ELSZÁMOLÓEGYSÉGES NYILVÁNTARTÁSI RENDSZER SZABÁLYZATA
|
|
- Tibor Gulyás
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Budapest Országs Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár RENDSZER SZABÁLYZATA Hatálys: július 1. Elfgadva: június 28.
2 Tartalm 1. Bevezetés Alapelvek Igazságsság Pntsság Rugalmasság, gyrsaság A teljesítménymérés és az elszámlóegységes rendszer összhangja Fgalmak Általáns rendelkezések Jgszabályi háttér Szabályzat elfgadása, módsítása A rendszer indulása Az elszámlóegységekkel kapcslats szabályk Az elszámlóegységek árflyamának meghatárzása Az elszámlóegységek árflyamának nyilvánsságra hzatala Az elszámlóegységek képzése Az elszámlóegységek megszüntetése frintban történő tőkekivnás esetén Az elszámlóegységek megszüntetése elszámlóegységben történő tőkekivnás esetén Függő prtfólióra vnatkzó szabályk Befizetés a pénztárba Függő tételek aznsítása Elszámlási rend, határidők Hibák javításának módja Pénztár, adminisztrációs szlgáltató, nyilvántartó, vagynkezelő, letétkezelő közötti eljárásrend Letétkezelő szerepe az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben Vagynkezelő szerepe az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben Hzamfelsztás Díjak elszámlása, elhatárlása Egyéb számviteli szabályk az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben Egyéni számlaértesítő tartalma az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben Átmeneti rendelkezések... Hiba! A könyvjelző nem létezik. 18. Záró rendelkezések
3 1. Bevezetés A Budapest Országs Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár (tvábbiakban: Pénztár) január 1-től - a választható prtfóliós rendszer mellett - elszámlóegységes nyilvántartási rendszert indít, amellyel tagjainak megtakarításait elsődlegesen elszámlóegységekben tartja nyilván. Az elszámlóegységes rendszerben a tagk jbb minőségű szlgáltatást kapnak, hiszen az elszámlásk gyrsabban, rugalmassabban történnek, a hzamk jóváírása és mérése igazságsabban, pntsabban valósul meg. A rendszerben a tagk aktuális (hzammal növelt) egyéni számlakövetelése mindig megállapítható az egyéni számlájukn lévő egységek számának és árflyamának szrzataként. A jelen Elszámlóegységes nyilvántartási rendszer szabályzatának (tvábbiakban: Szabályzat) célja elsősrban az, hgy azn módszertani, technikai eljáráskat rögzítse, amelyek az elszámlóegységes nyilvántartási rendszer jgszabályi előírásaiból következnek, ugyanakkr az eljárásk jellege miatt a jgszabálykban nem kerültek rögzítésre. A szabályzat célja másdsrban az elszámlóegységes rendszerre vnatkzó legfntsabb jgszabályi elvárásk egységes anyagban történő megjelenítése, és ez által a rendszer könnyebb áttekintése. 2. Alapelvek 2.1 Igazságsság Alapelv, hgy minden pénztártagnak annyi hzamt kell juttatni, amennyi a befektetése után jár. Ennek módja, hgy az elszámlás frdulónapjáig járó hzamt az adtt napi elszámlóegység árflyam alapján kell megállapítani. 2.2 Pntsság A rendszernek a lehető legnagybb pntsságt kell biztsítani annak érdekében, hgy a pénztártagk az őket megillető hzamt kapják. A jgszabályk az elvárt pntsságt meghatárzzák (elszámlóegység darabszám esetében két tizedes jegy, árflyam esetében hat tizedes jegy). 2.3 Rugalmasság, gyrsaság Az elszámlóegységes rendszernek az átlépések, kilépések, prtfólióváltásk esetében megfelelően rugalmas és gyrs elszámlást kell biztsítania annak érdekében, hgy a pénztártagi döntések elszámlása csak a szakmailag indklt ideig tartsn. 2.4 A teljesítménymérés és az elszámlóegységes rendszer összhangja Alapelv, hgy befizetés esetén a befizetés napjára hzam nem jár, ugyanakkr tőkekivnás esetén a frdulónapra jár hzam. Ez az alapelv biztsítja, hgy az elszámlóegységek árflyamának számítása összhangban lesz a krábbiakban alkalmaztt befektetési teljesítménymérési módszerrel. 3. Fgalmak Prtfólió: Olyan befektetési csmag, amely több típusú befektetést, elsősrban értékpapírkat tartalmaz. A prtfólió összeállításával az elsődleges cél, hgy a Pénztár az adtt befektetési plitika keretein belül a lehető legnagybb befektetési hzamt érje el. Választható prtfóliók: A pénztártagk számára összeállíttt prtfóliók, amelyek mind a kckázatukat, mind a várható hzamukat, mind a befektetési időtávjukat tekintve jól elkülöníthetőek egymástól. Egyéni számlakövetelés: a pénztártag egyéni számláján jóváírt összeg, amely tartalmazza a befizetéseket, nettó hzamkat, csökkentve az esetleges kifizetésekkel. 3
4 Elszámlóegység: napi árflyammal rendelkező befektetési egység, amely a tagk egyéni számlakövetelésének kimutatására, nyilvántartására szlgál. Elszámlóegységre épülő nyilvántartási rendszer: Olyan nyilvántartási rendszer, amelyben a tagk javára történő befizetéseket elszámlóegységekre váltják át, és a tagk egyéni számlakövetelését elsődlegesen elszámlóegységekben mutatják ki. Elszámlóegységek árflyama: Az elszámlóegységek árflyama napi rendszerességgel, hat tizedes pntssággal megállapításra kerül. Az elszámlóegységek árflyamának váltzása a befektetési prtfólión elért hzamk függvénye. A rendszer indulásakr minden elszámlóegység nyitó árflyama 1 frint. Hzam: A befektetési prtfólión elért eredmény, amely árflyamváltzásból, kamatkból, sztalékkból, illetve egyéb hzamjellegű bevételekből adódik. Nettó hzam esetén az elért hzam már csökkentve lett a befektetés kapcsán fizetett költségekkel és díjakkal (úgy mint vagynkezelési, letétkezelési díjak, tranzakciós költségek). T nap: A T nap (munkanap, vagy a hónap utlsó napja) az elszámlás frdulónapja, befizetés esetén ezzel a nappal történik meg az elszámlóegységek keletkeztetése, tőkekivnás esetén a megszüntetése. T nappal nappal történik a tőkebevnás az adtt prtfólióba, illetve kivnás az adtt prtfólióból. Felügyelet: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (PSZÁF) Aminisztrációs Sszlgáltató: A Pénztár az adminisztrációs nyilvántartási tevékenységet kiszervezett módn, szerződéses partnere az AON Tanácsadó és Pénztárszlgáltató Zrt. által végzi. A jelen szabályzatban meghatárztt nyilvántartási, ügyviteli feladatk a megbíztt szervezetre vnatkznak. 4. Általáns rendelkezések 4.1 Jgszabályi háttér Jelen szabályzatban említett irányadó jgszabályk az alábbiak: - a Számvitelről szóló mindenkr hatálys évi C. törvény, (Sztv.); - az önkéntes kölcsönös biztsítópénztárakról szóló mindenkr hatálys évi XCVI. törvény (Öpt.), - az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak beszámlókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátsságairól szóló mindenkr hatálys 223/2000. (XII. 19.) Krm. rendelet (Szvhr.), - az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkdási tevékenységéről szóló mindenkr hatálys 281/2001. (XII. 26.) Krm. rendelet (Gvhr.). E szabályzatt az alábbi kapcslódó pénztári szabályzattal együttesen kell alkalmazni: - Alapszabály, - Számviteli plitika, - Hzamfelsztási szabályzat, - Pénzkezelési szabályzat, - Szlgáltatási szabályzat, - Választható prtfóliós szabályzat. 4.2 Szabályzat elfgadása, módsítása A Szabályzat elfgadása és későbbi módsítása a Pénztár igazgatótanácsának hatáskörébe tartzik. A Szabályzat a Pénztár Számviteli plitikájának részét képezi. 4
