A nyugdíjpénztár tevékenységét az Állami Pénztár Felügyelet E/307/97. számú határozatával november hónapban engedélyezte.

Átírás

1 Kiegészítés A Herendi Porcelánmanufaktúra Rt. Fehér Arany Nyugdíjpénztára évi éves beszámolójáról készített független könyvvizsgálói jelentéshez Veszprém, április 5.

2 1.) A megbízás tárgya Társaságunk mint a Herendi Porcelánmanufaktúra Rt. Fehér Arany Nyugdíjpénztára állandó könyvvizsgálója elvégezte a nyugdíjpénztár december 31-i mérlegének (melyben az eszközök és források egyező végösszege ezer Ft, a működési tevékenység mérleg szerinti eredménye ezer Ft) valamint eredménykimutatásának és kiegészítő mellékletének (továbbiakban együtt: éves beszámoló) vizsgálatát. Az éves beszámolónak és az üzleti jelentésnek az elkészítése az ügyvezetés feladata. A mi feladatunk a pénzügyi kimutatások véleményezése (záradékolása) könyvvizsgálatunk alapján, valamint annak megítélése, hogy az üzleti jelentésben közölt információk összhangban vannak-e az éves beszámolóban foglaltakkal. A könyvvizsgálatot a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján hajtottuk végre. Fenti irányelvek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a közzétételre kerülő éves beszámoló nem tartalmaz-e lényeges hibás állítást. A könyvvizsgálat magába foglalja a közzétételre kerülő éves beszámoló tényszámait és kijelentéseit alátámasztó bizonylatok szúrópróbaszerű vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és a vezetés által tett lényegesebb becslések megítélését, valamint a közzétételre kerülő éves beszámoló átfogó bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói véleményünk (záradékunk) kialakításához. Munkánk során a számvitelről szóló évi C. törvény, az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló 281/2001 (XII. 26.) kormányrendelet, az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 223/2000. kormányrendelet, továbbá a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok, valamint a Magyar Könyvvizsgálói Kamara szakmai iránymutatásainak figyelembevételével végeztük. 2.) A nyugdíjpénztár jogi helyzete A nyugdíjpénztár augusztus 14-én alakult, amelyet a Veszprém Megyei Bíróság mint Cégbíróság Pk /1997/5. számú végzésével, 15. számon vett nyilvántartásba december 15-én az alakuló közgyűlés időpontjára visszaható hatállyal. A nyugdíjpénztár tevékenységét az Állami Pénztár Felügyelet E/307/97. számú határozatával november hónapban engedélyezte. 3.) Számviteli, nyilvántartási rend A nyugdíjpénztár a gazdálkodásának nyilvántartását külső szolgáltatóhoz helyezte ki. Az AON Magyarország Rt-vel kötött megállapodás az alábbi feladatcsoportok ellátását foglalja magában: 2

3 - gazdálkodás nyilvántartása, - számítógépes adatbázis kialakítása, naprakész nyilvántartás, - főkönyvi könyvelés, - jelentés és beszámoló készítése, - biztosításmatematikai feladatok ellátása. A nyugdíjpénztár számviteli rendszere megfelel az általános számviteli előírások mellett az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 223/2000. kormányrendelet előírásainak is. A feldolgozás rendszere teljesen számítógépesített, a nyilvántartásokon belül különálló rendszert képez a főkönyvi könyvelés, valamint a pénztártagok és egyéni számlájuk nyilvántartása. A kialakított számviteli információs rendszer zárt az éves beszámoló megfelelő bázisául szolgál. A nyugdíjpénztár rendelkezik a törvényi előírásoknak megfelelő alapszabályzatokkal (ügyrend, leltározás és selejtezési szabályzat, iratkezelési szabályzat, házipénztári pénzkezelési szabályzat, számviteli politika, számlarend). 4.) A vizsgálat lefolytatása Megbízási szerződésünk értelmében folyamatos munkakapcsolatot alakítottunk ki a nyugdíjpénztárral. Évközi vizsgálatunk elsősorban az elszámolások helyességére, a nyilvántartások rendszerének felülvizsgálatára irányult. Az auditálást megelőző, év végi vizsgálatunk az alábbiakra terjedt ki: - a mérleg tartalmi elemeinek és valódiságának felülvizsgálata, - az eredménykimutatás ellenőrzése, - az üzleti jelentés tartalmának vizsgálata. Munkánk elvégzéséhez szükséges feltételeket a nyugdíjpénztár biztosította, a szükséges bizonylatok, dokumentumok a rendelkezésünkre álltak. 5.) _A mérleg tartalmi elemei, értékelésük 5.1. Eszközök A nyugdíjpénztár eszközeinek fordulónapi értéke ezer Ft, az előző évhez viszonyítva 9,5 %-kal növekedett Befektetett eszközök A befektetett eszközök mérleg szerinti értéke ezer Ft, amely immateriális javak és tárgyi eszközök hiányában a befektetett pénzügyi eszközökkel egyezik meg. 3

