KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS

Átírás

1 11. sz. melléklet KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A PÜSPÖKLADÁNYI ÖNKORMÁNYZAT ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓJÁNAK FELÜLVIZSGÁLATÁRÓL Debrecen, március 14.

2 I. BEVEZETŐ RÉSZ A Püspökladányi Önkormányzat Képviselő Testülete megbízásával a SZENCZI DIVIZOR Üzletviteli Tanácsadó és Könyvvizsgáló Kft. elvégezte a évi Önkormányzati Költségvetési Beszámoló auditálását. A könyvvizsgálat célja: annak megállapítása, hogy az Önkormányzat által összeállított egyszerűsített költségvetési beszámoló a számviteli és államháztartási törvények, valamint a költségvetési szervek könyvvezetésre, gazdálkodásra vonatkozó jogszabályi előírásoknak megfelelően került-e összeállításra. a beszámoló megbízható, valós képet nyújt-e az önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzetéről, és a működés eredményéről. A könyvvizsgálat kiterjed: az önkormányzat számviteli rendjének és könyvvezetésének vizsgálatára számviteli politika, számlarend, szabályzatok ellenőrzésére belső ellenőrzési rendszer működésének vizsgálatára az önkormányzat intézményeinek szúrópróbaszerű ellenőrzésére a évi beszámoló és annak részei mérleg, pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány, előirányzat maradvány és eredmény kimutatás ellenőrzésére. az önkormányzat vagyoni- pénzügyi és jövedelmi helyzetének értékelésére A könyvvizsgálatot végezte: Detrich Jánosné dr. bejegyzett könyvvizsgáló könyvvizsgálói igazolvány száma: költségvetési könyvvizsgálói minősítés száma: KM és 2 fő könyvvizsgáló asszisztens jelölt: Benyáts Balázs Szentpéteri Gyula A könyvvizsgálói jelentés készült: 5 példányban A jelentést kapják: Képviselő Testület Polgármester Jegyző Irattár (2 pld.) - 2 -

3 II. VIZSGÁLAT MEGÁLLAPÍTÁSAI 1. SZABÁLYOZOTTSÁG A Polgármesteri Hivatal rendelkezik aktualizált, jóváhagyott számviteli politikával, mely rögzíti a beszámolók rendjét, a számviteli alapelvek sajátos érvényesülését. A könyvvezetés szabályszerűségét biztosító számviteli szabályzatok melyek a hatályos törvényi módosítások szerint folyamatosan aktualizáltak - rögzítik: a főkönyvi és analitikus nyilvántartások rendszerét, teljeskörűségét, a számlarendet, aminek a tartalma biztosítja, hogy a beszámoló adatai a valóságnak megfelelőek, áttekinthetőek és megalapozottak legyenek. a befektetett eszközök és forgóeszközök minősítésének elveit, az eszközök, követelések, kötelezettségek értékelési elveit. 2. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÉRTÉKELÉSE A Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzési szabályzattal rendelkezik. A évi I féléves belső ellenőrzési tervet Püspökladány Város Önkormányzatának Képviselő Testülete a 144/2006 (XI. 30), míg a második féléves belső ellenőrzési tervet 74/2007 (VI. 28) számú Képviselő testületi rendeletével fogadta el. A Sárréti Többcélú Kistérségi Társulás tagjaként megbízott külső szervezet július 01-től végzi a Belső ellenőri feladatot. A belső ellenőrzés köteles beszámolni a szervezet vezetőjének évente, átfogó értékelés keretében a szervezet pénzügyi irányítási és ellenőrzési, kockázatkezelési rendszeréről és nyilatkozatni ezen rendszerek megfelelősségéről és hatékonyságáról. A belső ellenőrzési munkát, a konkrét ellenőrzési feladatokat az éves ellenőrzési munkaterv alapján elvégezték és megbízott külső szervezet szakértő munkatársai elkészítették a belső ellenőrzési beszámolót 2007 évre, melyet határidőre átadtak az önkormányzat részére