5 5. A rendszer indulása Az elszámlóegységekre épülő nyilvántartási rendszerre történő átállás január 1-jével történik. Az átállás napjára vnatkzóan a Pénztár valamennyi tag egyéni számlakövetelésének egy frintját egy elszámlóegységnek felelteti meg. A töredék frintk két tizedes jegyig feleltethetők meg töredék elszámlóegységeknek. A rendszerrel párhuzamsan a választható prtfóliós rendszer is működik, ez utóbbira vnatkzóan ld. az Választható prtfóliós rendszer szabályzatát. 6. Az elszámlóegységekkel kapcslats szabályk 6.1 Az elszámlóegységek árflyamának meghatárzása Az elszámlóegységek árflyamának megállapítása napi rendszerességgel, a T napra vnatkzóan, a letétkezelő által történik. A T napra vnatkzó piaci értékelést és árflyam megállapítást a T+2. munkanapn kell elvégezni. A Pénztár az értékelés alapján megállapíttt T napra vnatkzó árflyamkat a T+4. munkanaptól használhatja fel. A T+2. és a T+4. nap közötti időtartam arra szlgál, hgy a piaci értékelésben, illetve az árflyam megállapításban történt esetleges hibát a letétkezelő, vagynkezelő, Pénztár bevnásával rendezzék. Az elszámlóegységekkel kapcslats tranzakciókat a Pénztár kizárólag elháríthatatlan külső k miatt, a tagk érdekében, rendkívüli esetekben, a Felügyelet haladéktalan tájékztatása mellett felfüggesztheti, ha a prtfóliók nettó eszközértéke megalapzttan nem állapítható meg. 6.2 Az elszámlóegységek árflyamának nyilvánsságra hzatala A Pénztár az elszámlóegységek árflyamát választható prtfóliónként hnlapján napnta közzéteszi. A közzététellel egy időben a pénztár az elszámlóegységek árflyamait bejelenti a Felügyeletnek, aki azt a hnlapján közzéteszi. A Pénztár biztsítja, hgy az elszámlóegységek árflyamai a hnlapján visszakereshetőek és letölthetőek legyenek. 6.3 Az elszámlóegységek képzése Befizetés alatt az alábbiakat kell érteni: - Pénztárba történő átutalást, befizetést, - beaznsítás esetén a függő prtfólióból az adtt prtfólióba történő átvezetést, - prtfólió váltás esetén a krábban választtt prtfólióból az adtt prtfólióba történő átvezetést. Az adtt prtfólióba történő befizetés elszámlóegységgé történő knvertálásának lépései az alábbiak: - Az elszámlóegységek a befizetés napjára (T. nap) visszamenőleg a letétkezelő által kerülnek megképzésre, a jóváírást követő másdik munkanapn (T+2. munkanap). - T+1. munkanapn a Pénztár megad minden lyan infrmációt a letétkezelő részére, amely a pénztári vagyn piaci értékének megállapításáhz szükséges, ezen túl prtfóliónként: az adtt prtfólióba történő befizetéseket (Ft-ban, vagy prtfólióváltás/átsrlás esetén a krábbi prtfólió elszámlóegység darabszámában) az adtt prtfólióból történő kifizetéseket (Ft-ban, vagy az adtt prtfólió elszámlóegység darabszámában). - T napra vnatkzó piaci érték megállapítása után az adtt napi, pénzügyileg teljesített befizetésekkel a letétkezelő csökkenti a piaci értéket (krrigált piaci érték). - Az elszámlóegység árflyamának megállapítása a T. napra vnatkzó krrigált piaci érték és az előző (T-1.) nap végén meglévő elszámlóegységek számának hányadsaként történik. - A T. napi befizetésekből képzett elszámlóegységek száma az adtt napi befizetéseknek és az adtt napi árflyamnak a hányadsa, 5
6 - A T. napra vnatkzó árflyamt és darabszámt a T+4. munkanaptól használja fel a Pénztár a könyvviteli elszámláskhz. 6.4 Az elszámlóegységek megszüntetése frintban történő tőkekivnás esetén Az alábbiak az adtt prtfólióból történő tőkekivnás elszámlását mutatják be abban az esetben, ha az adtt prtfólióból (jellemzően egyéni számláról) frintban meghatárztt összeg kerül kivnásra. Ez önkéntes nyugdíjpénztárak esetében akkr jellemző, ha az adtt tag az egyéni számlaköveteléséből egy meghatárztt összeget kíván felvenni. Az adtt prtfólióból frintban történő tőkekivnás lépései az alábbiak: - Az elszámlóegységek megszüntetése frdulónapra (T. napra) vnatkzóan fg megtörténni. - Az elszámlóegységek a frdulónapra (T. nap) visszamenőleg a letétkezelő által kerülnek megszüntetésre, a frdulónapt követő másdik munkanapn (T+2. munkanap). - T+1. munkanapn a Pénztár megad minden lyan infrmációt a letétkezelő részére, amely a pénztári vagyn piaci értékének megállapításáhz szükséges, ezen túl prtfóliónként: az adtt prtfólióba történő befizetéseket (Ft-ban, vagy prtfólióváltás/átsrlás esetén a krábbi prtfólió elszámlóegység darabszámában) az adtt prtfólióból történő kifizetéseket (Ft-ban, vagy az adtt prtfólió elszámlóegység darabszámában). - A felvenni, kifizetni kívánt összeget a Pénztárnak T. napn el kell különítenie az adtt prtfólió eszközeitől, úgy hgy a prtfólió T. napra vnatkzó záró piaci értéke ne tartalmazza az adtt összeget.. A letétkezelő ezt ly módn ldja meg, hgy az érintett prtfólió piaci eszközértékébe a kifizetett összegnek megfelelő kötelezettséget állít be a frdulónappal. - T. napra vnatkzó piaci érték megállapítása után az adtt napi, pénzügyileg teljesített kifizetésekkel a letétkezelő növeli a piaci értéket (krrigált piaci érték). - Az elszámlóegység árflyamának megállapítása a T. napra vnatkzó krrigált piaci érték és az előző (T-1) napn meglévő elszámlóegységek számának hányadsaként történik. - A T napi kifizetések alapján megszüntetendő elszámlóegységek száma az adtt napi kifizetéseknek és az adtt napi árflyamnak a hányadsa. - A T. napra vnatkzó árflyamt és darabszámt a T+4. munkanaptól használja fel a Pénztár a könyvviteli elszámláskhz. - A tényleges kifizetést/átutalást a a Pénztár legkésőbb T+8. munkanapig elvégzi. 6.5 Az elszámlóegységek megszüntetése elszámlóegységben történő tőkekivnás esetén Átlépés, kilépés, prtfólió váltás esetén az érintett tag összes elszámlóegysége megszüntetésre kerül. Ebben az esetben a frdulónapra vnatkzóan a prtfólióból kivnt összeg nagysága T. napn frintban nem ismert, csupán a megszüntetendő elszámlóegységek száma. (Ebből a szempntból prtfólióváltásnak minősül az is, ha a függő befizetések aznsításakr a függő elszámlóegységek kerülnek válaszható prtfólió egységgé knvertálásra). Az adtt prtfólióból elszámlóegység darabszámban történő tőkekivnás lépései az alábbiak: - Az elszámlóegységek megszüntetése frdulónapra (T. napra) vnatkzóan fg megtörténni. - Az elszámlóegységek a frdulónapra visszamenőleg a letétkezelő által kerülnek megszüntetésre, a frdulónapt követő másdik munkanapn (T+2. munkanap). - T+1. munkanapn a Pénztár megad minden lyan infrmációt a letétkezelő részére, amely a pénztári vagyn piaci értékének megállapításáhz szükséges, ezen túl prtfóliónként: az adtt prtfólióba történő befizetéseket (Ft-ban, vagy prtfólióváltás/átsrlás esetén a krábbi prtfólió elszámlóegység darabszámában), az adtt prtfólióból történő kifizetéseket (Ft-ban, vagy az adtt prtfólió elszámlóegység darabszámában). 6
7 - T. napra vnatkzóan a letétkezelő az adtt napi pénzügyileg teljesítendő kifizetéseket még tartalmazó piaci értéket határzza meg (krrigált piaci érték). (A letétkezelő első lépésben csak a krrigált piaci értéket tudja meghatárzni, mivel a kifizetett összeg nem ismert, azaz a napi záró piaci eszközérték még tartalmazza a kifizetendő összeget.) - Az elszámlóegység árflyamának megállapítása a T napra vnatkzó krrigált piaci érték és az előző (T-1) napn meglévő elszámlóegységek számának hányadsaként történik. - A T. napi kifizetések frint értéke azns a megszüntetendő elszámlóegységek számának és az adtt napi árflyamnak a szrzatával. - A felvenni, kifizetni kívánt összeget a Pénztárnak T. nappal el kell különítenie az adtt prtfólió eszközeitől. (Természetesen ez visszamenőlegesen történik, mivel a T. napn nem ismert a kifizetett összeg pnts nagysága). A letétkezelő ezt ly módn ldja meg, hgy az érintett prtfólió piaci eszközértékébe a kifizetett összegnek megfelelő kötelezettséget állít be a frdulónappal. - A T. napra vnatkzó árflyamt és darabszámt a T+4. munkanaptól használja fel a Pénztár a könyvviteli elszámláskhz. - A tényleges kifizetést/átutalást a a Pénztár legkésőbb T+8. munkanapig elvégzi. 7. Függő prtfólióra vnatkzó szabályk 7.1 Befizetés a pénztárba Minden pénztárba befizetett összeg elsőként a függő prtfólióba kerül. Ekkr a befizetett összeg pénzfrgalmi számlán történő jóváírása minősül T napnak, ezzel a nappal a befizetésnek megfelelő elszámlóegységeket meg kell képezni. 7.2 Függő tételek aznsítása Függő tételek aznsításakr a befizetés szétsztásra kerül működési, likviditási, fedezeti részre. A működési és likviditási célra jutó elszámlóegységeket a Pénztár megszünteti, és a megfelelő frintösszegek átcsprtsításra kerülnek a működési és likviditási tartalékba. A fedezeti részre jutó függő elszámlóegységeket a Pénztár szintén megszünteti, de ezzel párhuzamsan az adtt választható prtfólióban az új egységeket megkeletkezteti. Lényeges, hgy az elszámlóegységek megszüntetése és keletkeztetése T nappal kell hgy megtörténjen, és lyan módn, hgy hzamkiesés, illetve hzamátfedés ne legyen a függő prtfólió és a választható prtfóliók között. A letétkezelő a T nappal a függő prtfólióba kötelezettséget állít be az aznsítás összegével egyezően, ezzel párhuzamsan pedig a jgsult prtfóliókba (választható prtfóliók, működési tartalék, likviditási tartalék) követeléseket. Ezeket a kötelezettségeket és követeléseket a tényleges pénzmzgás napjával szünteti meg. 8. Elszámlási rend, határidők A tagkkal, jgsultakkal történő elszámlás részletszabályait a Tagi elszámlási szabályzat, míg a prtfólióváltás szabályait a Választható Prtfóliós Szabályzat tartalmazza. Előfrdulhat, hgy a tagsági jgviszny megszüntetése után kerülnek a pénztártag számlájára lyan jóváírásk, amelyek krábban beérkeztek ugyan a pénztárhz, de nem lettek aznsítva. A tagsági jgvisznyukat megszüntető tagkra jutó, függő számláról aznsíttt tagi követelések összegét a pénztár havi rendszerességgel utalja át az érintettek részére. 9. Hibák javításának módja A prtfólió piaci értékének, elszámlóegység árflyamának, illetve darabszámának megállapítása srán előfrdulhatnak egyedi hibák. Ezen hibák feltárására és kiküszöbölésére szlgál a T+2. és a T+4. munkanap közötti két munkanap. A gyakrlati tapasztalatk alapján a hibák döntő hányada az eszközértékelés elvégzését követő egy-két napn belül kiderül, így a T+4. napra pnts lesz az árflyam, illetve a darabszám. 7
8 Amennyiben a T+4. nap után mégis kiderülnének T napra vnatkzó hibák, akkr azkat a Pénztár az alábbiak szerint rendezi. A Pénztár az elszámlóegységei árflyamának számításában bekövetkezett hiba esetén a hibás árflyamt a hiba feltárását követő legközelebbi árflyam megállapításkr a hiba bekövetkezésének időpntjára visszamenőleges hatállyal javítja. A javítás srán a hibás árflyamt a helyes értékre kell módsítani minden lyan napra vnatkzóan, amelyen árflyam kiszámítására került sr, s amelyet a feltárt hiba érintett. Ha hibás árflyamn elszámlásra került sr, a hibás és a helyes árflyam szerint számíttt különbséget az érintettekkel legfeljebb 30 napn belül el kell elszámlni, kivéve ha: - a hibás árflyamszámítás miatt előállt, egy elszámlóegységre vnatkzó árflyam különbség mértéke nem éri el a helyes árflyam egy ezrelékét; - a hibás és a helyes árflyam különbségből származó elszámlási kötelezettség összegszerűen nem haladja meg érintettenként az ezer frintt; - ha a Pénztár az árflyamk különbségéből adódó elszámlási kötelezettség kapcsán az érintetteket terhelő visszatérítési kötelezettségtől eltekint és a keletkezett hiányt a működési, vagy a likviditási és kckázati tartalék terhére rendezi. 10. Pénztár, adminisztrációs szlgáltató, nyilvántartó, vagynkezelő, letétkezelő közötti eljárásrend A Pénztár, az adminisztrációs szlgáltató, a vagynkezelő és a letétkezelő közötti adatszlgáltatás, az egyeztetés, az eltérések kezelése részletes eljárási szabályait a felek négyldalú szerződésben, illetve eljárásrendben határzzák meg. A négyldalú szerződésben, eljárásrendben ki kell térni az üzleti titk megtartásának és a felelősségvállalásnak a szabályaira is. 11. Letétkezelő szerepe az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben Az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben a letétkezelő mindazn feladatkat ellátja, amelyeket számára a Gvhr. meghatárz, beleértve az elszámlóegységek darabszámának és árflyamának megállapítását is. Az elszámlóegységek árflyamának meghatárzása munkanapnta és minden hónap utlsó napjára történik. A Pénztár a pénztári eszközök piaci értékének és az elszámlóegységek árflyamának a meghatárzásáhz szükséges adatkról (többek között az ingatlankról, árukról, házipénztár és a bankszámla egyenlegéről, útn lévő pénzeszközökről, bankbetétek és azk kamatáról, vagynkezelési díjról és annak számításáról, prtfóliókat érintő pénzmzgáskról és átvezetésekről) vagy az azkban bekövetkezett váltzáskról a T napt követő első munkanapn teljes körűen tájékztatja a letétkezelőt. Az elszámlóegységek számát két tizedesjegyig kell figyelembe venni. Az elszámlóegységek árflyamát hat tizedesjegyig kell számítani, illetve nyilvántartani. 12. Vagynkezelő szerepe az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben A vagynkezelő az elszámlóegységek árflyamát, darabszámát nem számítja, az a letétkezelő feladatkörébe tartzik. A vagynkezelőnek az általa kezelt prtfliórész piaci eszközértékét a T+2. munkanapn egyezteti a letétkezelővel, az esetleges eltéréseket a T+4. munkanapig egyeztetik. A T-2. munkanapig a Pénztár a vagynkezelő tudmására hzza a T napn kivnandó összeg nagyságát annak érdekében, hgy a vagynkezelő a szükséges pénz- és tőkepiaci műveleteket végre tudja hajtani, illetve azkra fel tudjn készülni. A Pénztár a vagynkezelésre átadandó összeg nagyságáról a T napn tájékztatja a vagynkezelőt. 8
9 13. Hzamfelsztás Miután a Pénztár elszámlóegységre épülő nyilvántartási rendszert működtet, a krábban alkalmaztt negyedéves hzamfelsztást az egyéni számlák, illetve a függő prtfólió vnatkzásában utljára a IV. negyedévére vnatkzóan alkalmazza. Az elszámlóegységes rendszerben a hzamk "autmatikusan", az egységek árflyamán keresztül napi rendszerességgel felsztásra kerülnek a pénztártagk között. 14. Díjak elszámlása, elhatárlása A letétkezelő a vagynkezelési, letétkezelési díjakat, illetve a tranzakciós költségeket a napi eszközértékekre flyamatsan ráterheli. Amennyiben a díjak mértéke előre nem ismert (azaz nem határlható el), akkr a díjakat az aznapi piaci eszközértékre kell ráterhelni, amikr azkról a letétkezelő értesült. Sikerdíjakat havi rendszerességgel kell elszámlni, elhatárlni, az adtt hónap utlsó napjára ráterhelve. 15. Egyéb számviteli szabályk az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben A Pénztár negyedéves jelentését a tárgynegyedévet követő hónap utlsó napjáig kell a Felügyeletnek megküldeni, a Felügyelet által meghatárztt elektrnikus frmában, fkztt biztnságú aláíró tanúsítvánnyal ellátva a Felügyelet jelentésfgadó rendszerén keresztül. A Pénztárnak az egyéni számlákról lyan analitikus nyilvántartást kell vezetnie, amelyből egyértelműen megállapíthatók és nymn követhetők az egyéni számlákn történt jóváírásk és terhelések frintban és elszámlóegységben is. A Pénztár analitikus nyilvántartásának tartalmaznia kell bevételi és kiadási jgcímek szerinti megbntásban, időrendi srrendben, egységes szerkezetben a jóváíráskat, illetve terheléseket, valamint a jóváírásk és terhelések különbözetének összegében az adtt időszak végén a pénztártagnak a Pénztárral szemben fennálló, elismert követelését. Az egyéni számlákn ezen adatkat frintban és elszámlóegységekben kell kimutatni. Az egyéni számla analitika elsődleges nyilvántartása elszámlóegységben történik. Az egyéni számla egyenlege az aktuális elszámlóegységek számának és az elszámlóegységek árflyamának szrzatával egyezik meg. Az egyéni számlákról vezetett