A BUDAPESTI MŰSZAKI ÉS GAZDASÁGTUDOMÁNYI EGYETEM 2014. F É L É V E S K O N T R O L L I N G J E L E N T É S E

A BUDAPESTI MŰSZAKI ÉS GAZDASÁGTUDOMÁNYI EGYETEM 2014. F É L É V E S K O N T R O L L I N G J E L E N T É S E Készítette: Fortuna Zoltán költségvetési és kontrolling igazgató Tárgyalta: A BME Vezetői Értekezlet A BME Gazdasági Dékánhelyettesi Értekezlet BUDAPEST, 2014. SZEPTEMBER 6.

TARTALOMJEGYZÉK I. VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ... 1 II. EGYETEMI SZINTŰ FŐBB GAZDASÁGI MUTATÓSZÁMOK, ALAPVETŐ PÉNZÜGYI FOLYAMATOK... 7 II.1. A KÖZPONTI TARTALÉKOK ALAKULÁSA... 7 II.2. PÉNZESZKÖZÁLLOMÁNY, LIKVIDITÁS... 10 II.3. IDEIGLENES KERETEK, TECHNIKAI KERETEK, MEGELŐLEGEZÉSEK... 14 II.4. A GAZDÁLKODÓ EGYSÉGEK MARADVÁNYAI (SZABAD KERETEI)... 16 II.5. TÁRGYÉVI BELSŐ TARTOZÁSOK, KARI TAKARÉKSZÁMLA... 17 III. SAJÁT BEVÉTELEK... 19 III.1. RÉSZLETES SAJÁT BEVÉTELI ADATOK... 19 III.2. KÖVETELÉSEK ÁLLOMÁNYA... 23 IV. NEM KARI ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA... 31 IV.1. NEM KARI ÁLTALÁNOS ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA... 31 IV.2. NEM KARI LÉTESÍTMÉNY ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA... 36 V. KOLLÉGIUMI ALRENDSZER 2014. ÉVI GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA... 42

I. VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az egyetemi vezetők az éves költségvetés alakulásával kapcsolatos első írásos tájékoztatása a rendszerint szeptember elején tárgyalásra kerülő kontrolling jelentés. E jelentéssel áttekintjük az egyetemi belső költségvetés márciusi elfogadás óta eltelt időszak történéseit, számot adunk az éves tervek megvalósítását jelentősen befolyásoló eseményekről, pénzmozgásokról, továbbá arról, hogyan zárul majd a 2014. év költségvetése. Várhatóan november második felében megjelenő következő jelentésünkben már nem csak a költségvetés és a gazdálkodás főbb momentumaira koncentrálunk, hanem akkor már az egyetem alaptevékenységei is elemzésre kerülnek. Annak érdekében, hogy az egyes témakörök minden egyetemi polgár számára könnyebben megérthetők legyenek, a kontrolling jelentést az adott témakör alapjait, főbb összefüggéseit magyarázó lábjegyzetekkel is kiegészítjük. A jelentésben az egyes adatsorok fordulónapjai most is vegyes képet mutatnak. A pénzeszköz állomány és a kari maradványok esetében az augusztus 31-i adatokat ismertetjük, a követelések, kari saját bevételek esetében pedig a negyedéves záróállományok értékeit használjuk. A lényeg minden esetben az, hogy a költségvetés alakulását befolyásoló folyamatok irányát ragadjuk meg helyesen annak érdekében, hogy a költségvetés év végén várható tény állapota prognosztizálható legyen. A legfontosabb megállapításaink: A működési környezet gazdálkodásra, költségvetésre kiható változásaival kapcsolatosan 1. A felsőoktatást érintő zárolások várhatóan a Felsőoktatási Struktúraátalakítási Alapot érintik. Az alapból egyelőre 150 M Ft érkezett be, a BME által várt további 450 M Ft sorsa bizonytalan. 2. A PPP épületek után járó állami támogatás összege ebben az évben is alacsonyabb a PPP szerződésben garantált 50%-os minisztériumi költségviselési szintnél. Az elmaradt támogatás idén várhatóan ~96 M Ft, 2010 óta pedig összesítve mintegy 309 M Ft a Kármán és Schönherz kollégium, továbbá idén 150 M Ft, 2010 óta pedig összesítve mintegy 394 M Ft a Q épülettel kapcsolatosan. 3. Az Oktatási Hivatal FIR nyilvántartásra hivatkozva megváltozatta számos államilag támogatott hallgató által igénybevett támogatott félévek számát. Az OH állásfoglalása szerint 2013. október 15-én 471 főnek államilag támogatott helyett költségtérítéses hallgatóként kellett volna szerepelnie a BME adatszolgáltatásában. A 2014/2015. tanév kezdésekor pedig 86 olyan hallgató volt, aki a BME jogértelmezése szerint támogatott lett volna, de az OH rendelkezésének megfelelően költségtérítésére kellett átsorolni. Hallgatói perek várhatóak. A támogatott létszám csökkenése kihathat a BME 2015. évi állami támogatására, valamint a 2014. évi képzési normatíva elszámolására is. 4. Újabb ingatlan, most a Gyorskocsi utcai ingatlan vagyonkezelői joga került elvételre az egyetemtől mindenféle kártalanítás, kompenzáció nélkül. Ezzel ismét mintegy nettó 500 M Ft saját bevételtől esett el a BME. 5. Visszavonásra került a BME V2 épületével illetve a Fraunhofer kutatóhálózattal kapcsolatos támogatások, amelyek eredetileg 2 Mrd Ft, illetve három évre 1,2 Mrd Ft forrást jelentettek volna. 6. A Science Without Borders program folytatódott és várhatóan 2015-ben is folytatódik. A brazil képzésből 2013-2014-ben realizált és várt bevétel összesen 1,6 Mrd Ft. 7. Az államilag finanszírozott Stipendium Hungaricum program keretében érkező külföldi hallgatók létszáma növekszik. Sajnos számos gazdasági vetületet is érintő részletkérdés nincs még szabályozva, a BME háromoldalú szerződés megkötését tartja indokoltnak.

8. Számos külső ellenőrzés folyt és folyik az idén: nagy kutatóegyetem pályázat, laborműszer pályázat, 2009-2012 időszaki gazdálkodásának, működésének ÁSZ ellenőrzése, MAB látogatás, KEHI PPP vizsgálat. 9. A gazdálkodási rendszert fejlesztő új belső szabályozási részletek kerültek előkészítésre, illetve részben tárgyalásra is: Költségvetési szabályzat kari (és HDÖK) költségvetéssel kapcsolatos részletszabályai. HÖK vezetők juttatásaira vonatkozó szabályozás. BME cégek kontrolljával kapcsolatos szabályozás. A központi tartalékok alakulásával kapcsolatosan 10. A Likviditási és tartalékalap év végi záró egyenlege várhatóan 230 M Ft-tal lesz alacsonyabb a tervezett összegnél, amely becslést az alábbi bizonytalansági tényezők mellett adjuk: Egyelőre hír sincs arról, hogy mikor kerül sor a 2013. évi normatíva elszámolásra. A képzési normatíva elszámolásából tervezett összeg mintegy 350 M Ft, amelyet az év végére vonatkozó becslés során teljes összeggel vettünk figyelembe. A felsőoktatást érintő zárolások a struktúraátalakítási alapot érintették, igaz annak nem teljes összege került zárolásra. Egyelőre az alapból beérkezett 150 M Ft-ot vettük csak figyelembe az LTA várható záróegyenlegének meghatározásakor, a további 450 M Ft sorsa bizonytalan. A bérkompenzáció összege várhatóan közel kétszerese lesz a tervezett 100 M Ft-nak. A laborműszer pályázat önerő támogatása várhatóan elmarad a tervezett összegtől. A rezsiköteles bevételek utáni LTA-ba történő befizetésekre, a féléves adatok ismeretében csak nyers becslések adhatók. Figyelembe véve a nem a BME-re érkezett céges bevételek után várható rezsit is, mintegy 125 M Ft összegű növekedése várható az LTA-ba befizetésre kerülő általános költségekhez való hozzájárulásnak. A vitatott tételekkel kapcsolatos vezetői értekezleti/rektori döntés függvényében az LTA rezsi bevételei módosulhatnak. Az egyéb befizetések tervezett összege a tanszéki kompenzációs díjak összegével nő. 11. A nem kari alrendszernek várhatóan 132,5 M Ft összegű szabad maradványa lesz év végén. Az ÜZO-nál az év hátralevő időszakában 20 M Ft-os póttámogatási igény fog jelentkezni. A pénzeszközállománnyal, likviditással kapcsolatosan 12. Az egyetem 2014. június 30-i összesített bankszámlaegyenlege 12,2 Mrd Ft volt, ami 2,3 Mrd Ft-tal magasabb, mint egy évvel korábban. A növekedés oka a 2014. évi költségvetési támogatás 9%-os növekedésének és a saját bevételek vizsgálat időszak alatti növekedésének köszönhető, valamint annak, hogy mindeközben az intézmény költségszintje a bevételek növekedésénél kisebb mértékben nőtt. A számlaegyenleg növekedésével a kari, tanszéki keretek növekedtek. 13. A III-IV. negyedévben további jelentős pénzmozgások várhatóak: kutatóegyetem 542,9 M Ft, PPP támogatás 1,051 Mrd Ft, ugyanakkor a várt 2013. évi normatíva elszámolás (717 M Ft) és az FSA támogatás (további 450 M Ft) beérkezése még kétséges. 14. A pénzeszközállomány nyilvántartását tekintve a legjelentősebb változás, hogy az egyetem befektetési számlán lévő összes pénzeszköze átkerült a főszámlára, az intézményi önköltségi számla egyenlege pedig 2013. augusztusi nyitása óta 2,5 Mrd Ft-ra hízott. Utóbbira a Kincstár folyószámla kamatot fizet. 15. Kifutott az egyetem által tartott utolsó államkötvény is, ezzel az egyetem befektetési tevékenységét befejezte. Az idénre tervezett befektetési bevételek terv szerint teljesültek. 2006-2014 között a BME 5,2 Mrd Ft befektetésből származó bevételre tett szert. 2

