Szent István Egyetem Gazdasági és Társadalomtudományi Kar Pénzügyi és Számviteli Intézet Beadandó feladat Pénzügytan tárgyból Közgazdász-gazdálkodási kiegészítő képzés számára A Tanszékre történő beérkezés legkésőbbi határideje 2008. október 30.
1. feladatsor Kamatos kamatozás 1. Mennyi lesz 1000 Ft értéke 4 év múlva, ha az éves kamatláb 15% és évente tőkésítik? 2. Mennyi a jelenértéke 39744 Ft-nak, ha az éves kamatláb 20% és a kamatozási idő 3 év és évente tőkésítenek? 3. 15000 Ft-ból 3 év alatt 32955 Ft lesz. Mennyi az éves kamatláb évente történő tőkésítésnél? 4. Mennyit ér 2000 Ft 4 hónap múlva, ha az éves kamatláb 24%, a konverziós periódus pedig 1 hónap? 5. 3000 Ft-ból 18%-os kamatláb mellett mennyi idő alatt lesz 3370 Ft angolszász módszerrel számolva? 6. 300000 Ft-ot teszek bankba március 1-jétől május 31-ig 20%-os éves kamatláb mellett. Mennyi lesz a betét értéke az egyes kamatszámítási módszerekkel? Számítsa ki mindegyik esetben az EBKM-et is! 7. Beteszek a bankba 100000 Ft-ot 6 évre, évi 16%-os kamatra. Mennyi lesz a betétem jövőbeni értéke a következő feltételek mellett: nincs tőkésítés, éves tőkésítés, féléves tőkésítés, negyedéves tőkésítés, havi tőkésítés, napi tőkésítés. 8. 300000 Ft-os betétnek március 1-jétől május 31-ig 20%-os kamatláb mellett, havi kamatos kamatozással mennyi lesz a jövőértéke a különböző kamatszámítási módszerekkel? Számítsa ki az egyes módszerekhez tartozó EBKM-et is! 9. 500000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba április 1-jétől június 30-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank egyszerű kamatozással 15,1% kamatot ad a betétemre francia módszerrel számolva, a másik bank havi kamatos kamatozással évi 15% kamatot ad a betétemre angolszász módszerrel számolva. Melyik lehetőséget válasszam? 2. feladatsor Jelenérték, annuitás 1. Mennyi a jelenértéke annak a pénzáramlásnak, amely 1, 2, 3, és 4 év múlva 25000-25000 Ft-ot fizet? A diszkontáláshoz az éves 20%-os kamatlábat használjuk! 2. Egy beruházás 500000 Ft-ba kerül. A következő években az alábbi pénzáramlás tartozik hozzá: 1. év 20000 Ft; 2. év 350000 Ft; 3. év 400000 Ft; 4. év 150000 Ft. Az alternatív kamatláb 25%. Érdemes volt-e beruházni? 3. Egy magánszemély 300000 Ft áruvásárlási hitelt vesz fel 3 év lejáratra, 20%-os éves kamatláb mellett. Egyenletes törlesztés esetén mennyit kell havonta fizetnie? 4. Egy magánszemély 500000 Ft áruvásárlási hitelt vesz fel 4 év lejáratra, 18%-os éves kamatláb mellett. Egyenletes törlesztés esetén mennyit kell havonta fizetnie? 5. Mennyi a jelenértéke annak az örökjáradéknak, amely évente 1200000 Ft-ot fizet, ha a hozam 25%? 6. Mennyi a jelenértéke annak a korlátlan ideig tartó, évente egyszer esedékes pénzáramlásnak, amely az első évben 700000 Ft-ot fizet, ha a hozam 22% és a járadéktag évi 2%-os emelkedésével kell számolni? 7. Egy magánszemély szeretne évjáradékra számítani. Erre a célra hajlandó 2000000 Ft-ot áldozni. Mennyi lesz az évjáradék összege, ha a hozam 18% a következő esetekben? 15 éven keresztül folyósítják az évjáradékot, 20 éven keresztül folyósítják az évjáradékot, örökjáradékot folyósítanak. 1
