PSZK Mesterképzési és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca 10-12. / 1426 Budapest Pf.:35 Nappali tagozat SZÁMVITEL MESTERSZAK Ellenőrzési és könyvvizsgálati esettanulmányok Tantárgyi útmutató 2014/2015 tanév tavaszi félév 1
Tantárgy megnevezése: Tantárgy kódja: Tanterv szerinti óraszám: 48 Előtanulmányi követelmények: Ellenőrzési és könyvvizsgálati esettanulmányok Kontroll és ellenőrzés, Hitelintézetek ellenőrzése, Számvitel és Könyvvizsgálat tárgyak követelményeinek teljesítése A tantárgy kreditértéke: 5 A tantárgy vizsgajellege: gyakorlati jegy A tárgyat gondozó tanszék Számvitel Intézeti Tanszék megnevezése Tantárgyat oktatja: A tantárgy oktatásának célja: Kondics Krisztián, dr. Volterné Csák Bernadett, Salamon Péter, Czakó László A tárgy keretében az elsajátított ellenőrzési, számviteli és könyvvizsgálati ismeretek további mélyítése történik az egyes gazdálkodási területeken, illetve ezek gyakorlati alkalmazásának bemutatására kerül sor. A feldolgozott esetek a nem pénzügyi, a pénzügyi gazdasági társaságok és az EU-s források felhasználásának területét, valamint a könyvvizsgálat esetét ölelik fel. A tantárgy feldolgozásának beosztása: 1. 2. konzultáció (12 óra) A nem pénzügyi vállalatok tipikus belső ellenőrzési (internal audit) problémái (Kondics Krisztián, Control and Compliance Lead, Novartis Hungaria Kft.) Az internal audit célja, szerepe, helye, kapcsolatrendszere a szervezetben Az internal audit működési lépései (kockázatelemzés, éves tervezés, ellenőrzések végrehajtása, eredmények jelentése, nyomon követés, kommunikáció, koordináció, minőségbiztosítás) A folyamat alapú internal audit munka szakaszai, lépései, jellemzői, előnye, céljai Menedzsment szerepe, érintettsége, kapcsolódása a folyamat alapú auditban Folyamat / tranzakció / kockázat / kontroll Walk through, kontrollok tesztelése Hiányosságok beazonosítása Dokumentálás, jelentés 2
Csalások, visszaélések 3. 4. konzultáció (12 óra) A hitelintézet tipikus belső ellenőrzési (internal audit) problémái (dr. Volterné Csák Bernadett, belső ellenőrzési szakértő). A vizsgálandó eset detektálása, körülményei Vizsgálat elrendelése Megbízólevél készítése Vizsgálati program elkészítése Adat-, információgyűjtés, ezek analízise Tapasztalatok kialakítása Megállapítások megtétele Jelentésírás 5. 6. konzultáció (12 óra) EU források felhasználásának ellenőrzési problémái a donor oldaláról (Salamon Péter, EU szakértő) A belső kontrollrendszer, belső ellenőrzés, könyvvizsgálat, külső ellenőrzés szerepe az uniós támogatások ellenőrzésében, csoportosításuk az általuk alkalmazott módszerek szerint, Az uniós támogatások ellenőrzésének jogi alapjai (közösségi és hazai jogszabályok), Az uniós támogatásoknál előforduló ellenőrzési szintek, azok jellege, tartalma, A közösségi támogatások ellenőrzéseinek néhány sajátossága, beleértve a szabálytalanságok és a csalások kezelésének kérdését, A lehetséges pénzügyi és jogi következmények, azok eltérései a hibát, szabálytalanságot feltáró személye szerint. 7. 8. konzultáció (12 óra) Könyvvizsgálati esettanulmányok (Czakó László, bejegyzett könyvvizsgáló, pénzügyi igazgató, SAS Institute Kft.) Kockázatok típusai, kockázatfelmérés területei Lényegesség számítás Átfogó könyvvizsgálati stratégia (megközelítések típusai, közöttük történő választás alapvető kritériumai) Rendszerfelmérés, walk-through, kontroll tesztelés. Rendszerfelmérés hatása a munkaprogramra Könyvvizsgálati program készítése és végrehajtása 3
Talált eltérések kiértékelése Könyvvizsgáló szerepe az év végi leltárfelvételkor Számítógéppel támogatott audit (CAAT) Könyvvizsgálói összefoglaló dokumentum Könyvvizsgálói jelentés típusai, elkészítése Vezetői levél Kötelező irodalom: Az egyes esetekhez kötődő, az oktatók által megadott segédletek. Ajánlott irodalom: Az egyes tárgyrészekhez kötődő jogszabályok, alaptárgyak tankönyvei. Hitelintézeti ellenőrzési esettanulmányok: Gyulainé Zsakó Zsófia, Dr. Volterné Csák Bernadett - Hitelintézeti controlling és belső ellenőrzés (SALDO, 2013) Könyvvizsgálati esettanulmányok: Magyar Könyvvizsgálói Kamara kötelező továbbképzésének tananyagai (2011-2014. évek) (http://www.mkvk.hu/letolthetoanyagok/elearning) EU ellenőrzések esettanulmányok: Salamon Péter: Az Európai Unió által nyújtott támogatások ellenőrzése (kiadó: Perfekt Zrt.) Számonkérés módja: Évközi számonkérés: házi dolgozatok készítése az egyes konzultációk alkalmával feldolgozott esetekhez kötődő vizsgálati jelentések megírása. A négy dolgozat külön-külön történő minősítése: megfelelt/nem felelt meg. A házi dolgozatok megfelelő színvonalú elkészítése a félévi aláírás megszerzésének feltétele. Amennyiben valamelyik dolgozat nem felelt meg minősítést kapott, úgy a tantárgy aláírása megtagadásra kerül. Leadási határidők: az egyes tantárgyrészek oktatói által meghatározott időpontok. (elektronikus formában, az oktatók e-mail címére). Követelmény: legalább 60 %-os teljesítmény a tárgyrészekhez kapcsolódó dolgozatonként. Félév végi számonkérés: Gyakorlati jegy mind a négy tantárgyrészből, ugyanannak a szóbeli vizsgának keretén belül. A pontos időpont az 1. 4
előadás alkalmával kerül megadásra. A gyakorlati jegy megállapítása ötfokozatú skálán, osztályozás alapján, a négy tantárgyrészből önállóan történik. Az értékelés: tárgyrészenként legalább 60%. Amennyiben valamely tantárgyrészből az értékelés minősítése elégtelen, úgy a tantárgy gyakorlati jegye is elégtelen. Egyéb tudnivalók: A tárgy oktatói az alábbi email-címeken érhetőek el: Kondics Krisztián: kkondics@gmail.com dr. Volterné Csák Bernadett: bernadettcsak@gmail.com Salamon Péter: salpet48@gmail.com Czakó László: laszloczako@pr.hu 5