A fedőlap és aláírás-beállítási funkció révén, gyakorlatilag a beadásra kész, teljes beszámoló elkészíthető a MERLIN használatával.

Átírás

1 Bevezetés A MERLIN 4.0 egy Visual Basic-ben megírt makrókkal kiegészített Excel 97 alkalmazás. Segítségével az új számviteli törvény által előírt összes mérleg és eredmény-kimutatás elkészíthető, tetszés szerinti számban, akár egymás mellett is, magyar vagy angl nyelven. Több cégre, több mérlegidőszakra is használható a szftver - a krlátlan duplikálás révén. Kitöltés srán az összefüggések ellenőrizhetőek, létrejönnek a Kiegészítő Melléklet fnts táblái (eszközök alakulása, Cash-Flw, stb.), tvábbá a beszámló adataiból autmatikusan közgazdasági mutatók készülnek. A táblák nymtathatók, tetszés szerint máslhatók. Kétféle, részletes és összevnt kiegészítő melléklet elkészítését is, támgatja a prgram. Adatkkal feltöltött vázlat, tervezet készíthető amely egy 21 ldalas WORD 97 (.dc ) dkumentum. Emellett az alkalmazás tartalmazza az egyszerűsített éves beszámló összevnt kiegészítő mellékletének 6 ldalas mintáját is. A fedőlap és aláírás-beállítási funkció révén, gyakrlatilag a beadásra kész, teljes beszámló elkészíthető a MERLIN használatával. A könyvvizsgálatt és ellenőrzést elősegítő, beépített eszközök közül, szót érdemel még a lényegességi küszöbérték számítás, a mintavételes ellenőrzés támgatása, az eszközök és készletek piaci érték figyelembevételével történő értékelése, amelyek, mint különálló táblázatk szerepelnek az alkalmazásban. A szükséges hardware és szftverigény: - Pentium számítógép, minimum 16MB Ram (legalább 32 ajánltt) - Színes mnitr, 800 x 600-as képernyőbeállítás - Windws perációs rendszer (Win 98, Win 2000, XP) - Office 97 (vagy magasabb verziószámú Office), ezen belül - legalább MS Excel 97 és MS WORD 97 Az perációs rendszer és az Excel felhasználói szintű ismerete szükséges a prgram használatáhz. 1

2 I. Betöltés, mentés, nymtatás, táblamáslás, nymógmbk Betöltés, mentés Máslja be a lemezen található fájlkat MERLIN_4.xls, KMalap.dc - a [Dkumentumk]-ban megnyittt külön alkönyvtárba, mappába. A flppy-lemezt biztnsági kkból tegye el. Ahányszr céget és mérlegidőszakt váltztat (Beszámló készítés / Beállításk / cégadatk) mindenképpen, egyébként szükség szerint új néven mentse el a még üres munkafüzetet az Excel File menü / Mentés másként parancsával. Célszerű új munkafüzet készítésekr a../beállításk/beszámló aláírás panelen az adatk megadása, aláírás típus megválasztása is. Mindig knkrét névvel elláttt saját munkafüzetben dlgzzn! A beszámló készítés flyamatának megfelelően dlgzhat, az új infrmációkat rendelkezésre álláskr rögzítheti a knkrét céget és mérlegidőszakt reprezentáló saját névvel elláttt munkafüzetbe. (Ne használjn hsszú munkafüzet neveket, karakter elegendő lehet a különböző fájlk elválasztására) A munka, vagy egy egy munkafázis befejezésekr az Excel File menü / mentés, vagy a mentést jelölő ikn használatával tárlható az utlsó állapt. Nymtatás A munkafüzet táblái nymtathatók. Új tábla készítésénél választható, hgy a prgram a nymtatási kép beállítást autmatikusan elvégezze. Egyes mérleg és eredmény-kimutatás táblák két ldalask. Ha nincs megelégedve a kinymtattt ldalakkal, saját maga is beállíthatja az Excel File menü / Nymtatási kép paranccsal. Megtekintheti az ldaltöréseket az Excel Nézet menüpnt alatt. Táblamáslás A prgram saját menüsrában lehetőséget ad a képernyőn megjelenített táblák átmáslására tetszés szerinti munkafüzetbe (Beszámló készítés / Táblák / Táblák máslása). Ügyeljen arra, hgy a Cél munkafüzet (melybe máslni kíván) is meg legyen nyitva. Erről az Excel Ablak menü lenyitásakr meggyőződhet, a lista alján láthatja a megnyittt munkafüzeteket, melyek közül az aktív munkafüzet külön jelölést (pipát) kap. Táblák máslása előtt az átadó munkafüzet mindig legyen aktív, utána a fgadó lesz az. Nymógmbk A munkafüzet egyes lapjain dlgzva biznys műveleteket az tt található nymógmbkkal lehet elvégezni. Az egérrel rákattintva a gmbra a kívánt művelet végrehajtódik. Nymógmbk segítik: - az alaplapn a sémák és aláírás váltását, más munkalapról a visszalépést az alaplapra - kitöltési hibák felderítését, -a mutatókhz tartzó, infrmációk megjelenítését. 2

3 Saját menüsr, alaplap A MERLIN futása alatt a képernyő első sra az aktuális munkafüzet nevét, másdik sra az Excel menüsrát, harmadik sra pedig a MERLIN saját menüsrát mutatja. A menüsrk pntjaihz tvábbi alásrlt menük, vagy a prgram funkcióit biztsító parancsgmbk tartznak. Egyes menügmbk előugró paneleket nyitnak meg. A saját menüsr leírása a III. részben található. A MERLIN-nel készült munkafüzetek indításakr az alaplap nevű munkalap töltődik be a képernyőre. Az alaplap infrmációkat tartalmaz az aktuális beállításkról (cégadatk, kijelölt mérlegtípus, összefüggések hibaüzenetei, kiegészítő mellékletek nevei ) Előreugró panelek döntési és üzenettartalmmal Az alkalmazás használata srán az egyes prgramágakban a lehetséges alternatívák közötti választáshz, tvábbá adatk pl. fájlnevek bekéréséhez, vagy üzenetek kijelzéséhez autmatikusan előugró űrlapk, döntési és tájékztató panelek jelennek meg. Gndsan ellvasva a beléjük írt szöveget, a szükséges adatbevitelt vagy választáskat megtéve rendszerint egér és billentyűzet használatával, a paneleken lévő TOVÁBB, RENDBEN nymógmbk lenymásával flytatódhat, vagy befejeződhet egy-egy feladat végrehajtása. Néhány fntsabb alkalmazási területük a MERLIN-ben: - Cégadatk, keltezés és aláírási frma beállítása, - Mérleg és eredmény-kimutatási sémák megválasztása, megjelenítési frmájuk beállítása, - Adatbeviteli csprt kiválasztása, - Névjegy, elérhetőség. 3

4 II. A prgram használatának javaslt módja 1. Cégadatk, aláírás beállítása A többszöri felhasználás biztsítása érdekében célszerű az egyedi beszámlóhz tartzó munkafüzet létrehzása. Tipp: Nyissunk meg egy új mappát a dkumentumkn belül a feldlgzni kívánt cég részére, és ebbe másljuk bele a KMalap.dc fájlt-t, az előző időszaki MERLIN fájlt és a beállíttt új Excel fájlt (File menü/mentés másként, knkrét névvel pl.: Mintacég2003.xls ). 2. ( Mintacég2003.xls ) megnyitása, cégadatk aláírás, végleges beállítása A Beszámló készítés / Beállításk / Cégadatk menüpnt lenymásával megjelenő párbeszédpanel kitöltése. Fnts a beszámlási időszak kezdetének és végének megadása. 3. A beszámló-adatk rögzítése, menetközbeni ellenőrzése 3.a. Az adatcsprt kiválasztása A beszámlóhz szükséges adatk bevitele résztáblázatnként történik. (Ezek a táblázatk a kiegészítő mellékletben felhasználásra kerülnek.) A táblázat kiválasztása a Beszámló készítés/adatk rögzítése menüpnt lenymásával, megjelenő panelen, az adatcsprt kiválasztásával történik. A lenyílókat használva a rögzítésre kerülő mérleg, vagy eredmény-kimutatás adatcsprtt ki kell jelölni, majd a RENDBEN gmbbal történő jóváhagyást követően megjelenik a kiválaszttt táblázat.. A mérleghez tartzó adatk a munkalap1 nevű munkalapn található táblázatkban helyezkednek el. Az eredmény-kimutatás adatcsprtjai a munkalap2 nevű munkalapn vannak. Tipp: A munkalapk közvetlen elérése lehetséges saját menüsr nymtatás ikn melletti fehér színű lenyílóból történő kiválasztással is. Ajánltt rögzítési srrend: Eszközök adatcsprtjai, Kötelezettségek adatcsprtjai munkalap1 -ben Eredmény-kimutatás adatcsprtk munkalap2 -ben, Saját tőke táblázatk munkalap1 -ben 3.b. Adatbevitel Az adatk rögzítését a zöld mezőkben kell végezni (néhány esetben a zöld mező képletet tartalmaz, de felülírható: pl. nem akarunk frgalmi adatkat megadni, csak záró értéket). Amennyiben szám helyett betűt, pzitív szám helyett negatív értéket adunk meg ROSSZ ADAT! Hibaüzenet figyelmeztet. 4

