DEBRECENI EGYETEM TUDOMÁNYEGYETEMI KAROK

DEBRECENI EGYETEM TUDOMÁNYEGYETEMI KAROK BELSŐ GAZDÁLKODÁSI KÖLTSÉGVETÉS 2010. év (A DE TEK Tanács a 2010. március 31-i ülésén fogadta el.)

A DEBRECENI EGYETEM TUDOMÁNYEGYETEMI KAROK 2010. ÉVI BELSŐ GAZDÁLKODÁSI KÖLTSÉGVETÉSE I. A költségvetés felosztása a tervezési gazdálkodási egységek között Az Egyetem belső gazdálkodási költségvetése az államháztartási költségvetés előirányzataira alapozva, az OKM által megadott funkcionális bontás figyelembe vételével a négy tervezési egységre (AMTC, OEC, TEK, KP) és a Centrumok/TEK-en belül kari bontásban készül. A Központ végzi az egyetemi szintű üzemeltetési feladatok, központi szervezetek, általános feladatok és fejlesztések előirányzatainak tervezését, ezen előirányzatokkal való gazdálkodást, valamint megvalósítja a tervezési-gazdálkodási egységek gazdálkodási munkájának koordinálását egyetemi szintű szabályzatok, útmutatók készítésével. A központi kiadások fedezete a tervezési egységek hozzájárulásából adódik össze. A Debreceni Egyetem központi kiadásaihoz (1.679.530 eft) a tervezési gazdálkodási egységek az integrációt követően kialakított, minden évben a valós helyzethez igazított, kiadási soronként konszenzussal megállapított vetítési alapokkal számított összegekkel járulnak hozzá. A tervezési egység központok, valamint a karok központi kiadásához való hozzájárulását a B1 - B5, H1 H3 táblák összesítői mutatják. I.1. A Debreceni Egyetem 2010. évi költségvetésének tervezése A Debreceni Egyetem 2010. évi költségvetésének felosztására vonatkozó irányelv javaslatot a Szenátus 33/2009. (XII. 17.) számú határozatával hagyta jóvá. A 2009-2010. évek állami támogatásának funkcionális bontását és megoszlását E.1.1. táblázat tartalmazza. A képzési, tudományos célú és fenntartói támogatásból külön kell kezelni a tangazdaságra és klinikára eső támogatást, mivel azt a gyakorlati képzések finanszírozására kell fordítani. A képzési, tudományos célú és fenntartói támogatás mértékét tangazdaság és klinika nélkül az E.1.2. táblázat mutatja. I.1.A.) Változó jellegű támogatások tervezése Hallgatókkal kapcsolatos juttatások Közoktatási feladatellátás támogatása Képzési normatív támogatás Tudományos normatív támogatás Egyes speciális programok támogatása A hallgatókkal kapcsolatos juttatások, valamint a közoktatási feladatellátás támogatása a Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetéséről szóló 2009. évi CXXX. törvényben szereplő normatívák alapján kerültek kiszámításra. A hallgatói létszám adatokat a 2009. október 15-i állapotot tükröző OKM statisztika (E.2.1.; E.2.2. táblázat), a tanulói létszám adatokat a 2009. október 01-i tényleges és a 2010. október 01-i várható adatokat tartalmazó OKM statisztika szolgáltatta. 2

A hallgatói juttatás előirányzat a felsőoktatásban részt vevő hallgatók juttatásairól és az általuk fizetendő egyes térítésekről szóló 51/2007. (III. 26.) Korm. rendelet, illetve az ez alapján készült belső szabályzat alapján került felosztásra. A támogatás összege tartalmazza a HÖK működési kiadásait is. Tekintettel arra, hogy a felsőoktatási intézmények képzési, tudományos célú és fenntartói normatíva alapján történő finanszírozásáról szóló 50/2008. (III. 14.) Korm. rendelet módosítás alatt áll, a számítások a Magyar Rektori Konferencia által megküldött Korm. rendelet tervezet alapján készültek. Amennyiben a végleges Korm. rendelet az előzetes számításokhoz képest jelentős eltérést okozna, vezetői döntés alapján korrekcióra kerülhet sor. A képzési támogatás az államilag finanszírozott számított hallgatói létszám (E.2.3 táblázat) páratlan félévi idejű képzésben részt vevő hallgatók (E.2.4. táblázat) számával módosított korrekció utáni létszáma és a megfelelő szakhoz, képzési területhez tartozó fent hivatkozott Korm. rendelet tervezet szerinti normatíva (E.4. táblázat) szorzata. A képzési támogatás számításánál figyelembe vettük a Tudományegyetemi Karokat érintően az előző évekhez hasonlóan a BTK, az IK, és a TTK-t érintő kifutóban lévő kétszakos képzések közötti egyenlegében nullás korrekciót (a többszakos képzések korrekciója nélküli képzési támogatás összeget az (E.5.1) táblázat tartalmazza, a többszakos képzések korrekciója utáni támogatási összeget az (E.5.2.A) táblázat mutatja), valamint a a 2010. februári kezdésű keresztféléves képzésben részt vevő államilag támogatott hallgatók számított létszámát is (E.2.5. táblázat). A hallgatók adatai az Oktatási Igazgatóság adatszolgáltatása alapján kerültek rögzítésre. A részidős képzésben részt vevők 0,5-ös szorzóval vehetők figyelembe. A doktori képzési támogatás az államilag támogatott teljes idejű doktoranduszok létszámának és a tudományterületükhöz tartozó normatívának a szorzata. A képzési támogatás részét képező doktorandusz normatív támogatást kiemelten kell kezelni; a doktori képzési támogatást a doktoranduszok létszámának arányában a doktori szabályzat 3/A (3) bekezdés szerint teljes egészében fel kell osztani a Doktori Iskolák között. A tervezési gazdálkodási egységek / karok 2010. évi képzési támogatásának összegeit az E.5.2.B táblázat tartalmazza. Az OKM által rendelkezésünkre bocsátott képzési támogatás 7.375.519 eft. A képzési támogatás jogcímen kapott összeg csökkentve a tangazdaságra és klinikára nevesített összeggel 6.869.117 eft, ez került felosztásra a tervezési egységek / karok között (ez az eredeti előirányzat 94,79%-a). A jogszabály alapján számított képzési támogatás összege 7.246.506 eft (E.5.1. táblázat). A tudományos célú támogatás az alábbi elemekből tevődik össze, az alábbi normatívák figyelembe vételével: a) teljes munkaidőben foglalkoztatott oktatók, valamint a kutatók számított létszáma (mely az államilag támogatott intézményi számított hallgatói létszám arányában vehető figyelembe): 1.200 eft/fő; b) az államilag támogatott teljes idejű képzésben részt vevő doktorandusz hallgatók létszáma: társadalomtudományi képzési terület esetén 450 eft/fő, természettudományi képzési terület esetén: 810 eft/fő; c) a teljes munkaidőben foglalkoztatott oktatók közül a minősítettek létszáma: 1.600 eft/fő; d) az adott költségvetési évben és az azt megelőző két évben fokozatot szerzett teljes munkaidőben foglalkoztatott oktatók száma: 1.200 eft/fő; e) az adott költségvetési évben odaítélt fokozatok száma: 600 eft/fő. A számításokhoz szükséges engedélyezett dolgozói létszámadatokat az E.3. táblázat tartalmazza. A jogszabály alapján számított tudományos támogatás összege 3.316.735940 eft. Az Oktatási és Kulturális Minisztériumtól képzési támogatás jogcímen kapott összeg csökkentve a tangazdaságra és klinikára nevesített összeggel 3.242.006 eft, mely a számított összeg 97,75%-a. A tervezési egységekre / karokra jutó tudományos támogatás összegeit az E.6. táblázat tartalmazza. A hallgatói és dolgozói létszámok alapján az egyes karokra jutó képzési és tudományos célú támogatás minimum 65%-a rendelkezésre kell, hogy álljon a kari költségvetésben. Azon karok esetén, melyek a 3