4 Befektetett pénzügyi eszközök Megnevezés Változás (%) Egyéb tartós részesedések ,1 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok ,3 Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete ,2 Összesen: ,2 A befektetett pénzügyi eszközök összetétele a következő: Megnevezés Beszerzési érték Értékelési különbözet Egyéb tartós részesedések (részvények) Állampapírok Befektetési jegyek Jelzáloglevelek Összesen Az értékelési különbözet a befektetett pénzügyi eszközök az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozóan meghatározott, a felhalmozott kamatot is tartalmazó piaci értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet. Az értékelési különbözet elszámolása megfelel a vonatkozó előírásoknak Forgóeszközök A forgóeszközök fordulónapi értéke ezer Ft, az előző évhez viszonyítva 26,4 %-kal növekedett. A forgóeszközök összetétele és előző évhez viszonyított változása a következő: Megnevezés Változás ezer Ft Megoszlás Megoszlás ezer Ft /%/ /%/ Követelések , ,7 496 Értékpapírok , , Pénzeszközök , , Összesen , ,

5 Követelések A nyugdíjpénztár követeléseinek fordulónapi mérleg szerinti értéke ezer Ft, amelyből ezer Ft tagdíjkövetelés, 99 ezer Ft pedig egyéb követelésként nyilvántartott a számlavezető bankkal szembeni kamatkövetelés. A tagdíjkövetelések az esedékességig nem teljesített egyéni tagokkal szembeni tagdíjkövetelés összegét tartalmazzák. A kormányrendelettel összhangban a pénztár a meg nem fizetett tagdíjak után megképezte a szükséges céltartalékot Értékpapírok A nyugdíjpénztár értékpapírjainak december 31-i mérleg szerinti értéke ezer Ft, amelynek összetétele a következő: Megnevezés Beszerzési Értékelési érték különbözet Egyéb részesedések Kincstárjegyek és más állampapírok Befektetési jegyek Összesen Az értékelési különbözet a forgóeszközök között kimutatott értékpapíroknak az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozóan meghatározott, a felhalmozott kamatot is tartalmazó piaci értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet. Az értékelési különbözet elszámolása megfelel a vonatkozó előírásoknak Pénzeszközök A pénzeszközök mérleg fordulónapi értéke ezer Ft, amely megegyezik az ING Bank Rt-nél vezetett elszámolási számla, illetve befektetési számlák értékével Nyugdíjpénztári portfolió A nyugdíjpénztár portfoliójának kockázati osztályok szerinti megoszlása a tárgyév végén az alábbiak szerint alakult: 5

6 Megnevezés Nettósított piaci érték (ezer Ft) Megoszlás /%/ Bankszámlák ,5 Magyar állampapír ,5 Budapesti értéktőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett Magyarországon forgalomba hozott részvény ,7 Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye ,8 Magyarországon bejegyzett ingatlan alap befektetési jegye ,2 Magyarországon bejegyzett jelzáloghitelintézet által kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott jelzáloglevél ,2 Követelések és kötelezettségek egyenlege 92 0,1 Összesen ,0 Az egyes értékpapírok portfolió osztály besorolása a 281/2001. számú kormányrendelet 1. számú mellékletének megfelelően történt, a befektetési arányok megfelelnek ezen kormányrendelet 2. számú mellékletének előírásaival Aktív időbeli elhatárolások Aktív időbeli elhatárolás elszámolására nem került sor Források A források eszközökkel egyező mérleg szerinti értéke ezer Ft Saját tőke A saját tőke összetétele és előző évhez viszonyított változása a következő: Megnevezés Változás (%) Tartalék tőke ,1 Működési tevékenység mérleg szerinti eredménye ,1 Összesen , Tartalék tőke A tartaléktőke december 31-i értéke ezer Ft, az előző év mérleg szerinti nyereségével (1.003 ezer Ft) növekedett. 6

7 Működési és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg szerinti eredménye A működési tevékenység eredménye 2005-ben ezer Ft nyereség, a pénztár kiegészítő vállalkozási tevékenységet nem folytat Céltartalékok A tartalékok fordulónapi értéke ezer Ft, megoszlása az egyes alapok között a következő: Megnevezés Változás (%) Működési céltartalék ,7 Fedezeti céltartalék ,5 Likviditási céltartalék ,8 Meg nem fizetett tagdíjak céltartaléka ,9 Összesen , Működési céltartalék A működési céltartalék állománya a működési portfolió értékelési különbözetének értékét tartalmazza Fedezeti céltartalék A fedezeti tartalék december 31-i értéke ezer Ft, amely a pénztártagok egyéni számlájának hozamjóváírást követő összesített értékét tartalmazza Likviditási céltartalék A likviditási céltartalék összege ezer Ft, amelyből a likviditási portfolió értékelési különbözet 33 ezer Ft, egyéb likviditási célokra képzett céltartalék ezer Ft volt Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka A kormányrendelettel összhangban a pénztár a meg nem fizetett tagdíjak után megképezte a szükséges céltartalékot Kötelezettségek A kötelezettségek fordulónapi értéke ezer Ft, amely kizárólag rövid lejáratú kötelezettségekből áll. 7