analitikus nyilvántartás adatainak a fedezeti tartalék kimutatására szlgáló főkönyvi számlák egyenleg adataival való egyezőségét havi szinten biztsítani kell. A Pénztárnak az egyezőséget főkönyvi és analitikus nyilvántartásai felhasználásával napi szinten is igazlnia kell a havi zárással lezárt hónapk vnatkzásában. Az értékpapírk analitikus nyilvántartásának legalább a következő adatkat kell tartalmaznia: - vagynkezelőnként elkülönítetten értékpapírfajtánként az értékpapír aznsító adatait, - az értékpapírkkal kapcslats tranzakciókat (vásárlás, eladás, lejárat, kamat-, illetve sztalékfizetés), - a tranzakció időpntját, - az értékpapír névértékét, - vételárát, illetve eladási árát, piaci értékét, - kamatzó értékpapírk esetében a vételárban, illetve eladási árban felhalmztt kamat összegét, - az értékpapír beszerzési (könyv szerinti) értékét, - eladáskr az értékpapír könyv szerinti értékének csökkenését, - az eladáskr realizált kamat, árflyamnyereség, illetve árflyamveszteség, valamint az elhatárlt befektetési tevékenységgel összefüggő költségek és ráfrdításk összegét. A napi értékeléshez kapcslódóan az analitikus nyilvántartásban ki kell mutatni az értékpapírk piaci értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet összegét, azn belül az időaránysan járó kamat, járó sztalék, devizaárflyam váltzásából adódó árflyamnyereség, árflyamveszteség összegét, valamint az egyéb piaci értékítéletből adódó értékkülönbözeteket árflyamnyereség, illetve árflyamveszteség megbntásban. Az analitikus nyilvántartást úgy kell 9
10 kialakítani, hgy az értékpapír eladásakr, kamatfizetéskr vagy sztalékfizetéskr az értékelési különbözet váltzása is nymn követhető legyen. A Pénztár a tagkkal történő elszámlási és a rendszeres beszámlási kötelezettsége teljesítéséhez a hónap és a negyedév utlsó napjára vnatkzóan köteles költség-, bevétel- és ráfrdítás számláit technikai számlák alkalmazásával lezárni, azk egyenlegét megállapítani és az évközi eredményszámlára átvezetni (havi és negyedéves könyvviteli zárlat). A költség-, bevétel- és ráfrdítás számlák évközi eredményszámlára átvezetett egyenlegét a következő hónap elején vissza kell vezetni a megfelelő költség-, bevétel- és ráfrdítás technikai számlákra. A Pénztár havnta is köteles főkönyvi kivnatt készíteni, amelynek tartalmaznia kell a könyvviteli számlák tárgyhavi nyitó egyenlegét, a tárgyhónap záró napjáig terjedő időszak tartzik és követel frgalmát, valamint a számlák tárgyidőszak végi záró egyenlegét. 16. Egyéni számlaértesítő tartalma az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben A Pénztár által küldött egyéni számlaértesítőnek tartalmaznia kell: a) a Pénztár elérhetőségeit, b) a tag aznsítására szlgáló adatkat, c) a tag tagsági jgvisznyának kezdetét, d) a tagdíjjellegű bevételek pénztári tartalékk közötti felsztásának tárgyévi arányszámait, esetleges váltzásait, e) a tárgyévi nyitó egyenleget vagy a más pénztárból áthztt követelést, elszámlóegységek nyitó darab számát, elszámlóegységek nyitó árflyamát, f) a tárgyévben beérkezett, a tag által fizetett tagdíjat, a munkáltatói hzzájárulást, az egyéni számlán jóváírt tagdíjjellegű bevételeket összesen, g) a tárgyévben beérkezett rendszeres és eseti támgatást, admányt, h) a tárgyévben beérkezett, egyéni számlán jóváírt, kedvezményezetti (örökösi) jgn áthztt követelést (jóváírt egyéb bevételek), i) a tárgyévben beérkezett és jóváírt egyéb bevételek (pl. átcsprtsításk) és ráfrdításk egyenlegét, j) a befektetési tevékenység eredményét, k) a választható befektetési prtfólió váltási költségeit, l) a tagi követelés nyilvántartási záró értékét (piaci értékét), elszámlóegységek záró darab számát, elszámlóegységek záró árflyamát, m) a tag által választtt befektetési prtfólió(k) megnevezését, n) a tagsági jgviszny kezdetétől felhalmztt hzam mértékét, ) a Felügyelet internetes hnlapjának címét azzal a megjegyzéssel, hgy azn a pénztárak működését, működésének eredményeit bemutató, összehasnlítható adatk is találhatók, p) a tag nyilatkzata alapján az adóhatóság által átutalt összeget, q) a tagi lekötés összegét, r) a tagi kölcsön tárgyév december 31-én fennálló összegét, s) az egyéni nyugdíjszámláról történt hzamkifizetés összegét, t) az egyéni nyugdíjszámláról történt tőkekifizetés összegét. 17. Záró rendelkezések A jelen Szabályzatt az igazgatótanács a június 28. napján hztt határzatával fgadta el. A Szabályzat július 1. napján lép hatályba és visszavnásig (hatályn kívül helyezésig) érvényes. 10
11 Budapest, június Gémes Imre az Igazgatótanács elnöke 11
ELSZÁMOLÓEGYSÉGES NYILVÁNTARTÁSI RENDSZER SZABÁLYZATA
Budapest Országos Kötelező Magánnyugdíjpénztár RENDSZER SZABÁLYZATA Hatályos: 2015. december 9. Elfogadva: 2015. december 9. Tartalom 1. Bevezetés... 3 2. Alapelvek... 3 2.1 Igazságosság... 3 2.2 Pontosság
RészletesebbenKözpontban az elszámoló egység avagy 2008. évi számviteli és egyes befektetési rendeleti változások. Szűcs József főosztályvezető-helyettes PSZÁF
Központban az elszámoló egység avagy 2008. évi számviteli és egyes befektetési rendeleti változások Szűcs József főosztályvezető-helyettes PSZÁF Számviteli rész Témavázlat általános számviteli változások
RészletesebbenKözpontban az elszámoló egység avagy évi számviteli és egyes befektetési rendeleti változások. Szűcs József főosztályvezető-helyettes PSZÁF
Központban az elszámoló egység avagy 2008. évi számviteli és egyes befektetési rendeleti változások Szűcs József főosztályvezető-helyettes PSZÁF Számviteli rész Témavázlat általános számviteli változások
Részletesebben2007. évtől hatályos magánnyugdíjpénztárakat érintő számviteli jogszabály-módosítások
2007. évtől hatályos magánnyugdíjpénztárakat érintő számviteli jogszabály-módosítások Szűcs József főosztályvezető-helyettes Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 1 Új szabályzatok: az adóhatóság által
RészletesebbenCÉLTARTALÉK KÉPZÉSI SZABÁLYZAT. CIB Nyugdíjpénztár
CÉLTARTALÉK KÉPZÉSI SZABÁLYZAT CIB Nyugdíjpénztár 2011 Bevezetés Jelen céltartalék képzési szabályzat célja, hogy szabályozza a CIB Önkéntes és Kölcsönönös Nyugdíjpénztár esetében a céltartalékképzésre
RészletesebbenErste Önkéntes Nyugdíjpénztár. Szolgáltatási és Elszámolási Szabályzat
Pstacím: 1385 Budapest, Pf. 846 ffice@ersteny p.hu Telef n: (+36 1) 411 3200 Erste Önkéntes Nyugdíjpénztár Szlgáltatási és Elszámlási Szabályzat Jelen szabályzat hatályba lépésének napja: 2015. któber
RészletesebbenTartalékképzési Szabályzat
"H O N V É D" Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár 1135 Budapest Aba utca 4. Tel./Fax.: 329-6651, HM 269-77, 268-79, 269-37 Tartalékképzési Szabályzat Önkéntes Nyugdíjpénztár A Tartalékképzési Szabályzatot
RészletesebbenTartalékképzési Szabályzat
Honvéd Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár Székhely: 1135 Budapest Aba utca 4. Levelezési cím: 1397 Budapest, Pf.: 528. Tartalékképzési Szabályzat A Tartalékképzési Szabályzatot a Honvéd Közszolgálati
Részletesebben73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége Nagyságrend: ezer forint
Táblakód: 73OA 73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége Előző évi beszámoló Előző évi felülvizsgált Tárgyévi beszámoló Tárgyévi felülvizsgált Sors zám 1 2 3 4 5 6 7 001 73OA01 Tagok által
Részletesebben620. témaszámú nemzetközi könyvvizsgálati standard A könyvvizsgáló által igénybe vett szakértő munkájának felhasználása
620. témaszámú nemzetközi könyvvizsgálati standard A könyvvizsgáló által igénybe vett szakértő munkájának felhasználása A könyvvizsgáló által igénybevett szakértő munkája megfelelőségének értékelése 12.