fenntartási költségeiket (energia, közmű, stb.) kari költségvetésből fizetik, a képzési és tudományos célú támogatás 70%-nak kell a karhoz eljutnia. A képzési és tudományos célú támogatás maximum 12,5%-a fordítható eredeti előirányzatként egyetemi központi és 17,5%-a Centrum/TEK központi kiadásokra, illetve azon karok esetén, melyek fent említett fenntartási költségeit a Centrum/TEK költségvetésből fizetik, a képzési és tudományos célú támogatás további 5%-a, azaz 22,5% kerülhet a Centrum/TEK központba. (A Centrumok / TEK 2010. évi konszenzusos költségvetése alapján a Központi kiadások eredeti előirányzata 1.679.528 eft, mely 13%-a a figyelembe vehető képzési, tudományos és fenntartói támogatás összegének (12.943.918 eft)). Amennyiben a Centrum/TEK vezetés indokolt igénye alapján a központi kiadásokra a 17,5%-nál, illetve 17,5+5=22,5%-nál magasabb összeg kerül átadásra, ez csak az illetékes kari vezetéssel lefolytatott egyeztetés és konzultáció után történhet. A DE központi, Centrum/TEK központi és kari kiadásokat a költségvetésekben a lehetőségekhez mérten tételesen kell tervezni. A DE és a Centrum/TEK központi költségek megállapítása után a karok rendelkeznek előirányzataikkal. A karok működéséhez szükséges szolgáltatások költségeit a kari költségvetésekben is tételesen kell tervezni, ezek összesítése a kari B.1. B.5. táblákon történik. Az egyes speciális feladatok támogatása előirányzatból biztosítani kell az anyanyelvi lektorok (bér- és lakástámogatás), OSJER mérőműszerek, tűz- és vagyonvédelem, fogyatékossággal élő hallgatók és a kis létszámú szakok támogatásait (E.8.b táblázat). A tűz- és vagyonvédelemre biztosított összeg központi kezelésben, a Munkabiztonsági Osztály koordinálásával kerül felhasználásra. A fogyatékossággal élő hallgatók után járó 7.200 eft összegű kiegészítő támogatás felhasználása központi hatáskörben, a Hallgatói Kapcsolatok Igazgatóságával és a Fogyatékossággal Élő Hallgatók Ügyeinek Bizottságával együttműködve történik. I.1.B.) Állandó vagy részben állandó jellegű támogatások tervezése Fenntartói támogatás (működést szolgáló támogatás) Normatívához nem köthető intézményi feladattámogatás (további speciális programok, feladatok támogatása) A fenntartói támogatást a fenntartó a 2007-ben aláírt hároméves fenntartói megállapodásban három évre fix összegben határozta meg. A Centrumok/TEK között létrejött megállapodás értelmében A fenntartói támogatás 3.182.137 eft-os összegéből: 568.120 eft (18,8%) az AMTC, 1.100.000 eft (34,5%) az OEC, és 1.514.017 eft (46,7%) a TEK támogatása (E.7. táblázat). A fenntartói támogatás karokra történő felosztása a képzési és tudományos támogatás arányában történt. Az egyes karokra jutó fenntartói támogatás minimum 60%-a rendelkezésre kell, hogy álljon a kari költségvetésben. Azon karok esetén, melyek a fenntartási költségeiket (energia, közmű, stb.) kari költségvetésből fizetik, a fenntartói támogatás 70%-nak kell a karhoz eljutnia. A fenntartói támogatás maximum 12,5%-a fordítható eredeti előirányzatként egyetemi központi és 17,5%-a Centrum/TEK központi kiadásokra, illetve azon karok esetén, melyek fent említett fenntartási költségeit a Centrum/TEK költségvetésből fizetik, a fenntartói támogatás további 10%-a, azaz 27,5% kerülhet a Centrum/TEK központba. Amennyiben a Centrum/TEK vezetés indokolt igénye alapján a központi kiadásokra a 17,5%-nál (illetve 17,5+10=27,5%-nál) magasabb összeg kerül átadásra, ez csak az illetékes kari vezetéssel lefolytatott egyeztetés és konzultáció után történhet. A DE központi, Centrum/TEK központi és kari kiadásokat a költségvetésekben a lehetőségekhez mérten tételesen kell tervezni. A DE és a Centrum/TEK központi költségek megállapítása után a karok rendelkeznek 4

előirányzataikkal. A karok működéséhez szükséges szolgáltatások költségeit a kari költségvetésekben is tételesen kell tervezni, ezek összesítése a kari B.1. B.5. táblákon történik. Az egyes speciális programok támogatásainak összegét az E.8.b táblázat tartalmazza. A további speciális programok előirányzata normatívához nem köthető intézményi feladattámogatásokra kutatóintézetek, arborétumok, NKÖM átvétel, kiegészítő támogatás nyújt fedezetet, összege a hároméves fenntartói megállapodás alapján rögzített (E.9. b táblázat). A teljes állami támogatás, összesítését és változását az E.10. táblázat mutatja. A Fenntartói Megállapodásban a támogatás része a PPP konstrukcióhoz kapcsolódó fejezeti támogatás is, azonban ezt külön támogatási szerződés alapján előirányzat módosításként finanszírozza a fenntartó. A 2010. évi intézményi költségvetésben az előző évnek megfelelő algoritmus alapján kerül meghatározásra a fejezeti támogatás, valamint hallgatói támogatás felosztása. A hallgatói támogatásból a PPP-kre évenként fordítható összeg felosztása a kollégiumok között a hallgatók számának arányában történik függetlenül attól, hogy melyik kollégiumról van szó. A fejezeti támogatás, a hallgatói támogatás és a hallgató által fizetett díj összeadása után maradó az egyetem által még fizetendő összeget az a tervezési egység fedezi ahonnan a hallgató felvételt nyert a kollégiumba. A PPP konstrukcióban üzemelő kollégiumok növekvő költségeinek finanszírozása érdekében kiemelt figyelmet kell fordítani a bevételek növelésére, többlethasznosításra. 5