Belső hitelekkel kapcsolatosan 16. Míg a keretek kiosztása előtt 8,5 Mrd Ft, addig augusztus 31-én mindössze 10,8 M Ft volt az ideiglenes keretek állománya, amelyet a bérfeladások rendszerben előre nem rögzített, számított tételei (például műszakpótlékok), valamint a KIR-be és a Nexonba történő számfejtés közötti eltérések (rögzítési hibák) okoznak. 17. A technikai keretek 2014. augusztus 31-én kizárólag az ÜZO-nak álltak rendelkezésére az alábbiak szerint: 450 M Ft közüzemi költségek fedezetére a belső költségvetési támogatási keret teljes összegben történő rendelkezésre bocsájtásáig. Raktári készletek beszerzésére forgótőke 70 M Ft. 18. A központi megelőlegezések 2014. augusztus 31-i állománya (a kutatóegyetemi előleg nélkül) 1,958 Mrd Ft volt, ami 500 M Ft-tal magasabb az egy évvel korábbi értékhez képest. A teljes állományából 601,8 M Ft összeget jelentett a felszólító levelek eredményeképpen átütemezett megelőlegezés, azaz olyan megelőlegezés, amelynek a visszatérítési határideje már lejárt. Az összeg a teljes állomány 32,8%-át jelenti, amelyből 85 M Ft 2014. augusztus 31-ig volt esedékes. 19. Az összes kari megelőlegezés 41,9%-át a Villamosmérnöki és Informatikai Kar igényelte, ugyanakkor a Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar a tavasz folyamán elérte a megelőlegezések állományának szabályzatban rögzített maximumát. A kar számára jeleztük, hogy további egyetemi megelőlegezést a kar az egyetemi szabályok értelmében egyelőre nem kaphat. A megelőlegezések állományának összesített maximuma az elmúlt 90 nap pénzeszközállományának gördülő átlaggal számított értékének 30%-a lehet, ez jelenleg 2,49 Mrd Ft. A belső tartozásokkal kapcsolatosan 20. A nem kari oldalon az ÜZO kivételével minden szervezeti egység megkapta a költségvetésben számára megítélt költségvetési támogatási keretet. Az egyetem ÜZO felé fennálló tartozása 556,131 M Ft. 21. Az alfa.bme.hu weboldal kialakításáért és gondozásáért a karoknak 1,9 M Ft-ot kell átadni a TTK részére. 22. A TTK részéről nem történt még meg a folyóirat rendelés önrészének (15,279 M Ft) átadása. 23. Még nem került sor az L épületi rekonstrukcióhoz való TTK hozzájárulás átadására, ennek összege 2 M Ft. 24. Még nem történt meg a minden kart érintő, a TIO által várt, több jogcímen mindösszesen 56 M Ft-nyi keretek átadása. Az MGR Számvitel 2014 fejlesztéshez való kari hozzájárulásnak várhatóan 5 M Ft-tal történő megemelése látszik szükségesnek. 25. Nem történt meg a fogyatékkal élőkkel kapcsolatos keretek DIK által történő átadása (17,940 M Ft) a BKO részére, amely sorsa további egyeztetést igényel. 26. Az első félévben az egyetemre befolyt saját bevételek után augusztus 31-ig csak az TTK (11,839 M Ft) nem térítette meg a rezsit. Ennek várhatóan fele-kétharmada szeptemberben befolyik az LTA-ba. 27. A részben vagy egészben BME tulajdonú cégek bevételeivel kapcsolatos rezsifizetési részletszabályok vezetői értekezleti vitái a végéhez értek, a kapcsolódó rektori döntést követően kerülhet sor a vonatkozó elszámolásokra. 28. A kari takarékszámla rendszer jól működik, 2014-ben további befizetések érkeztek. A KJK csatlakozni fog a kari takarékszámla rendszerhez, ami a Költségvetési Szabályzat soron következő módosításakor kerül beépítésre. Ennek előzetes lépéseként a GTK 18 M Ft kölcsönt adott a KJK-nak májusban azzal, hogy a kölcsönt 2014-ben kell visszafizetni. Amennyiben ez nem történik meg, abban az esetben a KJK 2015-ös támogatása adja a kölcsön végső fedezetét. 29. Szeptemberben megtörténik a tanszéki kompenzációs díjak korábbi években elmaradt 6,7 M Ftnyi összegének rendezése. 3

A saját bevételek alakulásával kapcsolatosan 30. A költségvetésben tervezett saját bevételi szinthez képest év végére mintegy 3%-os (~400 M Ft) csökkenést prognosztizálunk, ugyanakkor az LTA saját bevételeinek várható alakulása jelentős bizonytalanságot visz a becslésbe. 31. A Hallgatói alrendszer, a Nyelvoktatási alrendszer, a Sport és testnevelési alrendszer saját bevételei, valamint az Egyéb bevételek kategória várhatóan nagyjából a tervek szerint alakulnak. A nem kari alrendszer, valamint a Nukleáris technika alrendszer saját bevételei várhatóan jelentősen meghaladják a tervezett szintet. Előbbi esetben ez részben átfolyó bevételeknek köszönhető (KTH mobilitási programok), részben egyszeri saját tételeknek (BKO áramkontingens értékesítése). 32. Egyes karok időarányos saját bevételeit vizsgálva megállapítható, hogy a VBK, VIK, KJK első féléves saját bevétele jelentősen elmaradt, a GPK saját bevétele duplája, az ÉMK, ÉPK, GTK és a TTK saját bevétele pedig nagyjából megegyezik az időarányos szinttel. 33. Amennyiben az egyes tevékenységek saját bevételeit vizsgáljuk, elmondható, hogy a pályázati bevételek, az innovációs kutatási bevételek és az egyéb saját bevételek időarányos szinttől való elmaradása jelentős, a befektetési és az ÜZO-hoz tervezett ingatlanhasznosítási bevételek a tervezettnek megfelelően alakulnak, az oktatási bevételek esetében pedig várható a teljes évre tervezett bevételek túlteljesítése. 34. Miután a saját bevételek csak a központi rezsielvonáson keresztül állnak kapcsolatban az egyetemi költségvetéssel, célszerű áttekinteni a Likviditási és tartalékalapba befolyó tervezett, kirótt és várható rezsi jellegű bevételeket. Ezek alapján az LTA-ba beérkező rezsi, várhatóan mintegy 125 M Ft-tal lesz magasabb a tervezett összegnél. A követelések kezelésével kapcsolatosan 35. Az egyetem követelésállományának 2014. II. negyedévi korrigált adata 1,4 Mrd Ft, amely lényegében megegyezik az egy évvel korábbi állománnyal, ugyanakkor a követelések nyilvántartásában jelentős számviteli változások történtek. 36. 2013. év végén jelentős, a vevőkövetelés 10%-át kitevő mintegy 135 M Ft értékű értékelési különbözet került elszámolásra, ami azt jelenti, hogy követelések értéke, vagy másképpen a realizálható bevételek várható értéke ennyivel lett alacsonyabb. Ez kihat a követelések lejárat szerinti szegmentálására is, hiszen a lejárt követelések értéke, így állományon belüli részaránya az értékvesztés elszámolásával együtt csökken. Az értékvesztéssel arányaiban leginkább terhelt vevői követelésállománnyal az ÉPK, TTK és a GTK rendelkezett, a legnagyobb összegű értékvesztés a GPK, a VIK valamint az ÜZO követelésállományára került elszámolásra. 37. A vevői követelésállomány az első félévben jelentős összeggel 1,1 Mrd Ft-ról 766 M Ft-ra csökkent. A lejárt állomány összege stagnált, részaránya ugyanakkor 30%-ról 43%-ra nőtt. 38. A 2014. június 30-i adatok alapján az átértékelt, lejárt határidejű vevő követelésállományból az ÉMK (37,4 M Ft), a GPK (31,6 M Ft), a VIK (29,5 M Ft), a GTK (23,9 M Ft) és a KJK (14,2 M Ft) értékei kiemelkednek. 39. 2014. június 30-án mintegy 41 M Ft volt annak az ÁFÁ-nak az összege, amelyet az adott gazdálkodó szervezetek már befizettek a 45 napon túl lejárt vevőköveteléseik után. A karok között az ÉMK-t (7,5 M Ft), a GPK-t (9,2 M Ft) és a VIK-et (6,9 M Ft), a nem kari szervezetek közül pedig az ÜZO-t (10,3 M Ft) terhelte a legtöbb ebből fakadó dologi kiadás. 40. 2013. február 1. előtt keletkezett 278,6 M Ft-nyi hallgatói eredetű adósság aktív kezelése kezdődött meg 2013 júliusában. Ebből 83,6 M Ft (30%) folyt be 2014. június 20-ig. A karok közül a legmagasabb behajtási arányt, 46,5%-ot az ÉMK érte el. 41. 2014. június 20-án a hallgatók BME felé fennálló lejárt tartozásai 3 csoportba sorolhatók: 2013. február 1. előtt keletkezett adósság, amellyel kapcsolatban a 2013 nyarán kezdett akció nem vezetett eredményre (194 M Ft). Az akciót javasolt megismételni. 4

2013. február 1 és 2013. május 17-én között keletkezett adósság (27 M Ft). Szegmentálni kell a kapcsolódó rektori utasításnak megfelelően. Az állomány követelésgazdáknak történő kiküldése után elkezdhető a követeléskezelés. 2013. május 17. és 2014. február 1. között keletkezett, szegmentált adósság (35 M Ft). Az állomány követelésgazdáknak történő kiküldése után elkezdhető a behajtása. A nem kari gazdálkodással kapcsolatosan 42. Az egyetemi belső költségvetés elfogadását követően a terveknek megfelelően hosszabb időszakra visszanyúlóan áttekintésre kerültek a nem kari kiemelt kategóriákhoz tartozó mintegy 120-150 munkatárs személyi juttatásai, illetve ezek illeszkedése a BME nem kari dolgozóira érvényes bérpolitikai elvekhez. Rektor úr döntése alapján mintegy 30 fő esetében megtörtént a személyi juttatások utólagos rendezése, az érintettek kompenzációja. Továbbá mintegy 10 fő esetében elismerésre került az év végi, év eleji időszakban végzett kiemelkedő munkateljesítmény szintje. A két intézkedés 23 M Ft bér és járulék kifizetéssel járt. 43. Az OMIKK várhatóan bérbe tudja adni a törökbálinti szabad raktári kapacitását, amellyel 2016 végéig mintegy 20 M Ft-os saját bevételre tehet szert. 44. A kari folyóirat-beszerzés összege 13 M Ft-tal emelkedett a tervezetthez képest, amely mögött minden bizonnyal az új folyóirat támogatási modell ösztönző hatása áll. A karok 66,3 M Ft saját forrást fordítottak beszerzésre, ezt egészítette ki 22,5 M Ft központi támogatás. A folyóirat rendelés önrészének fedezetére a TTK nélkül eddig összesen 11,3 M Ft OTKA forrást biztosítottak a karok, ami bizonyára emelkedik a TTK szeptember eleji önrészének átadásakor. A karok ebben az évben részben olyan OTKA pályázatok terhére rendeltek folyóiratot, melyeknél még az 5%-os keretet teljes egészében dokumentum beszerzésre lehetett felhasználni. Az OTKA keret 2,5%-os Open Access publikálásra való felhasználásának módjáról az OMIKK egyeztetést kezdeményezett a karokkal. 45. A költségvetés tervezésekor az MTA KIK hivatalos értesítése alapján meg kellett emelni az EISZ költségvetési összegét 85,6 M Ft-ra, mivel a ScienceDirect beszerzési árát az Elsevier közel 10 M Ft-tal megemelte. A MTA KIK az Elsevierrel folytatott tárgyalások során elérte, hogy a kiadó végül a 2013-as áron értékesítette az adatbázist. Így a tervezettnél olcsóbban beszerzett Cambridge University Press csomaggal együtt 11,1 M Ft-tal kevesebb EISZ önrész befizetési kötelezettsége keletkezik az egyetemnek. 46. A KTH-n átfolyó összegek mintegy 100 M Ft-tal nőnek a mobilitási programok támogatására, valamint a Stipendium Hungaricum Ösztöndíjra kapott állami támogatás miatt. 47. A GB június 27-ei ülésén elfogadta a KTH 2014. évre tervezett egyes IT beruházásainak bérleti formában történő lebonyolításáról szóló előterjesztést, amely az egy évvel korábban jóváhagyott konstrukció folytatásáról szólt. 48. Az angol nyelvű képzés adminisztrációs költségeihez való kari hozzájárulás számítási módja megváltozott. Így idéntől nem csak a reguláris angol nyelvű képzésben résztvevő hallgatói létszám, hanem minden fizetős angol képzésben résztvevő hallgató létszámadatai alapján kerül kiszámításra a kari hozzájárulás mértéke. 49. A Synergon Integrator Kft. szóban jelezte, hogy szeretné felbontani az MGR szerződést. Amennyiben a Kft. kilép, reményeink szerint a szerződéses feladatok jelenlegi feltételek szerinti teljesítését egy speciális szerződéses megállapodással az egyik jelenlegi alvállalkozó, a First Line Kft. tudja folytatni, 50. A TIO 2014-ben forrást kapott az évek óta halasztott másodlagos gépterem kialakításával kapcsolatos beruházások megkezdésére. Sajnálatos módon a beruházás csúszik, ezért a kiadások 2015-re tolódnak. 51. Folyamatban van, és várhatóan év végéig elkészül az a koncepció, amely a HSZK középtávú (várhatóan a 2015/2016-os tanévtől kezdődő) bezárását/részleges bezárását, vagy a finanszírozási konstrukciónak a 2015. költségvetési évtől történő megváltoztatását tűzte ki célul. 52. Az összesített közüzemi költségek várhatóan a terveknek megfelelően fognak alakulni. 5