4 A Belső ellenőrzésről készült összefoglaló beszámoló tartalmazza a tételes ellenőrzések számát (17), helyét, témaköreit (12) és fontosabb megállapításait. Az ellenőrzés típusai: pénzügyi ellenőrzés, rendszer ellenőrzés, szabályszerűségi ellenőrzés, teljesítmény ellenőrzés. Az ellenőrzésekről készült jegyzőkönyvek, realizálások alapján megállapítható, hogy a belső ellenőrzési munka segíti a jogszabályi előírások, belső utasítások betartását, érvényre jutását, a gazdálkodási fegyelem megszilárdítását. III. A BESZÁMOLÓ FELÜLVIZSGÁLATA A költségvetés alapján gazdálkodó szervezetek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségét a hatályos 249/2000. (XII.24) Kormány rendelet szabályozza. A rendelet által nem szabályozott kérdésekben a számviteli törvény előírásai az irányadók. 1. A POLGÁRMESTERI HIVATAL BESZÁMOLÓJÁNAK FELÜLVIZSGÁLATA 1.1. MÉRLEGFELÜLVIZSGÁLAT A főkönyvi kivonatok áttekintése során megállapítható, hogy azok belső egyezősége és zártsága megfelel a kettős könyvvitel formai előírásainak. A főkönyvi számlák egyenlegei az analitikus nyilvántartásokkal és a leltárokkal megegyeznek. Az érvényes leltározási szabályzat alapján előző évben elkészítették a vagyontárgyak tételes leltározását és folyamán a főkönyvi könyvelésben a könyv szerinti érték szerepel az analitikus nyilvántartással megegyezően. A követelések, kötelezettségek, egyéb aktívák, passzívák tételes kimutatásában szereplő adatok az analitikus nyilvántartással megegyezően szerepelnek a főkönyvi könyvelésben

5 ESZKÖZÖK A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak Mérlegértéke: e Ft A bruttó érték és az amortizáció elszámolásánál eltérést nem tapasztaltunk. II. Tárgyi eszközök Mérlegértéke: e Ft Az eszközök besorolásának helyességét, a mérlegadatok a főkönyvi kivonattal és az analitikus nyilvántartásokkal történő egyezőségét számlacsoportonként ellenőriztük, eltérést nem tapasztaltunk. A tárgyi eszközök mérlegértékén belül az Ingatlanok nettó értéke: e Ft Gépek, berendezések, felszerelések nettó értéke: e Ft Járművek nettó értéke: e Ft Beruházások nettó értéke: e Ft Összesen: e Ft Folyamatban lévő beruházások értéke: Ft, mely tétel összetevői: Polgármesteri Hivatal akadálymentesítése (korl. forg. kép.) Ft Petőfi Iskola (Bajcsy u.) ép. akadályment. korl. forg. kép Ft Rendelőintézet beruházás Ft Tehermentesítő út folyamatban 1. terv (törzsvagyon) Ft Ördögárok rendezési terv (korl. forg. képes) Ft Újtelepi szennyvízvezeték építés terve (korl. forg. képes) Ft Hulladéklerakó terv (korl. forg. képes) Ft Mezőgazdasági út terv (forgalomképes) Ft Gépkocsi beruházás Ft Összes folyamatban lévő beruházás: Ft - 5 -

