések értéke együttesen tal (9,33 %) nőtt.

27 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 27 Ezen belül a vevőkövetelések értéke a december 31i állományhoz képest összességében 14,24 %kal magasabb, mely elsősorban a villamosenergiavevők záró értékének 840 os emelkedésével, másrészt a vevő követelésekre elszámolt értékvesztés záró értékének 652 os csökkenésével magyarázható. További növekedést eredményezett a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelés növekedése. Ennek oka, hogy a Magyar Áramszolgáltató Kft.vel szemben fennálló pénzügyi követelés növekedett. Az egyéb követelések értéke 218 tal alacsonyabb a bázis időszakhoz viszonyítva, mely a költségvetéssel szembeni követelések értékének csökkenésével magyarázható. Vevőkövetelésre elszámolt értékvesztés december december Megnevezés Nyitó érték Tárgyidőszaki képzés Tárgyidőszaki visszaírás Záró érték Vevőkövetelésre elszámolt értékvesztés Összesen Vevőkövetelések lejárat szerinti megoszlása, értékvesztése Lejárat Vevő kintlevőség Értékvesztés csoportos minősítés %a alapján számolva Csoportos minősítés alapján Fizetési határidőn belüli Fizetési határidőn túli 1 90 napig nap közötti nap közötti nap közötti napon túli Összesen Egyedi minősítés alapján Üzleti egyedi fogyasztók (Versenypiac) Lakossági és kisfogyasztók (Versenypiac) Összesen Peresített vevőkövetelések Összesen Vevő kintlévőség és értékvesztés összesen

28 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 28 A vevőkövetelésekre elszámolt értékvesztés a Számviteli politikában meghatározott irányelvek szerint történt. A vevőkörökre együttesen értékvesztés került elszámolásra, mely 652 tal alacsonyabb az előző beszámolási időszaknál. Ezt a változást döntően a peresített vevőkövetelésre elszámolt értékvesztés (238 ), valamint a csoportos minősítés alapján képzett értékvesztés csökkenése (396 ) eredményezi. A vevőkövetelések összes kintlévőségének összege ( ) megegyezik a vevőkövetelések ( ), valamint az értékvesztés (8 179 ) összegével Kapcsolt vállalkozásokkal kapcsolatos követelések december december Megnevezés ÉMÁSZ Nyrt ÉMÁSZ Hálózati Kft RWE IT GmbH 7 RWE Hrvatska d.o.c 2 RWE Service GmbH 3 6 RWE EAST s.r.o. 5 ELMŰ Nyrt. anyavállalatán keresztül kapcsolt vállalkozások összesen ELMŰ Hálózati Kft ELMŰÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft ELMŰÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft Magyar Áramszolgáltató Kft Budapesti Dísz és Közvilágítási Kft. 8 3 Sinergy Kft RWE Energie S.R.L 173 ELMŰ Nyrt. befektetésein keresztül kapcsolt vállalkozások összesen Összesen Index (%) 26,09 84,62 N/A N/A 200,00 77,14 56,84 47,88 53,03 106,53 37,50 673,33 106,89 106,62 A Társaság a fölérendelt anyavállalat szempontjából minősíti a kapcsolt vállalkozásokat és ezen belül megkülönbözteti a saját befektetései alapján értékelt kapcsolt vállalkozásokat.

29 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 29 A kapcsolt vállalkozással kapcsolatos követelések értéke a beszámolási időszak végén, mely 521 tal (6,62 %) nőtt a bázisévhez képest. A változás meghatározó tényezője a Magyar Áramszolgáltató Kftvel (470 os), valamint az RWE Energie S.R.L Kftvel (173 os) szemben fennálló pénzügyi követelés növekedése. Kapcsolt vállalkozásokkal, valamint az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szembeni követelésekre a Társaság nem számol el értékvesztést a számviteli politika elveinek megfelelően, mivel ezen követelések behajtása nem kétséges Egyéb követelések december december Megnevezés Munkavállalókkal szembeni követelések 4 3 Költségvetéssel szembeni követelések Szállítóknak adott előlegek, letét Adott letét, ajánlati biztosíték Egyéb követelések Összesen Index (%) 75,00 12,00 98,56 242,86 122,39 79,32 Az egyéb követelések értéke 836, mely 218 tal alacsonyabb a bázis időszakhoz viszonyítva. A változás egyik meghatározó tényezője a költségvetéssel szembeni követelések 242 os csökkenése, mely a jövedelemadóból keletkező követelés csökkenésével (246 ), illetve a helyi iparűzési adó követelés növekedésével (4 ) magyarázható. A változás másik oka az adott letét, ajánlati biztosíték értékének 20 os növekedése Értékpapírok december december Társaság megnevezése, székhelye Részesedések analitika szerint Átkönyvelés Csökkenés Társasági szerződés alapján Tulajdonosi Szavazati Jegyzett tőke hányad (%) hányad (%) Részesedés kapcsolt vállalkozásban ,00 50,00 Összesen

