V. Eredménygazdálkodás a szállodaiparban 1 21. Szobakiadási tevékenység gazdálkodása 22. Szállodai vendéglátás tevékenységeinek gazdálkodása 23. Specializáció költségei 24. Általános tevékenységek gazdálkodása 25. Szállodagazdálkodás vezetői döntései Dr. Juhász László PhD
21. Szállástevékenység gazdálkodása Room Division Operation 1. Szobakiadás tevékenysége Accomondation 2. Szállás tevékenység személyi költségei Staffing of RD 3. Szállás közvetlen anyagi költségei Cost of Lodging 4. Szobakiadás jövedelmezősége Lodging P&L 5. Szállásgazdálkodás mutatószámai Lodging indicators 6. Inspiráció CBL 7. Virtuális szálloda témaköre Lodging Budget 8. Ellenőrző kérdések Self Control 2
Szobakiadás tevékenysége Kapacitás - volumen 1.1. Szállás tevékenység volumene Szállás tevékenység vendégstatisztikai rendszere 1.2. Szobakiadás közvetlen eredménygazdálkodása Szállás tevékenység közvetlen költségei A szobakiadás tevékenység ellátásához közvetlenül szükséges és elkülönítve kimutatható személyi és működtetési (anyagi) költségek pénzben kifejezet értéke. Forgalom teljesített szolgáltatások ellenértéke Bevétel teljesített szolgáltatások ellenértéke, ha a vevő elismerte a teljesítést. Költség - kiadás Bevételek, árak és volumenek szintjei a szobakiadásban 3
Szállás tevékenység közvetlen költségei Vendéstatisztika rendszer Szobaszám 135 Eladható szoba 49.275 Szobafoglaltság 60 % Eladott szoba 29.600 (napi 81) Vendégéjszaka 56.240 Vendégéjszaka hányados 1,90 (napi 154) Átlagár 15.000 Ft REVPAR 15.000 x 0.60 = 9.000 Ft Bruttó bevétel 444.000 e Ft, Nettóbevétel 376.000 (havi 33.356 e Ft) Szobakiadás Nettóbevétel Közvetlen személyi költség Közvetlen anyagi költség Közvetlen összes költség Közvetlen eredmény? személy e Ft % 376.000 100??????? 4
Szállás költségeinek csoportosítása 135-365 % 49 275 29 600 50 320 % szallas bevetel 370 000 100,0 7 509 12 500 7 353 szemelyi 65 000 17,6 1 319 2 196 1 292 59,6 uzemeltetesi 44 000 11,9 893 1 486 874 40,4 bekeszites 20 300 5,5 18% 412-60% 686 403 18,6 mosatas 7 400 2,0 150 250 147 6,8 tisztitoszer 4 400 1,2 89 149 87 4,0 komunikacio 2 000 0,5 41 68 1,8 textilia potlas 1 700 0,5 35 57 1,6 Anyagi alvallalkozoi 1 700 0,5 35 57 1,6 dekoracio 1 500 0,4 30 51 1,4 12% - irodaszer 1 500 0,4 30 51 1,4 berles 1 500 0,4 40% 30 51 1,4 utazas 1 000 0,3 20 34 0,9 szakertoi 900 0,2 18 30 0,8 egyeb 100 0,0 2 3 0,1 Összes kozvetlen 109 000 29,5 2 212 3 682 2 166 100,0 eredmény 261 000 70,5 5 297 8 818 5 187 létszám 24 2 708 havi 226 Dr. Juhász László PhD, BGF KVIFK Turizmus Intézet neme Személyi összetétel összetett egyszerű csak halmaz képző beszerzéshez 5 Fedezet számítás Változó Sz 30 A 80 45% Állandó Sz 70 A - 20 55% tervezés és elszámolhatóság Közvetlen 30% Viselő szállás Felmerülés helye Szállodai részleg Földszint Emelet
2. Szállástevékenység személyi költsége Personnel Cost 2.1. Létszám terv 2.1.1. Portások 2.1.2. Londiner 2.1.3. Szobalány Létszámszámítás módszertana 2.2. Alapbér megállapítás Helyszín, Hierarchiai szintek 2.3. Személyi ráfordítás Terv 2.3.1. Létszám nagysága és összetétele 2.3.2. Munkabér elemei Szobakiadás közvetlen személyi költségének elemei 2.3.4. Bérköltség számítása (munkabér, egyéb kifizetések, járulékok 2.3.5. Motivációk 2.3.6. A személyzet kiváltó költségek 2.3.7. A személyi jellegű ráfordítások összesítése 6
