S zöveges kiegészítő melléklet

Átírás

1 S zöveges kiegészítő melléklet az Életút Önsegélyező Pénztár éves beszámolójához Készült: Budapest, április Dr. Dányi Dezső az Igazgatótanács elnöke

2 1. Bevezetés Az Életút Önsegélyező Pénztár igazgatótanácsa a éves gazdálkodásáról készített éves beszámolójának szöveges kiegészítő mellékletét az önkéntes kölcsönös önsegélyező pénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 252/2000. (XII. 24.) kormányrendeletben foglaltak figyelembevételével az alábbiakban terjeszti a pénztár küldöttközgyűlése elé. 2. A pénztár bemutatása Név: Életút Önsegélyező Pénztár Székhelye: 1122 Budapest, Krisztina krt. 7. Adószáma: A pénztár az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló évi XCVI. törvény hatálya alá tartozó, területi alapon szerveződő országos önsegélyező önkéntes pénztár - jogi személy. Alakulás dátuma: november 11. Tevékenységi eng. száma: S 384 Bejegyzés helye: Fővárosi Bíróság Felügyeleti szerve: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (PSZÁF) A pénztár szolgáltatásai: A pénztár önsegélyező pénztári szolgáltatásokat nyújt. Emellett és ennek érdekében a pénztár gondoskodik a befizetések gyűjtéséről, a pénztár vagyonának a pénztártagok érdekében történő befektetéséről, a tagok egyéni számláján lévő összeg nyilvántartásáról és megállapításáról, valamint egyéb szolgáltatások teljesítéséről. 3. A pénztár szervezete A pénztár legfőbb szerve a tagok által delegált küldöttekből álló küldöttközgyűlés. A pénztár vezető testületei az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság. A vezető testületek mandátuma novemberéig szól. Az Igazgatótanács összetétele: Az Ellenőrző Bizottság összetétele: elnök: Dr. Dányi Dezső elnök: Gacsályi István tagok: Dezső Imréné tagok: Kramlik Mihály Darai Attila Tihanyi Vilmos A pénztárnak 4 alkalmazottja van. A nyilvántartási-adminisztrációs tevékenységet a Pénztár saját maga látja el az Életút pénztárcsoport szervezetén belül. A pénztár további szolgáltatói: Bankszámla vezető: CIB Bank Rt. Vagyonkezelő: Magyar Takarékszövetkezeti Bank Rt Letétkezelő: ING Bank Rt. Könyvvizsgáló: Dr. Fábián Tiborné (Dr.Fábián és Társa Könyvvizsg. és Tanácsadó Kft.) Életút Önsegélyező Pénztár 2

3 4. A pénztár számviteli politikájának összefoglalása a.) A mérlegkészítés napja: tárgyidőszakot követő év február 28-a. (2006. február 28.) b.) Amortizációs politika: c.) Értékelési szabályok: A tartós, de kis értékű eszközök értékbeni nyilvántartásának elkerülése érdekében az Ft alatti egyedi beszerzési értékű tárgyi eszközök teljes értéke a használatba vételkor értékcsökkenésként kerül elszámolásra. Az Ft feletti egyedi beszerzési értékű tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolása a 252/2000. (XII.24.) korm. rendeletben meghatá-rozott leírási kulcsok alkalmazásával történik, negyedévente. A módosított 252/2000. (XII.24.) korm. rendelet előírásai alapján az eszközök és források leltározással, egyeztetéssel kerülnek ellenőrzésre és egyedenként értékelésre. 5. A pénztár szabályzatai Alapszabály Tagokkal történő elszámolási szabályzat Tartalékképzési szabályzat Számviteli politika és hozzá kapcsolódóan számlakeret illetve számlarend Értékelési és leltározási szabályzat Pénzkezelési és utalványozási szabályzat Hozamfelosztási és elszámolási szabályzat Pénzmosás megelőzéséről szóló szabályzat Befektetési politika illetve szabályzat 6. A taglétszám alakulása, a tagság összetétele Az előző időszakhoz képest a pénztár taglétszáma jelentősen megnövekedett köszönhetően az akvizíciós tevékenység hatékonyságának. A taglétszám megháromszorozódása a pénztár üzletpolitikájának sikerességét igazolja vissza, a tevékenység volumenszámainak ügyfélkör növekedésével arányos bővülése elegendő forrástermelődést eredményez a növekedéssel együttjáró beruházási költségek finanszírozhatóságára. fő Taglétszám alakulása Belépés Zárólétszám Életút Önsegélyező Pénztár 3

