Sorsz. 1 2 5 5 0 7 5 3-3 5 1 2-1 1 4-0 1 Statisztikai számjel 0 1-1 0-0 4 4 4 7 0 Cégjegyzék száma 2014. december 31. MAVIR Magyar Villamosenergia-ipari MÉRLEG Eszközök (aktívák) Átviteli Rendszerirányító Zártkörűen Működő Részvénytársaság A tétel megnevezése Előző év Lezárt évekre vonatkozó megállapítások adatok M Ft-ban Tárgy év 01. A. Befektetett eszközök (02+10+18) 360 189 0 367 646 02. I. Immateriális javak (03+04+05+06+07+08+09) 4 756 0 4 181 03. Alapítás-átszervezés aktivált értéke 04. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 05. Vagyoni értékű jogok 6 2 06. Szellemi termékek 4 609 4 046 07. Üzleti vagy cégérték 08. Immateriális javakra adott előlegek 09. Immateriális javak értékhelyesbítése 141 133 10. II. Tárgyi eszközök (11+12+13+14+15+16+17) 350 27 358 311 11. Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok 158 679 152 052 12. Műszaki berendezések, gépek, járművek 53 810 48 896 13. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 916 760 14. Tenyészállatok 15. Beruházások, felújítások 5 036 10 986 16. Beruházásokra adott előlegek 0 1 17. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 131 829 145 616 18. III. Befektetett pénzügyi eszközök (19+20+21+22+23+24+25+26) 5 163 0 5 154 19. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 5 118 5 118 20. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállakozásban 21. Egyéb tartós részesedés 4 4 22. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 23. Egyéb tartósan adott kölcsön 41 32 24. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 25. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 26. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete 0 27. B. Forgóeszközök (28+35+43+49) 65 377 0 97 364 28. I. Készletek (29+30+31+32+33+34) 82 0 104 29. Anyagok 82 71 30. Befejezetlen termelés és félkész termékek 31. Növendék-, hízó- és egyéb állatok 32. Késztermékek 33. Áruk 0 33 34. Készletekre adott előlegek 35. II. Követelések (36+37+38+39+40+41+42) 36 621 0 74 195 36. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 15 788 23 982 37. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 10 971 42 312 38. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 1 228 2 118 39. Váltókövetelések 40. Egyéb követelések 8 634 5 783 41. Követelések értékelési különbözete 42. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 43. III. Értékpapírok (44+45+46+47+48) 0 44. Részesedés kapcsolt vállalkozásban 45. Egyéb részesedés 46. Saját részvények, saját üzletrészek 47. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 48. Értékpapírok értékelési különbözete 49. IV. Pénzeszközök (50+51) 28 674 0 23 065 50. Pénztár, csekkek 1 1 51. Bankbetétek 28 673 23 064 52. C. Aktív időbeli elhatárolások (53+54+55) 8 194 0 1 052 53. Bevételek aktív időbeli elhatárolása 7 958 878 54. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 236 174 55. Halasztott ráfordítások 56. ESZKÖZÖK ÖSSZESEN (01+27+52) 433 76 466 062 Keltezés: Budapest, 2015. március 13. vállalkozás vezetője (képviselője)
Sorsz. Előző év Lezárt évekre vonatkozó megállapítások Tárgy év 57. D. Saját tőke (58+60+61+62+63+64+67) 293 958 0 309 737 58. I. Jegyzett tőke 141 303 141 303 59. 60. 61. 62. Ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék 12 490 20 685 63. 64. V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék (65+66) 131 97 145 749 65. Értékhelyesbítés értékelési tartaléka 131 970 145 749 66. 67. Valós értékelés értékelési tartaléka VII. Mérleg szerinti eredmény 8 195 2 000 68. E. Céltartalékok (69+70+71) 932 0 1 170 69. Céltartalék a várható kötelezettségekre 701 950 70. Céltartalék a jövőbeni költségekre 231 220 71. Egyéb céltartalék 72. F. Kötelezettségek (73+77+86) 107 53 99 599 73. I. Hátrasorolt kötelezettségek (74+75+76) 0 74. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 75. 1 2 5 5 0 7 5 3-3 5 1 2-1 1 4-0 1 Statisztikai számjel 0 1-1 0-0 4 4 4 7 0 Cégjegyzék száma 2014. december 31. MAVIR Magyar Villamosenergia-ipari MÉRLEG Források (passzívák) Átviteli Rendszerirányító Zártkörűen Működő Részvénytársaság A tétel megnevezése Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben adatok M Ft-ban 76. 77. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben II. Hosszú lejáratú kötelezettségek (78+79+80+81+82+83+84+85) 36 392 0 42 938 78. 79. 80. 81. 82. 83. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 36 392 42 938 84. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 85. 86. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek (87+89+90+91+92+93+94+95+96+97) 71 138 0 56 661 87. 88. 89. Rövid lejáratú kölcsönök Ebből: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek 981 0 90. Vevőktől kapott előlegek 222 37 91. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 6 151 4 246 92. 93. Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 26 254 16 465 94. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 264 95. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 37 266 35 913 96. 97. 98. Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete G. Passzív időbeli elhatárolások (99+100+101) 31 34 55 556 99. Bevételek passzív időbeli elhatárolása 6 440 22 313 100. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 3 912 5 324 101. Halasztott bevételek 20 988 27 919 102. FORRÁSOK ÖSSZESEN (57+68+72+98) 433 76 466 062 Keltezés: Budapest, 2015. március 13. vállalkozás vezetője (képviselője)
Sorsz. 1 2 5 5 0 7 5 3-3 5 1 2-1 1 4-0 1 Statisztikai számjel 0 1-1 0-0 4 4 4 7 0 Cégjegyzék száma 2014. december 31. MAVIR Magyar Villamosenergia-ipari Átviteli Rendszerirányító (Összköltség eljárással) Zártkörűen Működő Részvénytársaság "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS A tétel megnevezése Előző év Lezárt évekre vonatkozó megállapítások adatok M Ft-ban Tárgy év 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 107 524 91 413 02. Exportértékesítés nettó árbevétele 27 902 42 668 03. I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02) 135 426 0 134 081 04. Saját termelésű készletek állományváltozása 05. Saját előállítású eszközök aktivált értéke 32 76 06. II. Aktivált saját teljesítmények értéke (±04+05) 32 0 76 07. III. Egyéb bevételek 1 439 543 08. Ebből: visszaírt értékvesztés 1 35 09. Anyagköltség 5 972 5 291 10. Igénybe vett szolgáltatások értéke 10 586 10 174 11. Egyéb szolgáltatások értéke 589 598 12. Eladott áruk beszerzési értéke 36 931 40 796 13. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 41 332 31 664 14. IV. Anyagjellegű ráfordítások (09+10+11+12+13) 95 41 88 523 15. Bérköltség 4 643 4 693 16. Személyi jellegű egyéb kifizetések 1 223 1 265 17. Bérjárulékok 1 564 1 620 18. V. Személyi jellegű ráfordítások (15+16+17) 7 43 7 578 19. VI. Értékcsökkenési leírás 271 19 555 20. VII. Egyéb ráfordítások 1 632 1 583 21. Ebből: értékvesztés 249 245 22. A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye (I±II+III-IV-V-VI-VII) 12 354 0 17 461 23. Kapott (járó) osztalék és részesedés 24. Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 25. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 26. Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 27. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 3 0 28. Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 29. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 333 485 30. Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 319 483 31. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei 460 515 32. Ebből: értékelési különbözet 33. VIII. Pénzügyi műveletek bevételei (23+25+27+29+31) 796 0 1 000 34. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 35. Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 36. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 1 759 1 500 37. Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 1 654 1 481 38. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 39. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 1 339 2 840 40. Ebből: értékelési különbözet 41. IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai (34+36±38+39) 3 098 0 4 340 42. B. Pénzügyi műveletek eredménye (VIII-IX) -2 302 0-3 340 43. C. Szokásos vállalkozási eredmény (±A±B) 152 0 14 121 44. X. Rendkívüli bevételek 252 325 45. XI. Rendkívüli ráfordítások 1 127 1 381 46. D. Rendkívüli eredmény (X-XI) -875 0-1 056 47. E. Adózás előtti eredmény (±C±D) 9 177 0 13 065 48. XII. Adófizetési kötelezettség 982 1 837 49. F. Adózott eredmény (±E-XII) 8 195 0 11 228 50. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 51. Jóváhagyott osztalék, részesedés 0 9 228 52. G. Mérleg szerinti eredmény (±F+50-51) 8 195 0 2 000 Keltezés: Budapest, 2015. március 13. vállalkozás vezetője (képviselője)
MAVIR Magyar Villamosenergia-ipari Átviteli Rendszerirányító Zártkörűen Működő Részvénytársaság 2014. évi Kiegészítő Melléklete 2015. március 13.