8 A kötelezettségek összetétele a következő: Megnevezés Változás (%) Tagokkal szembeni kötelezettség ,7 Szállítók ,6 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség ,0 Azonosítatlan befizetések ,9 Összesen , Tagokkal szembeni kötelezettségek A tagokkal szembeni kötelezettségek ezer Ft-os mérleg szerinti értéke szolgáltatásnyújtásból adódik Kötelezettségek áruszállításból, szolgáltatásból A szállítói kötelezettségek fordulónapi értéke 116 ezer Ft, amely teljes egészében a pénztárszolgáltatóval szemben fennálló kötelezettség összegét tartalmazza Egyéb rövid lejáratú kötelezettség Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek fordulónapi értéke ezer Ft, amelynek összetétele a következő: - Felügyelettel szembeni kötelezettségek 26 ezer Ft - Vagyonkezelővel szembeni kötelezettségek 762 ezer Ft - Letétkezelővel szembeni kötelezettségek 49 ezer Ft - Jövedelemelszámolás 367 ezer Ft - Adók, járulékok 471 ezer Ft - Összesen: ezer Ft Azonosítatlan függő befizetések A munkáltatóhoz rendelhető függő befizetések fordulónapi értéke 75 ezer Ft Passzív időbeli elhatárolás A passzív időbeli elhatárolás mérleg szerinti értéke 125 ezer Ft, amely tárgyévet érintő, de a következő évben felmerült költségek összegét tartalmazza. 8

9 6. Az eredménykimutatás tételeinek tartalma 6.1. A pénztár működési tevékenységének eredménye A működési célú bevételek összege ezer Ft, amely a tagok által fizetett egyéni és egységes tagdíj ezer Ft-os összegéből és működési célra juttatott támogatások ezer Ft-os összegéből tevődik össze. A működési költségek és ráfordítások az előző évben és a tárgyévben az alábbiak szerint alakultak: Megnevezés Változás Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások ,1 Egyéb szolgáltatások ,9 Személyi jellegű ráfordítás ,0 Működéssel kapcsolatos egyéb ráfordítások ,0 Működési költségek és ráfordítások összesen ,0 Az igénybe vett szolgáltatások között ügyviteli szolgáltatás díja, könyvvizsgálói díj és reklámköltség értéke szerepel. Az egyéb szolgáltatások között a bankköltséget mutatja ki a pénztár. A személyi jellegű ráfordítások összege tiszteletdíjak és az azokhoz kapcsolódó járulékok összegét tartalmazza. A működési portfolió befektetési tevékenységének eredménye 108 ezer Ft. A működési bevételeket és ráfordításokat figyelembe véve a működési tevékenység mérleg szerinti eredménye ezer Ft Pénztári szolgáltatások fedezete A szolgáltatási célú bevételek az alábbiakból tevőknek össze: Megnevezés Változás (%) Tagok által fizetett tagdíjak ,5 Eseti adományok ,7 Összesen ,9 A munkáltatói adomány szerződés alapján 100 %-ban a fedezeti tartalékba került, értéke 2005-ben ezer Ft volt. 9

10 Az egyéni számlákon jóváírt nettó hozam ezer Ft, melynek összetétele, előző évhez viszonyított változása a következő: Megnevezés Változás %-ban Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek ,7 Befektetések, értékpapírok árfolyamnyeresége ,7 Kapott osztalék ,4 Értékelési különbözetben elszámolt várható hozam ,8 Egyéb Befektetési tevékenység bevételei összesen: ,7 Befektetések, értékpapírok árfolyamvesztesége ,5 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai ,3 Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások ,4 Befektetési tevékenység ráfordításai összesen: ,1 Befektetési tevékenység eredménye ,7 Az egyéni számlákon kimutatott bevételek és kiadások eredményeként ezer Ft fedezeti céltartalék képzésére került sor Likviditási fedezet A likviditási célú bevételek összege 400 ezer Ft, amelyből tagdíjbevétel 297 ezer Ft valamint 103 ezer Ft befektetési tevékenység bevétele. A befektetési tevékenység ráfordítása 6 ezer Ft. A céltartalék képzés 2005-ben 394 ezer Ft volt, az értékelési különbözetből képzett céltartalék összege -16 ezer Ft, egyéb likviditási célokra 410 ezer Ft-ot képeztek. Mellékletek: - mérleg - eredménykimutatás Veszprém, április 5. Gáberné Szellem Éva sk. bejegyzett könyvvizsgáló Tagsági ig. sz.: Olma Frigyes sk. ügyvezető SIGNATOR Audit Kft. Tagsági ig. sz.: