Dr. Juhász István, APEH KAIG igazgató

Átírás

1 Adóhatósági eszközök és módszerek a feketegazdaság ellen V. ORSZÁGOS KÉMÉNYKONFERENCIA KECSKEMÉT, március 28. Dr. Juhász István, APEH KAIG igazgató

2 Kiemelt Adózók Igazgatósága -KAIG 273/2006. (XII.23.) kormányrendelet az Adó-és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalról Az APEH országos illetékességű első fokon eljáró szerve, hatásköre minden az APEH hatáskörébe tartozó ügycsoportra és adóra kiterjed, kivéve: Illetékügyek Szerencsejáték-ügyek Szokásos piaci ár hatósági megállapítása (APA) Számla, egyszerűsített számla és nyugta előállításával kapcsolatos sorszámtartomány kijelölése Országos Pénztárgép-technikai Bizottság március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 2/21

3 Kiemelt Adózók Igazgatósága -KAIG Három szakterület (a régióktól eltérően!): Kiemelt adózók (2,2 md Ft adóteljesítmény felett, 631 adózó, illetékesség: minimum 3 év, átfogó ellenőrzés: legalább 3 évente, 37/2006. (XII.25.) PM r.) Központosított ellenőrzés (új tevékenységek) Kizárólagos illetékességű ügyek Általános főosztály Külföldiek adó-visszatérítését intéző főosztály Budapest, Dob utca (volt Közlekedési majd InformatikaiMinisztériumoképülete) március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 3/21

4 APEH KAIG 1077 Budapest, Dob u Épült: , Postapalota Tervezte: Rimanóczy Gyula

5 Szobrok a Dob-Hársfa utcai sarok homlokzatán Gábor) március 28. (alkotó: Boda V. KÉMÉNYKONFERENCIA 5/21

6 Központosított ellenőrzés Jogszabályi háttér Art. 88/A 273/2006. (XII.23.) kormányrendelet az Adó és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalról APEH elnöki utasítások (KAIG SZMSZ, központosított ellenőrzés, Rapid egység) Hatáskör Valamennyi adónemre, adóalanyra, több adózóra (kapcsolatrendszer!) egy eljárásban Ellenőrzést ADÓ-FBI végezhet, kezdeményezhet, megkezdett ellenőrzéseket magához vonhat Kivétel: illeték, állami garancia beváltása, felülellenőrzés Illetékesség a Magyar Köztársaság területe március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 6/21

7 Központosított ellenőrzés Kiemelt feladatok Feltárás, ellenőrzés Határon átnyúló jogsértő kereskedelmi kapcsolatok Kapcsolt vállalkozásokra előírt elszámoló árak (transzferár) Színlelt szerződéses jogviszonyok ÁFA-csalás (körhinta, karusszel) gyanús ügyletek Rendeltetésszerű joggyakorlás megsértése március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 7/21

8 A központosított ellenőrzések állása év végén Beérkezett ügyek száma összesen 264 Előkészítés alatt álló ügyek 11 Felterjesztett ügyek száma összesen 253 ebből Elnöki elbírálása folyamatban 22 Elnöki döntés alapján elutasított ügyek száma 6 Elnöki döntés alapján elrendelt ügyek száma 225 Elrendelésre felterjesztett vizsgálatok száma összesen 951 ebből Elnöki elbírálása folyamatban 68 Elnöki döntéssel elrendelt vizsgálatok száma 883 ebből Bevallások utólagos ellenőrzése 302 Kiutalás előtti ellenőrzés 29 Jegyzőkönvvvel lezárt vizsgálatok száma március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 8/21

9 Központosított ellenőrzések Központosított ellenőrzések megoszlása megoszlása régiónként Összesen 883 vizsgálat 34 vizsgálat 27 vizsgálat 18 vizsgálat 32 vizsgálat 698 vizsgálat 54 vizsgálat 20 vizsgálat Összesen: 614 vizsgálat március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 9/21

10 A központosított ellenőrzések eredményei 2007-ben Összes megállapítás: 17,2 milliárd Ft Számítástechnikai alkatrészek+nyomtatók Cukorkereskedelem Autókereskedelem Takarítási tevékenység Kozmetikai termékek Adókülönbözet mft-ban Egyéb (gépalkatrész, palack, raklap, kötöttáru) március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 10/21

11 Központosított ellenőrzés A Rapid egység Vámhatósággal közösen végzett ellenőrzésekaz Art.88. (5) bekezdésébenadott felhatalmazás alapján APEH elnöki utasítás Együttműködési megállapodás a vámhatósággal Rapid egység: országos irányító, helyi irányítók, Rapid csapatok (országos lefedettség, 12 csapat) Rapid csapat: vezető adóellenőr egy vagy két adóellenőr pénzügyőr gépkocsi laptop mobiltelefen (a régióhoz tartozik, ott működik) Országos irányító: a KAIG-on a Központosított ellenőrzési szakterület igazgatója mellett március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 11/21