30 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 30 A Sinergy Kft.t azzal a céllal hozták létre, hogy a tulajdonosok (ELMŰ Nyrt. 50 % és ÉMÁSZ Nyrt. 50 %) fő tevékenységükön, a villamosenergiaszolgáltatáson túl, a fogyasztók speciális, energetikához kapcsolódó igényeit is teljesíteni tudják. A vállalkozásnak tíz leányvállalata (a Kazinc Therm Kft., a TiszaTherm Kft., a TiszaWTP Kft., az Ózdi Erőmű Kft., és a BCTherm Kft., Tisza BioTerm Kft., Balassagyarmati Biogáz Erőmű Kft., Kazinc BioEnergy Kft., Tisza BioEnergy Kft., Sinergy Energiakereskedő Kft.) és egy társult vállalkozása (a ZuglóTherm Kft.) van. Megnevezés december 31. nem auditált adatok (EFt) Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék Saját tőke A Társaság megállapodást írt alá a Sinergy Kft. eladásáról. Az adásvételi szerződés aláírása a tranzakció első lépése, a Synergy Kft. tulajdonjoga a Gazdasági Versenyhivatal, a Magyar Energetikai és Közműszabályozási Hivatal jóváhagyása, továbbá egyéb szerződésben meghatározott feltétel teljesülése esetén száll át a Vevőre. Az adásvételi folyamat lezárására ezeket követően kerül majd sor, várhatóan 2015 első negyedévének végéig. A december 31én meglévő részesedés a befektetett pénzügyi eszközökből átsorolásra került a forgóeszközök közé az egy éven belül értékesítendő részesedésekhez a várható értékesítési árral megegyező értéken (445 ). Az átsorolás előtt 412 értékvesztés került elszámolásra a részesedés értékére. A Synergy Kft. megvásárlásának végleges jóváhagyása esetén a Vevő közvetett módon befolyást fog szerezni a Sinergy Csoporthoz tartozó leányvállalatokban is.

31 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt Pénzeszközök december december Megnevezés Pénztár 1 Elszámolási betétszámla Elkülönített betétszámla 1 4 Devizabetétszámla Átvezetési számla 2 Összesen Index (%) 5,06 400,00 68,78 25,82 A pénzeszközök záró állománya december 31én 779, mely tal csökkent a bázis időszakhoz viszonyítva. A Társaság folyamatosan törekszik a bankszámlán és a pénztárakban lévő pénzkészleteinek minimális szinten tartására Aktív időbeli elhatárolás december december Megnevezés Villamosenergiaárbevétel Egyéb nettó árbevétel Egyéb bevétel 13 Kamatbevétel 27 1 Bevételek időbeli elhatárolása összesen Igénybe vett szolgáltatások 2 33 Személyi jellegű költségek Költségek, ráfordítások időbeli elhatárolása összesen Összesen Index (%) 82,50 900,00 N/A 3,70 89, ,00 80,00 123,61 90,16 Az aktív időbeli elhatárolások értéke 8 144, amely 889 tal csökkent a bázisidőszakhoz viszonyítva. A bevételek elhatárolása a bázisidőszakhoz képest 906 tal alacsonyabb, ami több tényező együttes hatásának eredménye. A változás meghatározó tényezője a évi villamosenergia