2. A Debreceni Egyetem államháztartási költségvetése Az államháztartási költségvetés tervezési egységek közötti megosztását az 1. számú táblázat mutatja be. 1. számú táblázat Az egyetem államháztartási előirányzata tervezési egységenként, funkcionális bontásban adatok eft-ban Megnevezés AMTC OEC TEK KP Összesen 1 2 3 4 5 6 7=3+4+5+6 1 Hallgatói előirányzat 2 Oktatói, kutatói ösztöndíj 0 0 0 0 0 3 Közoktatási feladatok ellátása 338 032 37 552 984 416 0 1 360 000 4 Képzési normatív támogatás 1 068 929 2 450 201 3 856 389 0 7 375 520 5 Tudományos normatív támogatás 568 687 1 191 061 1 721 264 0 3 481 012 6 Működést szolgáló fenntartói támogatás 659 084 1 243 628 1 514 017 0 3 416 729 7 Képzési- tudományos- fenntartói támogatás összesen (4+5+6) 2 296 700 4 884 890 7 091 671 0 14 273 261 Ebből: 8 Klinikák 0 600 000 0 0 600 000 9 Tangazdaságok 380 000 0 0 0 380 000 Egyes speciális programok támogatása (11+ 10 2 675 0 115 265 8 200 126 140 +17) Részletezve: 11 Anyanyelvi lektorok 2 675 0 101 325 0 104 000 12 GYES-GYED kifutó 0 0 0 0 0 13 GYES-GYED 2006-ban belépett hallgatók 0 0 0 0 0 14 OSJER mérőrendszerek 0 0 2 200 0 2 200 15 Tűz- és vagyonvédelem 0 0 0 1 000 1 000 Fogyatékossággal élők kiegészítő 16 0 0 0 7 200 7 200 normatív tám. 17 5503/2008. "kis szakok" támogatása 0 0 11 740 0 11 740 További speciális programok, feladatok 18 881 880 0 26 750 1 300 909 930 (19+ +22) Részletezve: 19 Kutatóintézetek 879 630 0 0 0 879 630 20 Arborétumok, botanikus kertek 2 250 0 6 750 0 9 000 21 NKÖM átvétel 0 0 0 1 300 1 300 22 Speciális feladatok kiegészítő támogatása 0 0 20 000 0 20 000 23 Fejlesztési előirányzat 0 0 0 0 0 24 Állami támogatás (1+2+3+7+10+18+23) 25 Bevétel (saját bevétel és átvett pénz) 26 Bevételi előirányzat (24+25) 2.1. Hallgatói előirányzat 504 193 751 430 2 394 248 209 647 3 859 518 4 023 480 5 673 872 10 612 350 219 147 20 528 850 1 670 400 28 066 315 3 017 502 911 182 33 665 399 5 693 880 33 740 187 13 629 852 1 130 329 54 194 249 A hallgatói előirányzatok a felsőoktatásról szóló 2005. évi CXXXIX. tv., a Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetéséről szóló 2009. évi CXXX. tv., a hallgatók juttatásairól és az általuk fizetett egyes térítésekről szóló 51/2007. (III. 26.) Kormányrendelet, illetve az ez alapján készült egyetemi szabályzat szerint kerültek meghatározásra. 2010. évben az egyetemi költségvetés tervezésében szerkezeti változás történt: A hallgatói támogatások közül a tankönyv, jegyzet, sport, kulturális támogatás 24%-a (jegyzet előállítás fedezete), valamint a jegyzetértékesítésből 2010. évben befolyó bevétel is a DE központ kezelésbe került. A támogatás és bevétel felhasználása a Debreceni Egyetemi Kiadónál történik. A hallgatói juttatások részletezését a 2. számú segédtáblázat tartalmazza. 6

2.2. Közoktatási előirányzat A közoktatási előirányzat a költségvetési törvény normatívái és a közoktatási statisztika alapján kerülnek meghatározásra. A közoktatási feladatok ellátását kiegészítő támogatás segíti. A Debreceni Egyetem közoktatási előirányzatának alakulását a 2. számú táblázat mutatja. 2. számú táblázat A Debreceni Egyetem közoktatási előirányzatának alakulása 2009-2010. évben adatok eft-ban és %-ban 2009. évi 2010. évi Szervezeti egység közoktatási közoktatási 2010-2009. 2010/2009. támogatás támogatás 1 2 3 4 5=4-3 6=5/3 1 Normatív előirányzat 1 102 439 1 327 139 224 700 20,4% 2 Államháztartási előirányzat 1 130 000 1 360 000 230 000 20,4% 3 Kiegészítő közoktatási támogatás 20 000 20 000 0 0,0% 4 Felhasználható előirányzat (1+3) 1 122 439 1 347 139 224 700 20,0% Várható visszafizetési kötelezettség 5 27 561 32 861 5 300 19,2% (2-1) Az államháztartási előirányzat 2010. évben a Balásházy János Mezőgazdasági és Közgazdasági Gyakorló Szakközépiskolájának és Kollégiumának közoktatási előirányzatát is tartalmazza, 338.032 eft összegben. A változás az új gyakorló intézmény nélkül -108.032 eft, amelyből várhatóan még 32.861 eft visszafizetésével kell számolni. 2.3. Képzési, tudományos, fenntartói előirányzat A képzési és tudományos előirányzat a 70/2008. (IV. 3.) Kormányrendelettel módosított 50/2008. (III. 14.) Kormányrendelet, valamint a Magyar Rektori Konferencia által megküldött Korm. rendelet tervezet szerint, a 2009. október 15-i statisztikai hallgatói létszám valamint a 2010. februárban induló keresztféléves képzések hallgatói létszámának figyelembe vételével került megállapításra, az egyetem költségvetési irányelvei szerint. 2010. évben a normatíva szerint számított képzési támogatásnak a 92,5%-át (többszakos képzések, februári kezdésű keresztféléves képzés figyelembe vételével), a tudományos támogatásnak a 97,75%-át finanszírozza az OKM. A fenntartói előirányzat egyetemi szinten megegyezik az előző évi előirányzattal. A Szenátus döntése szerint a klinikák és a tangazdaság nélküli képzési, tudományos, fenntartói támogatás a AMTC esetében -1,8%-kal, az OEC esetében -4,0%-kal, a TEK esetében -6,8%-kal, változott (3. számú táblázat). A teljes működési támogatás változása: AMTC -1,8%, OEC 3,9%, TEK -6,7% (4. számú táblázat). 7