Szervezeti egységek harmonizálása és komplexitás 7 Szobakiadás Étteremi szolgáltatás Vendég Egyéb szolgáltatások Portás Londiner Guest Relation Szobaasszony Mosoda Közös tér Ügyelet Gyakornok Gyakornok Front Office Housekeeping Sales Szálloda Vendéglátás Karbantartás Igazgatás Specializáció Room Division Műszak Adminisztráció Szálloda Igazgató Tulajdonos (Családi-szálloda) Tulajdonosok (Önálló-szálloda) Irányító központ képviseleti tulajdonos (Szállodavállalathoz tartozó szálloda) Dr. Juhász László PhD
Szállás személyi jellegű ráfordítások gazdálkodása szállás 370 000 létszám 27 havi alap 3 230 éves alap 38 760 pótlék 15% 5 814 XIII havi 0 Prémium 1 824 bérköltség 46 398 járulék 27% 12 527 rehabilitáció 1 302 caffetéria 144 3 888 64 115 külsős 2 885 személyi költség 67 000 éves alap / szk 57,9 bérköltség / szk 69,3 egy főre jutó havi 2 375 % bevétel 18 alap havi átlag 120 bérköltség havi 143 személyi költség havi 207 számított fő 28 Közvetlen személyi költség Műszak létszám Londiner? szobatakarítás külső? takarítás külső? nagytakarítás külső? ablak tisztítás külső? Rentex - textília bérlés Vezetői döntések létszám alapbérek Motiváció - XIII Cafeteria 5 e Ft -100 e Ft Doorman Kocsirendező Gondnoknők Főportás Supervisorok Night Auditor 8
3. Szállás közvetlen anyagi költségei Other Cost 3.1. Üzemeltetési anyagi és anyagi jellegű költségei 3.1.1. Üzemeltetési anyagok 3.1.2. Üzemeltetési eszközök 3.1.3. Üzemeltetés anyagi jellegű szolgáltatásai 3.1.4. Szobafoglalás anyagi jellegű szolgáltatásai 3.1.5. Kommunikációs és egyéb anyagi jellegű szolgáltatások 3.2. Szállás működtetési költségeinek csoportjai Tervezés és elszámolhatóság Költséghely Költség jellege Költség neme Fedezetszámítás 9
Szálláshely szolgáltatás közvetlen működtetési költségei Üzemeletetés anyagai Tisztítószerek - Vendéganyagok - Bekészítések Nyomtatvány - Irodaszer - Számítástechnikai anyagok Üzemeltetés anyagi szolgáltatásai Mosatási költség - Virág vásárlás Díszítés - Bérelt eszközök díja Alvállalkozói költségek (rágcsálóirtás, fertőtlenítés, ablaktisztítás, takarítás) Üzemeltetés eszközei Szállodai textília - Üvegáruk - Porcelán - Munkaruha - Védőruha Üzemeltetés kommunikációs költségei Vendégszállítás (Transzfer) - Utazási költség - Egyéb szállítási költség - Szoftver felügyelet Műsor zeneszolgáltatás - Jogdíjak TV díj - Szakkönyv, folyóirat, napilap - Távközlési költségek (Telefon, Posta, Mobil, Internet előfizetés) Üzemeltetés szobafoglalás szolgáltatásai (értékesítés) Fizetett jutalék - Szobafoglalási díjak