53. Az ÜZO az Építőmérnöki Kar kérésére 2014. szeptember 1-i hatállyal visszaveszi a Balatonkenesei Mérőtelep üzemeltetését. Ez várhatóan csekély kiadásnövekedést fog jelenteni. A Mérőtelepet zárva kívánjuk tartani. 54. A Bay Zoltán Nonprofit Kft-nél kezelt IKMA pénzek terhére kerül elszámolásra (a saját bevételnél betervezettek szerint) az ÉL Sportközpont fejlesztés finanszírozása. A becsültnél magasabb kivitelezési költség miatt, a tervezett 150 M Ft helyett várhatóan 188 M Ft átvételére kerül sor. A BME-t illető IKMA vagyon értéke a lehívásokat megelőzően 2014. első félév végén 465 M Ft-ot tett ki. 55. Az I és Q épületek elektromos ellátó hálózatában rendelkezésünkre álló áramkapacitás többletünket értékesítettük az ELMŰ felé, mert erre a kvótára szüksége volt a megépülő Tüskecsarnok betáplálásához. A Tüskecsarnok megvalósítása érdekében értékesített energiakvóta ellenértéke bruttó 83,210 M Ft. A befolyt nettó összeget (65,520 M Ft) 9,8 M Ft összegű rezsitérítés terhelte. 56. Egy tervezési hiba miatt nem került beállításra a BKO keretátadásai közé a Létesítményalap még 2013-évből származó tartozása a VIK (5 M Ft) és a GTK (19 M Ft) felé. Ezeket a keretátadásokat az egység teljesítette, a keretmozgás fedezetét a költségvetési területtel történt egyeztetést követően technikailag az áramkvóta értékesítéséből származó terven felüli bevétel teremtette meg. 57. A Q2 épület MTA általi túlépítése miatt is kár érte a BME-t. Ennek kompenzálása több tízmilliós nagyságrendű saját bevételt jelenthet. Sajnálatos módon a tárgyalások elhúzódtak. 58. A Kari létesítményprogram keretében a tervezett 150 M Ft-os keretnek várhatóan fele kerül lehívásra az idén. Megjegyezzük viszont, hogy a VBK már a 2015. évi keretét is igénybe vette, ugyanakkor van olyan kar, amelyik még a felhasználási célt sem határozta meg. 59. A nem kari alrendszerbe allokált 162,871 M Ft kutatóegyetemi forrás felhasználása várhatóan nem ütközik nehézségekbe. 60. A nem kari alrendszer várhatóan jelentős, mintegy 676 M Ft-nyi maradvánnyal fog rendelkezni év végén. Ugyanakkor a maradványok zöme kötelezettségvállalással terhelt. Az összes szabad maradvány várhatóan csupán az alábbi egységeknél lesz, mindösszesen ~111 M Ft összegben, ahol az ÜZO-nál jelzett negatív szám póttámogatási igényt jelent: JMO 6 M Ft KTH 13 M Ft RK 1,5 M Ft BKO 112 M Ft ÜZO -20 M Ft. 61. A kiemelkedő teljesítmények rektor úr általi elismerésére valamint váratlan, előre nem látható kiadások fedezetére az év hátralévő részében összesen még 106 M Ft áll rendelkezésre. A kollégiumi alrendszer gazdálkodásával kapcsolatosan 62. A 2013. évi kollégiumi normatíva valamint a lakhatási támogatás utólagos elszámolása alapján mintegy 70 M Ft-nyi támogatást vár még a Kollégiumi alrendszer az év elején költségvetésében tervezett támogatáson felül, ám a fenntartó részéről az elszámolásra vonatkozóan még semmiféle információt nem kaptunk. 63. Az eredetileg tervbe vett ~700 M Ft-os költségű Vásárhelyi vizesblokk felújítás 1. üteme helyett a nagyobb szükségszerűséget jelentő Baross ablakcsere befejező üteme (valamennyi külső nyílászáró immár cserére került), valamint a Wigner kollégium B és C szárnyak közösségi vizesblokk felújítása került megvalósításra (jóval szerényebb összeggel). 6

II. EGYETEMI SZINTŰ FŐBB GAZDASÁGI MUTATÓSZÁMOK, ALAPVETŐ PÉNZÜGYI FOLYAMATOK II.1. A KÖZPONTI TARTALÉKOK ALAKULÁSA A költségvetés egyes alrendszereinek tárgyévi maradványai az alábbiak szerint vehetők figyelembe a következő évi költségvetés tervezésekor: a Hallgatói-, a Kari-, a Nukleáris technika-, a Testnevelési és sport-, valamint a Nyelvoktatás alrendszer maradványa a zárt alrendszeren belül kerül felhasználásra; a költségcenterként működő nem kari alrendszerek 1, valamint a Likviditási és tartalékalap 2 (LTA) maradványa, mint központi általános tartalék tekinthető. Likviditási és tartalékalap éves mozgása (takarékszámla nélkül) 2014. évi terv 2014.08.31. 2014. évi várható Likviditási és tartalékalap az év elején 519 241 519 241 519 241 Saját bevétel 1 667 600 890 185 1 320 701 Likviditási és tartalékalapba való szervezeti egység befizetés (rezsi és egyéb) 1 064 214 745 165 1 195 673 Likviditási és tartalékalapba való ÁFA befizetés 30 000 0 30 000 Likviditási és tartalékalapba való egyéb adó és járulék befizetés 0 0 0 -Belső költségvetés finanszírozása a LTA-ból -2 693 940-2 153 939-2 710 070 Likviditási és tartalékalap az év végén 587 115 652 355 545 1. táblázat: A Likviditási és tartalékalap alakulása (adatok E Ft-ban) 2014. évi terv 2014.08.31. 2014. évi várható Likviditási és tartalékalap saját bevétele (nettó) 1 667 600 890 185 1 320 701 Hallgatói befizetések ("pótdíjak") bevétele 150 000 75 000 150 000 Befektetési tevékenység bevétele 400 000 404 870 411 214 Ingatlanértékesítések bevétele 0 0 0 Egyéb LTA-ba kerülő bevétel 1 117 600 410 315 759 487 Bérkompenzáció 100 000 196 659 190 000 Pályázat önerőtámogatás 22 000 8 194 8 194 Függő bevétel 1 000-5 995 Normatíva elszámolás (hallgatói nélkül) 350 000 0 350 000 Struktúraátalakítása alap 600 000 150 000 150 000 WECO travel 0 281 300 Adomány 44 600 44 663 44 663 Nyelvi kurzusok díja 0 3 656 7 000 Lejárt visszautalásra kerülő SZÉP kártya utalványok ellenértéke 0 6 999 6 999 PÉP 0 1 468 2 936 EMMI zárolt álláshelyhez kapcsolódó megtakarítások befizetése 0-1 600-1 600 2. táblázat: A Likviditási és tartalékalap saját bevétele (adatok E Ft-ban) 1 A nem kari alrendszerek rendelkezhetnek el nem vonható személyi maradvánnyal is. 2 A Likviditási és tartalékalap funkciója az, hogy átmeneti jelleggel többletforrást biztosítson a költségvetés számára. 2014-ben az egyetem állami támogatása a kutatóegyetemi támogatással együtt 13,861 Mrd Ft. Ahhoz, hogy a költségvetésben kiosztott 16,555 Mrd Ft a szervezeti egységek részére biztosítható legyen, az LTA terhére év közben 2,695 Mrd Ft-nyi keret kerül kiosztásra. Ennek fedezete az LTA-ba befolyó saját bevételek, a befizetett rezsi és egyéb keretátadások. 7

