ADOSZT Egészségpénztár Kiegészítı melléklet év

Átírás

1 ADOSZT Egészségpénztár Kiegészítı melléklet év Budapest, május 25.

2 ÁLTALÁNOS RÉSZ 1., Bevezetı Az ADOSZT Adó- és Pénzügyi Dolgozók Önkéntes Kölcsönös Egészségpénztára (rövidített neve: ADOSZT Egészségpénztár) február 28-án alakult. Fıvárosi Bíróság bejegyzésének száma: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelet határozatának száma: 16.Pk /2001. PSZÁF/IV/116/2001 Pénztár székhelye: 1052 Budapest, Deák Ferenc u. 23. A Pénztár szolgáltatói, partnerei: Könyvvizsgáló: M&Silver Könyvvizsgáló Kft. sz Természetes személy: Csányi Mihályné MKVK sz Bankszámlavezetı pénzintézet Kereskedelmi és Hitelbank Rt Letétkezelı pénzintézet HVB Bank Hungary Rt Vagyonkezelık K&H Értékpapír Befektetési Alapkezelı Rt Adminisztrációt végzı TLM-EPT Pénztárszolgáltató Kft szervezet 2

3 Az Egészségpénztár tisztségviselıi: Igazgatótanács Elnök: Tagok: Ellenırzı Bizottság Elnök: Tagok: Michalkó Péter Dirner Miklós Fejes Péterné Kiss Ferenc Pósa Attiláné Nemes István 2., A számviteli politika rövid ismertetése A számviteli politika célja A számviteli politika célja, hogy az ADOSZT Egészségpénztárnál (továbbiakban: pénztár) olyan számviteli rendszer mőködjön, amelynek alapján megbízható és valós információt tartalmazó éves beszámoló állítható össze, és amely számviteli rendszer egyidejőleg a vezetıi döntések számára is alkalmas információs bázisul szolgál. Szabályozási környezet Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztár számviteli rendjét érintı jogszabályok: a) A számvitelrıl szóló többször módosított évi C. törvény b) Az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló évi XV. törvénnyel módosított évi XCVI. törvény c) Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló többször módosított 252/2000. (XII. 24.) Korm.rendelet d) Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló többször módosított 268/1997. (XII. 22.) Korm.rendelet A pénztár számviteli rendje, szabályzatai, nyilvántartásai, a beszámolók készítése során követendı elıírások a fenti jogszabályok, különös tekintettel a többször módosított 252/2000. (XII. 24.) Korm.rendelet alapján kerültek kialakításra és alkalmazásra. 3

4 Beszámolási kötelezettség A pénztár tevékenységérıl, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl, befektetései hatékonyságáról, a biztosításmatematikai elvek módszertani érvényesülésérıl, a tagok befizetései értékállóságának alakulásáról, az üzleti év könyveinek zárását követıen a kettıs könyvvitel rendszerében vezetett pénzforgalmi szemlélető nyilvántartás alapján beszámolót köteles készíteni. A beszámolónak elkülönítetten kell tartalmaznia a pénztár pénzforgalmi eredményét a fedezeti, a mőködési és a likviditási tartalék tekintetében. Könyvvezetés módja A pénztár a vagyoni, a pénzügyi és jövedelmi helyzetére ható eseményekrıl a kettıs könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemlélető nyilvántartást vezet, és azt az üzleti év, illetve a naptári negyedév végével lezárja. A könyvvezetés magyar nyelven, a Magyar Köztársaság pénznemében történik. A beszámoló formája A beszámoló formája: Éves pénztári beszámoló. A pénztár az éves pénztári beszámolót az üzleti évrıl december 31-i fordulónappal készíti el a Felügyelet által kiadott nyomtatványok felhasználásával. A könyvvizsgáló által felülvizsgált éves pénztári beszámolót két példányban, legkésıbb az üzleti évet követı május 31-ig a pénztár megküldi a Felügyeletnek. Az éves pénztári beszámoló részei: - mérleg - eredménykimutatás - kiegészítı melléklet. Az éves pénztári beszámolóval egyidejőleg üzleti jelentést is kell készíteni. Az éves pénztári beszámolóban az adatokat ezer forintban kell megadni. Az éves pénztári beszámoló részét képezı mérleget, eredménykimutatást és kiegészítı mellékletet a hely és a keltezés feltüntetésével az Igazgatótanács Elnöke köteles aláírni. Az üzleti év Az üzleti év az az idıtartam, amelyrıl az éves pénztári beszámolót el kell készíteni. Az üzleti év idıtartama megegyezik a naptári évvel. A mérleg fordulónapja az üzleti év december 31. napja. Mérlegkészítés idıpontja: üzleti évet követı március 31. 4