Szállodák közvetlen költség gazdálkodása eladható eladott vendégéjszaka kts 135-365 % 49 275 29 600 50 320 % szallas bevetel 370 000 100,0 7 509 12 500 7 353 szemelyi 65 000 17,6 1 319 2 196 1 292 59,6 uzemeltetesi 44 000 11,9 893 1 486 874 40,4 bekeszites 20 300 5,5 412 686 403 18,6 mosatas 7 400 2,0 150 250 147 6,8 tisztitoszer 4 400 1,2 89 149 87 4,0 komunikacio 2 000 0,5 41 68 1,8 textilia potlas 1 700 0,5 35 57 1,6 alvallalkozoi 1 700 0,5 35 57 1,6 dekoracio 1 500 0,4 30 51 1,4 irodaszer 1 500 0,4 30 51 1,4 berles 1 500 0,4 30 51 1,4 utazas 1 000 0,3 20 34 0,9 szakertoi 900 0,2 18 30 0,8 egyeb 100 0,0 2 3 0,1 Összes kozvetlen109 000 29,5 2 212 3 682 2 166 100,0 eredmény 261 000 70,5 5 297 8 818 5 187 létszám 24 2 708 havi 226 üzemeltetési % 57 700 51 300 53 47 109 000 29 14 370 000 változó állandó Vezetői döntések Relevancia - prioritás Személyi költség 65.000 e Ft 60 %-a költségnek 18 %-a bevételnek Szállítói szerződések Bekészítés, Mosatás, Tisztítószer, 32.100 Ft 73 %-a anyagi költségnek 32%-a költségeknek 9% bevételnek Bevétel % Eladható szobára Eladott szobára Egy vendégéjre 11
3. Szállás közvetlen anyagi költségei Other Cost 3.3. Szobakiadás közvetlen költségeinek relevanciája Személyi költség 10-20% Anyagi költségek 5-15% 3.4. Fedezetszámítás volumenváltozás szerinti csoport 3.4.1. Változó költségek Bekészítés, mosatási, tisztítószerek és. 3.4.2. Állandó költségek Kölcsönzött eszközök, előfizetési díjak 3.4.3. Viszonylag állandó anyagi költségek Textíliapótlás, 3.4.4. Személyi költségek felosztása fedezetszámításhoz Állandó és változó költségek és munkakörök 12
4. Szobakiadás jövedelmezősége Vezetői döntések 4.1. Személyi költségek gazdálkodásának vezetői döntései Relevancia és prioritás 4.2. Anyagi költségek gazdálkodásának vezetői döntései Bekészítés Mosatás Tisztítószer Textíliapótlás 13
Szállás tevékenység közvetlen költsége Statisztika rendszer Szobaszám 135 Kiadható szoba 49.275 Szobafoglaltság 60 % Kiadott szoba 29.600 (napi 81) Vendégéjszaka 56.240 Vendégéjszaka hányados 1,90 Átlagár 15.000 Ft REVPAR 15.000 x 0.60 = 9.000 Ft Bruttó bevétel 444.000 e Ft Nettó bevétel 370.000 (havi 30.800 e Ft) Szobakiadás bevétel 370 000 % 45 52-80 % közvetlen személyi költség 24 személy 65 000 18 15 18 25 % Közvetlen anyagi költség 44 000 12 5 12-15 % közvetlen összes költség 109 000 29 15 29 40 % közvetlen eredmény 261 000 71 85 71 60 % 14
Szállodai kontrolling a szobakiadás területén szállás Fizetési garancia Kedvezmények - grátiszok Levonások sztornók, javítások kp, kártya, utalás ki, kinek, engedély aláírás, magyarázat bevétel Vendéganyagok No - show Szoba takarítási jelentések vendég aláírás, számla politika, követés HK - FO egyezés anyagok Reggeli elszámolások Napi vezetői jelentések egyeztetés, indoklás rutin, aláírás, elemzés reggeli
5. Szállásgazdálkodás mutatószámai Szállás mutatószámai 5.1. Statisztikai mutatószámok 5.2. Költségszint mutatók 5.3. Szállás tevékenység tervezés alapelvei 16
Szállástevékenység jövedelmezőségi tábla Üzemelési napok száma - épített szoba szám 365 200 Kiadható - kiadott szobák száma 73 000 40 150 Kínálati ár Ft (reggeli és IFA nélkül) - Átlagár 22 730 15 000 Éves szoba kihasználtság e Ft-ban - %-ban 912 610 55,0 Éves árkapacitás e Ft-ban - %-ban 1 095 000 66,0 Szállás tevékenység bruttó bevétele e Ft - kapacitás %-ban 602 250 36,3 Vendégéjszaka - hányados 64 240 1,6 Revpar Ft - Trevpar Ft 8 250 13 057 Egy vendégéjszakára jutó összes bruttó bevétel Ft (Gesper) 14 837 Szálloda bruttó bevétele e Ft 953 137 Szállás tevékenység nettó szoba árbevétele e Ft - ÁFA % 510 381 18,0 Szállás közvetlen személyi költsége e Ft - %-ban 102 076 20,0 Szállás egyéb közvetlen költsége e Ft - %-ban 51 038 10,0 Szállás összes közvetlen költsége e Ft - % ban 153 114 30,0 Szállás üzemegység közvetlen eredménye e Ft - % ban 357 267 70,0 Bázis, terv, tény - % és eltérés Szakmai mutatószámok eltérés és % Megoszlási viszonyszámok, szintek eltérés