Ahogyan a fenti táblázatokban látható, a Likviditási és tartalékalap év végi záró egyenlege várhatóan 230 M Ft-tal lesz alacsonyabb a tervezett összegnél, amely becslést az alábbi bizonytalansági tényezők mellett adjuk: Egyelőre hír sincs arról, hogy mikor kerül sor a 2013. évi normatíva elszámolásra. A képzési normatíva elszámolásából tervezett összeg mintegy 350 M Ft 3, amelyet az év végére vonatkozó becslés során teljes összeggel vettünk figyelembe. A felsőoktatást érintő zárolások a struktúraátalakítási alapot érintették, igaz annak nem teljes összege került zárolásra. Egyelőre az alapból beérkezett 150 M Ft-ot vettük csak figyelembe az LTA várható záróegyenlegének meghatározásakor, a további 450 M Ft sorsa bizonytalan. A bérkompenzáció összege várhatóan közel kétszerese lesz a tervezett 100 M Ft-nak. 4 Itt a rendszerint év végén korrigálásra szokott kerülni az év elején az egyetem rendelkezésére bocsájtott összeget. A laborműszer pályázat önerő támogatása várhatóan elmarad a tervezett összegtől. A rezsiköteles bevételek utáni LTA-ba történő befizetésekre, a féléves adatok ismeretében csak nyers becslések adhatók. Figyelembe véve a nem a BME-re érkezett céges bevételek után várható rezsit is 5, mintegy 125 M Ft összegű növekedése várható az LTA-ba befizetésre kerülő általános költségekhez való hozzájárulásnak. (A saját bevételekről szóló későbbi fejezetben részletesen elemezzük a rezsiköteles bevételek várható alakulását.) Rezsi befizetések az LTA-ba 2014. évi terv 2014.08.31. 2014. évi várható Hallgatói alrendszer 13 647 5 734 13 647 Kari alrendszer 858 738 596 264 975 000 Nukleáris technika alrendszer 16 792 18 393 20 650 Nyelvoktatás alrendszer 21 277 9 769 16 500 Testnevelés és sport alrendszer 8 381 5 238 8 200 Nem kari általános alrendszer 30 368 17 216 30 611 Nem kari létesítmény alrendszer 51 160 41 887 60 255 Rezsi befizetések összesen 1 000 364 694 501 1 124 863 3. táblázat: A Likviditási és tartalékalapba befolyó rezsi alakulása (adatok E Ft-ban) A LTA-ba érkező egyéb befizetések csak kis mértékben haladják meg a tervezett összeget. A karok esetében a tanszéki kompenzáció évek óta nem rendezett összegeivel, míg a Hallgatói alrendszer esetében annak 2014. évi létesítményköltségeivel kalkuláltunk. 3 Az éves elemi költségvetési beszámoló során történik meg a normatívákkal való elszámolás. Az elszámolás eredménye az volt, hogy az egyetemet különböző tételek eredőjeként 717 M Ft illetné meg. Az LTA-n keresztül a karokhoz kerülő képzési normatíva jogosultság 732 M Ft, amelynek közel felét 350 M Ft-ot terveztünk be az éves költségvetés összeállításakor. Ennek az volt az oka, hogy a fenntartót semmi nem köti arra, hogy az egyetemnek pontosan a kalkulált összeget fizesse ki. Most, az év végi állapotra vonatkozó becslés összeállításakor azzal kalkulálunk, hogy a tervezett 350 M Ft be fog érkezni. 4 Az év eleji tervezéskor 0 Ft és 200 M Ft átlagával terveztünk, ezért lett 100 M Ft a beállított összeg. 5 A vitatott tételekkel kapcsolatos vezetői értekezleti/rektori döntés függvényében az LTA rezsi bevételei módosulhatnak. 8

Egyéb befizetések az LTA-ba 2014. évi terv 2014.08.31. 2014. évi várható Hallgatói alrendszer 50 090 50 379 50 379 Kari alrendszer (tanszéki kompenzáció) 0 0 6 671 Nukleáris technika alrendszer 0 0 0 Nyelvoktatás alrendszer 0 0 0 Testnevelés és sport alrendszer 0 0 0 Nem kari általános alrendszer 285 285 285 Nem kari létesítmény alrendszer 13 475 0 13 475 Egyéb befizetések összesen 63 850 50 664 70 810 4. táblázat: A Likviditási és tartalékalapba befolyó egyéb befizetések alakulása (adatok E Ft-ban) A tartozások rendezésével függ össze a Likviditási- és tartalékalapból fedezett belső költségvetési támogatás változása is. A nem kari egységek közül kizárólag az ÜZO nem kapta még meg a költségvetési támogatást, erre a III-IV. negyedévben kerül sor. Egyedüli póttámogatásként 15,513 M Ft került kiadásra a BKO részére a CH homlokzat felújításához, mely összeget a költségvetési szabályoknak megfelelő módon vett igénybe a VBK a 2015. évi központi létesítménytámogatási kerete terhére. A nem kari alrendszer várhatóan jelentős, mintegy 676 M Ft-nyi maradvánnyal fog rendelkezni év végén. Ugyanakkor a maradványok zöme kötelezettségvállalással terhelt. Az összes szabad maradvány várhatóan csupán az alábbi egységeknél lesz, mindösszesen ~111 M Ft összegben, ahol az ÜZO-nál jelzett negatív szám póttámogatási igényt jelent, amelynek indokai a IV.2. fejezetben kerülnek kifejtésre: JMO 6 M Ft KTH 13 M Ft RK 1,5 M Ft BKO 112 M Ft ÜZO -20 M Ft. 9

II.2. PÉNZESZKÖZÁLLOMÁNY, LIKVIDITÁS 6 Az egyetem 2014. június 30-i összesített bankszámlaegyenlege 12,2 Mrd Ft 7 volt, ami több, mint 2 Mrd Ft-tal magasabb a 2013-as év végi egyenlegnél, és az előző negyedévi záró állományt is 780 M Ft-tal meghaladja. 8 (2014. augusztus 31-én a bankszámlák összesített egyenlege 12,3 Mrd Ft volt.) DÁTUM 2013.03.31 2013.06.30 2013.09.30 2013.12.31 2014.03.31 2014.06.30 2014.08.31 Előirányzat felhasználási keretszámla 1 418 415 516 1 087 691 721 2 419 396 130 1 640 933 727 4 013 040 228 3 408 915 461 8 373 405 971 Intézményi önköltség és adomány számla 0 0 191 644 446 975 296 425 1 330 189 722 2 404 386 160 2 529 031 454 Fedezetbiztosítási számla (Kármán kollégium) 35 000 000 35 000 000 35 000 000 35 000 000 35 000 000 35 000 000 35 000 000 Fedezetbiztosítási számla (Schönherz kollégium) 50 000 000 50 000 000 50 000 000 50 000 000 50 000 000 50 000 000 50 000 000 Célelszámolási forintszámla 2 631 425 2 348 467 12 224 668 9 228 323 9 228 323 27 301 267 27 156 982 Európai Uniós programok célelszámolási számlák 130 173 078 219 404 505 200 297 228 232 233 722 289 817 523 294 598 951 296 453 701 Intézményi letéti számla 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 Fedezetkezelői számla (Q épület) 110 000 000 110 000 000 110 000 000 110 000 000 110 000 000 120 000 000 120 000 000 Devizaszámlák 528 904 033 477 766 077 617 325 282 570 963 811 475 462 007 759 768 276 915 706 051 Pénztárak 4 921 490 4 305 400 2 466 665 0 2 412 460 2 029 485 4 686 760 Összesen 2 280 545 542 1 987 016 170 3 638 854 419 3 624 156 008 6 315 650 263 7 102 499 600 12 351 940 919 Befektetett összeg 8 363 732 057 7 883 737 497 7 883 737 497 6 443 559 144 5 064 226 710 5 064 226 710 0 Mindösszesen 10 644 277 599 9 870 753 667 11 522 591 916 10 067 715 152 11 379 876 973 12 166 726 310 12 351 940 919 5. táblázat: Az egyetem összesített bankszámlaegyenlege adott napon 2013-2014 (Ft-ban) Az összesített pénzeszközállomány előző év azonos időpontjaihoz mért növekedése elsősorban a költségvetési támogatás növekedésének tudható be, hiszen 9%-kal (~1,1 Mrd Ft) magasabb a tárgyévre eredetileg előirányzott költségvetési támogatás, mint tavaly. A havi ütemezés szerint érkező (az előző évinél magasabb) finanszírozási egységek, a költségszint kisebb mértékű növekedése mellett, a számlaegyenleget növelték. A pénzeszközállomány szintje másodsorban a klasszikus saját bevételek és a belső költségvetésben a saját bevétel között nyilvántartott összegek 2013. második félévétől tapasztalt növekedése miatt emelkedett. A számlaegyenleg növekedésével a kari, tanszéki keretek növekedtek. Az alábbiakban néhány jelentősebb (várható) pénzmozgás alakulását tekintjük át: A kutatóegyetemi projekt fedezetére tervezett 542,9 M Ft-ot még nem kapta meg az intézmény (aláírt támogatási szerződésünk a mai napig sincsen). Várhatóan szeptember végén fog megérkezni a támogatás első negyede az egyetem bankszámlájára, amelyet az év hátralévő hónapjaiban azonos összegű részletek követnek. 6 A fejezet elkészítésében jelentős mértékben részt vett Tóth Balázs (Rektori Kabinet). 7 Ez az egyetem összes adott napi záró pénzeszköze, függetlenül attól, hogy a részösszegek mely bankszámlákon vannak. Amikor a szervezetek kereteik terhére költenek (vagy kötelezettséget vállalnak), akkor a ~200 bankszámlánk valamelyikét terhelik meg. 8 Meg kell jegyezni, hogy minden hónap 20-án esedékes költségvetési támogatás jóváírása átmenetileg jelentősen megemeli az összesített bankszámla egyenleget, de ez csak a következő hónap elejéig tart, hiszen akkor a bérek kifizetése miatt visszaesik. 10

