Adópolitika és Jogalkotás Kihívások és feladatok a jogalkotó szemével a 2018-as ART alapján IZER Norbert Helyettes Államtitkár Nemzetgazdasági Minisztérium 2017. szeptember 28. 1
Adócentralizáció Az adóelvonás szintje uniós összehasonlításban A GDP arányos adóelvonás és a GDP szintje egyes európai országokban (év) 55% 50% 45% 40% 35% 30% Közép- és Dél-EU HR Kelet-EU BG RO LV EL HU PT HU2021* PL EE SK LT SI CY MT ES CZ IT FR Észak-EU FI 25% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 110% 120% 130% 140% *A Konvergencia Program előrejelzése alapján Kontinentális EU-országok UK GDP vásárlóerő-paritáson (100%=EU átlag) BE SE DE Angolszász országok DK AT NL Forrás: Eurostat 2
A hatéves bérmegállapodással a munka adóéke a régiós versenytársak szintjére csökken Az adóék alakulása egyes EU tagországokban egyedülálló, gyermektelen, átlagbér (év) Magyarország (2016) Magyarország (2018*) Csehország Szlovénia Szlovákia Mo. (megállapodás) Észtország OECD Lengyelország 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 Adó Munkavállalói terhek Munkaadói terhek * 2018-ra 2,5 százalékpontos szociális hozzájárulási adó csökkentéssel számolva Forrás: NGM számítás, OECD 3
A társasági adókulcs 2017-től a legalacsonyabb az EU-ban A társasági adó kulcsának alakulása az EU tagországokban 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% HU BG IE CY LT LV RO HR SI PL CZ FI EE UK SK PT SE DK IT ES NL AU LU EL DE FR BE MT Forrás: Európai Bizottság (TEDB) 4
2013 január 2014 január 2015 január 2016 január 2017 január 2013 január 2014 január 2015 január 2016 január 2017 január A 2013-ban bevezetett KKV-adók népszerűsége gyorsan nő KATÁ-t és a KIVÁ-t választó vállalkozások számának alakulása 250 200 150 100 50 0 KATA alanyok számának alakulása (ezer db) 16 14 12 10 8 6 4 2 0 KIVA alanyok számának alakulása (ezer db) Forrás: NAV 5
Jelentős sikerek az adóelkerülés visszaszorításában 30% Az áfa-rés alakulása (az elméleti áfa százalékában) 25% 20% 15% 10% 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Magyarország régiós átlag* EU 15 EU 28** *Bulgária, Csehország, Lengyelország, Románia, Szlovákia, Szlovénia **kivéve Ciprus és Horvátország Forrás: Case (2016), NGM számítás 6
Az adózás rendjének újraszabályozása Szabályozási koncepció Az adóhatóság szolgáltató jellegének erősítése Az önkéntes jogkövetés elősegítése Adminisztráció csökkentése, gyorsabb eljárások Átlátható, közérthető, követhető szabályozás Az újraszabályozás keretében már elért eredmények Adózói minősítés eszja bevallási tervezet 180 napos ellenőrzési határidő Támogató eljárás 7
Az adózás rendjének újraszabályozása Adóigazgatási rendtartásról szóló törvény Általános eljárási szabályok, leválás az általános közigazgatási rendtartásról A NAV végrehajtási tevékenységét szabályozó törvény A NAV, mint általános közigazgatási végrehajtó szolgálat eljárásrendje Adózás rendjéről szóló törvény Az adóztatást biztosító adóigazgatási szabályok (bevallás, befizetés, adóhatósági nyilvántartás, adatszolgáltatás, egyes adóigazgatási eljárások, EKAER, online pénztárgép, szankciórendszer) 8
Változások az adóellenőrzés tekintetében Az adóellenőrzés időtartama nem haladhatja meg a 365 napot (határidő szünetelése és meghosszabbítása esetén sem) Két ellenőrzési fajta kerül bevezetésre Jogkövetési vizsgálat Adóellenőrzés Fokozott adóhatósági felügyelet megszüntetése 9
Változások a jogorvoslat tekintetében Ismert bizonyítékok benyújtásának kényszere az alapeljárásban Másodfokú adóhatóság megnövelt mozgástere a bizonyításban Felügyeleti intézkedés iránti kérelem egy éven belül és csak egy alkalommal Feltételes adóbírság 10
Változások a bírságszabályok tekintetében Késedelmi pótlék mértéke a jegybanki alapkamat öt százalékkal növelt mértékére (5,90 százalék) emelkedik A NAV az 5000 forintot el nem érő késedelmi pótlékot nem írja elő A 200 százalékos bírságmérték 100 százalékra csökken Egyszerűsödik a mulasztási bírság szabályozása és megszűnik néhány bírságtényállás Megszűnik az adószám-felfüggesztés intézménye Szankciók alóli mentesülés az adóhatóság honlapján közzétett tájékoztató szerinti eljárás esetén 11
Változások az adózókkal való kapcsolattartás tekintetében Teljes körűvé válik az elektronikus ügyintézés Szűkül a kötelező szakmai képviseletet igénylő eljárások köre A kezdő vállalkozások támogatása az adókötelezettségek teljesítésében, önkéntességen alapuló hat hónapos mentorálás Az egyéni vállalkozók adózással összefüggő adatait is nyilvánosságra hozza az adóhatóság 12
Irányok a jövőben Az adóterhelés további csökkentése Fókuszban a munka terheinek csökkentése A feketegazdaság visszaszorítása EKÁER, Online pénztárgépek, Étel-ital automaták POS telepítési program Online számlaadat szolgáltatás Az elektronizáció lehetőségeinek teljes körű kiaknázása Úton a valós idejű adózás felé Kiajánlott bevallások egyre szélesebb körben Anyagi jogi és eljárási szabályok átalakítása ennek alárendelve 13
Köszönöm a figyelmet!