A könyvvizsgálat számítógépes támogatása

Átírás

1 PSZK Mesterképzési és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca / 1426 Budapest Pf.:35 Levelező tagozat SZÁMVITEL MESTERSZAK A könyvvizsgálat számítógépes támogatása Tantárgyi útmutató 2014/2015 tanév tavaszi félév 1

2 Tantárgy megnevezése: A könyvvizsgálat számítógépes támogatása Tantárgy kódja: - Tanterv szerinti óraszám: 2+2 Előtanulmányi követelmények: Könyvvizsgálat és ellenőrzés 1-2 A tantárgy kreditértéke: 5 A tantárgy vizsgajellege: Írásbeli, Gyakorlati A tárgyat gondozó tanszék Számvitel megnevezése Tantárgyfelelős neve: Dr. Siklósi Ágnes Tantárgyfelelős beosztása: Tanszékvezető A tantárgy oktatásának célja: A tantárgy oktatásának célja, hogy megismertesse a könyvvizsgálat informatikai vonatkozásait és összefüggéseit. A tantárgy során a hallgatók megismerkednek a pénzügyi és számviteli folyamatokat támogató rendszerek informatikai kontrollkörnyezetével, különös tekintettel a hozzáférési, programváltoztatási és a rendszerek archiválását támogató kontrollokkal. A hallgatók megismerkedhetnek a számítógéppel támogatott elemzési technikákkal és gyakorlatot szerezhetnek az ACL automatizált elemzőeszköz használatában. Bemutatjuk a könyvvizsgálat során használatos, Magyarországon elérhető a könyvvizsgálati folyamatot támogató szoftvereket és azok speciális alkalmazásait a mintavétel és az éves beszámolók elemzése során. Így a hallgatók betekintést nyerhetnek a Digit Audit, Metrum és a Moore Stephens auditálást támogató rendszereibe. A tantárgy feldolgozásának beosztása: III.20. A Metrum Referencia részei, az általuk ellátott funkciók. Egyedi és csoportos (hálózatos és internetes) használat lehetősége. A program megnyitása, törzsadatok felvitele. Évek és időszakok kezelése. A főkönyvi kivonat adatainak felvitele a programba. A főkönyvi kivonat bekötése (mérleg, eredmény-kimutatás, munkaprogramok, előjel szerint, adótáblázatok). Az adatok hasznosítása. Átkönyvelések szerepe, végzése. Az esettanulmány főkönyvi kivonata. Kockázatbecslés és lényegesség. A lényegesség szerepe a könyvvizsgálatban, meghatározásának módja a Metrum Referencia programban. A kockázatbecslés és tervezés módszere, munkalapjai, végzése. Az esettanulmány lényegessége és kockázatbecslése. A mintavétel hasznosítása a könyvvizsgálatban. A pénzegység alapú mintavétel. A mintavétel bemutatása egy példán. 2

3 A munkaprogramok felépítése, használata a Metrum Referencia programban. A Nyitott Könyv munkaprogram célja felépítése, használata. A lekérdezések gyakorlása egy adatállományon. III.20. A Metrum Referencia részei, az általuk ellátott funkciók. Egyedi és csoportos (hálózatos és internetes) használat lehetősége. A program megnyitása, törzsadatok felvitele. Évek és időszakok kezelése. A főkönyvi kivonat adatainak felvitele a programba. A főkönyvi kivonat bekötése (mérleg, eredmény-kimutatás, munkaprogramok, előjel szerint, adótáblázatok). Az adatok hasznosítása. Átkönyvelések szerepe, végzése. Az esettanulmány főkönyvi kivonata. Kockázatbecslés és lényegesség. A lényegesség szerepe a könyvvizsgálatban, meghatározásának módja a Metrum Referencia programban. A kockázatbecslés és tervezés módszere, munkalapjai, végzése. Az esettanulmány lényegessége és kockázatbecslése. A mintavétel hasznosítása a könyvvizsgálatban. A pénzegység alapú mintavétel. A mintavétel bemutatása egy példán. A munkaprogramok felépítése, használata a Metrum Referencia programban. A Nyitott Könyv munkaprogram célja felépítése, használata. A lekérdezések gyakorlása egy adatállományon. Moore Stephens III.14 Fogalmak: Számítógéppel támogatott könyvvizsgálat, Könyvvizsgálatot támogató szoftver Könyvvizsgáló szoftver. Könyvvizsgáló szoftver- követelmények. Moore Stephens Audit követelményeknek való megfelelőség. Moore Stephens Audit szoftver illeszkedése a könyvvizsgálat egyes lépéseihez- áttekintés. Törzsek feltöltése. Főkönyvi adatimport (előző év, előzetes, végleges) Megbízási lépései. Tervezés lépései. Végrehajtás lépései. Áttekintés lépései Jelentéskészítés lépései. Dokumentáció elkészítése a szoftverrel. Vezetői ellenőrzés. III.14 Fogalmak: Számítógéppel támogatott könyvvizsgálat, Könyvvizsgálatot támogató szoftver Könyvvizsgáló szoftver. Könyvvizsgáló szoftver- követelmények. Moore Stephens Audit követelményeknek való megfelelőség. Moore Stephens Audit szoftver illeszkedése a könyvvizsgálat egyes lépéseihez- áttekintés. Törzsek feltöltése. Főkönyvi adatimport (előző év, előzetes, végleges) Megbízási lépései. Tervezés lépései. Végrehajtás lépései. Áttekintés lépései Jelentéskészítés lépései. Dokumentáció elkészítése a szoftverrel. Vezetői ellenőrzés. Digit Audit II.13 A könyvvizsgálati munkamódszer változásai. A papírmentes könyvvizsgálatot támogató eszközök. Állandó dokumentumok. Beszámoló összeállítás - új kapcsolat a könyvelő és a könyvvizsgáló között. Esettanulmány. Könyvvizsgálat végrehajtása. Előkészítés, nyitó modul, kockázattervezés, munkaprogram. 3