RészletesebbenCÁT ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR
CÁT ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR 2700 Cegléd, Bede 575. Eredménykimutatás 2015. december 31. Cegléd, 2016. május 26. Dr. Vargáné Barna Judit IT elnök 73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége
RészletesebbenBEFEKTETÉSEKBŐL SZÁRMAZÓ HOZAMOK ELSZÁMOLÁSÁNAK SZABÁLYZATA
OTP ORSZÁGOS EGÉSZSÉG- ÉS ÖNSEGÉLYEZŐ PÉNZTÁR 1051 BUDAPEST, MÉRLEG UTCA 4. BEFEKTETÉSEKBŐL SZÁRMAZÓ HOZAMOK ELSZÁMOLÁSÁNAK SZABÁLYZATA HATÁLYOS 2017. JÚLIUS 01. 1 TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS SZABÁLYOK...
RészletesebbenI. Az ajánlás célja és hatálya
A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete elnökének 10/2000. számú ajánlása az önkéntes nyugdíjpénztárak által a tag számára küldött egyéni számlaértesítő minimális formai és tartalmi (sztenderd) elemeire
RészletesebbenTájékoztató az Általános Szerződési Feltételek 2012. június 20-i változásáról
Tájékztató az Általáns Szerződési Feltételek 2012. június 20-i váltzásáról Tisztelt Ügyfelünk! Tájékztatjuk Önt, hgy a Betét Üzletszabályzat és annak mellékletei (az egyes betéti termékek általáns szerződési
RészletesebbenTartalékképzési Szabályzat
Honvéd Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár Székhely: 1135 Budapest Aba utca 4. Levelezési cím: 1397 Budapest, Pf.: 528. Tartalékképzési Szabályzat A Tartalékképzési Szabályzatot a Honvéd Közszolgálati
RészletesebbenBEFEKTETÉSEKBŐL SZÁRMAZÓ HOZAMOK ELSZÁMOLÁSÁNAK SZABÁLYZATA
OTP ORSZÁGOS EGÉSZSÉGPÉNZTÁR 1051 BUDAPEST, MÉRLEG UTCA 4. BEFEKTETÉSEKBŐL SZÁRMAZÓ HOZAMOK ELSZÁMOLÁSÁNAK SZABÁLYZATA HATÁLYOS 2015. JANUÁR 01. 1 TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS SZABÁLYOK... 3 1. A SZABÁLYZAT
Részletesebben73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége
73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége 001 73OA01 Tagok által fizetett tagdíj 13 399 0 13 399 14 521 0 14 521 E 002 73OA02 Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 54 067 0 54 067 35 002 0 35 002
Részletesebben73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége Nagyságrend: ezer forint
73OA redménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége beszámoló beszámoló 1 2 3 4 5 6 7 a b c d e f z 1 73OA1 Tagok által fizetett tagdíj 17 538 17 538 2 91 2 91 2 73OA2 Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás
Részletesebben73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége Nagyságrend: ezer forint
1 2 3 4 5 6 7 c d e f g h z 001 73OA01 Tagok által fizetett tagdíj 13 024 0 13 024 13 399 0 13 399 002 73OA02 Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 53 438 0 53 438 54 067 0 54 067 003 73OA03 Meg nem fizetett
Részletesebben- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki! Mentő Önkéntes Nyugdíjpénztár
73O - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár Vonatkozási idő : 2 0 0 7 0 1 0 1 -tól (év / hónap / nap 2 0 0 7 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap Kitöltés dátuma: 2 0 0 8 0 5 2 8 (év / hónap / nap Bizonylat
Részletesebben- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár)
PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE 73O - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 0 1 3 0 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 0 1 3 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Bizonylat jellege
Részletesebben73OME MÉRLEG-Eszközök
Időszak: 2015.01.01.-2015.12.31. Allianz Hungária Nyugdíjpénztár (18080966) Sorszám Sorkód Megnevezés Előző évi 73OME MÉRLEG-Eszközök Megállapított eltérések (+, -) Előző évi felülvizsgált Tárgyévi Megállapított
Részletesebben2007. évtől hatályos egészség és önsegélyező pénztárakat érintő számviteli jogszabály módosítások
2007. évtől hatályos egészség és önsegélyező pénztárakat érintő számviteli jogszabály módosítások Szűcs József Főosztályvezető-helyettes Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete dátum 1 Új szabályzat: a
Részletesebbenig (év / hónap / nap) Bizonylat jellege. E (E,M) Kitöltés dátuma: (év / hónap / nap)
73O PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 0 0 7 0 1 0 1 tól (év / hónap / nap) 2 0 0 7 1 2 3 1 ig (év / hónap / nap) Bizonylat jellege E (E,M)
RészletesebbenEURÓPA BRÓKERHÁZ ZRT. MEGFELELÉSI KÉRDŐÍV EURÓPA BRÓKERHÁZ BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÓ ZÁRTKÖRŰEN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG. Megfelelési kérdőív
Üzletszabályzat 6. sz. melléklete EURÓPA BRÓKERHÁZ BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÓ ZÁRTKÖRŰEN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG Megfelelési kérdőív EURÓPA BRÓKERHÁZ ZRT. Oldal 1 Ügyfél neve: Ügyfélkód: Jelen kérdőív kifejezett
Részletesebben73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége Nagyságrend: ezer forint
73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége 1 2 3 4 5 6 7 c d e f g h z 001 73OA01 Tagok által fizetett tagdíj 13 198 0 13 198 14 365 0 14 365 002 73OA02 Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 27 181
Részletesebben73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége Nagyságrend: ezer forint
73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége 1 2 3 4 5 6 7 c d e f g h z 001 73OA01 Tagok által fizetett tagdíj 215 0 215 240 0 240 002 73OA02 Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 372 0 372 401 0
Részletesebben73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége Nagyságrend: ezer forint
73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége 1 2 3 4 5 6 7 c d e f g h z 001 73OA01 Tagok által fizetett tagdíj 12 130 0 12 130 13 198 0 13 198 002 73OA02 Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 22 018
Részletesebben73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége Nagyságrend: ezer forint
73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége 1 2 3 4 5 6 7 c d e f g h z 001 73OA01 Tagok által fizetett tagdíj 245 0 245 71 0 71 002 73OA02 Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 409 0 409 76 0 76
Részletesebben73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége
záró 001 73OA01 Tagok által fizetett tagdíj 59 642-59 642 113 610-113 610 002 73OA02 Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 27 357-27 357 30 869-30 869 003 73OA03 Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés
RészletesebbenAZ MNB VISSZAJELZÉSEI A PÉNZTÁRAK KÖNYVVIZSGÁLÓI SZÁMÁRA AZ ELLENŐRZÉSEK ÉS A FELÜGYELÉS TAPASZTALATAIRÓL
Kovácsné Hegyi Éva, vezető felügyelő 2018. november 22. AZ MNB VISSZAJELZÉSEI A PÉNZTÁRAK KÖNYVVIZSGÁLÓI SZÁMÁRA AZ ELLENŐRZÉSEK ÉS A FELÜGYELÉS TAPASZTALATAIRÓL 1 A PÉNZTÁRAK VIZSGÁLATA ÉS FELÜGYELETE
RészletesebbenTagdíjnemfizető pénztártagoktól levonható költségekre vonatkozó szabályzat
ERSTE ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁR H-1138 Budapest, Népfürdő u.24-26. Postacím: 1385 Budapest, Pf. 846 office@erstenyp.hu Telefon: (+36 1) 411 3200 Telefax: (+36 1) 411 2140 www.erstenyugdijpenztar.hu Adószám:
Részletesebben73OME MÉRLEG-Eszközök Nagyságrend: ezer forint
Sorszám PSZÁF kód eltérések (+, - ) eltérések (+, - ) c d e f g h z 001 73OME1 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 4,698,228 0 4,698,228 5,676,154 0 5,676,154 002 73OME11 A) Befektetett eszközök 3,321 0 3,321
RészletesebbenEredménykimutatás
Eredménykimutatás 2014.01.01-2014.12.31 Adószám: -1-43 Cím: 1091 Budapest, Üllői út 1. Budapest, 2015. május 27. Cégszerű aláírás: Bánfalvi István IT elnök Táblakód: 73OA Eredmény kimutatás Sorkód Megnevezés
RészletesebbenHOZAMFELOSZTÁSI SZABÁLYZAT. CIB Nyugdíjpénztár
HOZAMFELOSZTÁSI SZABÁLYZAT CIB Nyugdíjpénztár 2011 Hozamfelosztási Szabályzat Ezen szabályzat célja az, hogy egyértelmően és világosan meghatározza a Pénztár által elért hozamoknak a tagok egyéni, illetve
RészletesebbenEredménykimutatás
Eredménykimutatás 2016.01.01-2016.12.31 Adószám: -2-43 Cím: 1091 Budapest, Üllői út 1. Budapest, 2017. május 18. Cégszerű aláírás: Bánfalvi István IT elnök 001 73OA01 Tagok által fizetett tagdíj 691 357
RészletesebbenOFFICIUM Országos Nyugdíjpénztár 4400 Nyíregyháza Korányi Frigyes út 12 3/ Eredmény kimutatás 2014 évről Működési tevékenység
OFFICIUM Országos Nyugdíjpénztár 44 Nyíregyháza Korányi Frigyes út 12 3/323 18794872 Eredmény kimutatás 214 évről Működési Megnevezés Előző évi záró adatai Elt Előző évi felülvizsgált záró adatai Tárgyévi
Részletesebben- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!
PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE 73O - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 0 1 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 0 1 0 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés dátuma: 2 0 1
RészletesebbenEredménykimutatás
Eredménykimutatás 2015.01.01-2015.12.31 Adószám: -2-43 Cím: 1091 Budapest, Üllői út 1. Budapest, 2016. május 13. Cégszerű aláírás: Bánfalvi István IT elnök Táblakód: 73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési
RészletesebbenKiegészítő melléklet
1 Kiegészítő melléklet a Balzsam Egészségpénztár i éves beszámolójához A pénztár 2001. május 5-én alakult, tevékenységét az ország egész területén a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete engedélyével
Részletesebben73OME MÉRLEG-Eszközök
73OME MÉRLEG-Eszközök eltérések (+, -) eltérések (+, -) 1 2 3 4 5 6 7 c d e f g h z 001 73OME1 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 163 549 667 0 163 549 667 182 816 373 0 182 816 373 002 73OME11 A) Befektetett
RészletesebbenBizalom Önkéntes Nyugdíjpénztár. Oktatási anyag pénztári ügyintézők és pénztári tagszervezők részére
Bizalm Önkéntes Nyugdíjpénztár Oktatási anyag pénztári ügyintézők és pénztári tagszervezők részére Tartalm 1. Alapismeretek a. Alapfgalmak b. A tagsági jgviszny c. Igénybe vehető szlgáltatásk és azk módja
Részletesebben73OME MÉRLEG-Eszközök
73OME MÉRLEG-Eszközök eltérések (+, -) eltérések (+, -) Nagyságrend: ezer forint c d e f g h z 001 73OME1 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 18 825 028 0 18 825 028 21 129 682 0 21 129 682 002 73OME11 A) Befektetett
Részletesebben73OME MÉRLEG-Eszközök
73OME MÉRLEG-Eszközök eltérések (+, -) beszámoló záró eltérések (+, -) Nagyságrend: ezer forint c d e f g h z 001 73OME1 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 14 427 94 14 427 940 18 825 028 0 18 825 028 002 73OME11
RészletesebbenÉpítésügyi Fizetési Portál (EKOP-2.A.3-2013-2013-0003) Képzés 2.
Építésügyi Fizetési Prtál (EKOP-2.A.3-2013-2013-0003) Képzés 2. ÉTDR hatósági felhasználók képzése Készítette: Szbnya Margit 2014.10.25. ÉTDR hatósági felhasználók képzése... 1 1. Építésügyi Fizetési Prtál
Részletesebben73OME MÉRLEG-Eszközök
73OME MÉRLEG-Eszközök eltérések (+, -) eltérések (+, -) Nagyságrend: ezer forint 001 73OME1 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 21 129 682 0 21 129 682 22 623 759 0 22 623 759 002 73OME11 A) Befektetett eszközök
Részletesebben- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!
73O PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 0 0 6 0 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 0 0 6 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés dátuma: 2
RészletesebbenBEFEKTETÉSEKBŐL SZÁRMAZÓ HOZAMOK ELSZÁMOLÁSÁNAK SZABÁLYZATA
OTP ORSZÁGOS EGÉSZSÉG- ÉS ÖNSEGÉLYEZŐ PÉNZTÁR 1051 BUDAPEST, MÉRLEG UTCA 4. BEFEKTETÉSEKBŐL SZÁRMAZÓ HOZAMOK ELSZÁMOLÁSÁNAK SZABÁLYZATA HATÁLYOS 2016. DECEMBER 01. 1 TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS SZABÁLYOK...
RészletesebbenAz önkéntes nyugdíjpénztárak működése és sajátosságai
MOTTÓ: MAGUNK FORMÁLJUK SZERENCSÉNKET, S ÚGY HÍVJUK SORS... Az önkéntes nyugdíjpénztárak működése és sajátosságai Előadók: Hanák Márta ügyvezető Jakab Ilona befektetési kontroller 2015. augusztus 31. TARTALOM
RészletesebbenBIZALOM. Országos Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár. 1146 Budapest, Borostyán u. 1/B. Tel./Fax.: 351-0372, 351-4843. Hozamfelosztási Szabályzat
BIZALOM Országos Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár 1146 Budapest, Borostyán u. 1/B. Tel./Fax.: 351-0372, 351-4843 A ot a Nyugdíjpénztár Igazgató Tanácsa 2006. július 14-i ülésén fogadta el. 1. Bevezetés
Részletesebben73OME MÉRLEG-Eszközök
Sorszám PSZÁF kód 73OME MÉRLEG-Eszközök eltérések (+, - ) záró záró eltérések (+, - ) záró 1 2 3 4 5 6 7 c d e f g h z 001 73OME1 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 149 644 815 0 149 644 815 163 549 667 0 163
Részletesebben73OME MÉRLEG-Eszközök
73OME MÉRLEG-Eszközök eltérések (+, -) eltérések (+, -) Nagyságrend: ezer forint c d e f g h z 001 73OME1 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 22 623 759 0 22 623 759 24 490 244 0 24 490 244 002 73OME11 A) Befektetett
RészletesebbenHIRDETMÉNY. a teljes hiteldíj mutató számításáról ANNOUNCEMENT
HIRDETMÉNY a teljes hiteldíj mutató számításáról ANNOUNCEMENT n the calculatin f the annual percentage rate f charge Kihirdetve: Budapest, 2015. február 10. Prmulgated n: 10th February 2015 1 Tisztelt
RészletesebbenLehetséges hitelcélok: Az igényelhető hitel devizaneme: Igénylési feltételek: Hiteligénylő:
Lehetséges hitelcélk: A kölcsöntermékeket hitelcél megjelölése nélkül lehet igényelni. Az igényelhető hitel devizaneme: Takarék Classic Kölcsön kizárólag Frintban igényelhető Takarék Classic Prémium kölcsön
RészletesebbenVI/C Deviza alapú (forintban törlesztett) kivezetett, már nem igényelhető Fedezetlen Hitelekre vonatkozó Kondíciós Lista
VI/C Deviza alapú (frintban törlesztett) kivezetett, már nem igényelhető Fedezetlen Hitelekre vnatkzó Kndíciós Lista Érvényben: 2017. április 1-től visszavnásig A jelen lakssági Kndíciós Lista elválaszthatatlan
Részletesebben1/5. Hirdetmény. Akciók kondíciói. 3/2010. Eszköz Forrás Bizottsági határozattal elfogadva, érvényes 2010.02.23-tól A JÖVŐRE TERVEZVE!