5 3.c. Helyi ellenőrzés Ha a táblázat mellett, alatt ELL(X): -vel jelölt nymógmbt találunk, lenymásával meggyőződhetünk arról, hgy a bevitt adatk más táblázat adataival egyeznek-e. Ezek az egyezőségek számviteli aznsságk. Egyezőség esetén Rendben, eltérés esetén a megfelelő üzenet jelenik meg. Az ellenőrzési kijelzésnek javító hatása nincs. 3.d. Teljes ellenőrzés Ha az összes adatt felvittük a megfelelő adatcsprtba, lépjünk vissza az alaplapra. Autmatikusan lefut a beépített kilenc szempnt szerinti egyezőség ellenőrzése, és a kiírt megjegyzések utalnak a hibákra. Ha itt minden Rendben jelzést kap, akkr érdemes mérleg és eredmény-kimutatás táblákat készíteni, és a bevitt adatkat kinymtatni. 4. A beszámló tábláinak elkészítése 4.a. Mérlegek készítése A Beszámló készítés / Beállításk / mérlegtípus párbeszédpanel segítségével válassza ki a jelölőgmbkkal a kívánt, (a vállalkzás nagyságrendjének és számviteli plitikájának megfelelő) mérlegtípust. Az utljára kijelölt séma az alaplapn látható. Ezután a / Táblák / Mérleg (utlsó) nymógmb lenymásával a MERLIN makrók autmatikusan létrehzzák a mérleget. A mérleg megjelenik a képernyőn; nymtatható, vagy a / Táblák / Táblák máslása gmbbal másik (nyittt) munkafüzetbe átmáslható, például tvábbi frmázás céljából. A fejrész megfelel a cégadatknak, a tábla alján a kijelölt aláírás frmátum szerepel, a tábla adatai a rész táblázatkba bevitt adatkból állítódnak össze. A mérleg frmai megjelenítését szabályzni / Táblák / Mérleg (utlsó) lenymása után előugró panelen lévő rádiógmbk bejelölésének váltztatásával lehet állítani (Nyelv választása, 4-k index szlp választása, 0 értékű srk elhagyása, autmatikus nymtatási kép beállítás) A mérlegtípus váltztatásával (vagy anélkül), egymás után több mérleg is készíthető, nincs krlátzás a számukat illetően. Fnts megjegyezni visznt, hgy ha módsítjuk az adatkat a munkalap táblázatkban, az új adatk nem íródnak át, a már elkészített mérlegekbe. Tipp: a következő mérleg sémájának kijelölése, az aláírás és keltezés váltztatása az alaplapn elhelyezett nymógmbkkal gyrsan elvégezhető. Az egyes táblák mint önálló munkafüzet-lapk jelennek meg, és a saját menüsr lenyílójában is megtalálhatjuk őket. A táblák neveinek felépítését és az alkalmaztt típuskat a FÜGGELÉK tartalmazza. 4.b.Ugrás a kész mérlegre, a tábla törlése Bármelyik táblázatban vagyunk is, a saját menüsr lenyílójából a mérleg nevére kattintva érhetjük el azt. Ha az alaplapról indulunk (ugrunk), akkr a megnyíló Törlés panelen Igen válasz adásával törölhetjük a kijelölt táblát. 5