6 III. Befektetett pénzügyi eszközök Mérlegértéke: e Ft Részesedések A részesedések összes, nyilvántartott értéke e Ft, legjelentősebb tétele a Püspökladány HOLDING Kft. részesedése e Ft értékben. A tárgyévben értékvesztés elszámolására nem került sor, a korábbi években (1997, 1998 és 1999-ben) az értékvesztés elszámolása indokolt volt. A kárpótlási jegyek értékpapírok értékét helyesen az 50. soron szerepeltette az Önkormányzat. Adott kölcsönök: Mérlegértéke: 801 e Ft mely egyéb hosszú lejáratú kölcsönök értéke, mely munkáltatói kölcsön, lakáshoz jutási támogatás, vízkár támogatás,, 2007 évet követően esedékes részletei. IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök Mérlegértéke: e Ft A számlacsoport az üzemeltetésre és kezelésre átadott, befektetett eszközök nyilvántartási értéke, mely 2007 évben befejezett nagy beruházások értékeinek növekményét is tartalmazza. B. Forgóeszközök I. Készletek A Polgármesteri Hivatal raktárban lévő új anyagok, áruk készletezésével nem foglalkozik, beszerzést követően azonnal felhasználásként könyveli. Ennek megfelelően a mérlegben nem szerepelhet készletérték. II. Követelések Mérlegértéke: e Ft A mérleg és a főkönyvi számlák adategyezősége biztosított. Az év végi állományokat az analitikus nyilvántartásokkal egyeztetett év végi leltárral állapították meg. Az analitikus nyilvántartások ellenőrzése során eltérést nem tapasztaltunk

7 III. Értékpapírok Mérlegértéke: 51 e Ft, melynek névértéke 128 e Ft, számított eladási ára 63 e Ft. (az értékvesztés 77 e Ft, év adatai alapján elszámolásra került). A kárpótlási jegy állományértéke Ft (A/III. pontban is említve). IV. Pénzeszközök Mérlegértéke: e Ft. A pénztárak, a költségvetési bankszámla és az idegen pénzeszközök mérlegtételei a főkönyvi számlák záró egyenlegeivel megegyeztek, a pénztárjelentés és a bankszámlakivonatok a naptári év utolsó napi záró egyenlegeivel. V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Mérlegértéke: e Ft A költségvetési függő és átfutó tételek analitikus nyilvántartásainak zárótételeit ellenőriztük. A nyilvántartások alapján megállapítható, hogy az a jogszabályi előírásoknak megfelelő, az adatok egyezősége biztosított. FORRÁSOK D. Saját tőke 1. Induló tőke Az induló tőke értéke e Ft 2. Tőkeváltozások Mérlegértéke: e Ft. A tőkeváltozás tárgyévi növekedése e Ft. adatok e Ft-ban Befektetett eszközök állományváltozása Követelések állományváltozása Értékpapírok állományváltozása - Pénzeszközök állományváltozása Egyéb aktív pénzügyi eszközök állományváltozása Eszközváltozás összesen:

8 adatok e Ft-ban Tartalékok változása Kötelezettségek állományváltozása Passzív pénzügyi elszámolások 750 Forrásváltozás összesen Összevont tőkeváltozás = Eszközváltozás összesen Forrásváltozás összesen = e Ft ( e Ft) = ,- e Ft E. Tartalékok Mérlegértéke e Ft A mérleg adat a 4211 főkönyvi számla egyenlegével megegyezik A tartalék források összetevői: adatok e Ft-ban Pénztárak, betétkönyvek egyenlege 301 Költségvetési bankszámlák egyenlege Költségvetési aktív pénzügyi elszámolás egyenlege Összesen Költségvetési passzív pénzügyi elszámolások ( e Ft 9.664* e Ft) Tartalék összesen * Költségvetésen kívüli passzív pénzügyi elszámolások (közmű fejlesztési elsz) F. Kötelezettségek I. Hosszú lejáratú kötelezettségek Mérlegértéke: e Ft. II. Rövid lejáratú kötelezettségek Mérlegértéke e Ft, melynek tételei: Hitelek: ebből fejlesztési hitel ebből működési hitel Tárgyévet követő évre esedékes egyéb köt e Ft e Ft 0 e Ft 0 e Ft - 8 -