TARTALOM A. A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA... 4 A.1. A TÁRSASÁG FŐBB CÉGJOGI JELLEMZŐI, TEVÉKENYSÉGE... 4 A.2. A TÁRSASÁG SZÁMVITELI POLITIKÁJÁNAK FŐ VONÁSAI... 8 A.2.1. A Számviteli politika általános vonásai... 8 A.2.2. Amortizációs politika, az értékcsökkenés elszámolásának módszerei... 8 A.2.3. Főbb értékelési szabályok... 9 A.2.4. A piaci értéken történő értékelés elvei, módszerei... 10 B. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK... 12 B.1. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK... 12 B.1.1. Immateriális javak... 12 B.1.2. Tárgyi eszközök... 13 B.1.3. Befektetett pénzügyi eszközök... 15 B.2. FORGÓESZKÖZÖK... 15 B.2.1. Készletek... 16 B.2.2. Követelések... 16 B.2.3. Értékpapírok... 17 B.2.4. Pénzeszközök... 18 B.3. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK... 18 B.4. SAJÁT TŐKE ALAKULÁSA... 19 B.5. CÉLTARTALÉK... 20 B.6. KÖTELEZETTSÉGEK... 20 B.7. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK... 22 C. EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZITÉSEK... 26 C.1. A TÁRSASÁG ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNYÉNEK ÉRTÉKELÉSE... 26 C.1.1. Üzemi eredmény alakulása... 26 C.1.2. Pénzügyi műveletek eredményének értékelése... 29 C.1.3. A rendkívüli eredmény értékelése... 30 C.2. A TÁRSASÁGI ADÓ ALAPJÁNAK LEVEZETÉSE... 30 D. VAGYONI, PÉNZÜGYI, JÖVEDELMI HELYZET ALAKULÁSÁT BEMUTATÓ MUTATÓSZÁMOK... 31 D.1. A VAGYONI ÉS TŐKESTRUKTÚRA MUTATÓSZÁMAI... 31 D.2. JÖVEDELMEZŐSÉGI MUTATÓK... 32 D.3. PÉNZÜGYI HELYZET ALAKULÁSA... 33 D.4. CASH FLOW KIMUTATÁS... 34 E. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ... 35 E.1. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK ÉS EGYÉB RÉSZESEDÉSI VISZONYOK... 35 E.2. A RÉSZVÉNYTÁRSASÁG TISZTSÉGVISELŐINEK JÁRANDÓSÁGA... 35-2 -
E.3. KUTATÁS-KÍSÉRLETI FEJLESZTÉSI TEVÉKENYSÉG... 35 E.4. A KÖNYVVITELI SZOLGÁLTATÁS KÖRÉBE TARTOZÓ FELADATOK IRÁNYÍTÁSÁÉRT, VEZETÉSÉÉRT FELELŐS SZEMÉLY, NYILVÁNTARTÁSBAN SZEREPLŐ ADATAI... 35 E.5. AZ ÉVES BESZÁMOLÓ ALÁÍRÁSÁRA JOGOSULT SZEMÉLYEK... 36 E.6. KÖNYVVIZSGÁLAT... 36 E.7. EGYÉB KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK... 37 F. MELLÉKLETEK... 41-3 -
A. A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA A.1. A TÁRSASÁG FŐBB CÉGJOGI JELLEMZŐI, TEVÉKENYSÉGE Cég: MAVIR Magyar Villamosenergia-ipari Átviteli Rendszerirányító Zártkörűen Működő Részvénytársaság Székhely: 1031 Budapest, Anikó utca 4. Cím: 1031 Budapest, Anikó utca 4. Alapítás időpontja: 2000. október 19. A Társaság első üzleti éve: A Társaság alapításkori tőkéje: Alaptőke: 2001. év 2000 Ft 141 303 1100 Ft A Társaság jegyzett tőkéjének tulajdonosi szerkezetét részletesen az A.1. melléklet tartalmazza. Minősített többségi irányítást gyakorló tulajdonos: Név: Magyar Villamos Művek Zártkörűen Működő Részvénytársaság Székhely: 1031 Budapest, Szentendrei út 207-209. Szavazatok aránya: 99,99 % A Társaságban jegyzett tőke: 141 283 1100 Ft A Társaság vezetésének bemutatása az A.2. mellékletben található, a Társaságot jellemző legfőbb mutatókat az A.3. melléklet részletezi. A Társaság története A MAVIR mint az átviteli rendszerirányító a villamos-energia rendszer zavartalan