A kormányzat által júliusban bejelentett 110 Mrd Ft zárolásból 4,2 Mrd Ft jutott a felsőoktatásra, amely összeget a fenntartó kizárólag a ~10 Mrd Ft-os keretösszegű Felsőoktatási Struktúraátalakítási Alapra (FSA) terhelt. Ugyanakkor a költségvetés készítésekor úgy terveztük, hogy az egyetem az idén 600 M Ft-ot kap majd az FSA-ból. 150 M Ft-ot márciusban megkaptunk (még a tavalyi szerződés alapján), a fennmaradó 450 M Ft sorsa kétséges. A PPP épületek után a tárgyévben fizetendő díjak állami részének fedezetére a fenntartóval folytatott egyeztetést követően 1,069 Mrd Ft fenntartói támogatást terveztünk (Q épületre 604,624 M Ft, Schönherz és Kármán kollégiumokra 464,419 M Ft). Ezzel szemben júliusdecember hónapban havi ütemezésben mindösszesen 1,051 Mrd Ft fog befolyni az egyetem számlájára. 9 Számításunk szerint a 2013. évi normatíva elszámolása alapján az egyetem 717 M Ft összegre számíthat, amelynek pontos megállapítása még tart a fenntartó részéről, pénzügyi rendezése pedig ugyancsak a második félévben várható. 10 A Science Without Borders program keretében ittlévő brazil hallgatók után a brazil fél jellemzően előre fizet. Idén a képzés pénzforgalmilag várhatóan 1 Mrd Ft-nyi bevételt jelent a BME számára. 11 Az alábbiakban egyes bankszámla csoportok egyenlegének változását tekintjük át: Az intézményi önköltség számlára 2013 augusztusa óta érkeznek bevételek. A számla létrehozását az indokolta, hogy egyenlege után a Kincstár folyószámla kamatot fizet, mely az aktuális jegybanki alapkamat fele. A számlán mára jelentős, közel 2,5 Mrd Ft-nyi összeg halmozódott fel. A bevételek megközelítőleg fele-fele arányban származtak a brazil hallgatók képzéséért kapott összegből, és az egyéb önköltséges hallgatók képzéséért, vagy adományként kapott összegekből. Kifizetés csak két esetben történt a számláról. 12 9 A befolyó összegek, a korábbi évek tapasztalatai alapján, várhatóan most sem fogják fedezni a szerződésekben rögzített 50%-os állami költségviselési arányt (lásd az Üzemeltetési Osztály, illetve a Kollégiumok kisköltségvetései). 10 Az összeg a költségvetés több alrendszerét érinti. A normatíva elszámolás rendezése sem egyszerre történik meg, mivel bizonyos intézmények befizetnek, mások pedig visszakapnak a közös kalapból, így a befizetések teljesítése ütemében történhet meg a jogosultak részére a pénzügyi teljesítés. 11 A teljesség kedvéért közöljük a brazil képzés keretében 2013-2014 beérkezett/várhatóan beérkező bevételeket. A bevétel befolyásának időpontja / számla Hallgatók száma, igénybevett szolgáltatás Bevétel 2013. augusztus / önköltségi számla Képzését 2013 szeptemberében kezdő hallgatók közül a nyelvi képzésen résztvevő 160 fő nyelvi képzési díja és kollégiumi díja. 166 745 283 2013. november / önköltségi számla Képzését 2013 szeptemberében kezdő 241 fő éves képzési díja. 467 522 166 2014. június / önköltségi számla Képzését 2014 februárjában kezdő 222 fő éves képzési díja. Képzését 2014 szeptemberében kezd 78 fő éves képzési díja. 599 155 963 2014. július / devizaszámla A 2014. februárban kezdő hallgató közül a januárban nyelvi képzésen résztvett 51 fő nyelvi képzési díja. A 2014. szeptemberben kezdők közül a 6 hónapos (68 fő), 112 209 584 valamint 3 hónapos (10 fő) nyelvtanfolyamon résztvevők nyelvi képzési díja. 2014. III-IV. negyedév / önköltségi számla Képzését 2014 szeptemberében kezdő, 2014 tavaszán nyelvtanfolyamon részt nem vettek éves (129 fő) valamint féléves (7 fő) képzési díja. (Az összeg az 265 927 500 átváltáskori árfolyam függvényében változhat.) Összesen 1 611 560 496 12 Az egyik esetben 2014. január 17-én a Diákhitel Központ Zrt-nek került visszautalása 253,3 E Ft összegű képzési díj, míg a másik esetben egy csekkes adomány beszedési díjával került megterhelésre a számla 9 E Ft-tal. 11

Hónap Kifizetés összesen Bevétel összesen Bevételek brazil hallgatók képzése nélkül Önköltségi számla egyenlege az adott hónap végén Önköltségi számlára érkezett, brazil hallgatók képzésének bevételei Önköltségi számla egyenlege az adott hónap végén brazil bevételek nélkül 2013. aug. 0 184 410 001 17 664 718 184 410 001 166 745 283 17 664 718 2013. szept. 0 7 234 445 7 234 445 191 644 446 0 24 899 163 2013. okt. 0 1 803 568 1 803 568 193 448 014 0 26 702 731 2013. nov. 0 628 020 193 160 498 027 821 468 207 467 522 166 187 200 758 2013. dec. 9 000 153 837 218 153 837 218 975 296 425 0 341 028 976 2014. jan. 253 330 120 709 777 120 709 777 1 095 752 872 0 461 485 423 2014. febr. 0 131 302 387 131 302 387 1 227 055 259 0 592 787 810 2014. márc. 0 103 134 463 103 134 463 1 330 189 722 0 695 922 273 2014. ápr. 0 274 567 293 274 567 293 1 604 757 015 0 970 489 566 2014. máj. 0 142 749 313 142 749 313 1 747 506 328 0 1 113 238 879 2014. jún. 0 656 879 832 57 723 869 2 404 386 160 599 155 963 1 170 962 748 2014. júl. 0 26 233 454 26 233 454 2 430 619 614 0 1 197 196 202 2014. aug. 0 98 411 840 98 411 840 2 529 031 454 0 1 295 608 042 Összesen 262 330 2 529 293 784 1 295 870 372 2 529 031 454 1 233 423 412 1 295 608 042 6. táblázat: Intézményi önköltség és adomány számla egyenlegének alakulása 2013-2014. Az intézményi önköltség számlán elhelyezett összegek után 2014. augusztus elejéig 12,7 M Ft kamat került jóváírásra. 13 Dátum Kamat Halmozott kamat Önköltségi számla előző havi záróegyenlege Tőkére vetített havi hozam 2014.01.02 1 223 530 1 223 530 975 296 425 0,125 2014.02.03 1 241 383 2 464 913 1 095 752 872 0,113 2014.03.03 1 276 235 3 741 148 1 227 055 259 0,104 2014.04.01 1 451 757 5 192 905 1 330 189 722 0,109 2014.05.05 1 585 652 6 778 557 1 604 757 015 0,099 2014.06.02 1 712 594 8 491 151 1 747 506 328 0,098 2014.07.01 1 895 517 10 386 668 2 404 386 160 0,079 2014.08.02 2 300 337 12 687 005 2 430 619 614 0,095 7. táblázat: Hallgatói önköltség számlán lévő összegek utáni kamatok 2014. A Gazdasági Osztály 2014-ben kezdeményezte a már nem használt devizaszámlák megszüntetését. A tanszéki kollégák közreműködésével a számlák 20%-ának (mintegy 50 db számla) lezárása történt meg, a számlákon nyilvántartott összegek forintosításra és áthelyezésre kerültek az egyetem főszámlájára. A megszüntetett devizaszámlák döntő többségén kisebb összegű számlaegyenleg volt, ezek jobbára olyan projektekhez kapcsolódtak, amelyek jellemzően kifutottak már, de akadt olyan számla is, amelyen nyilvántartott devizakövetelés nagyobb összegű volt, és még nem lejárt projekthez kötődött. Utóbbi esetre, a projekt várható forint kiadásainak kedvező árfolyam mellett történő átváltása, és a szükséges fedezet biztosítása szolgálhat magyarázatul. Idén 400 M Ft kamat, illetve kamat jellegű bevétel került betervezésre a költségvetésbe. A teljes összegbe beleértendő egyrészt a hallgatói önköltségszámlán elhelyezett összegek után járó kamatok 13 A 2014. január elején jóváírt kamat üzemgazdaságilag nem az idei évet illeti meg, hiszen az a 2013 decemberében a számlán lévő összegek után került megállapításra, csak pénzfogalmilag ebben az évben került jóváírásra. 12

tervezett összege (7,8 M Ft) másrészt az állampapír befektetésekből származó kamatbevételek (392,2 M Ft). Az első félévben egy államkötvény befektetésünk járt le, amellyel 76,7 M Ft kamatot, és 14,8 M Ft árfolyam nyereséget realizáltunk. A lejárt államkötvény 1.394,1 M Ft névértékű volt, így a jóváírt kamaton túl ez az összeg is megjelent az egyetem előirányzat számláján 2014. február 12-én. Az egyetem utolsó államkötvény befektetése 2014. augusztus 22-én járt le, amely során az államkötvény 5.025,7 M Ft névértékén túl, 339,2 M Ft kamat, illetve 38,5 M Ft árfolyamveszteség is elszámolásra került. 14 Az egyetemnek ezzel megszűnt az állampapír befektetésekből származó bevételforrása. A befektetési tevékenységet szabályozó 8/2011 (VI.15.) rektori utasítást ( A BME befektetési szabályzata ) hatályon kívül helyeztük. A több, mint 8 éves befektetési tevékenységből, folyó áron, 5,2 Mrd Ft kamat illetve kamatjellegű bevételre tett szert az intézmény. 1. ábra: A BME állampapír-portfoliójának alakulása, 2011-2014 (Mrd Ft-ban) Értékpapír típus 2006. 2007. 2008. 2009. 2010. 2011. 2012. 2013. 2014. 2006-2014 Diszkontkincstárjegy 70 823 527 308 895 635 379 944 499 602 036 080 849 121 264 521 570 993 410 984 602 23 355 440 0 3 166 732 040 Kamatozó kincstárjegy 26 250 000 62 820 000 0 0 89 070 000 Államkötvény 39 928 372 116 589 870 129 632 300 146 649 668 276 940 562 124 746 145 150 221 039 533 613 047 392 183 006 1 910 504 009 Összesen 110 751 899 425 485 505 509 576 799 748 685 748 1 152 311 826 646 317 138 624 025 641 556 968 487 392 183 006 5 166 306 049 8. táblázat: A Likviditás és tartalékalapot növelő nettó hozamok állampapír befektetésekből 2006-2014 A befektetési számla egyenlegének lenullázódásával jelentős összegek kerültek átvezetésre az egyetem főszámlájára, amely a rendszeres (dologi, személyi, beruházási) forintban történő kiadások fedezetére szolgál. Az egyetem kb. 200 számlája közül egyes számlákon szereplő összegek 14 Gyakorlati értelemben árfolyamveszteséget sem szenvedtünk el és árfolyamnyereségünk sem volt az idei állampapír befektetésünkön, mert, amikor megvettük, ismert kamatok mellett vettük meg, és mivel nem értékesítettünk a lejárat előtt, így pontosan ezeket a tervezett kamatokat kaptuk meg. A hozamok kamatra és árfolyamkülönbözetre történő megosztása, csak számviteli szempontból fontos. 13

közvetlenül nem terhelhetők meg kiadásokkal, a kiadást a főszámláról lehet teljesíteni. 15 A likviditás menedzselése azt jelenti, hogy mindig biztosítjuk az egyetem főszámláról történő fizetőképességét. 16 A befektetéssel aktívan érintett 2006-2012 időszakban napi szinten kellett biztosítani a fizetőképességet, hiszen kiemelt cél volt, hogy minél több pénzt tartson lekötve az egyetem, maximalizálva ezzel a befektetésekből elérhető bevételt. Látva alább a főszámla magas egyenlegét, valamint ismerve az időszaki kiadások alakulását, kijelenthető, hogy napi szintű likviditásmenedzselére az elkövetkező néhány évben nem lesz szükség az egyetemen. Ezért a főszámla egyenlegének alakulásáról most adtunk utoljára részletes tájékoztatást. 2. ábra: Az előirányzat felhasználási keretszámla napi záró egyenlege és annak éves átlaga, 2011-2014. II.3. IDEIGLENES KERETEK, TECHNIKAI KERETEK, MEGELŐLEGEZÉSEK 17 A Költségvetési Szabályzat 67. értelmében az ideiglenes vagy technikai keret olyan speciális megelőlegezés, amely a belső költségvetési keretek év eleji rendelkezésre bocsátásáig, kizárólag olyan kiadási kötelezettségvállalások előzetes fedezeteként jegyezhető be, amely a tárgyévi várható belső költségvetési támogatással reálisan fedezhető lesz. Május 5-én, amikor elkészült a támogatás felosztásának tervezete, a karok 6 Mrd Ft, míg az egyéb szervezeti egységek 2,5 Mrd Ft ideiglenes kerettel rendelkeztek. Augusztus 31-én az IK keretek állománya 10,8 M Ft volt, amelyet a bérfeladások rendszerben előre nem rögzített, számított tételei okoznak (például műszakpótlékok), valamint a KIR-be és a Nexonba történő számfejtés közötti eltérések (rögzítési hibák) okoznak. A technikai keretek 2014. augusztus 31-én kizárólag az ÜZO-nak álltak rendelkezésére az alábbiak szerint: 450 M Ft közüzemi költségek fedezetére a belső költségvetési támogatási keret teljes összegben történő rendelkezésre bocsájtásáig. 15 Ezért ha a főszámláról elfogy a pénz, akkor valamely számláról fel kell szabadítani a szükséges összeget, és át kell helyezni a főszámlára. 16 A likvid pénznek ugyanakkor ára van. Kiadásra került az aktív számlakezelésből származó pénzügyi előnyök kihasználásáról szóló 13/2013. (VII.10.) számú Rektori Utasítás, amely megoldásokat nyújt egyes likvid pénzek tartásából származó költségek csökkentésére. 17 A fejezet elkészítésében jelentős mértékben részt vett Babinka Pálné és Drescher Angéla (GMF GO). 14