5 Amortizációs politika Az immateriális javak és tárgyi eszközök kivéve a kiegészítı vállalkozási tevékenységhez közvetlenül hozzárendelhetı immateriális javakat és tárgyi eszközöket értékcsökkenésének a bekerülési értékhez (bruttó értékhez) viszonyított arányát a következı amortizációs kulcsok alapján állapítja meg a pénztár: - vagyoni értékő jogok 16% - szellemi termékek 33% - épületek és kapcsolódó vagyoni értékő jogok 2% - építmények és kapcsolódó vagyoni értékő jogok 3% - gépek, berendezések, felszerelések 14,5% - kivéve: számítástechnikai és ügyviteltechnikai eszközök 33% - jármővek 20% A pénztár az értékcsökkenés elszámolásánál az immateriális javak és tárgyi eszközök bekerülési (beszerzési, illetve elıállítási) értékét maradványértékkel nem csökkentheti. Kivételt képeznek a kiegészítı vállalkozási tevékenységhez közvetlenül hozzárendelhetı immateriális javak és tárgyi eszközök. Az értékcsökkenési leírást a pénztár negyedévente számolja el a használatba vett (aktivált) immateriális javak és tárgyi eszközök után az üzembe helyezést, illetve a használatbavételt követı negyedév elsı napjától kezdıdıen. Az 100 ezer forint egyedi bekerülési (beszerzési, elıállítási) érték alatti (kis értékő) vagyoni értékő jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor folyó kiadásként egy összegben elszámolásra kerül. Könyvvizsgálat, közzététel Az éves pénztári beszámoló felülvizsgálatával a pénztár bejegyzett könyvvizsgálót köteles megbízni. A pénztár az éves pénztári beszámoló részét képezı mérleget és eredménykimutatást az üzleti évet követı év június 30-áig, a könyvvizsgálói záradékot vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó független könyvvizsgálói jelentéssel együtt a Pénzügyi Közlönyben köteles közzétenni. Amennyiben az Egészségpénztár internetes honlappal is rendelkezik, ugyanezen idıpontig az éves beszámolót, könyvvizsgálói záradékot itt is köteles közzétenni. 5

6 EGÉSZSÉGPÉNZTÁRRA VONATKOZÓ SZÁMSZAKI RÉSZ 1. A Pénztár taglétszámára vonatkozó információk Taglétszám alakulása Létszám (fı) ÉV Idıszak elején Idıszak alatti változás Új belépı Átlépı más pénztárból 7 - Átlépı más pénztárba 36 - Elhalálozott 16 - Kilépı Egyéb megszőnés 0 Idıszak végén összesen Ebbıl: szüneteltetı 7 2. Bevételek Az egészségpénztár tagdíj jellegő bevétele 2009-ben eft volt, melynek át a következı táblák mutatják. Tagdíj jellegő bevételek a jogcímenként Jogcím év eft év %-os év eft év %-os Pénztártagok által fizetett tagdíj % % Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás % % Pénztártagok egyéb befizetései % % Támogatóktól befolyt összegek % % Összesen % % 6