Tervezési egység 3. számú táblázat A képzési, tudományos és fenntartói előirányzat (KTF) felosztása a tervezési gazdálkodási egységek között adatok eft-ban és %-ban 2009. év 2010. év Változás Tudományos K+T+F Megoszl. Tudományos K+T+F Megoszl. Képzési Fenntartói Képzési Fenntartói 2010-2009. 2010/2009. célú összesen % célú összesen % 1 2 3 4 5 6=3+4+5 7 8 9 10 11=8+ +10 12 13=11-6 14=13/6 1 AMTC 823 803 560 139 568 120 1 952 062 13,9% 872 569 476 011 568 120 1 916 700 14,4% -35 362-1,8% 2 OEC 2 106 798 1 222 256 1 135 200 4 464 255 31,8% 2 140 159 1 044 731 1 100 000 4 284 890 32,2% -179 365-4,0% 3 TEK 4 132 013 1 992 528 1 482 805 7 607 346 54,2% 3 856 389 1 721 264 1 514 017 7 091 671 53,3% -515 676-6,8% 4 DE összesen 7 062 615 3 774 923 3 186 125 14 023 663 100,0% 6 869 117 3 242 006 3 182 137 13 293 260 100,0% -730 403-5,2% Klinikák és tangazdaság nélkül. 4. számú táblázat A felsőoktatási működési támogatás felosztása a tervezési gazdálkodási egységek között adatok eft-ban és %-ban 2008. év 2009. év Változás Tervezési egység K+T+F támogatás Klinikák Tangazdaság Speciális programok és feladatok K+T+F összesen K+T+F támogatás Klinikák Tangazdaság Speciális programok és feladatok Működési támogatás összesen 2009-2008. 1 2 3 4 5 6=3+4+5 8 9 10 11=8+ +10 13=11-6 1 AMTC 1 952 062 400 000 887 803 3 239 865 1 916 700 380 000 884 555 3 181 255-58 610 2 OEC 4 464 254 615 000 6 460 5 085 715 4 284 890 600 000 0 4 884 890-200 825 3 TEK 7 607 346 0 143 750 7 751 096 7 091 671 0 142 015 7 233 685-517 411 4 KP 0 0 8 500 8 500 0 0 9 500 9 500 1 000 5 DE összesen 14 023 662 1 015 000 1 046 513 16 085 175 13 293 260 980 000 1 036 070 15 309 330-775 846 8

2.4. Speciális programok és feladatok Tartalmazza az anyanyelvi lektorok, az OSJER mérőrendszerek, a kis szakok (5503/2008.) támogatását, továbbá az arborétum és a közoktatási feladat kiegészítő támogatását. 2009. évhez képest megszűnt a Gyes-gyed-es hallgatók miatti kompenzáció, valamint a második tanári szak támogatása. 2.5. Egyetemi központi kiadások Az egyetemi központi kiadások szerkezete 2009. évről 2010. évre jelentősen módosult. Centrum/ TEK hatáskörbe kerültek az alábbi tételek: ÉÉK 500.047 eft B.1. tábla Szakszervezet (AMTC) 6.843 eft B.3. tábla Szakszervezet (OEC) 32.877 eft B.3. tábla Szakszervezet (TEK) 15.915 eft B.3. tábla Rehabilitációs hozzájárulás (Kp.) 51.339 eft B.3. tábla Összesen: 607.021 eft A szerkezetváltozás figyelembe vételével 2009. évről 2010. évre mindössze -26.422 eft-al, -1,1%- kal csökkent a Centrum/TEK hozzájárulása az egyetem központi kiadásokhoz. A főbb jogcímenkénti részletezést az 5. számú táblázat szemlélteti. 5. számú táblázat Az egyetemi központi kiadások alakulása Megnevezés 2009. Egyetem kp-i Centrum/ TEK hatáskör Összesen 2010-2009. 2010/2009. 1 2 3 4 5 6=4+5 7=6-3 8=7/3 1 B.1. Üzemeltetési kiadások 970 151 498 638 500 047 998 685 28 534 2,9% 2 B.2. Szervezeti egységek kiadásai 894 136 813 892 0 813 892-80 244-9,0% 3 B.3. Általános feladatok kiadásai 350 055 294 912 106 974 401 886 51 830 14,8% 4 B.4. Tartalékok 30 998 30 000 0 30 000-998 -3,2% 5 B.5. Fejlesztések 103 550 78 006 0 78 006-25 544-24,7% 6 Központi kiadások összesen 2 348 890 1 715 448 607 021 2 322 469-26 422-1,1% 2010. adatok eft-ban és %-ban 9

II. A TEK 2010. évi költségvetési irányelvei 1. A TEK költségvetését úgy kell megtervezni, hogy az biztosítsa a karok, gyakorló közoktatási intézmények és a TEK egészének működését. 2. Az egyetemi költségvetés meghatározza a karok támogatási előirányzatát (képzési, tudományos, fenntartói és speciális programok, feladatok), az egyes karokat terhelő egyetemi központi kiadásokat, valamint a TEK belső költségvetési sarokszámait. 3. A TEK gazdálkodó alapegységei (költségcentrumai) a karok és a gyakorló iskolák, közvetlen fenntartási költségeiket saját költségvetésükben tervezik. Az egyetem költségvetési irányelvei szerint első megközelítésben a képzési-, tudományos- és fenntartói normatíva 70 %-a kerül a karokhoz, maximum 12,5%-a egyetemi központi kiadás, 17,5%-a TEK központi kiadás. TEK szinten tervezzük a karközi és a TEK központi kiadásokat kari bontásban. 4. A Karok forrásaik és kiadási igényeik ismeretében egyeztetést folytatnak le a TEK vezetéssel a karközi kiadásokra, a központi fejlesztésekre, a központi pályázati önerőre és a karok között a működőképesség biztosításához szükséges átcsoportosításokról. Az egyeztetés eredményeként rögzítésre kerülnek a kari költségvetések sarokszámai, a karközi kiadások, a fejlesztések és a tartalékok. 5. A Karok a költségvetési sarokszámaik ismeretében megtervezik a személyi juttatások, a dologi kiadások, a fejlesztések, a kari pályázati önerő, az üzemeltetési kiadások kari előirányzatait, meghatározzák azok támogatási és saját bevételes forrásukat. Elkészítik a részletes kari költségvetést. 6. A kiadásokat az alábbi szerkezetben tervezzük. Karok, gyakorló iskolák kiadásai (D.1., D.2. számú táblázat): A karok, gyakorló iskolák közvetlen kiadásai (bér, járulék, dologi) terve A karok, gyakorló iskolák közvetlen üzemeltetési költsége Karközi kiadások (a karhoz közvetlenül nem rendelhető oktatási, tudományos feladatok és szervezeti egységek kiadásai. E.1. számú táblázat) Karközi feladatok, Karközi egységek közvetlen és üzemeltetési kiadásai TEK központi kiadások (E.2. számú táblázat) A kari működéshez közvetlenül nem kapcsolható kiadások Központi egységek közvetlen és üzemeltetési kiadásai Tartalék, fejlesztések, pályázati saját forrás (E.3. számú táblázat) Tartalék Fejlesztések Pályázati saját források Hallgatói működési kiadások (H. táblázat) 7. A Gyermeknevelési és Felnőttképzési Kar székhelyen kívüli karként a TEK költségvetésben meghatározott előirányzataival maga gazdálkodik. A GYFK hallgatói átsorolások miatti összes forrás kiesése 50.867 eft (2009. évi tény 32.884 eft, 2010. évi tervszámok szerint 17.985 eft), amely a KEOP 5.3.0. pályázati önerő részbeni fedezeteként pótolható vissza. 10

