2013. évi mérleg kiegészítő szöveges melléklete

Átírás

1 7. melléklet a../2014. (.) önkormányzati rendelethez évi mérleg kiegészítő szöveges melléklete 1.) Bevezetés Az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény 91.. értelmében a képviselő-testület elé kell terjeszteni a jegyző által elkészített zárszámadási rendelettervezetet, valamint az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvetetési kötelezettségének sajátosságiról szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet alapján készített éves pénzforgalmi jelentést, könyvviteli mérleget, pénzmaradvány-kimutatást és eredmény-kimutatást szöveges kiegészítő melléklettel együtt. 2.) Egyszerűsített éves beszámoló 2.1. Mérleg A mérleg adatok vizsgálata során a évi Záró adatokat viszonyítottuk a évi Záró adatokhoz Eszközök Az eszközök mérleg szerinti összege ezer Ft, az előző évhez viszonyítva 4,74 %- kal csökkent. Összetétele az alábbi: Befektetett eszközök ,0 Forgóeszközök ,0 Összesen , Befektetett eszközök Az önkormányzat befektetett eszközeinek nyilvántartás szerinti értéke ezer Ft, amely az előző évhez képest ezer Ft-tal csökkent. A évi záró állomány összetétele a következő: Immateriális javak 0 0,00% Tárgyi eszközök ,01% Befektetett pénzügyi eszközök ,41% Üzemeltetésre átadott eszközök ,58% Összesen ,00% Immateriális javak Az önkormányzatnál az immateriális javak bruttó állománya (5.839 ezer Ft) nem változott, a nettó állománya 100,00 %-kal csökkent, mivel a meglévő immateriális javak értékcsökkenés elszámolását követően nullára íródtak.

2 Az önkormányzat, a szellemi termékek után 33 %-os értékcsökkenést számolt el Tárgyi eszközök Az önkormányzat tárgyi eszközeinek nettó értéke ezer Ft, az előző évhez képest 3,27 %-kal csökkent, ami ezer Ft jelentett. Ingatlanok, ing. kapcs. v.é.j ,31% Gépek, berendezések, felsz ,69% Járművek 0 0,00% Beruházások 0 0,00% Beruházásra adott előlegek 0 0,00% Összesen ,00% Az Önkormányzat eszközeinek összetételét, illetve állományváltozásait az alábbi táblázat mutatja be: Megnevezés Ingatlanok Gépek Járművek Beruházások Összesen Bruttó érték Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Értékcsökkenés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Terven felüli Értékcsökkenés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Nettó érték Nyitó Záró Az Önkormányzat tárgyi eszköz állományában a használatban lévő, de számvitelileg már nulla értéken szereplő eszközök értékcsökkenéssel egyező bruttó értéke: Ingatlanok, ing. kapcs. v.é.j. 0 0,00% Gépek, berendezések, felsz ,26% Járművek ,74% Összesen ,00% Az Önkormányzat által üzemeltetett ingatlanok bruttó állománya nem változott.

3 Az ingatlanok nettó összetétele a következő: Megnevezés Változás Földterületek, telkek Épületek Építmények Összesen Az ingatlanok állományának nettó értéke az előző évhez képest 2,64 %-kal csökkent. A gépek, berendezések bruttó állományában nem történt változás. Az gépek, berendezések, felszerelések nettó állományának összetétele: Megnevezés Változás Ügyvitel és számítástechnikai eszközök Egyéb gépek, berendezések Képzőművészeti alkotások Összesen Az állomány nettó értéke az előző évihez képest 21,83 %-kal, azaz 1,227 ezer Ft-tal csökkent. Az Önkormányzatnál nyilvántartott járművek nettó állománya az előző évihez képest nem változott, teljes egészében a számvitelileg nullára leírt eszközök között szerepelnek. Az Önkormányzat mérlegében a befejezetlen beruházások és felújítások állománya 0 Ft Befektetett pénzügyi eszközök A befektetett pénzügyi eszközök értéke én ezer Ft, összetétele a következő: - Tartós részesedések 770 ezer Ft - Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 476 ezer Ft A részesedések állományát az alábbiakban mutatjuk be: Névérték Könyv szerinti érték Az Önkormányzat tulajdoni hányada % RÉSZVÉNYEK Bakonykarszt Zrt Összesen A év zárásakor a részesedések esetében a társaság gazdasági helyzetének elemzése megtörtént, év során nem történt változás a részesedés tekintetében. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír állománya visszaváltás következtében 483 ezer Ft-tal csökkent.