9 Adócsoport (túlfizetés) Költségvetéssel szembeni kötelezettség (ÁFA) Szállítók: Egyéb különféle kötelezettség (gépjárműadó. stb) : e Ft e Ft e Ft e Ft III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások Mérlegértéke: e Ft Az egyéb passzív pénzügyi elszámolások év végi állománya az analitikus nyilvántartással és a 48 főkönyvi számlacsoport adataival egyező. 1.2 PÉNZMARADVÁNY KIMUTATÁS ELLENŐRZÉS A tárgyévi helyesbített pénzmaradvány mely mérlegadat a főkönyvi kivonat adataival egyező. A költségvetési befizetés többlettámogatás miatt: Költségvetési kiutalás kiutalatlan intézményi támogatás miatt Költségvetési kiutalás kiutalatlan támogatás miatt A pénzmaradványt terhelő elvonások e Ft, - e Ft - e Ft - e Ft e Ft Így a költségvetési pénzmaradvány végösszege: e Ft A módosított pénzmaradvány az előző évi e Ft-ról, e Ft-ra csökkent. A módosított pénzmaradvány csökkenése mindösszesen e Ft, ami tételesen = tárgyévi helyesbített pénzmaradvány változás +- tárgyévi helyesbített pénzmaradványt módosító tételek változása = e Ft e Ft ( ) 2. ÖNKORMÁNYZATI INTÉZMÉNYEK BESZÁMOLÓINAK ELLENŐRZÉSE Az intézmények beszámolóinak átvétele során a hivatal szakemberei a kötelező egyezőségek és nyilvántartások alapján ellenőrzik a leadott beszámolókat, hibák kijavításáról azonnal intézkednek, így alapvetően hibátlanul kerülnek összesítésre a beszámolók

10 Az ellenőrzés során minden intézményi beszámolót tételesen ellenőriztünk: a mérleg, a főkönyvi kivonat és a készlet nyilvántartás (leltár) adatai alapján. Szúrópróbaszerűen a befektetett tárgyi eszközök analitikus nyilvántartását és az értékcsökkenés elszámolását ellenőriztük évi mérlegtételek leltárral való alátámasztottságának ellenőrzését az alábbi intézményeknél végeztük el - Dorogi Márton Művelődési Központ és részben önálló intézménye: Püspökladányi Tájékoztató Központ - Püspökladányi Többcélú, Nevelési Oktatási és Pedagógia Szakszolgálati Intézmény - Hivatásos Önkormányzati Tűzoltó parancsnokság - Egyesített Óvodai Intézmény és részben önálló intézménye: a Sárréti Szociális Szolgáltató Központ és a Területi Gondozási Központ - Karacs Ferenc Gimnázium A 249/2000. (XII.24) Korm. rendelet 37. -ban van megfogalmazva az, hogy minden költségvetési év december 31-i fordulónappal készült könyvviteli mérlegben kimutatott eszközöket és forrásokat ideértve az aktív és passzív pénzügyi elszámolásokat is minden évben leltározni kell. A leltár a mérlegben kimutatott eszközök és források valódiságát támasztja alá. A leltárnak tartalmaznia kell tételesen és ellenőrizhető módon az eszközöket mennyiségben és értékben, a forrásait értékben. Fentiekben felsorolt intézmények a beszámolók mellé többségükben hiánytalanul becsatolták a leltárokat az összesített értékeket kimutatásban foglalták össze - hivatkozva minden esetben a mérleg sorára. Kisebb hiányosságok (gépelési és formai hibák) előfordultak azok javításra kerültek a könyvvizsgálat ideje alatt. Az önkormányzat intézményeinél a végleges mérleg, főkönyvi kivonat és pénzmaradvány kimutatás a részletező analitikák és záró állományok kimutatásnak adatai összefüggésében és összegszerűségében eltérést vagy hiányosságot nem tartalmaznak