32 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 32 árbevétel aktív időbeli elhatárolásának csökkenése (1 549 ). Az egyetemes szolgáltatás területén az értékesítési ár csökkenése valamint a versenypiaci mozgások hatására a december havi ki nem számlázott villamos energiaértékesítés mennyiségi növekedése együttesen magyarázza az időbeli elhatárolás csökkenését. A Társaság a számviteli politikája alapján 36 értékvesztést számolt el a villamosenergiaárbevétel elhatárolására. Az egyéb árbevétel időbeli elhatárolásának növekedése az informatikai szolgáltatások időbeli elhatárolásának emelkedésével magyarázható. A költségek, ráfordítások időbeli elhatárolása 17 tal magasabb az előző beszámolási időszakhoz képest, melynek oka az igénybe vett szolgáltatások ezen belül elsődlegesen a tanácsadói költség elhatárolásának növekedése.

33 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt FORRÁSOK Saját tőke december december Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke december Átvezetés Adózott eredmény Felhasználás osztalékfizetésre december A saját tőke nagysága az előző év záró egyenlegéhez viszonyítva tal csökkent, melyet az osztalékfizetésre felhasznált, eredménytartalék változása határoz meg. A Társaság visszavásárolt saját részvénnyel nem rendelkezik A tőkeszerkezet változását jellemző mutatók Megnevezés Képlet (%) Saját tőke aránya saját tőke / összes forrás 73,61 73,02 Kötelezettségek részaránya kötelezettségek / források 19,68 20,04 Befektetett eszköz fedezettsége saját tőke / befektetett eszközök 83,64 82,79 Befektetett eszköz finanszírozottsága (saját tőke + hosszú lejáratú hitel) / befektetett eszközök 83,65 82,79 Eladósodottság mértéke kötelezettségek / saját tőke 26,73 27,45 Nettó eladósodottság (kötelezettség követelések) / saját tőke 16,94 16,55 Saját tőke növekedési mutató saját tőke / jegyzett tőke 331,05 325,30

34 Mérlegbeszámoló kiegészítő melléklete ELMŰ Nyrt. 34 A saját tőke aránya az összes forráshoz viszonyítva 73,02 %. Ez az arány az előző évhez képest 0,59 százalékponttal alacsonyabb. A kötelezettségek részaránya 0,36 százalékponttal nőtt, mely az eredménytartalék csökkenésével magyarázható, melyet mérsékelt a szállítókkal szembeni kötelezettségek növekedése. A saját tőke értékének csökkenése a befektetett eszközök fedezettségének csökkenését eredményezte. Az eladósodottság mértékének változása az előzőekben leírt tényezők együttes hatásaként alakult ki. A nettó eladósodottság mértéke 0,39 százalékponttal csökkent, mely a saját tőke csökkenésével magyarázható, amelyet mérsékelt a kötelezettségek kisebb mértékű csökkenése és a követelések növekedése. A saját tőke növekedési mutató 5,75 százalékponttal csökkent, mely az eredménytartalék os változásával magyarázható. A saját tőke növekedési mutató közgazdasági értelemben akkor kedvező, ha nagysága 100 %nál nagyobb Céltartalékok december december Megnevezés Változás az előző évhez képest Megállapodásos bérre képzett Vezetői részvényopcióra képzett Függő kötelezettségre képzett Jövőbeni kötelezettségre képzett Összesen Index (%) 125,00 111,11 68,00 27,71 48,00 A Társaság adózás előtti eredménye terhére 65 tal (52,0 %) alacsonyabb céltartalékot képzett várható kötelezettségeire a bázis időszakhoz viszonyítva. A hatósági szabályozások meghatározzák az egyetemes szolgáltatás árképzését és maximalizálják az elérhető árrés mértékét. A Társaság évben a rendeletben meghatározottnál magasabb fajlagos árrést ért el, ezért a különbözet pénzbeli megtérítésére a bázis időszakban várható visszafizetési kötelezettségére céltartalékot képzett. A Társaság a bázis időszakban képzett értékét feloldotta, a tárgyidőszakban pedig nem képzett céltartalékot ilyen irányú várható kötelezettségére. A függő kötelezettségekre képzett céltartalékok értéke 17, mely a Társaság ellen irányuló passzív perek várható kifizetéseire nyújt fedezetet.