működését felügyelő és irányító szervezet, amely a rendszer egészét átlátja, összehangolja és megteremti a fogyasztás és termelés egyensúlyát. A villamos-energia kereskedelem liberalizációjára történő felkészülés részeként a Magyar Villamos Művek Rt. 2000. október 19-én létrehozta a MAVIR Magyar Villamosenergia-ipari Rendszerirányító Részvénytársaságot. A MAVIR az Országos Villamos Teherelosztó feladatait és eszközeit átvéve az MVM Rt. megbízásából a rendszerirányítási tevékenységet 2001. január 1-től látja el. A Társaság önálló rendszerirányítói engedélyt 2003. január 1-től kapott, a korábbi tevékenysége a jogszabályi előírásokból következően jelentősen bővült. - 4 -
A Társaságnál kiemelt jelentőségű változás az 1070/2005. (VII.8.) számú Kormányrendelet előírásának megfelelően az átviteli tevékenység 2006. január 1-vel történő átvétele, amely az eszközállomány, a kapcsolódó kötelezettségek és a létszám lényeges növekedésével járt. A MAVIR felelős a villamos-energia rendszer üzembiztonságáért, zavartalan működtetéséért, rendelkeznie kell a villamos-energia rendszer szabályozásához szükséges tartalékokkal és diszponál a határkeresztező távvezetékek, hálózati kapacitások felett. A Társaság a feladatait a Villamos-energia törvény, a kapcsolódó végrehajtási rendeletek, a Kereskedelmi Szabályzat, az Üzemi Szabályzat, az Üzlet Szabályzat és a Megfelelési Program előírásai szerint meghatározott keretek között végzi, figyelembe véve a tevékenységére vonatkozó EU előírásokat. A vonatkozó törvényi előírásoknak megfelelően a MAVIR a villamosenergia-rendszer többi résztvevőjétől független szervezetként felel a biztonságos energiaellátásért és a villamos-energia piacon a versenysemlegesség érvényesüléséért. A Társaság tevékenysége A Társaság tevékenységeit a Magyar Energetikai és Közmű-szabályozási Hivatal határozatával kiadott működési engedélyek alapján végzi. Átviteli rendszerirányításra vonatkozó működési engedély: 84/2008. számú határozat, melyet legutóbb a 715/2012. számú határozat módosított. Villamos energia határon keresztül történő szállítására vonatkozó tevékenységi engedély: 2/2003. számú határozat. Létesítő okiratban meghatározott tevékenységek A Társaság tevékenységi köre a Gazdasági Tevékenységek Egységes Ágazati Osztályozási Rendszere szerint: Fő tevékenység: 3512 08 Villamosenergia-szállítás Ide tartozik a rendszerirányítás, a rendszerszintű szolgáltatások nyújtása, az átviteli tevékenység és a villamos energia határon keresztül történő szállítása is. Egyéb tevékenységek: 7219 08 Egyéb természettudományi, műszaki kutatás, fejlesztés 7112 08 Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás Főbb értékesítési területek A rendszerirányítási és átviteli tevékenység bevételei döntően az elosztói engedélyes vállalatoktól származnak. - 5 -