12 Központosított ellenőrzés A Rapid egység ellenőrzési fajtái a nyugta-és számlaadási kötelezettség teljesítésének, a pénztárgépek, taxaméterekmegfelelőségének, helyszíni használatánakellenőrzése, adómemória (fekete doboz) kiíratása leltárfelvétel, készletellenőrzés, helyszíni adatgyűjtés, adatellenőrzés jövedéki termékek helyszíni jövedéki ellenőrzése foglalkoztatottak szabályszerű bejelentésének ellenőrzése a könyvvezetési kötelezettség teljesítésére, a bizonylatok kiállítására, megőrzésére, a bejelentések valódiságára, a bejelentett adatok egyezőségére vonatkozó ellenőrzések, különös tekintettel a közterületeken, piacokon közös akciók más hatóságok ellenőrzési apparátusával, illetve a bűnüldöző szervekkel március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 12/21

13 Központosított ellenőrzés A Rapid ellenőrzések célterületei piaci kereskedelem számítástechnikai adathordozók kereskedelme (CD, DVD, pendrive) gépjármű-kereskedelem (kvadok, vizijárművek, hó szkúterek stb.) autóbontók autóalkatrész-kereskedelem illegális vágóhidak, húsfeldolgozó tevékenység szerencsejáték-automatákat üzemeltetők lomisok (hulladékként importált termékek, műszaki cikkek stb.) szórakozóhelyek (diszkók, éjszakai bárok) Országos akciók (Csillagszóró. Kikelet, Balaton, Forma-1, Sziget, Művészetek Völgye, Debreceni Virágfesztivál stb.) március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 13/21

14 Néhány szóban a évi jogszabályváltozásokról

15 Általános forgalmi adó 1. Új törvény: 269, 9 melléklet (alapja: 2006/112/EK irányelv 414 cikk) tanulni kell! Módosítás: évi VII. törvény!!!!! Csoportos áfa-adóalanyiság: kérelemre, az APEH határozatot hoz róla Mentességi szabályok változásai (lényeges szűkülés!) Számlázási szabályok részletesen a törvényben március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 15/21

16 Általános forgalmi adó 2. Ingatlanértékesítés áfa-köteles (nem adóalany például magánszemély esetén az üzletszerű, tartós, rendszeres) Egyetemleges felelősség az adó megfizetéséért kapcsolt vállalkozások esetében (láncértékesítés, körhinta, karusszel) Fordított adózás: az adót a termék beszerzője, a szolgáltatás igénybevevője fizeti (ÁFA tv ) március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 16/21

17 Adózás rendje 1. elektronikus adóigazolás adószámla adatainak elektronikus lekérdezése folyószámla kiküldés vált. közbeszerzéshez kapcsolódó vállalkozási szerződések esetében a 100 eft-ot meghaladó kifizetés feltétele a 15 napnál nem régebbi adóigazolás (felelősség a megfizetésért!), a szerződés megkötésekor tájékoztatni kell az alvállalkozót elmulasztása esetén a szerződési érték 20 %-ának megfelelő bírság! március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 17/21

18 Adózás rendje 2. közbeszerzési szerződések esetén is lehetőség van a központosított ellenőrzés elrendelésére nettóadótartozás újfogalom regisztrációhoz kapcsolódó ellenőrzés mintújellenőrzésilehetőség fekete foglalkoztatás esetén 3 hónapra becsléssel állapíthatóak meg a közterhek, ismétlődés esetén az előző ellenőrzés időpontjától március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 18/21

19 Adózás rendje 3. Mulasztási bírság: magánszemély esetében: 100 eft 200 eft más adózó esetében: 200 eft 500 eft számla-, nyugtaadás elmulasztása, be nem jelentett alkalmazott foglalkoztatása, igazolatlan eredetű áru forgalmazása esetén 1 millió Ft!!! számla-, nyugtaadás elmulasztása esetén az értékesítésben közreműködő (alkalmazott, rokon, megbízott) személynél: eft március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 19/21

20 Adózás rendje 4. Az APEH végrehajtási eljárásával érintett adózók adatainak közzététele Ingóságok esetén internetes árverés (intézkedés az árverési maffia ellen) Adószám felfüggesztése: felfüggesztés időtartama: 90 nap 45 nap a vámhatóság és az önkormányzati adóhatóság is alkalmazhatja március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 20/21

21 Magyar Hírlap (2007. november 7.) A szeszpiacon 31 százalék a feketepiac aránya. Ebből évente húszmilliárd forint vesztesége származik a költségvetésnek. Frusztrált helyzetben élünk, a szakmában mindenki tudja kik az illegális piac szereplői, mégsem ellenőrzi őket senki. Mi nem vagyunk spiclik. Ha az állam nem engedné március 28. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 21/21

22 Köszönöm megtisztelő figyelmüket!