Szállástevékenység jövedelmezőségi indikátorok Revpar Ft Travpar Ft Gespar Ft Napi kiadott szoba szám Napi vendégszám Egy épített szobára jutó bevétel m Ft Bruttó átlagár Ft-ban Árkapacitás %-ban Szobakapacitás kihasználtság % Bevétel kapacitás %-ban Szálloda maximális bevétele e Ft Egy kiadható szobára jutó összes bevétel Ft Egy kiadható szobára jutó maximális bevétel Ft Egy kiadható szobára jutó szállásdíj Ft Egy kiadott szobára jutó maximális bevétel Ft Egy kiadott szobára jutó összes bevétel Ft Egy kiadott szobára jutó szállásdíj Ft Egy vendégéjszakára jutó szállásdíj Ft Egy vendégéjszakára jutó vendéglátás bevétel Ft Egy vendégéjszakára jutó szakosodás bevétel Ft Egy vendégéjszakára jutó maximális bevétel Ft Egy kiadható szobára jutó összes üzemeltetési költség Ft Egy kiadott szobára jutó szállás személyi költség, Ft-ban Egy kiadott szobára jutó szállás egyéb közvetlen költség, Ft-ban Egy kiadott szobára jutó szállás összes közvetlen költség, Ft-ban Egy kiadott szobára jutó szállás közvetlen eredmény, Ft-ban Egy kiadott szobára jutó összes közvetlen költség Ft Egy kiadott szobára jutó értékesítési költség, Ft-ban Egy kiadott szobára jutó karbantartási költség, Ft-ban Egy kiadott szobára jutó energia költség, Ft-ban Egy kiadott szobára jutó összes általános költség Ft-ban Egy kiadott szobára jutó összes üzemeltetési költség Ft-ban Egy kiadott szobára jutó GOP, Ft-ban Egy kiadott szobára jutó egyéb ráfordítás Ft-ban Egy kiadott szobára jutó összes ráfordítás Ft-ban Egy kiadott szobára jutó NOP, Ft-ban Egy vendégéjszakára jutó szállás anyagi költség Ft Egy vendégéjszakára jutó energia költség Ft Egy vendégéjszakára jutó GOP Ft Dr. Juhász László PhD, BGF KVIFK Turizmus Intézet 18
Szállás tevékenység tervezés Marketing terv (piaci célok) (10%) (1,2) Vendég statisztika és bevételi terv Alapelvei Emberi erőforrás terv célok) (1,08%) (-0,49) (humán infláció 6% bázis terv % differencia átlagár 15 000 16 500 10,00 1 500 eladott szoba 29 600 30 192 2,00 592 foglatság % 60 61 1,20 árbevétel 444 000 498 168 12,20 54 168 infláció 6% bázis terv % differencia létszám 20 20 1,00 0 átlagos személyi 242 261 1,08 19 személyi költség 58 000 62 640 1,08 4 640 költségszint 13,06 12,57 0,96-0,49 Jövedelmezőségi terv (gazdasági célok) (-1,49) (14,38%) Költség terv infláció 6% bázis terv % differencia közvetlen költség 102 000 107 000 1,05 5 000 költségszint 22,97 21,48-1,49 eladott szobára 3 446 3 544 1,03 98 Eredmény terv infláció 6% bázis terv % differencia eredmény 342 000 391 168 14,38 49 168 költségszint 77,03 78,52 1,94 1,49 eladott szobára 11 554 12 956 12,13 1 402 hatékonyság 17 100 19 558 14,38 2 458