Főbb beszerzési források A rendszerszintű szolgáltatások és a villamos energia beszerzések erőművektől és kereskedőtől származnak, de 2011. évtől kezdődően a Szervezett Villamosenergia-piacon keresztül történő villamos energia beszerzések is egyre jelentősebbek. Piaci pozíció értékelése A Társaság egyedi speciális tevékenységeiből következően a piaci hatások nem érvényesülhetnek, a magyarországi villamos energia rendszer egyedüli irányítója és az átviteli hálózat egyedüli tulajdonosa és üzemeltetője. A tevékenységek bevételei hatósági árak alapján a villamos energia forgalomtól függően alakulnak. A Társaság lényeges befektetési elképzelései A Társaság tevékenységeinek megfelelő színvonalon történő végzéséhez szükséges immateriális javak és tárgyi eszközök fejlesztésére időben megfelelő forrásokat biztosítani kell. HUPX Zrt. A Társaság 2007. május 9-én megalapította a HUPX Magyar Szervezett Villamosenergiapiac Zártkörűen Működő Részvénytársaságot (a cég rövidített neve: HUPX Zrt.) azzal a céllal, hogy a hazai villamosenergia-piac számára egy új, hatékony, átlátható villamos-energia kereskedelmi lehetőséget biztosító, a vonatkozó jogszabályi rendelkezések alapján (VET, VETVhr) kialakított szervezett villamosenergia-piacot működtető társaságot hozzon létre. A Magyar Energia Hivatal 2009. április 9-i hatállyal tízéves időtartamra szóló szervezett villamosenergia-piaci működési engedélyt adott a HUPX Zrt.-nek, aki a MEH által 2010. július 5-én módosított működési engedély alapján megkezdte a másnapi (day-ahead) termékekre vonatkozó kereskedési platform működtetését. Ezt követően, 2011. július 19-én indult el a physical futures piac a HUPX-en. A MAVIR ZRt. az átviteli hálózati veszteség fedezetéül szolgáló villamos energia beszerzésének új modellje kapcsán 2010. augusztus végén csatlakozott a HUPX-hez, és az átviteli hálózati veszteség (ÁHV) fedezetéül szolgáló energiát a HUPX-en keresztül szerzi be. A 2011 nyarán kezdődött CZ-SK-HU piac-összekapcsolás projekt célja az áralapú piacösszekapcsolás megvalósítása volt a másnapi villamosenergia-piacon Csehország, Szlovákia és Magyarország között. Magyar részről a MEKH, a MAVIR és a HUPX vett részt a kialakításban. A rendszer 2012. szeptember 11-én került bevezetésre, és azóta is sikeresen - 6 -
működik, amelyhez 2014. november 19-én csatlakozott a román piac is. Ez a módszer a négy ország másnapi kereskedésű villamosenergia-piacaira vonatkozó ajánlati könyvek, és a cseh-szlovák, a szlovák magyar, valamint a magyar-román határon rendelkezésre álló napi határkeresztező kapacitások egyidejű használatát teszi lehetővé. HUPX Derivatív Zrt. A HUPX Zrt. 2011. június 3-án megalapította 100%-os leányvállalatát, a HUPX Derivatív Zártkörűen Működő Részvénytársaságot (HUPX Derivatív Zrt.) azzal a céllal, hogy olyan villamos-energia termékek kereskedelmi lehetőségét biztosító szervezetet hozzon létre, amely termékek kereskedelmét a HUPX Zrt. nem biztosíthatja, mivel a jelenleg hatályos jogszabályok szerint erre engedélyt nem kaphat. CEEGEX Zrt. A 2011. évi gáztörvény (GET) módosítás alapján a szervezett földgázpiac (gáztőzsde) megalakítása céljából a HUPX Zrt. 2011. június 23-án megalapította 100%-os leányvállalatát, a Közép-Kelet-Európai Szervezett Földgázpiac Zártkörűen Működő Részvénytársaságot (Central Eastern European Gas Exchange Ltd., CEEGEX Zrt.). A CEEGEX Zrt. működteti 2013-tól a szervezett földgázpiacot. Római Irodaház Kft. A Társaság 2009. december 22-én 47 %-os üzletrészt vásárolt az MVM ZRt. tulajdonában lévő Római Irodaház Kft.