8. A Kollégiumi Igazgatósághoz tartozó kollégiumok költségvetése nem haladhatja meg a kollégiumok tervezett bevételeit. A PPP konstrukcióban üzemelő Kossuth Lajos Kollégium növekvő költségeinek finanszírozása érdekében kiemelt figyelmet kell fordítani a bevételek növelésére, többlethasznosításra. Amennyiben az év végén többletkiadás (hiány) jelentkezik, annak forrását a következő évi költségvetésben kell tervezni. A jelenleg ismert forráshiány 72.256 eft. 9. A speciális programok, feladatok támogatásának teljes összege céltámogatásként felosztásra kerül a jogosult karok és egyéb szervezeti egységek között, egyéb nem kari kiadás nem terheli (nem része a vetítési alapnak). 10. A kari saját bevétel 96%-a az adott kart illeti meg. Az irányadó felhasználási arányok: Közvetlen költségek 50%, amelytől 50% ±5 százalékponttal el lehet térni Fejlesztés 5%, amely fejlesztésre, beruházásra fordítható. Indokolt esetben a Gazdasági Igazgatósággal egyeztetett módon működési kiadásokra fordítható. Kari bér kiegészítése 18% Kari rezsi 18% Kari tartalék 5% Kar összesen 96% Rektori tartalék 2% Kezelési költség 2% Központi összesen 4% Mindösszesen 100% A bér forrás-kiegészítés, a kari rezsi, a kari tartalék arányai akkor változtathatók, ha a saját bevétel és a támogatás együttesen fedezi a kari kiadásokat ( nullás költségvetés). A saját bevételekből elsősorban az EU és az ÚMFT pályázatok elnyeréséhez és a már elnyertek finanszírozásához nélkülözhetetlen saját erőt tervezni kell! A bevétel 5%-a terhére tervezett fejlesztésekre, vagy a más célra való felhasználásra vonatkozó döntés kari hatáskör. 11. A felhasználható bérelőirányzat, a kari bértömeg 3%-kal csökkentett összege. 12. A 2010. költségvetési évben várhatóan a bérek a kötelező előlépés mértékét leszámítva nem emelkednek. A munkáltató által fizetendő járulék mértéke 2010-ben 32%-ról 27%-ra csökken, a tételes egészségügyi hozzájárulás megszűnik. A hallgatói munkadíj után 2010-ben 2009-től eltérően a munkáltatónak nincs járulékfizetési kötelezettsége. A korkedvezményre jogosító munkakörben foglalkoztatott személyek juttatásai után fizetendő járulék mértéke 9,75 %-ra növekszik a 2009. évi 6,5 %-os mértékhez képest. Ezzel egyidejűleg a természetbeni juttatások széles köre válik adókötelessé. Az éves bértömeg meghatározására a fentiek figyelembevételével kerül sor. 13. A Kormány 2010. évben a január és március hónapokra járó illetmény kifizetésével egyidejűleg 340.000 Ft alatti jövedelem és legalább 4 hónapja fennálló közalkalmazotti jogviszony esetén alkalmanként 49.000 Ft keresetkiegészítés kifizetését rendelte el a teljes munkaidős közalkalmazottaknak. A keresetkiegészítések összege a TEK költségvetésében nem szerepel, arra a Magyar Köztársaság költségvetése fedezetet biztosít. 11

14. A könyv, folyóirat kiadásait a kari költségvetésben kell tervezni. A képzési, kutatási feladatok végzéséhez szükséges könyv és folyóirat, egyéb információ hordozók, központi adatbázisok beszerzése és az ehhez szükséges előirányzatok kezelése 2010-ben is központilag történik. A karok költségvetéseinek elfogadását követően a költségvetésükből a könyv- és folyóirat előirányzat összege előirányzat átadás formájában megállapodás szerinti ütemezéssel, központi hatáskörbe kerül. 15. Minden szervezeti egységhez hozzárendeljük a közvetlen működési kiadásokat és a szervezeti egység közvetlen üzemeltetési költségét. Az üzemeltetési költségek (E.4. számú táblázat) a karokat és egyéb szervezeti egységeket az általuk használt épület tényleges üzemeltetési költségei alapján terhelik. Önálló költségviselőként tervezzük a kollégiumok, a gyakorló közoktatási intézmények, a GYFK, az Üdülők és a TCS bevételeit és kiadásait. A terület megosztását épületenként három kategória alkalmazásával határozzuk meg: a szervezeti egység által használt közvetlen terület, meghatározott szervezeti egységek között megosztott terület, valamint a központban kezelt fel nem osztott közös terület. 16. Az Műszaki Kar az adósságkonszolidációs kötelezettségét megállapodás szerint 27.790 efttal teljesíti, ezzel a TEK és az MK közötti elszámolás teljesül. 17. A Zeneművészeti Kar 76.075 eft nevesített vissza nem térítendő hiányát a korábbi évek TEK szinten nyilvántartott összegei között szerepeltetjük. 18. 2006. évtől fokozatosan áttértünk a normatív finanszírozásra. Normatív állami támogatás alatt a képzési, tudományos, fenntartói előirányzat, a speciális támogatás, valamint a TEK-en belüli átoktatás együttes összegét értjük. A bázishoz viszonyított csökkenés, vagy növekedés nem haladhatja meg karonként az évi 5%-ot. 19. Azon karok között, ahol az 1 hallgatóra jutó személyi juttatás aránytalanul alacsony, és nem részesülnek támogatás kiegészítésben, ott 30.973 eft-ot a bértömeg kiegészítésére fordítunk. A személyi juttatás differenciálását 2009. évtől számítva legalább 3 évig fenntartjuk. Az ÁJK kiegészítését a saját bevételre alkalmazottak támogatási forrásra való áthelyezésére kell fordítani. 20. A támogatás-bevétel arány javítása érdekében az ÁJK bázis előirányzata a saját kari bevétele terhére végrehajtott forráscserével a saját bevételre alkalmazott oktatókra jutó tudományos normatív támogatás összegével megemelhető. 21. A TTK-nak a bázis 95%-a feletti támogatási részét a kölcsön tartozás törlesztésére kell fordítania. 22. A BTK kölcsöntörlesztési kötelezettségét a következő évre halasztjuk, tekintettel a hallgatói létszámcsökkenés miatti jelentős támogatás csökkenésre. 23. 2010. évben elvégezzük az Elismert Költség Alapú (EKA) kari költségelemzést, és kialakítjuk az oktatásfejlesztés szempontrendszerét. Az elemzés folyamatába bevonjuk a TEK központi egységeket is. 24. A doktori iskoláknak a kari költségvetésekből elkülönítetten meg kell kapniuk a doktori képzési támogatás előirányzatának teljes összegét. Ez alapján mind az egyetemi központi, mind pedig a TEK központi és karközi kiadásainak visszaosztására használt vetítési alapokból is kikerült. 12