Raktári készletek beszerzésére forgótőke 70 M Ft. A központi megelőlegezések 18 2014. augusztus 31-i állománya (a kutatóegyetemi előleg nélkül 19 ) 1,958 Mrd Ft volt, ami 500 M Ft-tal magasabb az egy évvel korábbi értékhez képest. A megelőlegezések teljes állományából 601,8 M Ft összeget jelentett a felszólító levelek eredményeképpen átütemezett megelőlegezés, azaz olyan megelőlegezés, amelynek a visszatérítési határideje már lejárt. Az összeg a teljes állomány 32,8%-át jelenti, amelyből 85 M Ft 2014. augusztus 31-ig volt esedékes. Az összes kari megelőlegezés 41,9%-át a Villamosmérnöki és Informatikai Kar igényelte, ugyanakkor a Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar a tavasz folyamán elérte a megelőlegezések állományának szabályzatban rögzített maximumát. A kar számára jeleztük, hogy további egyetemi megelőlegezést a kar az egyetemi szabályok értelmében egyelőre nem kaphat. A megelőlegezések állományának összesített maximuma az elmúlt 90 nap pénzeszközállományának gördülő átlaggal számított értékének 30%-a lehet (ez jelenleg 2,49 Mrd Ft), amit a kutatóegyetemi előleg nélkül számított összesített állomány (1,958 Mrd Ft) még nem ért el. Annak érdekben, hogy az egyetemi megelőlegezés rendszere fenntartható legyen, mindenki azonos feltételek mellett és eséllyel férhessen hozzá az átmeneti belső forrásokhoz, továbbá a belső és külső szereplők magatartásából fakadó kockázatok minimalizálhatóak legyenek, a megelőlegezésre vonatkozó szabályozás áttekintésre került. A készült tervezetről még további egyetemi vitákat kell folytatni az év végéig, ugyanis a reményeink szerint a jövő évtől meg fognak növekedni a pályázati lehetőségek, amelyekből származó forrásokhoz való hozzájutásban az egyetemnek az egyes szervezeti egységeket támogatnia kell. 18 A piaci szervezetek esetén a beruházások, fejlesztések döntő részben hitelből kerülnek finanszírozásra. Piaci hitel felvételére az Egyetemnek és azon belül a gazdálkodó egységeknek nincsen lehetősége, ugyanakkor a beruházási, fejlesztési programokhoz önerőre és likviditásra van szükség. Kifejezetten utófinanszírozású pályázati projektekhez (mivel itt a támogatási szerződés fizetési ígérvénye mögött maga az Állam áll) a gazdálkodó egységek belső hitelt kaphatnak a LTA-ból. Ez a központi megelőlegezés. A karok további karon belüli hitelezési (megelőlegezési) rendszert működtethetnek. A megelőlegezésekre egyrészt kintlévőségként (a támogató szervezetek tartozása az egyetem felé) tekinthetünk, éppen ezért a magas megelőlegezési állomány ebben a tekintetben kedvezőtlen. Másrészt a megelőlegezések szintje jelzi az aktív pályázati projektek volumenét is. Ezért a megelőlegezés alacsony szintje, kevesebb (kisebb értékű) futó projektre utal, amely kedvezőtlen folyamat. 19 A kutatóegyetemi támogatásra a Költségvetési Szabályzat értelmében idén egyetemi megelőlegezés került kiadásra (míg tavaly IK maradhatott). A kutatóegyetemi támogatás még nem került előirányzatosítása, ezért a karok 10001-es forrásán továbbra is rendelkezésre áll a megelőlegezett keretek állománya. Amint a teljes támogatás befolyik, a megelőlegezéseket a GMF visszaveszi, a keretet a kutatóegyetemi témaszámon biztosítja. 15

Gazdálkodó egység 2012.12.31 2013.03.31 2013.06.30 2013.09.30 2013.12.31 2014.03.31 2014.06.30 2014.08.31 ÉMK 76 511 579 75 579 901 30 995 951 105 629 009 29 764 873 29 764 873 29 764 873 23 485 001 GPK 200 332 485 196 410 705 161 385 480 201 594 944 134 577 273 132 458 209 146 797 317 154 597 346 ÉPK 41 065 340 33 065 340 15 000 224 54 262 542 15 000 224 15 000 224 15 000 224 51 VBK 208 532 092 210 710 090 231 870 296 231 306 577 277 044 310 311 795 944 312 181 418 312 850 038 VIK 870 425 361 812 817 999 665 883 908 866 882 451 871 406 878 801 108 715 901 482 096 819 787 942 KJK 110 773 972 93 623 289 73 925 233 105 254 167 188 227 736 213 607 736 379 558 389 359 615 885 GTK 94 233 708 82 061 705 84 257 910 122 523 165 71 847 068 52 425 899 50 045 385 47 418 670 TTK 154 309 749 151 826 278 126 674 800 229 053 507 240 313 483 207 244 338 227 244 338 223 907 167 NTI 25 103 123 33 703 123 28 016 519 35 985 369 28 516 519 19 516 519 15 293 993 15 293 993 Testnevelési Központ 0 0 0 0 0 1 080 000 0 0 OMIKK 310 000 310 000 310 000 630 000 630 000 630 000 830 000 830 000 KTH 0 0 0 2 246 630 5 073 000 5 073 000 0 Diákközpont 53 580 132 54 580 132 52 270 132 0 0 0 0 0 Megelőlegezés EIT nélkül 1 835 177 541 1 744 688 562 1 470 590 453 1 955 368 361 1 857 328 364 1 789 705 457 2 083 271 033 1 957 786 093 EIT 88 717 512 47 618 309 10 771 737 10 771 737 0 0 0 0 Összesen megelőlegezés 1 923 895 053 1 792 306 871 1 481 362 190 1 966 140 098 1 857 328 364 1 789 705 457 2 083 271 033 1 957 786 093 9. táblázat: Központi megelőlegezések állománya gazdálkodó egységenként (GMF adatszolgáltatás) Részesedés az összes megelőlegezésből A karra számított maximális megelőlegezés arányában Építőmérnöki Kar 1,2% 5,2% Gépészmérnöki Kar 7,9% 29,2% Építészmérnöki Kar 0,0% 11,7% Vegyészmérnöki és Biomérnöki Kar 16,0% 76,9% Villamosmérnöki és Informatikai Kar 41,9% 82,2% Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar 18,4% 109,7% Gazdaság- és Társadalomtudományi Kar (TK-val, NYI-vel) 2,4% 5,3% Természettudományi Kar (NTI-vel) 12,2% 64,0% 10. táblázat: A karok által igényelt megelőlegezések (2014.08.31.) II.4. A GAZDÁLKODÓ EGYSÉGEK MARADVÁNYAI (SZABAD KERETEI) 20 Egy évvel ezelőtt sommásan úgy fogalmaztunk, hogy sajnálatos módon az MGR-ből bizonyossággal nem állapítható meg az, hogy egy szervezeti egységnek mennyi szabadon felhasználható pénze volt 2013. augusztus 31-én. Mára nincsen már olyan rendszerhiba, ami miatt a valóságtól fatálisan eltérő adatok lennének kiolvashatók a rendszerből. Az alábbi táblázat értelmezéséhez meg kell jegyezni, hogy: Az augusztus elején kifizetésre kerülő júliusi főbérig minden a tárgyévet terhelő bérjellegű kifizetés a tény kifizetések között található. Az augusztus-novemberi juttatásokat a 20 A gazdálkodó egységek keretei részben kötelezettségvállalással terheltek, részben kötelezettségvállalással nem terheltek. Ezek összegére úgy tekintünk, mint a szervezeti egység döntése alapján költhető összegekre. A kereteket megelőlegezések (belső hitelek) terhelik. A megelőlegezések (és egyéb technikai keretek) feletti keret maradvány az, amelynek összegét a szervezeti egységek az egyetem bankszámlaegyenlegének terhére jogosan kérhetik. A keretek egy része szerződésileg kötött felhasználású (például pályázati előfinanszírozás, célzott alapítványi támogatás, hallgatói ösztöndíj, kollégiumi támogatás stb.), egy része (például a költségvetési támogatási maradványok, a költségtérítési díjak, a vállalkozói tevékenység bevétele stb.) pedig tipikusan a szabad belső maradványhoz tartozik. Ahhoz, hogy az egyes karok egyes költségvetési intézkedésekre hozott reagáló képessége pontosan látható legyen, az adott karon belül szükséges a keretmaradványok aprólékos áttekintése, szegmentálása. Erre a novemberi kontrolling jelentésben fog sor kerülni. 16