6 4.c. Módsítás után új táblát kell készíteni A rögzített adatkban történő utólags módsításk (a cégadatkat, munkalap1 és munkalap2 résztáblázatait váltztatják) nem vezetődnek át a már elkészített mérlegekbe, eredménykimutatáskba. Ezért e táblázatkat újra el kell készíttetni a prgrammal. Ne feledkezzünk meg az adatmódsítás, törlés, és új táblakészítés után a mentésről sem. 4.d. Eredmény-kimutatás és Cash-Flw táblák készítése, törlése Teljesen azns a követendő eljárás a mérlegtáblákéval: Típusválasztás (Cash-Flw-nál nincs) Táblakészíttetés a MERLIN makrókkal Ráugrás, törlés ugyanúgy működik 4.e. Cash-Flw tábla kiegészítése hiányzó adatkkal A Cash-Flw tábla nem töltődik ki teljesen. (A bázisadatkat, a Befektetési és finanszírzási Cash- Flw részt közvetlenül az analitikus adatkból kell meghatárzni.) Az prgram által kiszámíttt adatk is felülírhatók. Tipp: A tábla utlsó srában szerepel a Pénzeszközök váltzásának mérlegértéke, alatta egy hibaüzenet jelenik meg mindaddig, míg az I.+II.+III. srkból képzett összeg meg nem egyezik a Pénzeszközök váltzásával. 4.f. Autmatikusan újraszámlódó Mérlegelemző mutatók Az Elemző és könyvvizsgálói eszközök / Mutatók menüpntból, vagy a lenyílóból kiválasztva a mutatók elemet érhetjük el őket. Az 'inf' gmb rövid magyarázatt ad az egyes mutatók számítási módjáról. A mutatók nymtathatók és a tábla is máslható. Az adatk váltztatásakr a mutatók újraszámlódnak. 5. Tvábbi lehetőségek 5.a. Nyitó adatk autmatikus beemelése A hzzánk érkezett kérések alapján megteremtettük ezt a lehetőséget. A funkció a parancssrból indítható Beszámló készítés/nyitó adatk beemelése. A prgram kéri az adatfrrást képező MERLIN 3.0 típusú alkalmazás nevét, majd a háttérben megnyitva azt két ellenőrzést végez: Az adatfrrás beszámló időszakának záró dátumértéke + 1 napnak, egyeznie kell a jelenlegi alkalmazásban beszámló időszak kezdeteként megjelölt dátumértékkel. Ha ez nem teljesül üzenet kiírása mellett- a nyitóadatk betöltésére nem kerül sr. Tipp: Beszámló készítés/beállításk/cégadatk ban a dátum adatk megváltztathatók, és ismét futtatható a nyitó adatk betöltése) Összehasnlításra kerülnek a tárlt cégnevek is. Eltérés esetén a megjelenő üzenet lehetőséget enged a flytatásra. 6

7 Ezután autmatikusan megtörténik az adatk átrakása, az adatfrrás fájl munkalap1 és munkalap2 táblázatainak záró értékei átkerülnek a cél fájl munkalap1 és munkalap2 táblázataiba. Az átvitel végét üzenet zárja. A sikeres átvitel néhány feltétele: Az adatfrrást képező MERLIN 3.0 alkalmazást ugyanabba a mappába (alkönyvtárba) másljuk, mint ahl a jelenlegi MERLIN 4.0 váltzat helyezkedik el. Ne legyen azns a két Excel fájl neve! (pl.: Kiskerbt_2002.xls, Kiskerbt_2003.xls jó fájlnevek) Az adatátvitelt védett makró prgram végzi. Csak akkr lesz sikeres, ha a felhasználó nem váltztatta meg a munkalap1 és munkalap2 táblázatk szerkezetét. Semmilyen felelősséget nem tudunk vállalni, ha ezek a táblázatk nem az átadtt módn működnek! A nyitó adatk átemelése csak MERLIN_3 és 4.0 verziókban készült frrásfájlk esetén működik, természetesen a nyitó adatk tételes rögzítése a mindig járható út. 5.b. Üres tábla készítése Ha nem rögzítünk beszámló adatkat, azaz a munkalap1 és a munkalap2 résztáblázatai üresek, akkr a megfelelő típusválasztás után üres táblák (mérlegek, eredmény-kimutatásk) készíthetők. Részletes bntású tábláknál kérjük az üres tételsrkat is! 5.c. Táblák törlése adatváltztatás miatt A krábban készült táblák adattartalma utólag nem váltzik meg, ha váltztatjuk az adatcsprtkat. Ezért nem érdemes a régi adatkhz tartzó táblákat őrizni; töröljük őket, és újra készíttessük el a mérleget és az eredmény-kimutatást! Törlés nélkül a munkafüzet rengeteg lapt fg tartalmazni, kezelése nehézkessé válik! A törlési lehetőség csak az alaplapról' kiinduló táblára ugráskr nyílik meg! 5.d. Fedőlap nymtatása A Beszámló készítés / Táblák /A fedőlap mutatása menüpnttal megtekinthető és kinymtatható a beszámló fedőlapja. Ez a nymtatható munkalap, mindig az aktuális (utlsó) mérlegtábla típusának megfelelő címet tartalmazza. 6. A kiegészítő melléklet készítése 6.1. Részletes kiegészítő melléklet készítése ( Mintacég1.dc Wrd szövegfájl) A munkalap1 és munkalap2 táblázatai, valamint a mérlegelemző mutatók haszns adatkat tartalmaznak a kiegészítő melléklethez. Mindezen adatk gmbnymásra be is épülnek egy (mintacég)1.dc szövegfájlba, amelyet tvább lehet szerkeszteni WORD 97 szövegszerkesztővel. Ez a dkumentum a KMalap.dc üres mintadkumentumból duplikálódik amely egy vázlat, bekezdéscímekkel, üres táblázatkkal. Ellenőrizze, hgy a KMalap.dc fájlt bemáslta-e az aktuális könyvtárba. Az aktuális könyvtár neve az alaplapn' megjelenik. A Kiegészítő melléklet / Részletes KM készítése WORD 97-ben saját menüpnt utasításait követve a MERLIN makrók létrehzzák az adatkkal feltöltött dkumentumt, melynek neve az aktuális Excel alkalmazás (esetünkben: mintacég2003 ) nevéből, bővítve 1 -el képződik, típusa pedig.dc lesz ( mintacég20031.dc ). Csak akkr használja ezt az ágat, ha a beszámló táblái készek, vagy próbaállmányt kíván megtekinteni. 7

8 6.1.a. A részletes KM tvábbi szerkesztése Az elkészített kiegészítő melléklet neve az alaplap bal ldalán feltüntetésre kerül. A KM tvábbi szerkesztéséhez lépjen ki az Excelből, és közvetlenül a szövegszerkesztő prgrammal nyissa meg a dkumentumt. Töltse ki a még üres táblázatkat, írjn elemző és tájékztató mndatkat az adatk alá. Törölje a szükségtelen részeket, frmázza és tördelje újra a dkumentumt. A pirssal jelzett vázlatpntk esetlegesek, néhl a szöveg választáskat tartalmaz. Ne felejtse el a tartalmjegyzék frissítését sem. A szerkesztés után mentse el és nymtassa ki a kész dkumentumt. 6.1.b. A részletes KM törlése, újra készítése A MERLIN prgram indításakr ellenőrzi hgy készült-e már részletes kiegészítő melléklet, és ennek nevét feltünteti az alaplapn'. Mindaddig amíg ez fennáll új részletes melléklet nem készíthető! Ha az adatk frrását képező Excel munkafüzet váltzik a váltzásk nem íródnak át a KM-be. Kétféle út járható a KM párhuzams javítása a WORD-ben, vagy a mintacég20031.dc törlése. (Ezzel egyenértékű a fájl átnevezése, áthelyezése az aktuális könyvtárból.) Ezután következhet újra elkészíttetése Excelből. Utóbbi esetben saját Wrd-beli beírásai, szerkesztései elvesznek Egyszerűsített éves beszámló kiegészítő melléklete A Kiegészítő melléklet / Egyszerűsített KM megtekintése saját menüpntban az Excelen belüli 6 ldalas adatkkal feltöltött minta tekinthető meg. Eltérően a részletes KM-től, ez a munkalap a mutatókhz hasnlóan az adatváltztatáskkal együtt aktualizálódik. Megnyitása után a saját menüsr lenyílójából elérhető az EgyszerűKM néven. Az alaplapn szintén feltüntetésre kerül. Véglegesítése, szerkesztése a sárga mezők kitöltésével történhet. Nymtatása, máslása a többi tábláhz hasnlóan végezhető. Az Excel menüsr Védelem / Lapvédelem felldása parancs kiadása után a munkalap szükség szerint bővíthető, átalakítható. (Jelszó nincs) 7. Kckázatbecslés és hibahatár számítás könyvvizsgálóknak A saját menüsr Elemző és könyvvizsgálati eszközök / Kckázatbecslés és hibahatár menüpntja tvábbi, a beszámló bázis ill. tényadataihz kapcslódó szlgáltatáskat nyújt elsősrban könyvvizsgálók részére. A munkalap a saját menüsr lenyílójából kckázat néven is elérhető. A bal ldali táblázatk a bázis adatkra, a jbbldali a tényadatkra épülnek, azaz használatuk feltételezi a munkalap1 és munkalap2 megfelelő kitöltöttségét. A színezett mezőkbe tvábbi adatkat szükséges beírni. A könyvvizsgáló a MERLIN ezen munkalapja segítségével meghatárzhatja: a bázis és végleges adatk alapján a beszámló hibahatárát a bázis adatk és megadtt tételszámk alapján mintavételre alkalmas mérleg és eredmény-kimutatás csprtkat jelölhet ki. (A csprt súlya és tételszáma átlép a kijelölt határkn) értékelheti a mintavétel eredményét, a mintában feltárt és ki nem javíttt hibaértéket kivetítve a teljes beszámlócsprtra. 8

9 III. A munkafüzet saját menüsrának használata Mentés ikn Nymtatás ikn Beszámló készítés Kiegészítő melléklet Elemző és Könyvg. Eszk Mutatók Névjegy, cím Lenyíló a munkalapk közötti mzgáshz Beszámló készítés Főmenük, amelynek menüpntjai vannak Beállításk Táblák Nyitó adatk beemelése Adatk rögzítése-- Ugrás az alaplapra Almenük Nymógmb, amellyel bármelyik táblázatból az induló képernyőre léphetünk vissza. Beállításk cégadatk mérlegtípus eredmény-kim. típus beszámló aláírás Nymógmbk, melyekkel adatbeviteli párbeszédpanelek (űrlapk) aktivizálódnak. Lezárásuk után egyes adatk megjelennek az alaplap -n. Táblák Mérleg (utlsó) Eredmény-kim. (utlsó) Cash-Flw kimutatás A fedőlap mutatása Táblák máslása A beszámló tábláit elkészítő nymógmbk Máslás másik munkafüzetbe Kiegészítő melléklet Részletes KM készítése WORD 97-ben Egyszerűsített KM megtekintése Kiegészítő mellékletek nymógmbjai 9

10 Elemző és Könyvvizsgálói eszközök Kckázatbecslés és hibahatár Készletek értékvesztése Tárgyi eszközök nettó értéke Mutatók Önálló munkalapkat megjelenítő nymógmbk. Lenyíló alaplap munkalap1 munkalap2 mutatók kckázat fedél Az induláskr elérhető munkafüzet lapk. A beszámló készítés srán elkészült táblákkal bővül. (merl11, erkim111,cash1 ) Névjegy, cím A MERLIN névjegye A készítő elérhetősége Aznsítás nymógmbjai IV. Szakmai kiegészítések, hivatkzásk 1. Az elkészíthető beszámlók köre A számvitelről szóló évi C. törvény (tvábbiakban Szt.) 8 -ban előírt beszámlók közül a MERLIN-nel nem lehet elkészíteni az összevnt (knszlidált) éves beszámlót és az egyszerűsített beszámlót (8 (2) c. és d.). Következésképpen a prgram az un. részletes éves beszámló és az egyszerűsített éves beszámló készítésére alkalmas. Az egyszerűsített éves beszámló készíthetősége függ a nettó árbevétel nagyságától, a mérleg főösszegétől, és a fglalkztatttak létszámától. Az Szt. tvább növelte a vállalkzók szabadságát a mérleg és eredmény-kimutatási frmák, sémák választásában. A MERLIN biztsítja az összes előírt séma szerinti megjelenítést, azaz a beszámló adatainak bemutatását az Szt. 1.sz. melléklet A és B váltzata, a 2.sz. melléklet A és B váltzata, a 3. sz. melléklet A és B váltzata szerint. Az egyszerűsített éves beszámlóhz tartzó összevnt táblák megfelelnek az Szt. 96. előírásának. Összhangban a törvénnyel a részletes táblákból elhagyhatók a bázis ill. tényidőszakban adatt nem tartalmazó srk. A prgram a Cash-Flw kimutatást az Szt. 7. sz. melléklete szerint képezi. 10