4 Taglétszám alakulása 2005-ben (fő) Időszak elején 887 Belépés Megszűnés 56 Időszak alatti változás Időszak végén A pénztártagság korösszetétele az önsegélyező pénztári tevékenység vonatkozásában másképp veendő figyelembe, mint pl. a nyugdíjpénztár esetében, de a tagság összetétele ebben a tekintetben is vizsgálható. A férfiak és nők aránya 1781 : 1270, azaz 58% illetve 42%. Ugyanez az előző év végén 535 : 352, azaz 60% illetve 40%. Lényegében tehát az arányok nem változtak. Korcsoport Fő Arány *Alulról **Felülről 25 év alattiak 200 6,5% 6,5% 100,0% év közöttiek ,8% 24,3% 93,5% év közöttiek ,6% 41,8% 75,7% év közöttiek ,9% 57,7% 58,2% év közöttiek ,7% 70,5% 42,3% év közöttiek ,4% 82,9% 29,5% év közöttiek ,8% 94,7% 17,1% év közöttiek 132 4,3% 99,0% 5,3% 60 éven felüliek 32 1,0% 100,0% 1,0% (fő) 600 Korcsoport összetétel év alattiak év közöttiek év közöttiek év közöttiek év közöttiek év közöttiek év közöttiek év közöttiek 60 éven felüliek A pénztártagság korösszetételéből az mutatkozik meg, hogy erre a befektetési formára a fiatalabb korosztályok nagyobb érdeklődést mutatnak. Legalábbis a pénztár aktuális tagösszetétele vonatkozásában ezt lehet megállapítani. A pénztár akvizíciós tevékenységének köszönhetően a taglétszám további dinamikus növekedése várható, a pénztárt elhagyók (kilépők) létszáma elfogadható szinten van. 7. Bevételek alakulása Életút Önsegélyező Pénztár 4

5 A bevételek részletes bemutatását - pénztári tartalékok szerinti alábontásban - az eredménykimutatás tartalmazza. A évi tagdíjbevételek meghaladták a pénzügyi terv irányszámait, elsősorban az ügyfélkör vártnál gyorsabb növekedése folytán (a tervben 1623 fős zárólétszámmal kalkuláltunk). Bár a befektetési tevékenység eredménye is nagyobb a tervezettnél, az objektivitáshoz hozzátartozik, hogy az elért eredményt egy a tervben szerepeltetett vagyonnagyságnál nagyobb vagyontömeg termelte ki. Me: eft Pénzügyi terv I. név II. név III. név IV. név Éves Tagdíjbefizetés Munkáltatói hozzájárulás Befizetés összesen Pénzügyi tevékenység eredménye Tényadat I. név II. név III. név IV. név Éves Tagdíjbefizetés Munkáltatói hozzájárulás Befizetés összesen Pénzügyi tevékenység eredménye Tény/terv I. név II. név III. név IV. név Éves Tagdíjbefizetés 143,49% 162,68% 143,14% 544,39% 282,09% Munkáltatói hozzájárulás 175,60% 255,98% 347,84% 353,60% 301,06% Befizetés összesen 165,97% 227,99% 286,43% 410,84% 295,37% Pénzügyi tevékenység eredménye 50,80% 169,73% 139,63% 266,63% 168,37% A tagdíjteljesítések havi alakulásában ugyancsak jól kimutatható a növekedési dinamizmus, valamint az év végi többlettagdíj befizetésére való hajlandóság - nyilván adókedvezményi célzattal: eft Tagdíjbevételek alakulása tárgy- és előző évben jan febr márc ápr máj jún júl aug szept okt nov dec 8. Ráfordítások alakulása A ráfordítások a bevételi oldal tervhez viszonyított túlteljesítésével arányosan ugyancsak meghaladták a tervszámokat. Itt azonban kisebb arányú az eltérés (költségnövekedés), aminek köszönhetően a pénztár tovább gyarapította működési tartalékait 2005-ben: Életút Önsegélyező Pénztár 5