3. feladatsor Értékpapír hozamok 1. Egy kötvény névértéke 2000 Ft, kibocsátáskori árfolyama 75%, névleges kamat évi 15%, futamidő 5 év, alternatív kamatláb 10%. Válaszoljon a következő kérdésekre! Mi az értékpapírhoz tartozó pénzáramlás? Érdemes volt-e befektetni? Mennyi a névleges hozam? Mennyi a szelvényhozam? Mennyi az egyszerű hozam? Mennyi a lejáratig számított hozam? Mennyi az ex post hozam? Mennyi az évi átlagos növekedés? 4. feladatsor Pénzgazdálkodás 1. Egy vállalkozás havi kifizetése 105000 eft. A kincstárjegy kamatozása 10%, a látra szóló betété 2%. Egy tranzakció költsége 20 eft (értékpapír adás-vétel kezelési költsége). Mennyi az egyszerre értékesítendő értékpapírok összege? Hány alkalommal kell egy év alatt eladni Q összegű értékpapírt? Mennyi az átlagos pénzkészlet? 2. Egy vállalkozás havi kifizetése 210000 eft. A kötvény kamatozása 15%, a látra szóló betété 4%. Egy tranzakció költsége 18 eft (értékpapír adás-vétel kezelési költsége). Mennyi az egyszerre értékesítendő értékpapírok összege? Hány alkalommal kell egy év alatt eladni Q összegű értékpapírt? Mennyi az átlagos pénzkészlet? 3. Egy vállalat minimális pénz készlete 15000 eft. A napi pénzáramlás szórása 3000 eft. Az államkötvény hozama 14%, a látra szóló betété 3,05%. Az értékpapír tranzakciós költsége 15 eft. Mennyi az a sáv, amelyben a pénzállomány tartandó? Mennyi a felső korlát? Mennyi a visszatérési pont értéke? 4. Egy vállalat minimális pénz készlete 10000 eft. A napi pénzáramlás szórása 2500 eft. Az értékpapírok napi többlethozama a látra szóló betéthez képest 0,025%. Az értékpapír tranzakciós költsége 20 eft. Mennyi az a sáv, amelyben a pénzállomány tartandó? Mennyi a felső korlát? Mennyi a visszatérési pont értéke? 2
Árfolyamszámítás, határidő ügyletek és árfolyamparitás 5. feladatsor 1. Számítsa ki a keresztárfolyamokat (vételi, eladási, közép) GBP/EUR-re, ha 1 USD = 1,8890 1,9045 EUR 1 USD = 0,5920 0,6170 GBP CHF/DKK-re, ha 1 USD = 1,5430 1,5545 CHF, 1 USD = 13,1600 13,8000 DKK 2. Számítsa ki a EUR/CFH vételi, eladási és közép keresztárfolyamot! 1 USD = 1,7430 1,9545 CFH 1 USD = 1,1600 1,8000 EUR 3. Számítsa ki a CFH/EUR vételi, eladási és közép keresztárfolyamot! 1 USD = 1,5430 1,5545 CFH 1 USD = 13,1600 13,8000 EUR 4. A következő adatokat ismerem: Árfolyam HUF/USD Azonnali I. 1. Határidős III. 31. Határidős XII. 31. Eladási 265,0 268,0 274,5 Vételi 262,5 266,5 268,5 a. Vételi opciós ügyletet kötök 1 éves határidőre 1 USD = 271 Ft árfolyamon 70 USD-re. Az opciós díj 450 Ft. Élek-e az opciós jogommal? b. Vételi opciós ügyletet kötök 3 hónapos határidőre 1 USD = 265 Ft árfolyamon 130 USDre. Az opciós díj 1450 Ft. Élek-e az opciós jogommal? c. Eladási opciós ügyletet kötök 1 éves határidőre 1 USD = 270 Ft árfolyamon 90 USD-re. Az opciós díj 1600 Ft. Élek-e az opciós jogommal? d. Eladási opciós ügyletet kötök 3 hónapos határidőre 1 USD = 268,5 Ft árfolyamon 160 USD-re. Az opciós díj 600 Ft. Élek-e az opciós jogommal? 5. Az inflációs ráta USA 1,5%, Mo. 7%. Jelenleg 1 USD = 225 HUF. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a HUF/USD ill. a USD/HUF árfolyamnak fél év múlva? 6. A betéti kamatláb No. 3,7%, Anglia 7,2%. Jelenleg 1 GBP = 3,600 DEM. A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a DEM/GBP ill. a GBP/DEM árfolyamnak fél év múlva? 7. A termékár változása Ausztriában 4,5%, Franciaországban 7,6%. Jelenleg 1 FRF=4,7 ATS. A vásárlóerőparitás alapján mennyinek kellene lennie a ATS/FRF ill. a FRF/ATS árfolyam fél év múlva? 3