11 3. AZ ÖNKORMÁNYZAT ÉVES EGYSZERŰSÍTETT BESZÁMOLÓJÁNAK FELÜLVIZSGÁLATA Az egyszerűsített éves beszámoló a 249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet előírásainak megfelelően került összeállításra, tartalmazza a Polgármesteri Hivatal és az Önkormányzat felügyelete alá tartozó intézmények önálló költségvetési intézmények beszámolóinak összesített adatait Egyszerűsített mérleg vizsgálata Mérleg főösszege: e Ft A mérleg főösszege az előző időszakhoz viszonyítva e Ft összeggel nőtt. Az előző évhez viszonyított lényeges változások: Immateriális javak mérlegértéke e Ft-tal csökkent. A tárgyi eszközök könyv szerinti értéke e Ft-tal csökkent. A befektetett pénzügyi eszközök állománya e Ft-tal emelkedett. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközállomány e Ft-al növekedett. Forgóeszközök értéke e Ft-tal csökkent. A saját tőke állomány előző évhez viszonyított növekménye az induló tőkeváltozás csökkenése és a tőkeváltozás növekedése hatásaként e Ft-os növekedést mutat. A tartalékok alakulásában a bázisévhez képest e Ft-os csökkenés tapasztalható. A kötelezettségeken belül a passzív pénzügyi elszámolások növekedése e Ft. A rövid lejáratú kötelezettségállomány e Ft-tal csökkent, míg a hosszú lejáratú kötelezettség e Ft-tal csökkent Egyszerűsített pénzforgalmi jelentés elemzése Az eredeti előirányzat évben e Ft összeggel került meghatározásra a 3/2007 (III.02.) Önkormányzati rendeletben. Az Önkormányzat évben négyszer módosított előirányzatot, mely szerint a jóváhagyott módosított előirányzat e Ft-ban került meghatározásra, melynek keretében teljesült összesen e Ft bevétel

12 Az egyszerűsített pénzforgalmi jelentés alapján az Önkormányzat 2007 évi Bevételi teljesítési főösszege: Kiadási teljesítés főösszege: e Ft e Ft Az űrlapok adatai a vonatkozó főkönyvi számlák egyenlegeivel egyezőek, az egyes űrlapok egymás közötti egyezősége biztosított. Az évközi előirányzat módosítások dokumentálása megtörtént. A kiadások és bevételek tevékenységenkénti teljesítése szakfeladatonként elszámolásra került Egyszerűsített pénzmaradvány kimutatás felülvizsgálata A tárgyévi helyesbített pénzmaradvány e Ft A kimutatásban szereplő adatok a mérleg, a kiegészítő melléklet megfelelő adataival egyezőek. A módosított pénzmaradvány e Ft. Ebből az Egészségbiztosítási alapból folyósított támogatás évi pénzmaradványa 0 e Ft. A módosított pénzmaradvány -- mint saját bevételi forrás -- az előző évhez viszonyítva kisebb mértékben fogja finanszírozni a évi kiadásokat, illetve feladat megvalósításokat. IV. VAGYONI, PÉNZÜGYI HELYZET ELEMZÉSE Az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetének alakulását az egyszerűsített mérleg adataiból elemezzük. 1. A vagyonstruktúra (az eszközök összetétele) alakulása Megnevezés Befektetett eszközök aránya az összes vagyonból (%) 93,1 92,4 94,2 95,8 Forgóeszközök aránya az összes vagyonból (%) 6,9 7,6 5,8 4,2-12 -

13 Likviditási szempontból kedvezőtlenebb a forgóeszközök arányának mértéke, mivel előző évhez viszonyítva 73,7 %-ra csökkent a forgóeszköz értéke az összes vagyonból. A befektetett eszköz állomány növekedésének oka: a tárgyévi beruházások és beszerzések növekménye, valamint a befektetések állományának növekménye. Ez a növekedés értékben: e Ft. 2. Likviditási mutatók A forgóeszközök és a rövidlejáratú kötelezettségek arányából számított mutató Megnevezés Forgóeszköz állomány (e Ft) Rövid lejáratú kötelezettség (e Ft) Likviditási mutató (1/2) 3,9 6,8 7,7 7,5 A likviditási mutató bázishoz viszonyított csökkenését az eredményezi, hogy az Önkormányzat forgóeszköz állománya nagyobb arányban csökkent, mint a rövid lejáratú kötelezettségek állománya, melyek együttes hatása miatt a likviditási mutató kismértékben csökkent. 3. Pénzügyi struktúra alakulása, az eladósodottsági mutatók Az eladósodási szint a kötelezettségek az összes forráshoz viszonyított aránya - Megnevezés Kötelezettségek (idegen tőke) e Ft Összes forrás (e Ft) Eladósodottsági mutató (%) 5,8 4,9 5,6 5,3 Az összes forráshoz viszonyított idegen tőke arány csökkenésének oka hogy míg a kötelezettségek és ezen belül a hitelek állománya csökkent, addig az összes forrás értéke nőtt, a tőkeváltozások növekedésének köszönhetően

14 4. Tőkealakulás mutatói Forgótőke alakulása Forgótőke az a vagyonrész, amely a forgóeszközök és rövidlejáratú kötelezettségek különbözeteként áll rendelkezésre, aránya mint mutató jelzi, hogy a saját források hány százaléka fedez kötelezettség nélküli forgóeszközt. adatok e Ft-ban Forgóeszközök Rövidlejáratú kötelezettségek Forgótőke év év év év Forgótőke aránya évben (%) 3,9 Forgótőke/saját tőke+tartalék A mutató értékének csökkenése két tényezőre vezethető vissza. Míg a saját tőke és a tartalék együttes összeg nőtt, addig a szabad forgótőke volumene nagy mértékben csökkent. Saját tőke fedezet alakulása Saját tőke aránya az összes eszköz értékéhez viszonyítva: ,2 % ,3 % ,5 % ,5 % Ez a mutató javulást jelez, az idegen források aránya csökkent az előző időszak hasonló adatához képest. A mutató változása nem jelentős, a saját tőke bázishoz viszonyítva e Ft-tal-, míg az összes eszközérték e Ft-tal növekedett. Az Önkormányzat évi költségvetési gazdálkodásáról szóló szöveges beszámolója részletesen tartalmazza az egész évben történt gazdasági események jelentős állomásait és ezek elemzései rámutatnak a pénzügyi és gazdálkodási nehézségek megoldásaira a jövőbeni figyelembevételére

15 V. ÖSSZEFOGLALÓ ÉRTÉKELÉS Összességében megállapítható, hogy az Önkormányzat által összeállított évi költségvetési beszámoló a Számviteli Törvény, az Államháztartási Törvény, a költségvetési szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségéről szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rend. előírásainak figyelembevételével került összeállításra. Az elvégzett könyvvizsgálat alapján a mellékletet képező könyvvizsgálói jelentés szerint a Püspökladányi Önkormányzat évi költségvetési beszámolójában foglaltakkal egyetértek és a mérleget a következő hitelesítő záradékkal látom el: A beszámoló az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről megbízható, valós képet mutat. Ellenőrzésünk során nem tapasztaltunk olyan hibát, mely a mérlegtételek alakulását befolyásolta volna. A évi beszámoló készítésénél az előző könyvvizsgálói jelentés észrevételeit hasznosították, a szükséges intézkedéseket megtették. Debrecen, március 14. Detrich Jánosné dr. bejegyzett könyvvizsgáló könyvvizsg. ig. sz KM

16 FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS HITELESÍTŐ ZÁRADÉK A Püspökladányi Önkormányzat által elkészített január 01-től december 31-ig terjedő időszakra vonatkozó költségvetési beszámolót felülvizsgáltuk és az alábbi összegekkel, elfogadjuk: Eszközök, források egyező főösszege: e Ft Saját tőke összege: Költségvetési tartalék összege e Ft e Ft A vizsgálat a Magyarországon érvényben lévő vonatkozó törvények és jogszabályok, valamint a Nemzetközi Könyvvizsgálati irányelvek alapján került elvégzésre. A könyvvizsgálat magában foglalta a mérleg, a pénzforgalmi jelentés, a pénzmaradvány kimutatás, előirányzat maradvány kimutatás, és eredménykimutatás tényszámait és kijelentéseit alátámasztó bizonylatok szúrópróbaszerű vizsgálatát, valamint a számviteli alapelveknek való megfelelést. Az elvégzett könyvvizsgálat alapján a mellékletet képező könyvvizsgálói jelentés szerint a Püspökladányi Önkormányzat évi költségvetési beszámolójában foglaltakkal egyetértek és a mérleget a következő hitelesítő záradékkal látom el: Az éves költségvetési beszámolót a számviteli törvényben és az általános számviteli elvekben foglaltak szerint állították össze. A beszámoló megbízható és valós képet ad az Önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzetéről a működés eredményéről. Debrecen, március 14. Detrich Jánosné dr. bejegyzett könyvvizsgáló könyvvizsg. ig. sz KM