6 Me: eft Pénzügyi terv I. név II. név III. név IV. név Éves Anyagjellegű Személyi jellegű Felügyeleti díj Összesen Tényadat I. név II. név III. név IV. név Éves Anyagköltség Bankköltségek Posta+telefonköltség Bérleti díj Könyvvizsgálat Marketing Tagszervezés ANYAGJELLEGŰ Bérköltség Járulékok Egyéb kiadások SZEMÉLYI JELL T.eszk.beszerzés + ÉCS Felügyeleti díj EGYÉB Összesen Tény/terv I. név II. név III. név IV. név Éves Anyagjellegű 117,71% 196,95% 195,56% 170,46% 175,19% Személyi jellegű 105,26% 153,16% 104,21% 139,47% 125,53% Egyéb 180,00% 491,84% 612,12% 528,92% 479,42% Összesen 118,18% 201,71% 202,24% 182,25% 181,47% A bevételi oldal 295%-os túlteljesítéséhez mérten a ráfordítási oldal 181%-os túlköltekezése a működési hatékonyság javulását mutatja. A bevételek és a ráfordítások egyenlegeként a pénztár működési tevékenysége eft-os nettó eredménnyel zárt. 9. Ellenőrzések hatásai 2005-ben a pénztárban külső szerv (Apeh, Pszáf) ellenőrzésére nem került sor. A belső ellenőrzések beleértve az Ellenőrző Bizottság és a könyvvizsgáló munkáját nem tártak fel olyan problémát, amely a korábbi évek beszámolói módosítását tették volna szükségessé. 10. Kiegészítő vállalkozási tevékenység A pénztár kiegészítő vállalkozási tevékenységet nem folytat. Életút Önsegélyező Pénztár 6

7 11. Rendkívüli események 2005 évben a pénztár gazdálkodását érintő rendkívüli eseményre nem került sor. 12. Meghatározó események A pénztár 2005-ben két rendes küldöttközgyűlést tartott: A április 7-i küldöttközgyűlés - elfogadta a pénztár évi éves beszámolóját - módosította a pénztár alapszabályát és szolgáltatási rendjét. A november 28-i küldöttközgyűlés - jóváhagyta a pénztár évi éves pénzügyi tervét - módosította a pénztár alapszabályát és szolgáltatási szabályzatát és - tisztségviselőt választott a pénztár ellenőrző bizottságába. 13. Munkáltatói kötelezettségek teljesítése A pénztárba munkáltatói hozzájárulást teljesítő munkáltató partnerek tagdíjfizetési kötelezettségüknek eleget tettek. A növekedés (munkáltatói kapcsolatok bővülése) mellett természetesen szűnnek is meg kapcsolatok, mely partnereink szerződéses joga. A pénztár mérlegében tőkeváltozásként került kimutatásra az év végén 2005-ben teljesített, de a pénztári számlára csak 2006-ban befolyt tagdíjbefizetések összege. Tőkeváltozások Nyitó állomány Tárgyévi változások Me: eft Záró állomány működési célú fedezeti célú likviditási célú Összesen A pénztár kintlevőségei A pénztárnak a fordulónapon veszélyeztetett kintlevősége nincs. A követeléseit a tagokkal szembeni tagdíjkövetelés teszi ki. 15. Azonosítatlan (függő tételek) állománya A pénztárnak a fordulónapon azonosítatlan függő tétele mindössze 1 db van, amely a beszámoló elkészítéséig már rendezésre került. 16. Átcsoportosítás (hozamfelosztás) Átcsoportosítás: A tárgyévben a pénztár tartalékai közötti átcsoportosításra közgyűlési határozat nem születetett. Életút Önsegélyező Pénztár 7