25. A működési költségekre (irodaszer, nyomtatvány, szakmai anyag, kisértékű tárgyi eszköz, kommunikációs szolgáltatás, kiküldetés, reprezentáció, stb.) a 2009. évhez képest 5%-kal csökkentve kell tervezni, a felszabaduló összegnek kell részbeni fedezetet nyújtania a nem csökkenthető, illetve be nem tervezett kiadásokra. 26. A likviditási terv készítése során fedezetet kell biztosítani az utófinanszírozású pályázatok kiadásaihoz. 27. A Gazdasági Igazgatóságok, a Debreceni Egyetem Egyetemi és Nemzeti Könyvtár, az Idegennyelvi Központ TEK Szakcsoport, TEK Testnevelési Csoport valamint az Informatikai Szolgáltató Központ kiadásait saját hatáskörben tervezzük. A felsorolt szervezeti egységek személyi juttatásainak és a munkaadókat terhelő járulékoknak az előirányzatai központi hatáskörbe kerülnek. Az előirányzatok átrendezésére a TEK és a KP között évközi módosítással kerül sor. Az INYK szervezeti változása esetén az előirányzat átcsoportosításra évközi előirányzatmódosítással kerül sor. 28. A fogyatékossággal élő hallgatók után járó kiegészítő támogatás felhasználása központi hatáskörben, a Hallgatói Kapcsolatok Igazgatóságával és a Fogyatékossággal Élő Hallgatók Ügyeinek Bizottságával együttműködve történik. 29. Amennyiben a költségvetés elfogadását követően jelentős (2%-ot meghaladó) felügyeleti szervi zárolás történik, akkor a költségvetést ismételten meg kell tárgyalni. 13

III. A Tudományegyetemi Karok államháztartási költségvetése A TEK 2010. évi államháztartási költségvetési főösszege 13.629.852 eft, amelynek források és főbb kiadási jogcímek szerinti alakulását a 6. számú táblázat foglalja össze. 6. számú táblázat A TEK államháztartási előirányzata forrásonként Megnevezés 2009. évi előirányzat (*1) 2010. évi Változás előirányzat TEK MK Összesen eft % 1 2 3 4 5 6 7=6-5 8=7/5 1 Hallgatói juttatás 2 136 379 250 932 2 387 310 2 394 248 6 938 0,3% 2 Oktatói, kutatói öszötöndíj 0 0 0 0 0 - Közoktatási intézmények 3 1 088 170 0 1 088 170 984 416-103 754-9,5% támogatása Képzési, tudományos, fenntartói 4 6 687 842 919 504 7 607 347 7 091 671-515 676-6,8% előirányzat Speciális programok és feladatok 5 139 894 3 856 143 750 142 015-1 736-1,2% támogatása 6 Állami támogatás (1+ 5) 10 052 286 1 174 292 11 226 577 10 612 350-614 227-5,5% 7 Saját bevétel 1 653 300 300 000 1 953 300 1 953 300 0 0,0% 8 Átvett pénz 1 034 000 30 000 1 064 000 1 064 000 0 0,0% 9 Kölcsönök 202 0 202 202 0 0,0% 10 Előirányzat összesen (6+7+8+9) 12 739 788 1 504 292 14 244 079 13 629 850-614 229-4,3% Támogatásból működési célú előirányzat (6. sorból) adatok eft-ban és %-ban 11 Hallgatói juttatásból 329 922 55 147 385 069 336 976-48 093-12,5% Közoktatási intézmények 12 1 088 170 0 1 088 170 984 416-103 754-9,5% támogatása Képzési, tudományos, fenntartói 13 6 687 842 919 504 7 607 347 7 091 671-515 676-6,8% előirányzat Speciális programok és feladatok 14 139 894 3 856 143 750 142 015-1 736-1,2% támogatása 15 Működési támogatás (11+ +14) 8 245 829 978 507 9 224 336 8 555 077-669 259-7,3% Az államháztartási előirányzat 4,3%-kal, ezen belül az állami támogatás 5,50%-kal csökkent. A KTF és a speciális finanszírozás együttes csökkenése (13.+14. sor) 517.412 eft, a közoktatási előirányzat 103.754 eft-tal csökkent, a saját bevétel tervezett összege megegyezik a 2009. évi terv, Műszaki Karral korrigált összegével. Az államháztartási előirányzat 2009-2010. évi összehasonlítását az 1. számú segédtáblázat részletezi. Az államháztartási költségvetési előirányzatot forrásonként, funkcionális bevételi és kiadási jogcímek szerint az A.1.2. számú táblázat részletezi. 14

IV. A TEK belső gazdálkodási költségvetése A TEK belső gazdálkodásának költségvetésének előirányzata 2.717.165 eft-tal kevesebb az államháztartási előirányzatnál, amely a központban kezelt hallgatói juttatásokat (2.057.272 eft) és az egyetemi központi kiadásokat (754.218 eft) tartalmazza. A Tudományegyetemi Karok belső gazdálkodási költségvetési főösszege 1 amelyet a 7. számú táblázat részletez. Megnevezés 10.818.362 eft, 7. számú táblázat A belső gazdálkodási költségvetés levezetése 2009. évi előirányzat 2010. évi Változás TEK MK Összesen előirányzat eft % 1 2 3 4 5=3+4 6 7=6-5 5=7/5 1 Állami támogatás 10 052 286 1 174 292 11 226 578 10 612 350-614 228-5,5% 2 Központban tervezett kiadások 2 717 165 274 800 2 991 965 2 811 490-180 474-6,0% Részletezve: 3 Hallgatói előirányzat H 1 806 456 195 785 2 002 241 2 057 272 55 032 2,7% 4 Egyetemi központi kiadás B 5 TEK hatáskörű állami támogatás (1-2) 7 335 121 899 492 8 234 613 7 800 860-433 754-5,3% Részletezve: 6 Hallgatói működési előirányzat 7 Közoktatási intézmények támogatása 1 088 170 0 1 088 170 984 416-103 754-9,5% 8 KTF + speciális feladatok és programok adatok eft-ban és %-ban 910 710 79 015 989 725 754 218-235 507 329 922 55 147 385 069 336 976-48 093 5 917 028 844 345 6 761 373 6 479 467-281 906 9 Saját bevétel 1 653 300 300 000 1 953 300 1 953 300 0 0,0% 10 Átvett pénzek 1 034 000 30 000 1 064 000 1 064 000 0 0,0% 11 Kölcsönök 202 0 202 202 0 0,0% -23,8% -12,5% -4,2% 12 Belső költségvetési előirányzat (5+9+10+11) 10 022 623 1 229 492 11 252 115 10 818 362-433 754-3,9% A TEK belső gazdálkodási költségvetése -3,9%-kal csökkent. A működési támogatás csökkenése -433.754 eft, (-5,3%). A központban tervezett hallgatói előirányzat 2,7%-kal növekedett, az egyetemi központi kiadások 23,8%-kal csökkentek (amely nem tartalmazza a TEK-hez átsorolt, korábbi évek egyetem központi kiadásait, összesen 235.079 eft összegben). (A Centrum/TEK összesent az 5. sz. táblázat tartalmazza, 607.021 eft összegben.) A TEK hozzájárulásának alakulását egyetemi központi kiadásokhoz a 8. számú táblázat részletezi. 1 A belső gazdálkodási költségvetés főösszege nem tartalmazza az átoktatás más tervezési egységektől származó összegét és az MK adósságtörlesztést. 15