11 2. A kötelező egyezőségek A MERLIN prgram beépített ellenőrzéseket végez a beszámló adatai közötti lgikai összefüggések teljesülésére. Ezek közül triviális a mérleg eszközök és frrásk főösszegének egyezősége, ill. az eredmény-kimutatás és saját tőke mérleg szerinti eredményének egyezősége. Utóbbinál tárgyidőszakban a kapcslat autmatikus, a saját tőkesr a mérlegben átveszi az eredmény-kimutatás mérleg szerinti eredmény rvatának értékét. Amennyiben összköltség és frgalmi költség eljárással is készül eredmény-kimutatás a kétféle költségbntásnak egyeznie kell. Az egyezőség feltétele: Költség-nemenkénti összes költség Aktivált teljesítmények = Értékesítés közvetlen és közvetett költségei. A költség-nemenkénti bntást a kiegészítő melléklet részére, frgalmi költség eljárású eredmény-kimutatás választása esetén is meg kell adni. Tvábbi, a tárgyidőszaki adatkra beépített ellenőrzések: Az értékhelyesbítések összege = a saját tőke értékelési tartalékával A saját termelésű készletek állmányváltzása a mérlegben és eredmény-kimutatásban egyezik Tőketartalékból csak a frrás erejéig lehet lekötött tőkét képezni Visszavásárlt saját tőke után nem lehet a névértékénél kevesebb lekötött tartalékt képezni A tárgyidőszaki értékcsökkenés költség-nem értéke = a tervszerinti értékcsökkenések összegével (a kiegészítő melléklet részét képező részletező táblából) 3. A kiegészítő mellékletek felépítése Az Szt. előírásai és az alábbi szakirdalm alapján lettek összeállítva a részletes és összevnt kiegészítő melléklet minták. A kiegészítő mellékletek fő szerkezete a szakmailag elfgadtt felépítést tükrözi: Általáns rész (társaság bemutatása, gazdasági helyzet értékelése, számviteli rendszer, összehasnlíthatóság biztsítása) Kiegészítések a mérleg és eredmény-kimutatáshz Tájékztató adatk Felhasznált irdalm: Némethné Futás Csilla-dr. Szepesi István : Beszámló készítés 2001 (Kmpknzult Kft., 2001) Dr. Himber Péter Szücs Tamás : Az új számviteli törvény (Fórum Média Kiadó Kft. aktualizált kiadvány) 4. Egyes mutatók jelentése A MERLIN prgram több mint 70 gazdasági mutatót számít ki. A számítási infrmáció a mutatók mellett megtalálható. Egyes mutatóknál az átlags eszköz vagy frrásérték a nyitó és záró-érték átlagával van figyelembe véve (pl. működő tőke, átlags tőkelekötés). Az aktív időbeli elhatárláskat a frgóeszközökhöz, a passzív elhatárláskat rendszerint a rövidlejáratú kötelezettségekhez hzzáadva vesszük figyelembe a mutatókban (likviditási mutatók). Felhasznált irdalm: Némethné Futás Csilla-dr. Szepesi István : Beszámló készítés 2001 (Kmpknzult Kft., 2001) Mérlegelemzési Mutatók (Sald Rt. 1999) 11