8 Hozamfelosztás: A tárgyidőszak alatt termelődött hozam felosztása a pénztártagok egyéni számláinak idővel súlyozott átlagegyenlege alapján történt meg. 17. Alkalmazottak és választott tisztségviselők létszáma és személyi jellegű kifizetések A pénztár 4 fős alkalmazotti körrel látta el a tevékenységét. A bérkiadás összesen mindössze 650 eftot tett ki, köszönhetően annak, hogy az alkalmazotti kör a tevékenységet nem főállásban látja el (Életút Nyugdíjpénztár). Az ügyvezető bruttó munkabére éves szinten 195 eft volt. Az ügyvezető a munkabéren kívül jövedelemnek minősülő egyéb juttatásban nem részesült. Az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság is 3 fős. Tisztségviselői tiszteletdíj nem került kifizetésre. A munkabér illetve bérjellegű kiadások részletezését az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés Összeg eft Bérkifizetés 650 Utazási költségtérítés 312 Reprezentációs kiadás 4 Járulékok 208 Mindösszesen A pénztár évi befektetési tevékenységének értékelése A Pénztár évi vagyonkezelését a befektethető vagyon évközbeni növekedése okán szeptembertől megosztott vagyonkezelői háttérrel (a Magyar Takarékszövetkezeti Bank vagyonkezelői feladattal történő megbízásával) valósította meg. Korábban a pénztár vagyona saját hatáskörben került befektetésre. A megbízott vagyonkezelő állampapír portfolió kezelésére kapott megbízást, MAX Composit index referenciahozammal. A pénztár vagyona az év folyamán az alábbiak szerint alakult: Me: eft Takarékbank Saját kezelésű Összesen Életút Önsegélyező Pénztár 8

9 eft Takarékbank Saját kezelésű Összesen Vagyonrészek arányai 2005-ben A pénztár fordulónapi vagyona a pénzeszközöket leszámítva kizárólag állampapírokból vagy állam által garantált értékpapírokból áll. Előző évhez mérten a záróvagyon 2,7 szeresére nőtt. A vagyonkezelésbe ki nem adott (pénztár saját kezelésében tartott) vagyonrész elsődlegesen a szolgáltatási igények pénzügyi finanszírozására szolgál, így a vele szemben támasztott legfontosabb szempont a nagyfokú likviditás. A vagyonkezelésbe adott portfoliórészben közepes és hosszabb futamidejű állampapírok is szerepelnek. Me: eft Takarékbank Saját portfolió Pénztár egésze Megnevezés Összeg Arány Összeg Arány Összeg Arány DKJ ,1% ,3% ,8% Állampapír ,7% ,7% Egyéb kötvény ,1% ,4% Pénzeszköz ,9% 5 0,0% ,2% Összesen A pénztár befektetési politikáját pontosabban befektetési lehetőségeit ben determinálta az a tény, hogy a nyitóvagyona még nem érte el a 100 MFt-os nagyságrendet, ami a vonatkozó jogszabályi rendelkezések alapján kizárta a részvény és egyéb befektetési célokat tól már ez a feltétel teljesül, ami lehetőség szintjén a vagyonelemek szélesítését teszi lehetővé. Feltétlenül említést kell tenni arról az önsegélyező pénztárak pénzforgalmi számviteléből eredő sajátosságról is, hogy ezen pénztárak a vagyonuk befektetési eredményeként kizárólag a realizált bevételeket mutathatják ki és számolhatják el. Ebből adódik, hogy egy vételárban megfizetett kamatot is tartalmazó állampapír vásárlása induláskor veszteségként (ráfordításként) hat a pénztár tevékenységére és a negyedéves fordulónapon sem számolható el az időarányosan erre az időszakra jutó kamatrész szemben pl. a nyugdíjpénztárakkal. Magyarán a tényleges befektetési hatékonyság és a kimutatható (számvitelileg elszámolható) különbözik egymástól. Ezen körülmények okán az állampapírpiacon kialakult 6% körüli hozamtól a pénztár elszámolt hozam elmaradt: Fedezeti tartalék éves hozamadatai Nettó hozam Ne. halmozott* I. név 0,64% 0,64% II. név 1,87% 2,52% III.név 1,16% 3,71% IV. név 0,26% 3,98% Életút Önsegélyező Pénztár 9