8. számú táblázat A TEK egyetemi központi kiadásokhoz való hozzájárulása Megnevezés 2009. 2010. (*1) adatok eft-ban és %-ban Változás eft % 1 2 3 4 5=4-3 6=5/3 1 B.1. Üzemeltetési kiadások 337 102 183 886-153 216-45,5% 2 B.2. Szervezeti egységek kiadásai 372 088 369 381-2 708-0,7% 3 B.3. Általános feladatok előirányzatai 142 194 149 663 7 469 5,3% 4 B.4. Tartalékok előirányzatai 14 924 16 132 1 209 8,1% 5 B.5. Fejlesztések előirányzatai 44 402 35 156-9 246-20,8% 6 Központi kiadások összesen (1+ +5) 910 710 754 218-156 492-17,2% 7 Műszaki Kar 79 015 0-79 015 - Korrigált központi kiadások összesen 8 989 725 754 218-235 507-23,8% (6+7) (*1) A 2010. év már tartalmazza a Műszaki Kar egyetem központi kiadásokhoz való hozzájárulását. A központi kiadások tételes alakulását a 7., 7 a., 7. b. számú segédtáblázatok részletezik. Az államháztartási költségvetésben a Tudományegyetemi Karok rendelkezésére bocsátott képzési, tudományos és fenntartói támogatás 7.091.671 eft. Az egyetemi központi kiadások után rendelkezésre álló képzési, tudományos, fenntartói támogatás 6.337.452 eft (a TEK hatáskörbe sorolt központi kiadások nélkül). A TEK belső gazdálkodási költségvetésének a levezetését funkcionálisan és jogcímenként az A.1.1. táblázat, forrásonként és funkcionális bevételi és kiadási jogcím bontásban az A.1.3. számú táblázat tartalmazza. 1. Állami támogatás 1.1. TEK hatáskörben kezelt hallgatói előirányzat A TEK kezelésében maradó hallgatói támogatás tartalmazza a kari HÖK-ök működési kiadásait, és a kollégiumi támogatást, amelyet kari bontásban az A.2.1. számú táblázat, forrásbontásban a H.1. táblázat mutatja be. A jegyzet előállítás dologi előirányzata 2010. évtől kari hatáskörben kerül felhasználásra. 1.2. Közoktatási előirányzat A gyakorló iskolák közoktatási normatív előirányzata, valamint a kiegészítő támogatás összege együttesen 101.000 eft-tal, 9,3%-kal csökkent az előző évhez képest, melyet közoktatási intézményenként 9. számú táblázat mutat be. 16

9. számú táblázat A közoktatási előirányzat alakulása szervezeti egységenként 2009-2010. évben adatok eft-ban és %-ban 1 Államháztartási előirányzat 1 088 170 984 416-103 754-9,5% 2 ZK 170 235 65 38,2% 3 GYFK gyakorló óvoda 122 486 114 440-8 046-6,6% 4 AJGYI 254 742 232 107-22 635-8,9% 5 KLGYI 282 487 261 761-20 726-7,3% 6 KLGYG 401 744 352 086-49 658-12,4% 7 Normatív előirányzat összesen (2+..+6) 1 061 629 960 630-101 000-9,5% 8 Kiegészítő közoktatási támogatás 20 000 20 000 0 0,0% 9 Felhasználható előirányzat (7+8) 1 081 629 980 630-101 000-9,3% 10 Várható visszafizetési kötelezettség (1-7) 26 540 23 786-2 754-10,4% Az iskolák működőképessége csak a TEK kiegészítő támogatásával tartható fenn. A támogatás kiegészítés mértéke összességében a bázis támogatási előirányzat 95%-a. Mivel csak a norma szerinti előirányzat használható fel, a visszafizetési kötelezettség teljesítéséhez szükséges összeget (23.786 eft) tartalékoljuk (3. számú segédtáblázat). 1.3. Képzési, tudományos és fenntartói előirányzat A TEK képzési tudományos fenntartói támogatását az 10. számú táblázat kari részletezésben mutatja be. 10. számú táblázat A képzési, tudományos, fenntartói támogatás kari előirányzata adatok eft-ban 2009. évi 2010. évi Szervezeti egység közoktatási közoktatási 2010-2009. 2010/2009. támogatás támogatás 1 2 3 4 5=4-3 6=5/3 1 2 3 4 5 6 7 8 9=4+6+8 1 BTK 2 TTK 3 IK 4 KTK 5 ÁJK 6 ZK 7 MK 8 GYFK Szervezeti egység 9 TEK KP 0 0 0 0 0 0 0 10 TEK összesen 2010. évi képzési támogatás Normatíva szerint Ténylegesen finanszírozott 2010. évi tudományos célú támogatás Normatíva szerint Ténylegesen finanszírozott 2010. évi fenntartói támogatás A tényleges támogatás aránya 92,5% 95,9% 100,0% 94,8% DE KP TEK 2009. évi K+T+F tényleges támogatás 848 930 785 296 620 908 595 739 374 873 374 873 1 755 908 1 205 830 1 115 444 600 486 576 145 459 171 459 171 2 150 760 576 135 532 950 163 930 157 285 187 359 187 359 877 594 295 048 272 932 64 473 61 859 90 877 90 877 425 668 261 908 242 276 78 760 75 567 86 276 86 276 404 120 135 369 125 222 68 300 65 531 51 779 51 779 242 532 605 164 559 802 140 275 134 589 188 488 188 488 882 879 240 495 222 468 56 853 54 549 75 194 75 194 352 211 4 168 876 3 856 389 1 793 985 1 721 264 1 514 017 1 514 017 7 091 671 17

A tudományos támogatás finanszírozásának %-a azért tér el az egyetemi költségvetésben meghatározottól, mert a TEK a tudományos normatíva megállapításakor a teljes oktatói létszámot vette alapul. 1.4. Speciális programok és feladatok támogatása A speciális programok és feladatok TEK szintű 2009. évi támogatása 139.894 eft-ról, 142.015 eft-ra változott: Anyanyelvi lektorok 101.325 eft OSJER mérőrendszerek 2.200 eft 5503/2008. kis szakok támogatása 11.740 eft Egyes speciális programok támogatása 115.265 eft Arborétumok, botanikus kertek 6.750 eft Speciális feladatok kiegészítő támogatása 20.000 eft További speciális programok, feladatok 26.750 eft Mindösszesen 142.015 eft 2009. évről 2010. évre történő változások okai: megszűnt a GYES-GYED 2006-ban belépett hallgatók után járó támogatás és új elemként megjelent a kis létszámú szakok támogatása. A speciális programok és feladatok kari részletezését a 6. és 6.a. számú segédtáblázatok tartalmazzák. 2. Saját bevételek A TEK saját bevétel államháztartási előirányzata a Műszaki Kar miatt megemelésre került 300.000 eft-tal, így összesen 1.953.300 eft került tervezésre. A saját bevétel előirányzatot a TEK belső gazdálkodási költségvetésében a karok és egyéb szervezeti egységek előzetes kalkulációja alapján további 507.992 eft-tal megemeltük. 11. számú táblázat A saját bevétel szerkezete adatok eft-ban és %-ban iskolák egységek egységek (%) Gyakorló Karközi Központi Megoszlás Megnevezés Karok Összesen 1 2 3 4 5 6 7=3+..+6 8 1 2 Hallgatók befizetései, térítési, eljárási díjak, kiadvány és jegyzetértékesítés 108 908 93 249 318 336 16 425 536 917 21,8% Alaptevékenység egyéb bevételei 1 462 934 71 83 118 233 815 1 779 938 72,3% Ebből: Térítéses képzés 1 346 826 0 28 522 233 815 1 609 163 65,4% Kutatási, szerződéses bevétel 102 190 0 0 0 102 190 4,2% Egyéb 13 918 71 54 596 0 68 585 2,8% 3 Bérbeadás, kártérítés bevétele 20 449 5 882 16 400 21 884 64 616 2,6% 4 Ingatlan értékesítés bevétele 0 0 0 0 0 0,0% 5 ÁFA bevétel 37 854 24 783 7 607 9 577 79 821 3,2% 6 Összesen 1 630 144 123 985 425 461 281 703 2 461 292 100,0% 18