4 Mérleg, eredmény kimutatás, elemzés. Munkaprogram, főlapok. Évközi, év végi vizsgálatok és azok dokumentálása. Összegzés, ellenőrzési listák. Esettanulmány. Audit XML új kihívások a könyvvizsgálati munkában. Könyvelés tesztelése, adatok tesztelése. Esettanulmány. Összegzés II.13 A könyvvizsgálati munkamódszer változásai. A papírmentes könyvvizsgálatot támogató eszközök. Állandó dokumentumok. Beszámoló összeállítás - új kapcsolat a könyvelő és a könyvvizsgáló között. Esettanulmány. Könyvvizsgálat végrehajtása. Előkészítés, nyitó modul, kockázattervezés, munkaprogram. Mérleg, eredmény-kimutatás, elemzés. Munkaprogram, főlapok. Évközi, év végi vizsgálatok és azok dokumentálása. Összegzés, ellenőrzési listák. Esettanulmány. Audit XML új kihívások a könyvvizsgálati munkában. Könyvelés tesztelése, adatok tesztelése. Esettanulmány. Összegzés IV.13. A pénzügyi és számviteli folyamatokat támogató rendszerek informatikai kontrollkörnyezetének bemutatása. A számvitelileg releváns rendszerek azonosítása, A informatikai biztonság fogalma, informatikai fenyegetettségek a pénzügyi számviteli adatok bizalmassága, sértetlensége és rendelkezésre állása. Az általános informatikai kontrollkörnyezet bemutatása: a hozzáférési, programváltoztatási és a rendszerek archiválását támogató kontrollok ismertetése. A számítógéppel támogatott elemző eszközök általános bemutatása. Az ACL elemzőeszköz felépítésének ismertetése. Az input fájlok szerkezete beolvasás, integritásának ellenőrzése. A főkönyvi és az analitikus tranzakciók egyezetése (JOIN parancs), a különböző elemek kiszűrése (EXTRACT parancs) az elemző eszköz segítségével. Az eredmények exportálása Excel formátumba (EXPORT parancs). Az analitikák helyességének ellenőrzése számított mezők használatával az ACL elemző eszközben. A mintavételi technikák ismertetése, az ACL mintavételi eljárásainak használata az analitikus tranzakciókon. Nagy Péter III.27 A pénzügyi és számviteli folyamatokat támogató rendszerek informatikai kontrollkörnyezetének bemutatása. A számvitelileg releváns rendszerek azonosítása, A informatikai biztonság fogalma, informatikai fenyegetettségek a pénzügyi számviteli adatok bizalmassága, sértetlensége és rendelkezésre állása. Az általános informatikai kontrollkörnyezet bemutatása: a hozzáférési, programváltoztatási és a rendszerek archiválását támogató kontrollok ismertetése. A számítógéppel támogatott elemző eszközök általános bemutatása. Az ACL elemzőeszköz felépítésének ismertetése. Az input fájlok szerkezete beolvasás, integritásának ellenőrzése. A főkönyvi és az analitikus tranzakciók egyezetése (JOIN parancs), a különböző elemek kiszűrése (EXTRACT parancs) az elemző eszköz segítségével. Az eredmények exportálása Excel formátumba (EXPORT parancs). Az analitikák helyességének ellenőrzése számított mezők használatával az ACL elemző eszközben. A mintavételi technikák ismertetése, az ACL mintavételi eljárásainak használata az analitikus tranzakciókon. 4

5 Kötelező irodalom: A kiadott oktatási segédanyagok. Ajánlott irodalom: Information Systems Audit and Control Foundation IT Governance Institute - CobiT 4.1 magyar nyelvű fordítása Informatikai audit a könyvvizsgálatban - Módszertani útmutató Számonkérés módja: A tantárgy számonkérése írásbeli és gyakorlati formában történik, Az írásbeli vizsga feleletválasztós kérdésekből áll, amely felöleli az általános informatikai kontrollokat és a Metrum, Digit Audit és a Moore Stephens audit támogató rendszereit. A gyakorlati vizsga az ACL eszköz használatát méri fel. Egyéb tudnivalók: 5