10 * - halmozott hozamok képlete: (1+r 1 )*(1+r 2 )*(1+r 3 )*(1+r 4 )-1 A pénztár vezetése a jövőt illetően a vagyonnövekedés jelenlegi dinamizmusa esetén a vagyonösszetétel szélesítésében gondolkodik. Ennek tényleges megvalósítása befektetési környezet mindenkori aktuális állapotától lesz függővé téve. 19. A pénztár által teljesített kifizetések A Pénztár szolgáltatási tevékenysége az előző évhez mérten jelentősen növekedett (a évi 42,515 eft-ról eft-ra). Nőtt a kilépőknek/kedvezményezetteknek kifizetett összeg is (79 eft-ról 849 eft-ra). Az alábbi táblázat és grafikonok a szolgáltatási jogcímeket, az egyes jogcímeken kifizetett szolgáltatási volument valamint a tagdíjbevétel és annak szolgáltatási felhasználása egyenlegeként számított cash-flow-t mutatják be: Szolgáltatási tevékenység havonkénti alakulása 2005-ben Me: eft Jogcím jan febr márc ápr máj jún júl aug szept okt nov dec szumma Táppénz ellátás Munkanélküli ellátás Megváltozott munkaképesség Kórházi ellátás Családi pótlék kiegészítés Iskoláztatási támogatás Szülési támogatás Gyógyszer Gyógyászati segédeszköz Hátramaradotti támogatás Temetési segély Lakásfenntartási támogatás Átmeneti segély Ápolási segély Szumma Életút Önsegélyező Pénztár 10

11 eft Havonkénti szolgáltatási volumen 2005-ben jan febr márc ápr máj jún júl aug szept okt nov dec Ápolási segély Átmeneti segély Lakásfenntartási támogatás Temetési segély Hátramaradotti támogatás Gyógyászati segédeszköz Gyógyszer Szülési támogatás Iskoláztatási támogatás Családi pótlék kiegészítés Kórházi ellátás Megváltozott munkaképesség Munkanélküli ellátás Táppénz ellátás Az év során az április és a novemberi közgyűlésen meghozott határozatok értelmében változott a szolgáltatások folyósításának feltételrendszere, többek között az iskoláztatási támogatás és a családi pótlék kiegészítés szolgáltatás összevonásra került. Pozitívumként értékelendő, hogy a pénztár cash-flow-ja folyamatosan pozitív (a januári negatív érték a decemberi extrabefizetések természetes következménye). eft Tagdíj/szolgáltatási igény havonkénti egyenlege A pénztári tartalékok alakulása, a tartalékképzés arányai A pénztár mérlegfőösszege az előző éves záróértékhez viszonyítva 170%-kal, a tartalékállománya ezzel azonosan ugyancsak 170%-kal nőtt. Me: eft Időszak Változás év év Értékben Százalékban Mérlegfőösszeg ,58% Tartalékok ,90% - Működési alap tartaléka ,45% - Fedezeti alap tartaléka ,53% - Likviditási alap tartaléka ,11% Életút Önsegélyező Pénztár 11