6. Inspiráció CBL 6.1. Szállodai szoba önköltsége Közvetlen költségek és kiadott szobák hányadosa 6.2. Szállás tevékenység működtetési költségei Személyi, anyagi és anyagi jellegű szolgáltatások nagysága, Változó és állandó közvetlenköltségek, részaránya Egy vidéki, négycsillagos, városi, önálló szálloda tulajdonosainak, mint tanácsadó ismertesse a szállás tevékenység jövedelemgazdálkodását és adjon tanácsot franchise, management, bérleti szerződés lehetséges megkötésének előnyeiről lehetőségeiről 20
7. Virtuális szálloda témaköre Lodging Budget 21 VIII. Fejezet Szállás tevékenységének jövedelemgazdálkodása 1. Bevezetés hipotézisek, koncepciók 2. Kapacitások és volumenek (piaci cél, marketing tervvel egyezés, vendégstatisztika, bevételi tervvel egyezés) (négy szegmens, havi kimutatás, éves terv és napi átlagok 3. Részleg szervezeti felépítése és benne a létszám két munkakör, éves szabadságterv, munkaidő beosztás, számítási módszerek Személyi költségek (létszám, alapbér, pótlék, járulék, motivációk, személyzet kiváltás) 4. Anyagi és anyagi jellegű költségek (kiadott szobák, bevétel arányában, hipotézisekkel és indoklásokkal alátámasztva) - üzemeltetési anyagok - üzemeltetési szolgáltatások - üzemeltetés eszközei - üzemeltetési kommunikáció 5. Mutatószámok ismertetése, statisztikai elemzések összesítő tábla, bekészítés, textília pótlás, mosatás pontos kimutatása önköltség szintek, fedezetpont, bevétel, ár, volumen kapacitások Ft és százalék 6. Szállás emberi és gazdasági célja, prémium feladatok részletesen kimutatva indoklással két munkakörökre 5-7 feladat súlyozva 7. Számszaki terv jövedelmezőségi táblázat havi kimutatásban és öt év előre vetítéssel 8. Összefoglaló Dr. Juhász László PhD
7.3 Kötelező beszámoló Akcióterv 10 lépcsős Fedezeti pont számítás 30 bázispont emelés Önköltség számítás 5%-os javítás Bekészítés 3% csökkentés Mosatás költségvetés módszere 5% javítás Textíliapótlás árazási módszerei 10% javítás Személyi költségcsökkentés 5% 22
23 Önköltség számítás kiadandó szoba 30 365 10 950 kiadott szoba 0,43 4 709 Rack Rate 28 000 4 600 23 400 Átlagár 15 000 64 szállás 70 628 57 bevétel b - nettó 123 908 105 007 önkts 1 önkts 2 szállás kts 17 956 30 3 814 3 814 közvetlen kts 42 003 40 8 921 általános 26 252 25 5 575 3 178 üzmeletési kts 68 254 65 14 496 egyéb ráfordítás 21 001 20 4 460 4 460 összes ráfordítás 89 256 85 18 956 11 452 F&B - spec kts - bev 24 047 45 153 100%-a szállás közvetlen költségei Elsődleges önköltségi ár 57%-a általános költségeknek 100%-az egyéb ráfordításnak Önköltségi szobaár Vendéglátás specializáció önellátó közvetlen és általános Dr. Juhász László PhD BGF KVIFK Turizmus Intézet
Fedezetszámítás 24 kiadandó szoba 30 365 10 950 kiadott szoba 50 5 475 Rack Rate 26 000 4 600 21 400 Átlagár árkapacitás % 80 17 120 szállás brutt 93 732 000 1,18 bevétel nett 79 433 898 szállás kts 31 773 559 40 Változó 25 418 847 80 Állandó 6 354 712 20 Változó per kiadott 4 643 ADR - változó-kiadott 12 477 Fedezetvolumen 509 Fix - contribution Fedezetpont % 5 Bevételküszöb 8 719 256 11 Üzemméret = 0, ADR = 0 Volumen % = 10%-pont = 1,5% fedezetpont Költségszint = 10%-pont = 6%-pont fedezetpont Változó arány % = 10%-pont = 2%-pont fedezetpont Dr. Juhász László PhD BGF KVIFK Turizmus Intézet