kötelezettségvállalás oszlop tartalmazza. Minimális azon juttatások összege, amelyekről már munkáltatói intézkedés született, de nincsen kötelezettségvállalásba állítva. 21 A táblázat nem tartalmazza a költségvetés Egyéb alrendszerének (ÁFA és Egyéb adók, járulékok témaszámok) kereteit. Ugyanakkor a terület szakértői kijelentették, hogy az alrendszer tervezett pénzmozgásai várhatóan a terveknek megfelelően fognak alakulnak. Ahogyan a III.1. fejezetben olvasható, az év hátralévő részében még jelentős bevételi oldali pénzmozgások várhatóak, amelyek értelemszerűen kihatnak majd a keretek változására is. Szervezet Terv Tény Kötváll Szabad keret IK TK Maradvány (szabad+kötváll- IK-TK) Megelőlegezés 11. táblázat: Maradványok 2014. augusztus 31-én (GMF adatszolgáltatás és egyéni számítás) Maradvány megelőlegezés nélkül 1. Kollégiumok Osztály (019+073+115+167+216+266+320+412) 1 919 319 091 1 078 301 840 282 178 553 558 838 698 41 525 0 840 975 726 0 840 975 726 2. Diákközpont (352) 1 937 588 118 270 937 183 83 730 079 1 582 920 856 0 0 1 666 650 935 0 1 666 650 935 3. Hallgatói alrendszer összesen (1+2) 3 856 907 209 1 349 239 023 365 908 632 2 141 759 554 41 525 0 2 507 626 661 0 2 507 626 661 4. Építőmérnöki Kar (01) 2 148 033 958 1 078 818 139 248 017 002 821 198 817 326 750 0 1 068 889 069 23 485 001 1 045 404 068 5. Gépészmérnöki Kar (02) 2 768 005 848 1 258 693 501 355 102 179 1 154 210 168 526 775 0 1 508 785 572 154 597 346 1 354 188 226 6. Építészmérnöki Kar (03) 1 446 285 632 713 703 992 222 973 351 509 608 289 277 749 0 732 303 891 34 746 118 697 557 773 7. Vegyészmérnöki és Biomérnöki Kar (04) 2 385 992 967 1 098 563 103 289 236 707 998 193 157 0 0 1 287 429 864 354 360 209 933 069 655 8. Villamosmérnöki és Informatikai Kar (05) 5 873 910 490 2 851 324 210 730 862 100 2 291 724 180 3 609 352 0 3 018 976 928 915 192 587 2 103 784 341 9. Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar (06) 1 575 924 411 936 163 487 265 592 027 374 168 897 84 175 0 639 676 749 382 320 325 257 356 424 10. Gazdaság-és Társadalomtudományi Kar (07) 3 824 887 186 1 240 684 478 365 438 461 2 218 764 247 711 055 0 2 583 491 653 47 418 670 2 536 072 983 11. Természettudományi Kar (08) 1 997 499 031 964 067 100 297 190 789 736 241 142 4 883 135 0 1 028 548 796 272 879 194 755 669 602 12. Egyesült Innovációs és Tudásközpont (09) 4 934 727 4 249 885 0 684 842 0 0 684 842 0 684 842 13. Igazságügyi Műszaki Szakértői Bizottság (22) 13 771 649 6 563 566 636 000 6 572 083 0 0 7 208 083 0 7 208 083 14. Doktori Tanács és Habilitációs Bizottság (28) 8 448 559 1 658 714 1 016 000 5 773 845 0 0 6 789 845 0 6 789 845 15. Doktoranduszi ösztöndíj (felosztásra vár a karok között) 157 736 569 0 0 157 736 569 0 0 157 736 569 0 157 736 569 16. Kari alrendszer összesen (4+ +15) 22 047 694 458 10 154 490 175 2 776 064 616 9 117 139 667 10 418 991 0 11 882 785 292 2 184 999 450 9 697 785 842 17. Nukleáris technika alrendszer összesen (37) 637 184 477 240 806 442 71 672 454 324 705 581 158 061 0 396 219 974 21 201 578 375 018 396 18. Nyelvoktatás alrendszer összesen (35) 594 386 004 335 589 551 89 109 322 169 687 131 0 0 258 796 453 0 258 796 453 19. Testnevelési és sport alrendszer összesen (36) 222 462 765 81 410 357 20 360 874 120 691 534 226 308 0 140 826 100 0 140 826 100 20. Rektori Kabinet (11) 256 994 246 78 842 962 35 917 362 142 233 922 0 0 178 151 284 0 178 151 284 21. Belső Ellenőrzési Csoport (38) 26 052 800 15 450 672 7 705 088 2 897 040 0 0 10 602 128 0 10 602 128 22. Központi Tanulmányi Hivatal (21) 933 106 366 428 507 610 142 558 547 362 040 209 7 223 0 504 591 533 2 850 000 501 741 533 23. BME-OMIKK (13) 610 452 322 316 682 839 201 541 734 92 227 749 0 0 293 769 483 142 538 000 151 231 483 24. GMF Főigazgatói Titkárság (410, 414) 39 803 290 21 481 339 4 681 453 13 640 498 0 0 18 321 951 0 18 321 951 25. GMF Jogi és Munkaügyi Osztály (409, 413, 444, 445) 234 407 773 125 397 235 52 201 822 56 808 716 0 0 109 010 538 0 109 010 538 26. GMF Gazdasági Osztály (402) 380 250 033 208 003 092 97 688 738 74 558 203 0 0 172 246 941 0 172 246 941 27. Nem kari alrendszer (általános) (19+ +26) 2 481 066 830 1 194 365 749 542 294 744 744 406 337 7 223 0 1 286 693 858 145 388 000 1 141 305 858 28. GMF Beruházási és Karbantartási Osztály (405) 1 880 267 757 651 645 468 696 419 066 532 203 223 0 0 1 228 622 289 0 1 228 622 289 29. GMF Telekommunikációs és Informatikai Osztály (561) 531 394 180 289 418 109 49 454 458 192 521 613 0 0 241 976 071 18 313 001 223 663 070 30. GMF Üzemeltetési Osztály (406) 3 674 847 031 2 177 437 384 230 498 887 1 266 910 760 0 520 000 000 977 409 647 0 977 409 647 31. Nem kari alrendszer (létesítmény) (28+ +30) 6 086 508 968 3 118 500 961 976 372 411 1 991 635 596 0 520 000 000 2 448 008 007 18 313 001 2 429 695 006 32. Likviditási és Tartalék Alap (411) -1 679 831-2 331 851 0 652 020 0 0 652 020 0 652 020 33. MINDÖSSZESEN 35 924 530 880 16 472 070 407 4 841 783 053 14 610 677 420 10 852 108 520 000 000 18 921 608 365 2 369 902 029 16 551 706 336 II.5. TÁRGYÉVI BELSŐ TARTOZÁSOK, KARI TAKARÉKSZÁMLA A nem rendezett belső tartozásokról az alábbiak mondhatók el: A kutatóegyetemi támogatás (542,871 M Ft) még nem érkezett meg az egyetemre, ezért ennek megfelelő összegű megelőlegezett keret került a karokhoz (és az NTI-hez) továbbá az OMIKK, a KTH és a TIO szervezeti egységekhez. Amint a támogatás megérkezik, a megelőlegezések visszavételre a valós keretek pedig kiosztásra kerülnek. A nem kari oldalon az ÜZO kivételével minden szervezeti egység megkapta a költségvetésben számára megítélt költségvetési támogatási keretet. Az egyetem ÜZO felé fennálló tartozása 556,131 M Ft. 22 Az alfa.bme.hu weboldal kialakításáért és gondozásáért a karoknak 1,9 M Ft-ot kell átadni a TTK részére. 21 Például egy szeptemberre elrendelt túlóra díjazása csak a számfejtéskor kerül kiszámításra. 22 Ez azért lényeges, mert a támogatás kiosztásakor 519,241 M Ft-ot az LTA egyszeri csökkentésével tudtunk a szervezetek rendelkezésére bocsátani, továbbá 2,175 Mrd Ft-ot pedig a LTA ütemezett, évközi csökkentésével (az LTAba befolyó rezsi és egyéb bevételek alapján) tervezetünk kiosztani. 17

A tavaszi félév kari tantermeinek karok közötti elszámolása folyamatban van. Megjegyezzük, hogy a központi tantermek tavaszi félévi foglalásainak szokásos újraszámítása folyamatban van, az újraszámolt adatsorokat a költségvetés zárásakor jövő tavasszal fogjuk használni. Egyedül a TTK részéről nem történt még meg a folyóirat rendelés önrészének (15,279 M Ft) átadása. Még nem került sor az L épületi rekonstrukcióhoz való TTK hozzájárulás átadására, ennek összege 2 M Ft. Minden kart érintő, a TIO által várt tételek az alábbiak (lásd még az IV.2. fejezetben leírtakat): o Az MGR alapinfrastruktúrához való kari hozzájárulás (40 M Ft). o A szuperszámítógép üzemeltetési költségeihez való kari hozzájárulás (1 M Ft). o o A KIR-Nexon fejlesztéshez való kari hozzájárulás (5 M Ft). Az MGR Számvitel 2014 fejlesztéshez való kari hozzájárulás (10 M Ft) még nem történt meg, ugyanakkor várhatóan az összeg 5 M Ft-tal történő megemelése látszik szükségesnek. Nem történt meg a fogyatékos keretek DIK által történő átadása (17,940 M Ft) a BKO részére, amely sorsa további egyeztetést igényel. A 2012. év végi zárolásból a nem kari oldalra 151,687 M Ft esett. Ebből idén a Rektori Kabinet munkatársai körében terv szerint 285 E Ft került átadásra az LTA-ba. Ezzel a zároláskor meghozott intézkedések maradéktalanul teljesültek. Az első félévben az egyetemre befolyt saját bevételek után augusztus 31-ig csak az TTK (11,839 M Ft) nem térítette meg a rezsit. Ennek várhatóan fele-kétharmada szeptemberben befolyik az LTA-ba. A részben vagy egészben BME tulajdonú cégek bevételeivel kapcsolatos rezsifizetési részletszabályok vezetői értekezleti vitái a végéhez értek, a kapcsolódó rektori döntést követően kerülhet sor a vonatkozó elszámolásokra. A 2013-ban az ÉMK-ÉPK-GTK-TTK által létrehozott kari takarékszámlára az ÉMK 80 M Ft, az ÉPK 60 M Ft továbbá a GTK 160 M Ft-ot fizetett be. A TTK egyes szervezeti egységei az Európai Uniós pályázatokkal kapcsolatban felmerült átmeneti likviditási problémák kezeléséhez 20 M Ft belső finanszírozást igényeltek. A KJK csatlakozni fog a kari takarékszámla rendszerhez, ami a Költségvetési Szabályzat soron következő módosításakor kerül beépítésre. Ennek előzetes lépéseként a GTK 18 M Ft kölcsönt adott a KJK-nak májusban azzal, hogy a kölcsönt 2014-ben kell visszafizetni. Amennyiben ez nem történik meg, abban az esetben a KJK 2015-ös támogatása adja a kölcsön végső fedezetét. A tanszéki kompenzációs díjakról szóló 2/2010. (II.01.) számú Rektori Utasítás alapján a határidőn túli jegybeírás, a kurzuskínálat határidő utáni megváltoztatása, illetve a nem megfelelő számú vizsgahely meghirdetése miatt a tanszékek kompenzációs díjat kötelesek fizetni a Likviditási és tartalékalapba. 23 A tanulmányi rendszerből a KTH állapítja meg a lehetséges hibákat, amelyek alapján a kari tanulmányi bizottságok (KTB) döntenek a tényleges befizetendő összegekről. A KTB által elismert díjakat az alábbi táblázat tartalmazza, amelyek befizetése mindezidáig akadozott, ezért a jelentés vezetői értekezlet által történő tárgyalása után a GO a kari dékáni hivatalokkal egyeztetve megkezdi a tartozások LTA-ba történő befizettetését. Sajnálatos módon egyes jogcímeken keletkezett korábbi féléveket érintő fizetési kötelezettségekről a mai napig nem született meg a kari tanulmányi bizottságok döntése. Ezekre az esetekre vonatkozóan az adott kar, adott jogcímen elismert féléves díjainak átlaga kerül kirovásra. 23 2011. május 9-én a KTH igazgatója rektor úrnak írt levélben összegezte a rendszer bevezetésével kapcsolatos tapasztalatait, amely egyértelműen arról szólt, hogy a bevezetett szankciók jó hatással voltak a tanszékek adminisztrációs kötelezettségeinek időbeli teljesítésére. 18