-ben (székhely: 1031. Budapest Szentendrei út 207-209., cégjegyzékszám: Cg 01-09-920414). A MAVIR ZRt. 36/2011. (XII.19.) számú közgyűlési határozatának megfelelően a Társaság további 3 %-os üzletrészt vásárolt a Római Irodaház Kft.-ben. Az üzletrész adásvételi szerződés 2011. december 27-én került aláírásra, a Cégbíróság pedig 2012. február 14-én jegyezte be a változást. KOM Központi Okos Mérés Zrt. A Társaság 2013. szeptember 9-én megalapította 100%-os leányvállalatát, a Központi Okoshálózati Operátor Zártkörűen Működő Részvénytársaságot, mely Társaság neve 2014. február 26-ától KOM Központi Okos Mérés Zrt.-re módosult. A projekttársaság alapvető célkitűzése, hogy adatot szolgáltasson egy országos központi okos hálózati rendszer bevezetésének vizsgálatához. A Mintaprojekt feladata, hogy választ adjon az okos hálózati rendszer későbbi országos kiterjesztésének gazdaságossági kérdéseire, továbbá a beruházási elemek működési és üzemeltetési tapasztalatainak kiértékelésére. A projekt alapjául az EU ETS 10c" derogációs kérelem szolgál, amelyet a Nemzeti Fejlesztési Minisztérium - 7 -
(NFM), a széndioxid kvótakiosztáshoz kapcsolódóan nyújtott be az Európai Uniónak. Ebben a kérelemben az NFM legfeljebb 38 millió euró uniós támogatást kért egy Okos Hálózati Mintaprojekt finanszírozásához, amelynek végrehajtására a MAVIR ZRt.-t vagy annak 100%-os tulajdonában lévő projektvállalatát jelölte meg. A derogációs kérelmet az Európai Bizottság 2012. év végén hagyta jóvá. A.2. A TÁRSASÁG SZÁMVITELI POLITIKÁJÁNAK FŐ VONÁSAI A.2.1. A Számviteli politika általános vonásai A Társaságnál előírt és alkalmazott általános számviteli elvek a 2000. évi a számvitelről szóló C. törvény (továbbiakban: Sztv.) előírásait tükrözik. A Társaság az Sztv. előírásainak megfelelően kettős könyvvitel vezetésére kötelezett. A Társaság a működése során előforduló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetére kiható eseményekről, a tulajdonában levő eszközökről és azok forrásairól, valamint a saját tőkéjében bekövetkezett változásokról folyamatos nyilvántartást vezet, melyet a naptári év végén lezár. A Társaság könyvvezetése során az 5-ös számlaosztályt, mint elsődleges elszámolást alkalmazza, de emellett költséghelyre/rendelésre is könyvel. A könyvvezetésnél a Társaság érvényesíti az Sztv. által nevesített számviteli alapelveket. A Társaság éves beszámolóját a számviteli törvény előírásai alapján összeállított Számviteli politikában előírtak szerint készíti el. Az éves beszámoló készítésének fordulónapja: az üzleti év december 31. A mérlegkészítés napja: az üzleti évet követő év január 15. A Társaság éves beszámolót készít, a beszámoló készítésénél figyelembe veszi a VET és végrehajtási rendeletei előírásait. A Társaság a mérleget az Sztv. 1. sz. mellékletének A változata, az eredménykimutatást összköltség eljárással az Sztv. 2. sz. mellékletének A változata szerinti tagolásban készíti el, az anyavállalattal egyezően. A.2.2. Amortizációs politika, az értékcsökkenés elszámolásának módszerei A Társaságnál a 100 ezer forint alatti bekerülési értékű vagyoni értékű jogok, szellemi termékek és tárgyi eszközök használatbavételkor minden esetben egy összegben kerülnek leírásra. A használatbavételkor egy összegben le nem írt eszközök körében (specialitások figyelembevételével): A Társaság a maradványértékkel csökkentett bruttó érték alapján a várható használati időre (hasznos élettartam) az időarányos lineáris leírás módszerével számolja el az értékcsökkenést. A várható használati idő meghatározásának kérdéseit, mód- - 8 -
