1. A vállalkozás 201X. év. május hónapban 6 000 000 forintot fizetett ki reprezentációs költségként. 1. Számítsa ki a személyi jövedelemadó, és az EHO összegét. EHO (6000000*1,19*0,27) 1 927 800 Szja (6000000*1,19*0,15) 1 062 000 2. A vállalkozás 201X. év. május hónapban 6 000 000 forintot utalt át az alkalmazottai Széchenyi pihenőkártyájára. A összeg 80 százaléka értékhatár alatti kifizetés. 1. Számítsa ki a személyi jövedelemadó és az EHO összegét. EHO értékhatár alatti kifizetésre (0,8*6000000*1,19*0,14) 799 680 EHO értékhatár feletti kifizetésre (0,2*6000000*1,19*0,27) 385 560 Szja (6000000*1,19*0,15) 1 062 000 1 EHO előírása 5AV 4FIII 1927800 2 SZJA előírása 5AV 4FIII 1062000 3 EHO befizetése 4FIII 3BIV 1927800 4 Szja befizetése 4FIII 3BIV 1062000 1 EHO előírása 5AV 4FIII 1185240 2 SZJA előírása 5AV 4FIII 1062000 3 EHO befizetése 4FIII 3BIV 1185240 4 SZJA befizetése 4FIII 3BIV 1062000 1
3. A kft taggyűlése 201X. év. augusztus hónapban 6 000 000 osztalékelőleget utalt át a tulajdonosainak. 1. Számítsa ki a személyi jövedelemadó összegét. SZJA és EHO alap (6 000 000 /0,71) 8 450 704 EHO (8 450 704 * 0,14) 1 183 098 Szja (8 450 704*0,15) 1 267 606 1 Osztalék előírása 493 4FIII 8450704 2 EHO előírása 4FIII 4FIII 1183098 3 SZJA előírása 4FIII 4FIII 1267606 4 EHO befizetése 4FIII 3BIV 1183098 5 SZJA befizetése 4FIII 3BIV 1267606 6 Osztalék kifizetése 4FIII 3BIV 6000000 7. A vállalkozás 201X. március havi bérszámfejtése szerint a bérköltség 18 000 000 forint. A dolgozóktól levont érdekképviseleti tagdíj a bruttó bér 1,5 százaléka. Az elszámolható családi kedvezmény 2 500 000 forint. A bért a tárgyhónapot követő hónap 10-én fizették ki. 1. Számítsa ki a bérfizetés miatti közterheket és a nettó bért. Személyi jövedelemadó 15 230 000 2 284 500 Nyugdíjjárulék 18 000 000 1 800 000 Egészségbiztosítási járulék 18 000 000 1 260 000 Munkaerőpiaci járulék 18 000 000 270 000 Érdekképviseleti tagdíj 18 000 000 270 000 Szociális hozzájárulási adó 18 000 000 4 860 000 Szakképzési hozzájárulás 18 000 000 270 000 Nettó bér 12 115 500 2
1 Bruttó bér 5AV 4FIII 18 000 000 2 Szocho adó 5AV 4FIII 4 860 000 3 Szhj könyvelése 5AV 4FIII 270 000 6 Érdekképviseleti tagdíj 4FIII 4FIII 270 000 7 Személyi jövedelemadó 4FIII 4FIII 2 284 500 8 Nyugdíjjárulék 4FIII 4FIII 1 800 000 9 Egészségbiztosítási járulék 4FIII 4FIII 1 260 000 10 Munkaerőpiaci járulék 4FIII 4FIII 270 000 11 Bér kifizetése 4FIII 3BIV 12 115 500 8. A vállalkozás 201X. május havi bérszámfejtése szerint a bérköltség 18 000 000 forint. Hó közben az I. negyedévi teljesítmények alapján az üzletkötőknek 3 500 000 forint prémiumot fizettek. A dolgozóktól levont érdekképviseleti tagdíj a bruttó bér 1,5 százaléka. Az elszámolható családi kedvezmény 4 500 000 forint. A bért a tárgyhónapot követő hónap 10-én fizették ki. 1. Számítsa ki a bérfizetés miatti közterheket és a nettó bért. Személyi jövedelemadó 16 677 500 2 501 625 Nyugdíjjárulék 21 500 000 2 150 000 Egészségbiztosítási járulék 21 500 000 1 505 000 Munkaerőpiaci járulék 21 500 000 322 500 Érdekképviseleti tagdíj 21 500 000 322 500 Szociális hozzájárulási adó 21 500 000 5 805 000 Szakképzési hozzájárulás 21 500 000 322 500 Nettó bér 14 698 375 3