4 Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök Az üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök december 31-i állománya ezer Ft. Az előző évhez képest ezer Ft a csökkenés. A kimutatott eszköz állományban a Bakonykarszt ZRt-nek üzemeltetésre átadott szennyvíztisztító építményei, gépei, és berendezései szerepelnek Forgóeszközök Az önkormányzat forgóeszközeinek december 31-i állománya a nyilvántartások szerint ezer Ft, amely 34,39 %-os növekedést mutat az előző évhez képest. Készletek 0 0,00% Követelések ,33% Értékpapírok 0 0,00% Pénzeszközök ,55% Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 8 0,12% Összesen ,00% Készletek Az Önkormányzat december 31.-én készletállománnyal nem rendelkezik Követelések Az önkormányzat követelésállománya tárgyév december 31-én ezer Ft (előző évhez képest 28,01 %-kal csökkent), melynek összetétele a következő: Vevők 0 0,00% Adósok ,02% Rövid lejáratú kölcsönök 0 0,00% Egyéb követelések ,98% Összesen ,00% Az adósokkal szembeni követelések az adó és a bírság előírások hátralékaiból képződtek. Az Önkormányzat adós állománya december 31-én ezer Ft, melynek összetétele az alábbi: - előző évi adósokkal szembeni követelés: ezer Ft ebből: - a helyi adóból és gépjárműadóból kimutatott követelés ezer Ft - egyéb adósokkal szembeni követelés 140 ezer Ft - tárgyévi adósokkal szembeni követelés: 294 ezer Ft ebből: - a helyi adóból és gépjárműadóból kimutatott követelés 284 ezer Ft - egyéb adósokkal szembeni követelés 10 ezer Ft Az Önkormányzat egyéb követelések állománya 498 ezer Ft, amely teljes egészében évet megelőző időszakban képződött követelés.

5 A hosszú lejáratú követelése december 31-én az Önkormányzat nincs Értékpapírok december 31-én az Önkormányzat értékpapírokkal nem rendelkezett Pénzeszközök Az önkormányzat pénzeszközeinek összetétele és értéke december 31-én: Pénztárak 0 0,00% Költségvetési bankszámla ,00% Idegen pénzeszközök 0 0,00% Összesen ,00% A Önkormányzat költségvetési bankszámlájának összetétele: OTP értékpapír kezelési számla Kártya alszámla Költségvetési elszámolási számla Összesen: 6 ezer Ft 147 ezer Ft ezer Ft ezer Ft Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Költségvetési egyéb aktív pénzügyi elszámolásként kell kimutatni a könyvviteli mérlegben azokat a függő kiadásokat, amelyek az adott időszakban nem számolhatók el véglegesen a költségvetési előirányzat terhére kiadásként, továbbá a költségvetési gazdálkodáshoz közvetlenül nem kapcsolódó, de az államháztartás szervezete eseti feladatával összefüggő átfutó kiadásokat, valamint a kiegyenlítő kiadásokat. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások összege 8 ezer Ft, amely az előző évhez képest 92,73 %-kal csökkent. Összetételét a következő tábla mutatja be: Függő 0 0,00% Átfutó 8 100,00% Kiegyenlítő 0 0,00% Összesen 8 100,00% A költségvetési aktív függő elszámolások tartalmazzák a személyi jellegű kiadásokat (ami decemberben kifizetésre került). Az Önkormányzat a fenti mérlegtételeken szereplő összegeket a pénzmaradvány elszámolásánál növelő tényezőként figyelembe vette Források A mérlegben szereplő források saját- és idegen forráscsoportosításban a költségvetési szerv eszközeinek eredetét, származását jelenítik meg Saját tőke Az önkormányzat saját tőke állománya az elmúlt években az alábbiak szerint alakult:

6 2010. év ezer Ft év ezer Ft év ezer Ft év ezer Ft Saját tőkeként kell kimutatni a nemzeti vagyont. Itt kell szerepeltetni a helyi önkormányzat, illetve egyéb államháztartás szervezete tulajdonát képező vagyon eszközeinek a forrását, amely korábbi költségvetési vagy egyéb felhalmozásból, juttatásból képződött, illetve folyamatos tőkeváltozásból ered. A saját tőke tartós tőkéből, tőkeváltozásokból és értékelési tartalékból tevődik össze óta az államháztartás szervezeteinek a saját tőkén belül már el kell különítenie a tulajdonba kapott és kezelésbe vett eszközök forrását. A évi saját tőke összetétele az alábbi: Induló tőke ,76% Tőkeváltozások ,76% Összesen ,00% Tartós tőke Tartós tőkeként kell kimutatni a jogszabály vagy az alapító (irányító) szerv által tartósan a tevékenység ellátáshoz tulajdonba illetve kezelésbe adott eszközök forrását (ide nem értve a költségvetési előirányzat terhére rendelkezésre bocsátott pénzeszközöket). A mérlegben negatív előjelű tartós tőke nem mutatható ki. Tartós tőke csak megszűnéskor, átszervezéskor (összevonás, beolvasztás, kiválás, megosztás, szétválás) változhat. Az alapító által rendelkezésre bocsátott források összege a mérlegben: Kezelésbe vett eszközök tartós tőkéje 0 0,00% Saját tulajdonban lévő eszközök tartós tőkéje ,00% Tartós tőke összesen ,00% Tőkeváltozás Tőkeváltozásként kell kimutatni az eszközök finanszírozására szolgáló január 1-je után, illetve az alapítást (átszervezést) követően képződött forrásokat és forráscsökkenéseket. Mérleg szerinti tőkeváltozás: Kezelésbe vett eszközök tőkeváltozása 0 0,00% Saját tulajdonban lévő eszközök tőkeváltozása ,00% Összesen ,00%

7 Az önkormányzat vagyonának változásaként kerül kimutatásra: - Növekedésként a saját kivitelezésű beruházás, felújítás aktivált értéke, térítésmentes átvétel, valamint az Önkormányzat részesedésében bekövetkezett változások. - Csökkenésként az értékesítés a selejtezés, térítésmentes átadás és az értékcsökkenés elszámolása, a követelések és a készletek állományának csökkenése, illetve a készletek és követelések értékvesztése Tartalékok A költségvetési szervek tartaléka a korábbi évek és a tárgyév alaptevékenységének pénzmaradványából áll a következők szerint: Tartalék Önkormányzat Megoszlás Költségvetési tartalék ,00% - tárgyévi ,00% - előző évi 0 0,00% Költségvetési pénzmaradvány 0 0,00% Összesen ,00% A költségvetési év költségvetési tartalékaként kerül kimutatásra a pénzmaradvány, amely az alaptevékenység a forgatási célú pénzügyi műveletek és az aktív és passzív pénzügyi elszámolások év végi egyenlegével korrigált - ténylegesen teljesített szakfeladatokon elszámolt tárgyévi bevételeinek és kiadásainak különbözete. Az Ávr (2) bekezdése alapján, az előirányzat-maradvány, pénzmaradvány, vállalkozási maradvány megállapításakor a forgatási célú értékpapírok és a rövid lejáratú likvid hitelek (ideértve a rövid lejáratú működési célú kötvénykibocsátások) állományát is figyelembe kell venni a tartalék meghatározása során Kötelezettségek december 31-én a mérlegben kimutatott kötelezettségek összetétele a következőképpen alakult: Kötelezettségek Önkormányzat Megoszlás Hosszú lejáratú köt. 0 0,00% Rövid lejáratú köt ,00% Egyéb passzív elsz. 0 0,00% Összesen ,00% A Kötelezettségek azok a szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből eredő, pénzértékben kifejezett elismert tartozások, amelyek a szállító, a vállalkozó, a szolgáltató, a hitelező, a kölcsönt nyújtó által már teljesített, az államháztartás szervezete által elfogadott, elismert szállításhoz, szolgáltatáshoz, valamint állami vagyon részét képező eszközök kezelésbe vételéhez kapcsolódnak, továbbá az egyéb passzív pénzügyi elszámolások. A kötelezettségek állománya évben az előző évhez képest 92,67 %-os csökkenést ( ezer Ft) mutat.