6. feladatsor Személyi jövedelemadó 1. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 180.000 Ft. a. Mennyi a márciusi munkabérből levonandó személyi jövedelemadó előleg? b. Hogyan változik az adóelőleg, ha ebben a hónapban 120.000 Ft prémiumot kap? 2. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 75.000 Ft. a. Mennyi a márciusi munkabérből levonandó személyi jövedelemadó előleg? b. Hogyan változik az adóelőleg, ha az alkalmazott nyugdíjas és nyugdíja 30.000 Ft? 3. Mezőgazdasági tevékenységet folytató személynek szarvasmarhatartásból 400.000 Ft, búzatermesztésből 300.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Kereskedelmi tevékenységet folytató személynek 3.500.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 5. Ipari tevékenységet folytató személynek 840.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 7. feladatsor Társasági adó és osztalékadó 1. Mennyi adóelőleget és milyen időközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az előző teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,4 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezőgazdasági tevékenységet folytat? 2. Mennyi adóelőleget és milyen időközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az előző év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az előző évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,7 millió Ft volt a társasági adója? 3. Egy kettős könyvvitelt vezető kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2008. évre: Megnevezés (eft) 1. Értékesítés nettó árbevétele 70.000 2. Üzemi tevékenység költségei és ráfordításai - ebből kísérleti fejlesztés elszámolt önköltsége 51.500 15.800 3. Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre 3.400 4. Bevételként elszámolt céltartalék 1.800 5. Értékesített részvények árfolyamnyeresége 2.300 6. Adóalapot növelő egyéb tételek 3.200 7. Adóalapot csökkentő egyéb tételek 2.200 8. Adókedvezmény 250 Határozza meg a befizetendő társasági adót! 4. Egy kettős könyvvitelt vezető kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2008. évre: Megnevezés (eft) 1. Értékesítés nettó árbevétele 62.000 2. Üzemi tevékenység költségei és ráfordításai 50.500 3. Belföldi székhelyű vállalkozás részére térítésmentesen átadott tehergépjármű számított nettó nyilvántartási értéke 2.000 4
4. Értékcsökkenés - számviteli tv. szerint elszámolt - társasági adó tv. szerint meghatározott 2.700 2.150 5. Rendkívüli eredmény 1.900 6. Adóalapot növelő egyéb tételek 3.600 7. Adóalapot csökkentő egyéb tételek 2.100 8. Adókedvezmény 190 Határozza meg a befizetendő társasági adót, ha a térítésmentes átadás ÁFA-ját a cég nem számlázta le! 5. Egy Rt egy magánszemély részére 900.000 Ft osztalékot fizet. A cég saját tőkéje 20.000.000 Ft, amiből az osztalékra jogosult 4%-kal részesedik. A jegybanki alapkamat 11%. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi osztalékadót kell levonnia a kifizetőnek? 8. feladatsor Általános forgalmi adó 1. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezőgazdasági kistermelőtől felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 14.000 Ft értékben zöldséget. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen összegben? 2. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezőgazdasági kistermelőtől felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 17.000 Ft értékben juhot. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen összegben? 3. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! eft Értékesítés nettó árbevétele 100.000 - ebből tárgyi adó mentes 30.000 5%-os ÁFA termékcsoport 15.000 20%-os ÁFA termékcsoport 55.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, 60.000 anyagjell.) - ebből 5%-os ÁFA termékcsoport 10.000 20%-os ÁFA termékcsoport 50.000 - ezen belül szgk. üzemanyag 5.000 Január havi nettó árbevétele 40.000 eft volt, ebből tárgyi adómentes nem volt, csak 20%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésből állt. Az előzetes felszámított levonható összes adó 6.000 eft volt. Befizetett 2.000 eft ÁFA-t. 5