1 Bruttó bér májusban 5AV 4FIII 21 500 000 2 Szocho adó 5AV 4FIII 5 805 000 3 Szhj könyvelése 5AV 4FIII 322 500 6 Érdekképviseleti tagdíj 4FIII 4FIII 322 500 7 Személyi jövedelemadó 4FIII 4FIII 2 501 625 8 Nyugdíjjárulék 4FIII 4FIII 2 150 000 9 Egészségbiztosítási járulék 4FIII 4FIII 1 505 000 10 Munkaerőpiaci járulék 4FIII 4FIII 322 500 11 Bér kifizetése 4FIII 3BIV 14 698 375 10. A vállalkozás az üzleti év szeptemberében megbízott egy magánszemélyt, hogy végezzen számára piackutatást. A magánszemély határidőre teljesítette a megbízást. A megbízási díj 750 000 Ft volt. A magánszemély írásos nyilatkozata alapján a bevételének 45 százalékának megfelelő összegű számlával rendelkezik, melyet el kíván számolni bevételcsökkentő tételként. 1. Számítsa ki a megbízási díj miatti közterheket és a nettó kifizetést. Személyi jövedelemadó 412 500 61 875 Nyugdíjjárulék 412 500 41 250 Egészségbiztosítási járulék 412 500 28 875 Munkaerőpiaci járulék 412 500 6 188 Érdekképviseleti tagdíj 0 0 Szociális hozzájárulási adó 750 000 202 500 Szakképzési hozzájárulás 750 000 11 250 Nettó bér 611 813 4
1 Megbízási díj 5AV 4FIII 750 000 2 Szocho adó 5AV 4FIII 202 500 3 Szhj könyvelése 5AV 4FIII 11 250 6 Érdekképviseleti tagdíj N N 0 7 Személyi jövedelemadó 4FIII 4FIII 61 875 8 Nyugdíjjárulék 4FIII 4FIII 41 250 9 Egészségbiztosítási járulék 4FIII 4FIII 28 875 10 Munkaerőpiaci járulék 4FIII 4FIII 6 188 11 Bér kifizetése 4FIII 3BIV 611 813 12. Egy Bt beltagjának személyes közreműködéséért 201X. május hónapban 70 000 Ft bruttó jövedelmet számfejtettek. A tagnak van 36 órás munkaviszonya egy költségvetési szervezetnél. A tevékenység végzéséhez középfokú végzettség szükséges. A nettó összeget a tárgyhónapot követő hó 10-én átutalták. 1. Számítsa ki a fizetendő közterheket és a nettó kifizetést. Személyi jövedelemadó 70 000 10 500 Nyugdíjjárulék 70 000 7 000 Egészségbiztosítási járulék 70 000 4 900 Munkaerőpiaci járulék 70 000 1 050 Érdekképviseleti tagdíj 0 0 Szociális hozzájárulási adó 70 000 18 900 Szakképzési hozzájárulás 70 000 1 050 Nettó bér 46 550 5
1 Megbízási díj 5AV 4FIII 70 000 2 Szocho adó 5AV 4FIII 18 900 3 Szhj könyvelése 5AV 4FIII 1 050 6 Érdekképviseleti tagdíj N N 0 7 Személyi jövedelemadó 4FIII 4FIII 10 500 8 Nyugdíjjárulék 4FIII 4FIII 7 000 9 Egészségbiztosítási járulék 4FIII 4FIII 4 900 10 Munkaerőpiaci járulék 4FIII 4FIII 1 050 11 Bér kifizetése 4FIII 3BIV 46 550 13. Egy Bt beltagjának személyes közreműködéséért 201X. május hónapban 70 000 Ft bruttó jövedelmet számfejtettek. A tagnak nincs 36 órás munkaviszonya. A tevékenység végzéséhez középfokú végzettség szükséges. A nettó összeget a tárgyhónapot követő hó 10-én átutalták. 1. Számítsa ki a fizetendő közterheket és a nettó kifizetést. Személyi jövedelemadó 70 000 10 500 Nyugdíjjárulék 114 000 12 900 Egészségbiztosítási járulék (129 000*1,5) 193 500 13 545 Munkaerőpiaci járulék (129000*1,5) 193 500 2 903 Érdekképviseleti tagdíj 0 0 Szociális hozzájárulási adó (129 000*1,125) 145 125 39 184 Szakképzési hozzájárulás (129 000*1,125) 145 125 2 177 Nettó bér 30 153 6
1 Megbízási díj 5AV 4FIII 70 000 2 Szocho adó 5AV 4FIII 39 184 3 Szhj könyvelése 5AV 4FIII 2 177 6 Érdekképviseleti tagdíj N N 0 7 Személyi jövedelemadó 4FIII 4FIII 10 500 8 Nyugdíjjárulék 4FIII 4FIII 12 900 9 Egészségbiztosítási járulék 4FIII 4FIII 13 545 10 Munkaerőpiaci járulék 4FIII 4FIII 2 903 11 Bér kifizetése 4FIII 3BIV 30 153 7