1/5 Hirdetmény Akciók kndíciói 3/2010. Eszköz Frrás Bizttsági határzattal elfgadva, érvényes 2010.02.23-tól A JÖVŐRE TERVEZVE! 2/5 Fókusz Takarékszövetkezet Lakssági akciós betétek 1. Hárm hónaps, váltzó,
Részletesebben- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!
73O PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 0 1 2 0 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 0 1 2 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés dátuma: 2
RészletesebbenÜGYVITELI SZABÁLYZAT
ÜGYVITELI SZABÁLYZAT Az Internatinal Plice Assciatin (Nemzetközi Rendőrszövetség) Magyar Szekció Elnöksége (tvábbiakban Elnökség) az Egyesületekről szóló 1989. évi II. tv. és Alapszabályának rendelkezéseire
RészletesebbenÁltalános Szerződéses Feltételek
Általáns Szerződéses Feltételek 1. A szlgáltató adatai, elérhetősége 1. A szlgáltató neve: Match-Meeting Kft. A szlgáltató címe: 1037 Budapest, Bécsi út 85. A szlgáltató cégjegyzékszáma: 11-09-023512 2.
RészletesebbenOME Tagi kölcsön OME1224
73OME MÉRLEG-Eszközök Előző évi beszámoló záró Megállapított Előző évi felülvizsgált Tárgyévi beszámoló Megállapított Tárgyévi felülvizsgált adatai eltérések (+, -) beszámoló záró adatai záró adatai eltérések
RészletesebbenOTP Quantum Kiegészítő Nyugdíjpénztár. 2005. december 31-i éves beszámolójához
1 Kiegészítő melléklet OTP Quantum Kiegészítő Nyugdíjpénztár 2005. december 31-i éves beszámolójához Az OTP Quantum Kiegészítő Nyugdíjpénztár 2005. évi Mérlege az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak beszámoló
RészletesebbenHozamfelosztási és Hozamelszámolási Szabályzat
Honvéd Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár Székhely: 1135 Budapest Aba utca 4. Levelezési cím: 1397 Budapest, Pf.: 528. Hozamfelosztási és Hozamelszámolási Szabályzat A Hozamfelosztási és Hozamelszámolási
Részletesebben73MA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége
73MA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége záró záró záró záró 1 2 3 4 5 6 7 c d e f g h z 001 73MA01 Tagok által fizetett tagdíj 819-819 330-330 002 73MA02 Meg nem fizetett tagdíjak miatt
RészletesebbenI. A felosztandó jogdíjak alanyai
A Magyar Hanglemezkiadók Szövetségének Felsztási Szabályzata A Magyar Hanglemezkiadók Szövetsége (MAHASZ) által kezelt jgdíjakat a Szövetség közgyűlésének 2006. április 21-én hztt határzata (2007. február
RészletesebbenMARKETPROG Asset Management Befektetési Alapkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaság. Díjszabályzata. Jóváhagyta: Verzió:
MARKETPROG Asset Management Befektetési Alapkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaság Díjszabályzata Jóváhagyta: Verzió: 2018.11.23. A MARKETPROG Asset Management Befektetési Alapkezelő Zártkörűen Működő
RészletesebbenÁLTALÁNOS SZERZŐDÉSI FELTÉTELEK
Társaság neve: cégjegyzékszáma: székhelye: Infrmációs közpnt: elektrnikus címe: hnlapja: UNI-MED Szeged Egészségügyi Szlgáltató Krlátlt Felelősségű Társaság 06-09-011070 (Szegedi Törvényszék Cégbírósága)
Részletesebben- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki! Richter Gedeon Rt. mellett működő Nyugdíjpénztár
PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE 73O - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 0 0 8 0 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 0 0 8 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés dátuma: 2
RészletesebbenNYILATKOZAT. Egyesülés, szétválás ideje: (év) (hónap) (nap)
NYILATKOZAT az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikkének a csekély összegű támgatáskra való alkalmazásáról szóló, 2013. december 18-i 1407/2013/EU bizttsági rendelet (HL L 352., 2013.12.24.,
RészletesebbenHozamfelosztási és Hozamelszámolási Szabályzat
Honvéd Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár Székhely: 1135 Budapest Aba utca 4. Levelezési cím: 1397 Budapest, Pf.: 528. Hozamfelosztási és Hozamelszámolási Szabályzat A Hozamfelosztási és Hozamelszámolási
RészletesebbenALKALMASSÁGI ÉS MEGFELELÉSI KÉRDŐÍV Természetes személyek részére A 2007.évi CXXXVIII. törvény alapján
ALKALMASSÁGI ÉS MEGFELELÉSI KÉRDŐÍV Természetes személyek részére A 2007.évi CXXXVIII. törvény alapján 1 Jelen kérdőív a befektetési vállalkzáskról és az árutőzsdei szlgáltatókról, valamint az általuk
RészletesebbenTartalékképzési Szabályzat Magánnyugdíjpénztár
H O N V É D" Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár 1135 Budapest Aba utca 4. Tel./Fax.: 329-6651, HM 269-77, 268-79, 269-37 Tartalékképzési Szabályzat Magánnyugdíjpénztár A Tartalékképzési Szabályzatot a HONVÉD
Részletesebbenszámlaváltási tájékoztató
K&H Bank Zrt. 1095 Budapest, Lechner Ödön fasr 9. telefn: (06 1) 328 9000 fax: (06 1) 328 9696 Budapest 1851 www.kh.hu bank@kh.hu számlaváltási tájékztató Kedves Ügyfelünk! 2016 któber 29. napjával hatályba
Részletesebben- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!
PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE 73O - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 6 0 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 6 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés dátuma: 2 7 0 3 1
Részletesebben73MA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége
73MA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége beszámoló beszámoló 001 73MA01 Tagok által fizetett tagdíj 0 0 0 6 0 6 002 73MA02 Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (-) 0 0 0 6 0 6 003
Részletesebben- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!
PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE 73O - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 5 0 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 5 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés dátuma: 2 5 0 3 2
RészletesebbenÁltalános Üzleti Feltételek - Könyvelési szolgáltatás B-Top cégcsoport
Általáns Üzleti Feltételek - Könyvelési szlgáltatás B-Tp cégcsprt A jelen Általáns Üzleti Feltételek a B-Tp cégcsprt által nyújttt könyvelési (könyvviteli, könyvvezetési) szlgáltatáskra vnatkznak, függetlenül
RészletesebbenAdatszolgáltató neve: VIT NYUGDÍJPÉNZTÁR. - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!
Táblakód: 73M Vonatkozási idő :2007.01.01 2007.12.31. PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE 73O ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 0 0 7 0 1 0 1 tól (év / hónap / nap) 2 0 0
RészletesebbenSzentes Város Polgármesterétől. U-1420-3/2013. Témafelelős: Krajsóczki Sándorné
Szentes Várs Plgármesterétől U-1420-3/2013. Témafelelős: Krajsóczki Sándrné Tárgy: Tájékztató az önkrmányzati adósságátvállalásról Mell.: 1 db nyilatkzat Szentes Várs Önkrmányzata Képviselő-testülete Szentes
RészletesebbenKözgyógyellátás és a jogosultság nyilvántartása
Közgyógyellátás Hatósági ügy neve: Közgyógyellátás és a jgsultság nyilvántartása A hatáskörrel Gyógyszerkeret megállapítására: jegyző székhelye szerinti MEP rendelkezdő szerv neve Közgyógyellátási igazlvány
RészletesebbenA Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!
73O PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 7 1 1 -tól (év / hónap / nap) 2 7 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés dátuma: 2 8 4 2 8 (év
RészletesebbenNYILATKOZAT. Egyesülés, szétválás ideje: (év) (hónap) (nap)
NYILATKOZAT az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikkének a csekély összegű támgatáskra való alkalmazásáról szóló, 2013. december 18-i 1407/2013/EU bizttsági rendelet (HL L 352., 2013.12.24.,
Részletesebben- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!
73O PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 0 0 4 0 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 0 0 4 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés dátuma: 2
RészletesebbenTájékoztató a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos elszámolás legfontosabb tudnivalóiról
Tájékztató a fgyasztói kölcsönszerződésekkel kapcslats elszámlás legfntsabb tudnivalóiról Tisztelt Ügyfelünk! Az alábbiakban a fgyasztói kölcsönszerződésekkel kapcslats elszámlás, és frintssítás legfntsabb
RészletesebbenAllianz Hungária Egészség-és Önsegélyező Pénztár Számlakezelési és tagokkal való elszámolási Szabályzat
Allianz Hungária Egészség-és Önsegélyező Pénztár Számlakezelési és tagokkal való elszámolási Szabályzat TARTALOMJEGYZÉK 1 A SZABÁLYZAT CÉLJA...3 2 AZ ALKALMAZÁSI TERÜLET, AZ ILLETÉKESSÉG ÉS A FELELŐSSÉG
RészletesebbenRichter Gedeon Rt. mellett működő Nyugdíjpénztár évi Éves beszámolója
Mérleg - Eszközök Eszközök (akítvák) összesen 9 112 702 9 321 848 Befektetett eszközök 5 633 784 3 169 541 I. Immateriális javak 32 128 1. Vagyoni értékű jogok 0 0 2. Szellemi termékek 32 128 3. Immateriális
Részletesebben73MA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége Nagyságrend: ezer forint Előző évi Tárgyévi
Táblakód: 73MA 73MA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége eltérések eltérések 001 73MA01 Tagok által fizetett tagdíj 15 844 0 15 844 17 161 0 17 161 E Ideiglenesen munkajövedelemmel nem 002
RészletesebbenBalatonrendes Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 6/2016. (V. 13.) önkormányzati rendelete
Balatnrendes Község Önkrmányzata Képviselő-testületének 6/2016. (V. 13.) önkrmányzati rendelete a helyi adókról szóló 7/2014. (X. 9.) önkrmányzati rendelet módsításáról Balatnrendes Község Önkrmányzata
RészletesebbenAdatszolgáltató neve: Villamosenergia-ipari Társaságok Nyugdíjpénztára. - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár)
Táblakód: 73M Villamosenergia-ipari Társaságok Nyugdíjpénztára 18067879 73O PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idı : 2 0 0 8 0 1 0 1 -tól (év
RészletesebbenALKALMASSÁGI ÉS MEGFELELÉSI KÉRDŐÍV Jogi személyek és jogi személyiséggel nem rendelkező személyek részére A 2007.évi CXXXVIII.
ALKALMASSÁGI ÉS MEGFELELÉSI KÉRDŐÍV Jgi személyek és jgi személyiséggel nem rendelkező személyek részére A 2007.évi CXXXVIII. törvény alapján 1 Jelen kérdőív a befektetési vállalkzáskról és az árutőzsdei
RészletesebbenK6/B. sz. melléklet. Lehetséges hitelcélok: A kölcsönterméket felhasználási hitelcél megjelölése nélkül lehet igényelni.
Lehetséges hitelcélk: A kölcsönterméket felhasználási hitelcél megjelölése nélkül lehet igényelni. Az igényelhető hitel devizaneme: Frint A kölcsönügylet alanya lehet: Adós, Adóstárs Az Igénylő hitelezhetőségének
RészletesebbenSzolgáltatási Szabályzat Elfogadva: a 10/2013. számú igazgatótanácsi határozattal
Vasutas Önkéntes Nyugdíjpénztár 1145 Budapest, Columbus u. 35. Levélcím: 1590 Budapest, Pf. 83. Szolgáltatási Szabályzat Elfogadva: a 10/2013. számú igazgatótanácsi határozattal 1. A Nyugdíjpénztár szolgáltatásai
RészletesebbenEURÓPA BRÓKERHÁZ ZRT. VÉGREHAJTÁSI POLITIKA V.1.2.
VÉGREHAJTÁSI POLITIKA V.1.2. 1054 Budapest, Szabadság tér 7. Oldal 1 Az Európa Brókerház Zrt. (tvábbiakban Társaság) figyelemmel a befektetési vállalkzáskról és az árutőzsdei szlgáltatókról, valamint az
Részletesebben73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége
001 73OA01 Tagok által fizetett tagdíj 673 0 673 779 0 779 002 73OA02 Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 755 0 755 1,001 0 1,001 003 73OA03 Meg nem fizetett tagdíjak miatt 304 0 304 359 0 359 004 73OA04 Utólag
Részletesebben73OEA Fedezeti céltartalék Nagyságrend: ezer forint Előző év Tárgyév Mód Sorszám PSZÁF kód Megnevezés
Táblakód: 73OEA 73OEA Fedezeti céltartalék Nagyságrend: ezer forint Előző év Tárgyév Mód Sorszám PSZÁF kód Megnevezés 1 2 3 c d z 001 73OEA1 I. Egyéni számlákon E 002 73OEA101 Nyitó állomány 7 049 315
RészletesebbenCIN-BORA túracsoport Alapszabálya
CIN-BORA túracsprt Alapszabálya 1. Általáns rendelkezések 1) A társadalmi szervezet neve: CIN-BORA túracsprt Rövidített neve: CIN-BORA. 2) Székhelye: BKV Zrt. Cinkta Autóbusz telephely 1165- Budapest,
RészletesebbenTÁJÉKOZTATÓ. Bevezető
TÁJÉKOZTATÓ Az pénzmsás és terrrizmus finanszírzása megelőzésével és megakadályzásával kapcslats eljárásairól Bevezető A pénzmsás lyan bűncselekmény, amelynek célja, hgy az illegális útn, avagy bűnözésből
Részletesebben15AUG28. JBUDAPEST FOVÁROS h6ls.,j,a^0rmányhivatala. Budapest Főváros Kormányhivatala (továbbiakban: Hivatal) hatáskörében eljárva meghoztam az alábbi
Budapest Fővárs Krmányhivatala ~ ' " lyi és Igazságügyi Fősztály láüs és Gyámügyi Osztály izés jgerős: L 15AUG28. JBUDAPEST FOVÁROS h6ls.,j,a^0rmányhivatala ÉRKEZETT 2015 AOO 3 jg^tszám: BPC/020/02173-2/2015
RészletesebbenA nyugdíjpénztár tevékenységét az Állami Pénztár Felügyelet E/307/97. számú határozatával 1997. november hónapban engedélyezte.
Kiegészítés A Herendi Porcelánmanufaktúra Rt. Fehér Arany Nyugdíjpénztára 2005. évi éves beszámolójáról készített független könyvvizsgálói jelentéshez Veszprém, 2006. április 5. 1.) A megbízás tárgya Társaságunk
Részletesebben73MME Mérleg - Eszközök
73MME Mérleg - Eszközök záró 1 2 3 4 5 6 7 c d e f g h z 001 73MME1 Eszközök (akítvák) összesen 8 762 752 0 8 762 752 2 743 575 0 2 743 575 002 73MME11 Befektetett eszközök 2 568 322 0 2 568 322 3 231
Részletesebbeneversion Kft. Általános Szerződési Feltételek
eversin Kft. Általáns Szerződési Feltételek 1. A szlgáltatás tárgya, az Általáns Szerződési Feltételek tartalma Az eversin Kft. (8295 Taliándörögd, Tavasz utca 2., Adószám: 23079780-2-19, Cégjegyzékszám:
Részletesebben