7 A befizetések tartalékképzés szerinti a Tartalék év eft év %-os év eft év %-os Mőködési tartalék % % Fedezeti tartalék % % Likviditási tartalék % % Összesen % % Egészségpénztárunk különféle bevételeinek összege eft volt, melynek át a következı tábla mutatja: Jogcím év eft év %-os év eft év %-os Áthozott egyéni fedezet % % Adóhatóság által átutalt összeg % % Pénzügyi mőveletek bevétele % % Egyéb bevételek % % Összesen % % Különféle bevételek alapok közötti a Tartalék év eft év %-os év eft év %-os Mőködési tartalék % % Fedezeti tartalék % % Likviditási tartalék % % Összesen % % 2009-ben az alapfelosztás a küldöttközgyőlés döntése értelmében a következık szerint történt: 96 % fedezeti alap 4 % mőködési alap 0 % likvid alap 7

8 3. Szolgáltatások szolgáltatás fajtánként Megnevezés Szolgáltatási kiadás (eft) Szolgáltatás esetszáma (db) Egészségpénztári szolgáltatások összesen Kiegészítı egészségbiztosítási szolgáltatások ebbıl: társadalombiztosítási ellátás keretében igénybe vehetı egészségügyi szolgáltatások kiegészítése, helyettesítése otthoni gondozás támogatása 26 1 gyógyterápiás kezelések és gyógyterápiás intézet egészégügyi szolgáltatása közfürdı által nyújtott gyógykezelés vak személyekkel kapcsolatos ellátások 0 0 -ebbıl: vak személy részére vásárolt speciális könyvek vételárának támogatása -ebbıl: vakvezetı kutyával összefüggésben felmerült költségek támogatása megváltozott egészségi állapotú személyek életvitelét megkönnyítı speciális eszközök vételárának, valamint lakókörnyezetük szükségleteihez igazodó átalakításának költségtámogatása sporttevékenységhez kapcsolódó kiadások támogatása szenvedélybetegségekrıl való leszoktatásra irányuló kezelések egészségpénztár egészségügyi célú önsegélyezı feladatának ellátása körében nyújtott szolgáltatás ebbıl: gyógyszer vételárának kiegészítı önsegélyezı szolgáltatási körbe tartozó támogatása -gyógyászati segédeszköz vételárának kiegészítı önsegélyezı szolgáltatási körbe tartozó támogatása -kiesı jövedelem teljes vagy részleges pótlása betegség miatti keresıképtelenség esetén hátramaradottak segélyezése halál esetén 0 0 gyógyüdülés, egészségügyi üdülés Életmódjavító egészségpénztári szolgáltatások ebbıl: természetgyógyászati szolgáltatások 0 0 rekreációs üdülés 41 1 sporteszközök vásárlásának támogatása életmódjavítást elısegítı kúrák 0 0 gyógyszer vételárának az életmódjavító önsegélyezı szolgáltatási körbe tartozó támogatása gyógyászati segédeszköz vételárának az életmódjavító önsegélyezı szolgáltatási körbe tartozó támogatása Kilépés, átlépés, elhalálozás jogcímen eft összeget fizettünk ki. 8

9 4. Mőködési eredmény alakulása év eft év %-os év eft év %-os Mőködési célú bevételek ,00% ,00% - Tagdíjbevételek ,71% ,72% - Tagok egyéb befizetései ,81% ,55% - Adomány ,73% ,67% - Egyéb bevételek 254 0,19% 281 0,54% - Pénzügyi mőveletek bevétele ,46% ,52% - Tagdíjat nem fizetık büntetı hozama ,10% ,00% Mőködési ktg-ek és ráfordítások ,00% ,00% - Anyagköltség 265 0,33% 188 0,21% - Igénybe vett szolgáltatások ,50% ,49% - Egyéb szolgáltatások (bankktg) ,77% ,40% - Személyi jellegő kiadások ,69% ,46% - Beruházások 115 0,14% 964 1,06% - Felügyeleti díj 254 0,32% 251 0,28% - Egyéb kiadások 60 0,08% 78 0,09% - Pénzügyi mőveletek ráfordításai 137 0,17% 11 0,01% Pénztári tevékenység eredménye Mőködési alap tartaléka december 31-én: Igénybe vett szolgáltatások részletezése: Jogcím Összeg (eft) Adminisztrációs és nyilvántartási díj Postaköltség Könyvvizsgálói díj 780 Telefonköltség Internet szolgáltatás díja 184 Ügyvédi díj Marketing, hirdetés, reklám költségek 116 Rendszergazda szolgáltatási díjak Szervezési feladatok díja Különféle egyéb szolgáltatások 599 ÖSSZESEN:

10 évi pénzügyi tervtıl való eltérés vizsgálata Pénztárunk taglétszáma fıvel emelkedett a tervezett létszámhoz képest. A bevételek alakulásánál 3,83 %-os csökkenés látható, a tényleges bevétel eft-al kevesebb a tervezett összeghez képest. Tényleges mőködési eredményünk eft, mely eft-al alacsonyabb a tervezett eredményhez képest. A terv és tényadat jelentıs eltérésének oka, hogy a évi pénzügyi terv készítésénél 70 millió forint támogatással számoltunk, melynek nagy részét eft-ot a Hivatal már 2008-ban átutalt Pénztárunkhoz. A pénzforgalmi szemlélet miatt a fenti támogatás a 2008-as év mőködési eredményét növelte. A fennmaradó eft támogatást a Hivatal január hónapban utalta át Pénztárunknak. A mőködési alap záró állománya eft-al magasabb a tervezetthez képest, melynek oka, hogy a ténylegesen befolyt tagdíjbevételek és egyéb bevételek meghaladták a tervezett értéket. A fedezeti alap a tervhez képest eft-al csökkent, mely az igénybe vett szolgáltatások megnövekedett számával magyarázható. Taglétszám alakulása (fı) Terv Tény Záró Bevételek alakulása Terv (eft) Tény (eft) év Mőködési költségek és bevételek alakulása Terv (eft) Tény (eft) Bevételek Költségek Eredmény Tartalék megnevezése Terv (eft) Tény (eft) Fedezeti alap tartaléka Likviditási alap tartaléka Mőködési tartalék

11 6. Befektetések A forgóeszközök között nyilvántartott értékpapírok és pénzeszközök könyv szerinti értékeinek változása: Könyv szerinti érték (eft) Nyitó Változás Záró Pénzeszközök Diszkont Kincstárjegyek Összesen: Immateriális javak és tárgyi eszközök Bruttó érték alakulása Adatok eft-ban Nyitó Csökkenés Növekedés Záró Immateriális javak Vagyoni érétkő jogok Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok Gépek, berendezések, felszerelések Számítás és ügyviteltechnikai gépek, berendezések Egyéb gépek, berendezések ÖSSZESEN:

12 - Értékcsökkenés alakulása Adatok eft-ban Nyitó Csökkenés Növekedés Záró Immateriális javak Vagyoni érétkő jogok Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok Gépek, berendezések, felszerelések Számítás és ügyviteltechnikai gépek, berendezések Egyéb gépek, berendezések ÖSSZESEN: , Követelések részletezése Jogcím év eft év eft Tagdíjkövetelések Egyéb követelések Összesen: A tagdíjkövetelések a számviteli politikában meghatározottak szerint az egy évnél nem régebbi követeléseket tartalmazza. 12

13 9. Rövid lejáratú kötelezettségek részletezése Jogcím év eft év eft Tagokkal szembeni kötelezettség 0 8 Szállítókkal szembeni kötelezettség Pénztárfelügyelettel szembeni kötelezettség Vagyonkezelıvel szembeni kötelezettség Letétkezelıvel szembeni kötelezettség Tiszteletdíjak Költségvetés felé fennálló kötelezettség Kiküldetés miatti kötelezettség Egészségbiztosítási felügyelettel szembeni kötelezettség 10 6 Bankszámla negatív egyenlege miatti kötelezettség 26 0 ÖSSZESEN: Egyéb passzív pénzügyi elszámolások Az egyéb passzív pénzügyi elszámolások között függı bevételek szerepelnek. 13

14 11. Pénztári tartalékok alakulása Fedezeti alap tartaléka Megnevezés Összeg (eft) I. Egyéni számlák Induló tıke nyitó állománya 0 Induló tıke tárgyévi változása 0 Induló tıke záró állománya 0 Tıkeváltozások nyitó állománya Tıkeváltozások tárgyévi változása Tıkeváltozások záró állománya Befektetett tartalék nyitó állománya Befektetett tartalék tárgyévi változása Befektetett tartalék záró állománya Likviditási tartalék nyitó állománya Likviditási tartalék tárgyévi változása Likviditási tartalék záró állománya Egyéni számlák nyitó állománya ( ) Egyéni számlák tárgyévi változása ( ) Egyéni számlák záró állománya II. Szolgáltatási számlák Induló tıke nyitó állománya 0 Induló tıke tárgyévi változása 0 Induló tıke záró állománya 0 Tıkeváltozások nyitó állománya 0 Tıkeváltozások tárgyévi változása 0 Tıkeváltozások záró állománya 0 Befektetett tartalék nyitó állománya 0 Befektetett tartalék tárgyévi változása 0 Befektetett tartalék záró állománya 0 Likviditási tartalék nyitó állománya 0 Likviditási tartalék tárgyévi változása 0 Likviditási tartalék záró állománya 0 Szolgáltatási számlák nyitó állománya ( ) Szolgáltatási számlák tárgyévi változása ( ) Szolgáltatási számlák záró állománya 0 Fedezeti alap nyitó állománya (13+28) Fedezeti alap tárgyévi változása (14+29) Fedezeti alap záró állománya

15 Mőködési alap tartaléka Megnevezés Összeg (eft) Induló tıke nyitó állománya 0 Induló tıke tárgyévi változása 0 Induló tıke záró állománya 0 Tıkeváltozások nyitó állománya Tıkeváltozások tárgyévi változása Tıkeváltozások záró állománya 923 Befektetett tartalék nyitó állománya 0 Befektetett tartalék tárgyévi változása 0 Befektetett tartalék záró állománya 0 Likvid tartalék nyitó állománya Likvid tartalék tárgyévi változása Likvid tartalék záró állománya Mőködési alap nyitó állománya Mőködési alap tárgyévi változása Mőködési alap záró állománya: Likviditási alap tartaléka Megnevezés Összeg (eft) Induló tıke nyitó állománya 0 Induló tıke tárgyévi változása 0 Induló tıke záró állománya 0 Tıkeváltozások nyitó állománya 285 Tıkeváltozások tárgyévi változása -285 Tıkeváltozások záró állománya 0 Befektetett tartalék nyitó állománya 0 Befektetett tartalék tárgyévi változása 0 Befektetett tartalék záró állománya 0 Likvid tartalék nyitó állománya Likvid tartalék tárgyévi változása 128 Likvid tartalék záró állománya Likviditási alap nyitó állománya ( ) Likviditási alap tárgyévi változása ( ) Likviditási alap záró állománya

16 A pénztár évben a következı alapok közötti rendezést hajtotta végre (Ft-ban): Függı tételek azonosításakor jóváírt hozam fedezeti alap javára Tagdíjat nem fizetı tagoktól levont hozam mőködési alap javára Tagdíjat nem fizetı tagoktól levont hozam rendezése fedezeti alap javára

17 12. Mutatószámok Bevételek alaponkénti a (adatok eft-ban) Fedezeti alap év eft év %-os év eft év %-os Tagok által fizetett tagdíj 65 0,01% ,43% Munkáltatói tagdíj ,72% ,80% Támogatások ,58% 794 0,12% Tagok egyéb befizetései ,39% ,50% Pénzügyi mőveletek bevétele ,74% ,07% Egyéb bevételek 951 0,15% ,31% Tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeg ,41% ,77% Összesen: ,00% ,00% Likviditási alap Tagok által fizetett tagdíj 9 0,37% 0 0,00% Munkáltatói tagdíj ,39% ,39% Támogatások 0 0,00% 0 0,00% Tagok egyéb befizetései ,12% 2 0,79% Pénzügyi mőveletek bevétele 92 3,77% 54 21,34% Egyéb bevételek 106 4,35% 67 26,48% Összesen: ,00% ,00% Mőködési alap Tagok által fizetett tagdíj 330 0,25% 281 0,54% Munkáltatói tagdíj ,46% ,18% Támogatások ,73% ,67% Tagok egyéb befizetései ,81% ,55% Pénzügyi mőveletek bevétele ,46% ,52% Egyéb bevételek ,29% ,54% Összesen: ,00% ,00% 17

18 Költségek a (adatok eft-ban) év eft év %-os év %-os év eft Anyagjellegő ráfordítások ,60% ,10% Személyi jell. ráfordítások ,69% ,46% Felügyeleti díj 254 0,32% 251 0,28% Beruházások, felújítások 115 0,14% 964 1,06% Egyéb költségek, ráfordítások 60 0,08% 78 0,09% Pénzügyi mőveletek ráfordítása 137 0,17% 11 0,01% Összesen: ,00% ,00% 13. Foglalkoztatottakra és tisztségviselıkre vonatkozó adatok A beszámolási idıszakban a pénztárnak alkalmazottai nem voltak. Személyi jellegő kiadások részletezése: Jogcím év eft év eft Tiszteletdíjak Kiküldetési költségek Reprezentációs kiadások Természetbeni juttatások utáni SZJA 0 95 Bérjárulékok ÖSSZESEN:

19 14. Tájékoztató kiegészítések A Pénztárnak a mérlegben, illetve jelen kiegészítı mellékletben kötelezettségvállalása, kezességnyújtása nincs. Hozamfelosztás pénztárunknál negyedévente történik az egyéni számlák súlyozott egyenlege alapján. Budapest, május 25. Mellékletek: 1. Taglétszám életkor szerinti a 2. Portfolió állomány december

20 1. sz. melléklet Taglétszám korévenkénti a: Fı 0-20 év év év év év év év 9 80 év felett 0 Összesen:

21 2. sz. melléklet Befektetési és likviditási jelentés december 31. Nagyságrend: ezer forint S.sz. PSZÁF kód Megnevezés 21 Fedezeti alap Mőködési alap Likviditási alap Összesen EDAA1 Portfolió összesen EDAA11 Bankszámlák és készpénz összesen EDAA111 Házipénztár (forint és valuta) EDAA112 Pénzforgalmi számla EDAA113 Befektetési számla EDAA114 Lekötött betét EDAA12 Értékpapírok összesen EDAA121 Hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok (kötvények) EDAA12101 Magyar állampapír EDAA12102 Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettség teljesítéséért a magyar állam készfizetı kezességet vállal (ideértve a jegybank által kibocsátott értékpapírt) EDAA12103 Külföldi állampapír 012 Értékpapír, amelyben foglalt kötelezettség teljesítéséért külföldi állam készfizetı 71EDAA12104 kezességet vállal (ideértve a jegybank által kibocsátott értékpapírt) Magyarországon bejegyzett gazdálkodó EDAA12105 szervezet - a hitelintézet kivételével - által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény EDAA12106 Külföldön bejegyzett gazdálkodó szervezet - a hitelintézet kivételével - által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény EDAA12107 Magyarországon bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalombahozott kötvény és egyéb értékpapír EDAA12108 Külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény és egyéb értékpapír EDAA12109 Magyarországi helyi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény EDAA12110 Külföldi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény EDAA122 Részvények EDAA EDAA EDAA EDAA EDAA12302 A Budapesti Értéktızsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, Magyarországon forgalomba hozott részvény Tızsdére vagy más elismert értékpapír piacra bevezetett, külföldön kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény Befektetési jegyek, illetve egyéb kollektív befektetési értékpapír Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlanbefektetési alapot Külföldön bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlanbefektetési alapot EDAA12303 Egyéb kollektív befektetési értékpapír EDAA124 Jelzáloglevél EDAA12401 Magyarországon bejegyzett jelzáloghitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél EDAA12402 Külföldön bejegyzett jelzáloghitel-intézet által kibocsátott jelzáloglevél EDAA13 Határidıs ügyletek EDAA14 Opciós ügyletek EDAA15 Repo ügyletek EDAA16 Ingatlan EDAA17 Kockázati tıkealap-jegy EDAA18 Egyéb, tızsdén vagy más szabályozott piacon jegyzett értékpapír