szereit és eljárási szabályait az Eszközök és források értékelési szabályzata tartalmazza. Meg kell becsülni a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéket, mint maradványértéket. Nulla a maradványérték, ha az alacsonyabb a bekerülési érték 10%-ánál. A speciális rendszerirányítási és átviteli tevékenységhez szükséges eszközök vonatkozásában azok jellegéből adódóan maradványérték meghatározására nem kerül sor. A leírás alapja a maradványértékkel csökkentett bruttó érték, mint terv szerint amortizálható bekerülési érték. Az értékcsökkenés a rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembehelyezés napjától kezdve kerül meghatározásra, naptári napokra arányosan, amíg a rendeltetésszerű használatból ki nem kerül az eszköz, vagy a meghatározott maradványértéket el nem éri. Az értékcsökkenés elszámolása havonta, a hónap utolsó napjára vonatkozóan történik. Az immateriális javaknál és a tárgyi eszközöknél a terven felüli értékcsökkenés elszámolása, illetve visszaírása a terv szerinti értékcsökkenés, a várható hasznos élettartam és a maradványérték újbóli megállapítását eredményezheti. A Társaságnál: a piaci árak változása miatti terven felüli értékcsökkenésnél a hasznos élettartam nem változhat, de a maradványérték igen, ha az eltérés több mint 20%, illetve a műszaki, fizikai okok miatti terven felüli értékcsökkenés esetén a hasznos élettartamot, illetve a maradványértéket akkor kell módosítani, ha a változás nagyobb, mint 1 év, illetve a maradványérték legalább 20 %-kal eltér. A.2.3. Főbb értékelési szabályok A befektetett eszközök beszerzési, illetve előállítási költségen kerültek értékelésre. A bekerülési érték tartalmának meghatározása a Sztv. 47-51. szerint történt, figyelembe véve a kalkulált értékkel történő elszámolási szabályokat is. Részesedések, értékpapírok értékvesztése, illetve értékvesztésének visszaírása: A Társaság a gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél, valamint a hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál az értékvesztést és a visszaírást a Sztv. 54. -ában foglalt szabályok szerint határozza meg és számolja el azzal a kiegészítéssel, hogy egy adott típusú részvény, vagy értékpapír egyedeinek összesített piaci értéke és a könyv szerinti értéke közötti különbséget akkor tekinti jelentősnek, ha a különbözet a könyv szerinti értéktől eltér legalább 5%-kal. A különbözet értékvesztéskor, illetve visszaíráskor akkor minősül tartósnak, ha legalább egy éve folyamatosan kimutatható. A különbözet tartósnak minősül - fennállásának időtartamától függetlenül - akkor is, ha az az értékeléskor a rendelkezésre álló információk alapján véglegesnek tekinthető. - 9 -