2010-11-1 2010-11-2 2011-12-1 2011-12-2 2012-13-1 2012-13-2 2013-14-1 Összesen Büntetés nem jelentés miatt 12. táblázat: Tanszéki kompenzációs díjakkal összefüggő kari tartozás Mindösszesen LTA felé rendezett Tartozás ÉMK 58 300 38 050 33 000 137 600 7 000 126 400 185 800 586 150 0 586 150 164 500 421 650 GPK 61 100 58 200 78 200 154 200 57 200 103 200 40 100 552 200 0 552 200 66 800 485 400 ÉPK 164 400 158 400 44 000 43 300 3 500 17 000 32 900 463 500 106 267 569 767 136 900 432 867 VBK 226 850 230 900 87 900 105 700 202 600 48 400 19 000 921 350 0 921 350 34 800 886 550 VIK 541 300 386 000 361 300 21 500 89 200 118 500 10 500 1 528 300 80 667 1 608 967 102 200 1 506 767 KJK 103 600 23 000 46 400 97 700 35 000 10 000 25 500 341 200 0 341 200 20 400 320 800 GTK 895 250 574 600 275 400 201 100 83 800 100 200 25 400 2 155 750 0 2 155 750 85 800 2 069 950 TTK 201 700 163 050 101 000 30 600 25 000 2 000 26 900 550 250 0 550 250 3 100 547 150 Összesen 2 252 500 1 632 200 1 027 200 791 700 503 300 525 700 366 100 7 098 700 186 933 7 285 633 614 500 6 671 133 III. SAJÁT BEVÉTELEK III.1. RÉSZLETES SAJÁT BEVÉTELI ADATOK Az alábbi két táblázatban a belső költségvetésben saját bevételként tervezett 24 adatok féléves alakulása és éves előrebecslése látható. A költségvetésben tervezett saját bevételi szinthez képest év végére mintegy 3%-os (~400 M Ft) csökkenést prognosztizálunk, ugyanakkor az LTA saját bevételeinek várható alakulása jelentős bizonytalanságot visz a becslésbe. (Erről részletesen az előző fejezetben szóltunk.) A Hallgatói alrendszer, a Nyelvoktatási alrendszer, a Sport és testnevelési alrendszer saját bevételei valamint az Egyéb bevételek kategória várhatóan nagyjából a tervek szerint alakulnak. A nem kari alrendszer, valamint a Nukleáris technika alrendszer saját bevételei várhatóan jelentősen meghaladják a tervezett szintet. Előbbi esetben ez részben átfolyó bevételeknek köszönhető (KTH mobilitási programok), részben egyszeri saját tételeknek (BKO áramkontingens értékesítése). Egyes karok időarányos saját bevételeit vizsgálva megállapítható, hogy a VBK, VIK, KJK első féléves saját bevétele jelentősen elmaradt, a GPK saját bevétele duplája, az ÉMK, ÉPK, GTK és a TTK saját bevétele pedig nagyjából megegyezik az időarányos szinttel. 24 A táblázatban bemutatott saját bevételek nem csak az államszámvitel szempontjából saját bevételnek tekintett adatokat tartalmazzák, hanem minden a költségvetésben saját bevételként tervezett összeg alakulását. Például az ÜZO saját bevételeként került megtervezésre a Q épület PPP állami támogatása, vagy LTA saját bevételeként a szintén póttámogatásként érkező bérkompenzáció összege. 19

2013. tény 2014. terv 2014.06.30. 2014. évi várható Saját bevételek ("intézményi bevétel") 17 594 940 15 198 223 7 459 509 14 734 265 Hallgatói alrendszer nettó saját bevétele 1 064 650 1 007 307 526 505 1 011 307 Kollégiumok Osztály 669 059 579 807 285 074 583 807 Diákközpont 395 591 427 500 241 431 427 500 Kari alrendszer nettó saját bevétele 10 407 696 8 949 116 4 706 681 8 668 386 Nukleáris technika alrendszer nettó saját bevétele 208 554 210 000 216 142 250 000 Nyelvoktatás alrendszer nettó saját bevétele 316 392 203 804 104 561 203 804 Testnevelés és sport alrendszer nettó saját bevétele 98 706 105 200 60 959 105 200 Nem kari általános alrendszer nettó saját bevétele 444 036 456 745 178 827 503 433 Nem kari létesítmény alrendszer nettó saját bevétele 1 383 770 1 473 450 518 075 1 546 434 Egyéb bevételek 1 204 466 1 125 000 562 500 1 125 000 ÁFA bevétel 1 082 466 1 000 000 500 000 1 000 000 OEP bevétel (táppénz) 122 000 125 000 62 500 125 000 Likviditási és tartalékalap nettó saját bevétele 2 466 669 1 667 600 585 259 1 320 701 Hallgatói befizetések ("pótdíjak") bevétele 150 000 150 000 75 000 150 000 Befektetési tevékenység bevétele 558 355 400 000 99 944 411 214 Ingatlanértékesítések bevétele 0 0 0 0 Egyéb Likviditási és Tartalékalapba kerülő bevétel 1 758 314 1 117 600 410 315 759 487 13. táblázat: Saját bevételek alakulása (adatok E Ft-ban) Saját bevétel (hallgatói pótdíj nélkül) 2013. tény 2014. terv 2014.06.30. 2014. évi várható Építőmérnöki Kar 986 767 1 138 800 608 034 1 138 800 Gépészmérnöki Kar 1 060 272 706 240 796 867 847 488 Építészmérnöki Kar 566 856 422 500 281 243 464 750 Vegyészmérnöki és Biomérnöki Kar 1 097 526 1 108 400 403 113 886 720 Villamosmérnöki és Informatikai Kar 2 714 711 2 871 762 1 188 640 2 584 586 Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar 911 273 846 238 329 194 761 615 Gazdaság- és Társadalomtudományi Kar 1 789 534 1 292 518 818 855 1 421 770 Természettudományi Kar 614 478 332 953 167 180 332 953 Igazságügyi Műszaki Szakértői Bizottság 11 770 10 000 5 767 10 000 Egyetemi Doktori Tanács és Habilitációs Bizottság 0 0 0 0 Egyetemi központi pályázatok 654 511 219 705 107 788 219 705 Kutatóegyetemi pályázat (40391-230) 56 274 0 0 0 Tehetséggondozás pályázat (42418-229) 228 609 95 822 61 355 95 822 Laborműszer pályázat (43308-DH témaszám) 276 043 123 883 46 433 123 883 Tudástranszfer pályázat (37539-228) 93 585 0 0 0 Kari alrendszer saját bevétele összesen 10 407 696 8 949 116 4 706 681 8 668 386 14. táblázat: A karok BME-re befolyó saját bevételének alakulása (adatok E Ft-ban) Amennyiben az egyes tevékenységek saját bevételeit vizsgáljuk, elmondható, hogy a pályázati bevételek, az innovációs kutatási bevételek és az egyéb saját bevételek időarányos szinttől való elmaradása jelentős, a befektetési és az ÜZO-hoz tervezett ingatlanértékesítési bevételek a tervezettnek megfelelően alakulnak, az oktatási bevételek esetében pedig várható a teljes évre tervezett bevételek túlteljesítése. 20

A bevétel jellege 2014. terv 2014. I. félév Éves terv arányában Pályázati bevételek 3 952 358 1 455 049 37% Oktatási, képzési bevétel (angol nyelvű képzésből származó bevétellel együtt, hallgatói pótdíjakkal) Vállalkozási jellegű tevékenység bevételei (innovációs kutatási bevételek nélkül) 3 840 115 2 733 720 71% 2 465 035 1 265 262 51% Létesítmény-hasznosítási bevételek 690 201 483 511 70% Kollégiumi térítési díj és kollégiumok hasznosítása 564 807 284 526 50% Befektetések hozamai 400 000 99 945 25% Ingatlanértékesítési bevételek (vagyoni értékű jogokkal) 112 000 112 000 100% Innovációs kutatási bevételek 75 050 18 040 24% Kártérítési bevételek 29 341 28 947 99% Könyvtárazás, könyv értékesítés bevételei 22 113 10 620 48% Egyéb saját bevételek 219 726 52 160 24% 15. táblázat: Az egyes saját bevételi típusok terv-tény értéke (adatok E Ft-ban) A függő saját bevételek év végi azonosítása az új számviteli szabályok értelmében kiemelt feladat. Ennek köszönhetően az idén saját bevételként könyvelt tételek közül már mindössze csak 1,027 M Ft volt az, ami már a korábbi években befolyt, de mindezidáig függő tételként szerepelt. A részben vagy egészben BME tulajdonú cégek bevételeivel kapcsolatos rezsifizetési részletszabályok vezetői értekezleti vitái lezárultak, a kapcsolódó rektori döntést követően kerülhet sor a vonatkozó elszámolásokra. 25 16. táblázat: A részben vagy egészben BME tulajdonú cégek értékesítésből és döntően pályázati támogatásból származó egyéb bevételei 2012-2013-ban Miután a saját bevételek csak a központi rezsielvonáson keresztül állnak kapcsolatban az egyetemi költségvetéssel, célszerű áttekinteni a Likviditási és tartalékalapba befolyó tervezett, kirótt és várható rezsi jellegű bevételeket: A várhatóan beérkező rezsi becslésekor az alábbiakat kellett figyelembe vennünk: o Az időarányos bevételek alapján megbecsültük a második félévben befolyó saját o bevételeket. Megvizsgáltuk az első félévben befolyt bevételek alrendszerre eső átlagos rezsikulcsának nagyságát, továbbá azt, hogy a saját bevételek jellemzően 1%-a rezsimentes. o A 2014-re betervezett rezsi részben a 2013 decemberében befolyt és részben a 2014. 1-11. hónapjában beérkező saját bevételek után kerül befizetésre. 25 A vitatott tételekkel kapcsolatos vezetői értekezleti/rektori döntés függvényében az LTA rezsi bevételei módosulhatnak. 21