8 Hosszú lejáratú kötelezettségek december 31-én az Önkormányzatnak hosszú lejáratú kötelezettsége nem volt Rövid lejáratú kötelezettségek A mérlegtétel összetétele a következő: Rövid lejáratú hitelek 0 0,00% Szállítók 19 1,61% Egyéb rövid lejáratú kötelezettség ,39% Összesen ,00% A rövid lejáratú hitelek évben visszafizetésre kerültek A szállító állomány a fordulónapon fennálló kiegyenlítetlen tételeket tartalmazza (az analitikus nyilvántartással egyezően). Egyéb rövid lejáratú kötelezettség a következőkből épül fel: - iparűzési adó miatti kötelezettségek 984 ezer Ft - helyi adó túlfizetés 12 ezer Ft - gépjárműadó túlfizetés 102 ezer Ft - tárgyévet követő évet terhelő egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 57 ezer Ft - tárgyévi költségvetést terhelő egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 3 ezer Ft Egyéb passzív pénzügyi elszámolások december 31-én az Önkormányzat egyéb passzív pénzügyi elszámolásokkal nem rendelkezett Pénzmaradvány, költségvetési tartalék Hidegkút Község évi költségvetési pénzmaradványa a következőképpen épül fel: adatok ezer forintban Megnevezés év év XII. 31. záró pénzkészlet Forgatási célú finanszírozási műveletek egyenlege Aktív,passzív pü-i elsz.(+/-) Előző évi tartalék (-) 0 0 Tárgyévi helyesb. pm Finanszírozásból származó korrekció Pm terhelő elvonások Módosított pm Egészségbiztosítási Alapból folyósított pénzeszköz maradványa Kötelezettséggel terhelt pm Szabad pénzmaradvány

9 3.) Az önkormányzat pénzügyi és vagyoni helyzetének elemzése Vagyoni helyzet Változás ( ) Befektetett eszk Aránya 99,07% 98,53% 97,92% -0,61% Forgóeszközök Aránya 0,93% 1,47% 2,08% 0,61% Értékpapírok Aránya 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Követelések Aránya 0,67% 0,89% 0,67% -0,22% Pénzeszközök Aránya 0,22% 0,55% 1,41% 0,86% Egyéb aktív pü-i elsz Aránya 0,04% 0,03% 0,00% -0,03% Saját tőke Aránya 99,06% 94,46% 98,21% 3,75% Tartalék Aránya 0,25% 0,58% 1,41% 0,83% Kötelezettség Aránya 0,69% 4,96% 0,38% -4,58% Mérlegfőösszeg Tőke feszültségi mutató (kötelezettség/saját tőke) 0,70% 5,25% 0,39% -4,86% Eladósodottsági mutató (kötelezettségek/összes forrás) 0,69% 4,96% 0,38% -4,58% Befektetett eszközök fedezettsége (saját tőke/befektetett eszközök) 100,00% 95,87% 100,30% 4,43% A költségvetési gazdálkodás sajátosságaiból adódóan a befektetett eszközök teszik ki az eszközállomány döntő részét. A befektetett eszközök állománya a évi tervszerinti értékcsökkenések következtében ezer Ft csökkenést mutat. Tárgy évben az összes eszközön belüli aránya 98,53 %-ról 97,92 %-ra csökkent. A befektetett eszközök 100,30%-át fedezi a saját tőke állománya, az arány az előző évhez képest 4,43 százalékkal növekedett. A forgóeszköz állományon belül legnagyobb részarányt a pénzeszközök teszik ki, részarányuk 67,55 %. A pénzeszközök állománya évhez képest ezer Ft-tal nőtt, 1,41 %-os részaránnyal szerepel a mérlegben. A forrás oldalon a saját tőke aránya 98,21 %, a növekedés 3,75 %-os. A kötelezettségek aránya 4,58 %-kal csökkent az előző évhez viszonyítva, a tartalékok aránya 0,83 %-os növekedést mutat.

10 Pénzügyi helyzet Változás ( ) Likviditási mutató I. 138,18% 29,76% 545,88% 516,12% Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezettség Likviditási mutató II. 132,35% 29,07% 545,20% 516,13% Pénzeszközök Értékpapír 0 0 Követelés Együtt Rövid lejáratú kötelezettség Gyorsráta mutató 32,95% 11,12% 368,73% 357,61% Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettség Eladósodás mértéke 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Hosszú lejáratú kötelezettség 0 0 Saját tőke Hitelfedezeti mutató 99,40% 17,96% 176,47% 158,51% Követelés Rövid lejáratú kötelezettség A likviditási mutatók alapján a rövid lejáratú kötelezettségek a pénzeszközökkel 368,73 %- ban fedezettek, évhez képest a likviditási helyzet ugrásszerű javulása figyelhető meg, ennek oka, hogy a jelentős rövid lejáratú hitel visszafizetése megtörtént. Az eladósodottság mértéke nulla az előző évekhez hasonlóan.