12 5. Hibahatár számítás, mintavétel A 320. Lényegesség a könyvvizsgálatban című Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standard lett alkalmazva a MERLIN ezen ágában. Ezt egészíti ki a mintavételre alkalmas beszámlócsprt kijelölése és a mintavétel eredményének értékelése táblázat. Könyvvizsgálók eltérően ítélhetik meg a mintavétel szükségességének határát. Itt két beállítható feltétel szerepel: megfelelő tételszám és a csprt jelentős értéket képviseljen. (A saját tőke csprtt mindig tételesen szükséges ellenőrizni!) A mintavétel eredményének a könyvvizsgáló által feltárt hibák értékét tartjuk. A beszámló egészére kivetítve, a feltáratlan és feltárt de ki nem javíttt hibák összegének a hibahatár alatt kell maradnia. Ellenkező esetben jelentős feltáratlan hibák vélelmezhetők, amelyek miatt a krlátlan záradék megadása veszélybe kerül, az ehhez szükséges elegendő biznyíték hiányában. A minta hibaszázaléka szrzva a teljes csprt értékével adja a beszámló szintjére vetített hibát. Ez a becslés akkr elfgadható, ha az átlags tételértékek a mintában és a teljes csprtban lényegesen nem térnek el. 6. Készletek és tárgyi eszközök egyedi értékelése Az újra kdifikált számviteli törvény a készletek és tárgyi eszközök év végi értékelésénél a piaci értékhez történő vizsgálatt is előírja. Amennyiben a piaci érték alacsnyabb, mint az aktualizált bekerülési érték, terven felüli értékcsökkenés / értékvesztés számlandó el. E vizsgálat elvégzését segíti az Elemző és könyvvizsgálati eszközök csprtban szereplő két munkatábla. Mindkét táblánál egyedi elemek tárgyi eszközök, cikkek adatai írandók be a színezett mezőkbe. Úgy vélem ezek táblák a könyvvizsgálói ellenőrzés haszns eszközei lehetnek. V. Aznsítás A MERLIN Excel dr. Bódis Béla terméke. Minden jg fenntartva. Ez a leírás az nvember 1-től frgalmaztt 4.0. verzióhz készült. Kizárólags frgalmazó: EURO-AUDIT KFT. Az EURO-AUDIT KFT elérhetőségei: Cím: 1043 Budapest Csányi L. u. 34 Pstai cím: Budapest 1327 Pf.: 16 Tel/fax: euradit@axeler.hu hnlap: 12

13 Függelék 1. A prgram által létrehztt táblák (munkalapk) nevei Nevek felépítése: Pl. merl 115, erkim 212, cash3 Szöveg + NN + S Srszám (a táblatípusn belül) A tábla felépítésének kódja, a séma kódja, amelyeket a Számviteli törvény szabályz (Cash-Flw táblánál nincs) merl : mérleg erkim : eredmény-kimutatás cash : Cash-Flw tábla 2. Mérleg-séma kódk: 11 Részletes mérleg, Sztv. szerinti, A típus, mérleg-szerű 12 Összevnt mérleg (A) 21 Lépcsőzetes kifejtésű részletes mérleg ( B típus) 22 Lépcsőzetes, összevnt mérleg (B) 3. Eredménykimutatás-séma kódk 3.a. Összköltség-eljárás szerinti sémák 11 Levezetésszerű (Sztv. szerinti A típus), részletes 12 Levezetésszerű összevnt (A) 15 Mérlegszerű ( B típus), részletes 16 Összevnt, mérlegszerű (B) 3.b. Frgalmi költség-eljárás szerinti sémák 21 Levezetésszerű ( A ), részletes 22 Levezetésszerű összevnt (A) 25 Mérlegszerű ( B ), részletes 26 Mérlegszerű összevnt (B) A részletes táblák tartalmaznak arab számzású srkat, míg az összevnt táblák az egyszerűsített beszámlónak felelnek meg természetesen kettős könyvviteli beszámlási rendszerben. 13

14 T a r t a l m j e g y z é k Bevezetés...1 I. Betöltés, mentés, nymtatás, táblamáslás, nymógmbk...2 II. A prgram használatának javaslt módja Cégadatk, aláírás beállítása ( Mintacég2003.xls ) megnyitása, cégadatk aláírás, végleges beállítása A beszámló-adatk rögzítése, menetközbeni ellenőrzése A beszámló tábláinak elkészítése Tvábbi lehetőségek A kiegészítő melléklet készítése Kckázatbecslés és hibahatár számítás könyvvizsgálóknak...8 III. A munkafüzet saját menüsrának használata...9 IV. Szakmai kiegészítések, hivatkzásk Az elkészíthető beszámlók köre A kötelező egyezőségek A kiegészítő mellékletek felépítése Egyes mutatók jelentése Hibahatár számítás, mintavétel Készletek és tárgyi eszközök egyedi értékelése...12 V. Aznsítás...12 Függelék