12 A pénztár éves tervével összehasonlítva a tartalékok nyitóegyenlege ( eft) mintegy 53%- kal magasabb a tervszámnál ( eft), a eft-os záróegyenleg pedig mintegy 2,5 szerese az előírányzott értéknek. Ebben döntő szerepet játszik, hogy az év utolsó szakaszában komoly tagdíjbefizetésre került sor, amely jelentősen megemelte a pénztár tartalékainak szintjét. A dinamikus növekedésnek köszönhetően a közötti időszakra kialakított hosszú távú terhez mérten is túlteljesített az elért tartalékszint, s kifejezetten kedvezőnek mondható a működési tartalék gyarapodása. A hosszú távú tervben a fedezeti tartalékot eft-tal, a működésit 482 efttal, a likviditásit 379 eft-tal terveztük. A pénztár üzletpolitikája stabil, tartalékképzési rendje az önsegélyező pénztári piac átlagos tartalékképzési szintjével összehasonlítva abszolút piacképes: Tartalékképzési arányok Fedezeti rész Működési rész Likviditási rész Éves 36 eft halmozott befizetésig 92,5% 7,0% 0,5% 36 eft és 360 eft között 95,0% 5,0% eft éves befizetés felett 96,5% 3,5% - A szolgáltatások feltételrendszerében jogszabályi előírások következtében történt változás folytán a 2006-os évtől a fenti tartalékképzés annyiban módosul, hogy a likviditási alapra eső rész felerészben a fedezeti tartalékon belül elkülönítetten kezelt szolidaritási alapba kerül, melyre egy új szolgáltatási jogcím került nevesítésre. 21. A tevékenységet jellemző mutatószámok A tevékenységet jellemző mutató-/arányszámok: Megnevezés Me Változás Átlagos egyéni számla az év végén eft/fő 48,73 36,20-25,7% Egy főre jutó átlagos befizetés eft/fő 89,59 115,96 29,4% Tagdíjbevételre jutó működési ráfordítás % 3,39% 3,09% -8,7% Tagdíjbevételre jutó működési tagdíjlevonás % 5,69% 5,49% -3,5% Egy főre jutó átlagos szolgáltatási igény eft/fő 47,93 89,85 87,5% Tagdíjbevételre jutó szolgáltatási igény % 53,50% 77,48% 44,8% Életút Önsegélyező Pénztár 12

13 Független könyvvizsgálói jelentés és hitelesítő záradék Társaságunk elvégezte az Életút Önsegélyező Pénztár december 31.-i mérlegének amelyben az eszközök és források egyező végösszege e Ft, valamint a évre vonatkozó eredménykimutatásának és kiegészítő mellékletének vizsgálatát, amelyeket a Pénztár éves beszámolója tartalmaz. Az éves beszámoló elkészítése a Pénztár ügyvezetésének a feladata. A mi feladatunk az éves beszámoló hitelesítése könyvvizsgálatunk alapján, valamint annak megítélése, hogy az üzleti jelentésben közölt információk összhangban vannak- e az éves beszámolóban foglaltakkal. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a Magyarországon a könyvvizsgálatra vonatkozó érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A könyvvizsgálat során kellő bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz jelentős mértékű tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja az éves beszámoló tényszámait alátámasztó bizonylatok mintavételes vizsgálatát. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk nem tartalmaz mást, mint a Pénztár nem auditált nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Meggyőződésünk, hogy vizsgálatunk megfelelő alapot nyújt a független könyvvizsgálói hitelesítő záradék megadásához. Véleményem szerint az Életút Önsegélyező Pénztár Éves beszámolóját a számviteli törvényben, az általános számviteli elvekben, az önsegélyező pénztárakra vonatkozó jogszabályokban foglaltak szerint állították össze. Az éves beszámoló a Pénztár vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről megbízható és valós képet ad. Az üzleti jelentés az éves beszámoló adataival összhangban van. Budapest, április 24. Dr Fábián Tiborné Bejegyzett könyvvizsgáló Életút Önsegélyező Pénztár 13

14 Életút Önsegélyező Pénztár 14