A bevételek 72,3%-a az alaptevékenységhez tartozik, 21,8% a hallgatói befizetések, és térítési díjak aránya, 2,8% a bérbeadás bevétele és 3,2% a befizetendő ÁFA. A karok bevételei a teljes bevétel 66,2%-át teszik ki. 12. számú táblázat A karok saját bevételei adatok eft-ban Megnevezés BTK TTK IK KTK ÁJK ZK MK GYFK Összesen 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11=3+ +10 1 2 Hallgatók befizetései, térítési, eljárási díjak, kiadvány és jegyzetértékesítés Alaptevékenység egyéb bevételei 15 257 17 098 3 980 4 657 5 901 369 29 277 32 369 108 908 312 359 271 630 157 921 103 580 244 492 13 950 237 089 121 912 1 462 934 2.a. Ebből: Térítéses képzés 312 359 189 640 146 921 103 130 244 419 10 915 224 089 115 352 1 346 826 2.b. Kutatási, szerződéses bevétel 0 81 990 11 000 0 0 0 9 200 0 102 190 2.c. Egyéb 0 0 0 450 73 3 035 3 800 6 560 13 918 3 Bérbeadás, kártérítés bevétele 382 7 016 0 361 0 6 117 4 787 1 785 20 449 4 Ingatlan értékesítés bevétele 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 ÁFA bevétel 99 22 476 2 750 219 414 2 288 4 489 5 119 37 854 6 Összesen 328 096 318 220 164 651 108 817 250 807 22 724 275 642 161 185 1 630 144 A kari bevételek 89,7%-a az alaptevékenység bevételeiből keletkezik. 13. számú táblázat A tervezett nettó bevétel irányadó felosztása adatok eft-ban Megnevezés Irányadó megosztás BTK TTK IK KTK ÁJK ZK MK GYFK Karok összesen Tervezett nettó saját bevétel 100,00% 327 998 295 744 161 901 108 598 250 393 20 436 271 153 156 066 1 592 290 Közvetlen kari felhasználás 50,00% 179 281 180 217 88 829 58 375 128 833 12 507 154 978 97 411 900 431 Kari bérfedezet 18,00% 53 501 32 825 25 237 18 000 43 715 1 965 40 336 20 763 236 342 Rezsi 18,00% 53 570 48 846 27 217 18 146 43 728 3 612 42 854 20 988 258 960 Kari hatáskörű tartalék 5,00% 14 861 9 118 7 010 5 000 12 143 546 11 204 5 768 65 651 Fejlesztés 5,00% 14 881 13 793 7 560 5 044 12 226 1 003 12 102 6 187 72 796 Kari felhasználható 96,00% 316 094 284 800 155 853 104 565 240 644 19 633 261 475 151 117 1 534 180 Kezelési költség 2,00% 5 952 5 427 3 024 2 016 4 859 401 4 838 2 474 28 991 Rektori tartalék 2,00% 5 952 5 517 3 024 2 018 4 890 401 4 841 2 475 29 118 Központi kiadások 4,00% 11 905 10 944 6 048 4 034 9 749 803 9 678 4 949 58 110 Összesen 100,00% 327 998 295 744 161 901 108 598 250 393 20 436 271 153 156 066 1 592 290 A térítéses képzés felosztását a TEK költségvetési irányelvei határozzák meg. A kari közvetlen kiadásoktól ± 5%-kal el lehet térni. A fenti arányoktól a fejlesztés, kari bérfedezet, kari tartalék és a kari rezsi eltérhet, ha a kar költségvetése nullás, azaz a tervezett kiadások megegyeznek a tervezett előirányzatokkal. A fejlesztés a Gazdasági Igazgatósággal egyeztetve működési célra is felhasználható. A saját bevételek részletezését az A.3. számú táblázat tartalmazza. 19

3. Átvett pénz és pályázati támogatás Az átvett pénzek előirányzata 1.264.060 eft, ebből 1.094.691 eft átvett pénzként, 169.369 eft támogatásként érkezik az egyetemre. Az átvett pénzek jellemzően pályázatok előirányzatait, és a szakképzési támogatást tartalmazzák. A szakképzési támogatás tervezett összege 176.315 eft. Az átvett pénzek részletezését az A.4. számú táblázat tartalmazza. V. Gazdálkodási keretek A karok és a gyakorló iskolák gazdálkodási keret forrását 309.978 eft pótlással 2 tudjuk biztosítani. Az előirányzat változást részletesen a melléklet 8. a. számú táblázata részletezi. A karok gazdálkodási keretei A kari támogatást a költségvetési irányelvei alapján állapítjuk meg. A kari gazdálkodási keretek a közvetlen működési kiadásokat és a kari üzemeltetési költséget tartalmazzák. A kari támogatások kiszámítása: 1. A bázis rendszerű működési támogatás (15. számú táblázat): A 2009. évi személyi juttatásokat emeljük a 2010. évi automatizmusok (bérfejlesztés, fizetési fokozatok közötti kötelező előlépés), és az egyéb nem rendszeres bérelemek (jubileumi jutalom, változó pótlék, céljutalom, egyéb bér) összegével. A dologi előirányzat az előző évi tervezett összeg korrigálva a 2009. és 2008. évi átoktatási összeg különbözetével. A bázis előirányzatban a 2009. évi tervezett üzemeltetési költséget vesszük figyelembe. 2. A TEK-en belüli átoktatással módosított normatív működési támogatásból levonva a hallgatói juttatások, az egyetemi központi kiadások, a karközi kiadások, fejlesztések, pályázati önerő, a TEK központi kiadások összegét, kapjuk meg a normatív kari támogatást (16. számú táblázat). 3. A 17. számú táblázat alapján az egy hallgatóra jutó személyi juttatás az IK, KTK, ÁJK, MK esetében bizonyult alacsonynak, így a 30.973 eft bértömeg kiegyenlítés kiegészítés közöttük kerül felosztásra. 4. A bázis előirányzattól való ±5 %-os eltérési korlátot, a TTK és MK hiánytörlesztési kötelezettségét figyelembe véve a számoljuk ki a 2010. évi kari gazdálkodási támogatási kereteket (18. számú táblázat). Az irányelvek szerint megállapított kari támogatási előirányzatokat a 14. számú táblázat tartalmazza. 2 309.978 eft tartalmazza az IK (92.980 eft) és az ÁJK (56.398 eft) 105% feletti támogatását, kiegészítéseket a lektori tartalékból (28.386 eft) és a 2008. évi maradványból (103.314 eft), valamint a gyakorló iskolák (28.900 eft) kiegészítését. 20