17 Egyszerűsített mérleg Adatok 1000 Ft-ban ESZKÖZÖK Előző év Tárgyév FORRÁSOK Előző év Tárgyév A BEFEKTETT D SAJÁT TŐKE ESZKÖZÖK I. Immateriális javak Induló tőke II. Tárgyi eszközök Tőkeváltozások III. Befektetett pénzügyi E. TARTALÉKOK eszközök IV. Üzemeltetésre, I. Költségvetési tartalékok kezelésre átadott eszközök B FORGÓESZKÖZÖK II. Vállalkozási tartalékok 0 0 I. Készletek II. Követelések F. KÖTELEZETTSÉGEK III. Értékpapírok I. Hosszú lejáratú kötelezettség IV. Pénzeszközök II. Rövid lejáratú kötelezettség V. Egyéb aktív pénzügyi III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások elszámolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN FORRÁSOK ÖSSZESEN

18 Egyszerűsített pénzmaradvány kimutatás Adatok 1000 Ft-ban Sorsz. Megnevezés Előző év Tárgyév 1 Záró pénzkészlet Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások összevont Záróegyenlege (+ -) 3 Előző év(ek)-ben képzett tartalékok maradványa (-) Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredménye (-) Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány ( ) Finanszírozásból származó korrekciók (+-) Pénzmaradványt terhelő elvonások (+-) A vállalkozási tevékenység eredményéből 0 0 alaptevékenység ellátására felhasznált összeg 9 Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján 0 0 módosító tétel (+-) 10 Módosított pénzmaradvány ( ) A 10. sorból az egészségbiztosítási alapból folyósított 0 0 pénzeszköz maradványa 12 A 10-ből kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány A 10-ből szabad pénzmaradvány

19 Egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentés adatok e Ft-ban Sorsz. MEGNEVEZÉS Eredeti Módosított Teljesítés Előirányzat 01. Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Működési célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások Államháztartáson kívülre végleges működési 05. pénzeszközátadások Ellátottak pénzbeli juttatássai Felújítás Felhalmozási kiadások Felhalmozási célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatás Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási 10. pénzeszközátadások Hosszúlejáratú kölcsönök nyúltása Rövidlejáratú kölcsönök nyújtása Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen( ) Hosszú lejáratú hitelek Rövid lejáratú hitelek Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai Finanszírozási kiadások ( ) Pénzforgalmi kiadások (13+18) Pénzforgalom nélküli kiadások Továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások Kiegyenlítő, függő átfutó kiadások öszesen Kiadások összesen ( ) Intézményi működési bevételek Önkormányzatok sajátos működési bevételei Működési célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges működési pénzeszk- átvétel Felhalmozási és tőke jellegű bevételek ból Önkorm. Sajátos felhalm-i és tőkebevételei Felhalmi-i célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges felhalmozási pénzeszk- 31. átvétel Támogatások, kiegészítések ből önkormányzatok költségvetési támogatása Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülée Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülée Költségvetési pénzforgalmi bevételek 36 ( ) Hosszú lejáratú hitelek felvétele Rövid lejáratú hitelek felvétele Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bev Finanszírozási bevételek ( ) Pénzforgalmi bevételek összesen (36+41) Pénzforgalom nélküli bevételek Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek Kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek Bevételek összesen ( ) KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK KÜLÖNBSÉGE ( )

20 - 20 -