Követelések értékelése a számviteli törvény vonatkozó előírásai alapján egyedileg történik. Az értékvesztés elszámolására, illetve visszaírására abban az esetben kerül sor, ha a könyv szerinti érték és a várhatóan megtérülő összeg közötti különbözet jelentős, ez akkor számít jelentősnek, ha a könyv szerinti érték 10 %-át meghaladja, de minimum az 1 millió forintot eléri. Az értékvesztés elszámolásakor, a különbség akkor minősül tartósnak, ha az legalább egy éve kimutatható. A különbözet tartósnak minősül - fennállásának időtartamától függetlenül - akkor is, ha az az értékeléskor a rendelkezésre álló információk alapján véglegesnek tekinthető. A készletek értékelése a Társaságnál az alábbi: a vásárolt készleteket átlagos (súlyozott) beszerzési áron, a saját termelésű készleteket a közvetlenül elszámolt költségen értékeli (összhangban az Önköltségszámítási Szabályzatban foglaltakkal), a közvetített szolgáltatásokat, teljesítményeket számlázott beszerzési áron, a kereskedelmi árukat utolsó bekerülési (beszerzési) értéken, a betétdíjas göngyölegeket betétdíjas árakon értékeli. A valuta, a deviza, a külföldi pénzértékre szóló követelések és kötelezettségek értékelése az alábbi: A Társaság a forintért vásárolt valutát, devizát bekerülési (ténylegesen fizetett) összegben veszi nyilvántartásba, és ez alapján határozza meg a nyilvántartásbavételi árfolyamot. A Társaság a valutakészletet, a devizaszámlára kerülő devizát, a külföldi pénzértékre szóló követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget a bekerülés, illetve szerződés szerinti teljesítés napjára vonatkozó az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon átszámított forintértéken veszi nyilvántartásba. A Társaság az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon értékeli az exportértékesítés, illetve az importbeszerzés teljesítéskori értékét is. Év közben a valuta-, devizakészlet növekedésének nyilvántartásba vétele után a bekerülési érték meghatározása átlagos (súlyozott) bekerülési árfolyamon történik, amely a valuta-, devizakészlet könyv szerinti árfolyama. E könyv szerinti árfolyamon történik a valuta-, devizakészlet csökkenések elszámolása. A Társaság az üzleti év mérlegforduló napjára vonatkozóan minden valuta-, devizakészletet, követelést és kötelezettséget átértékel az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamra, függetlenül attól, hogy annak hatása az eredményre jelentős-e. A.2.4. A piaci értéken történő értékelés elvei, módszerei A Számviteli törvény 57. (3) bekezdésében biztosított lehetőség alapján a Társaság az átviteli engedélyesi tevékenységét tartósan közvetlenül szolgáló eszközeit (kivéve a beruházásokat és a beruházásra adott előlegeket) piaci értéken jeleníti meg a mérlegben, amennyiben azok mérlegkészítéskori piaci értéke jelentősen meghaladja a könyv szerinti - 10 -
értéküket. A különbözet értékhelyesbítésként és azzal egyező összegű értékelési tartalékként jelenik meg a mérlegben. Az értékhelyesbítés alá vont, az átviteli tevékenységet tartósan közvetlenül szolgáló eszközök körét a Társaság külön jegyzékben rögzíti. Az értékhelyesbítés első alkalmazásától kezdve minden üzleti év mérlegének elkészítésekor valamennyi különbözetet jelentősnek minősít, tekintettel arra, hogy az érintett eszközök mérlegkészítéskori piaci értéke minden évben meghatározásra kerül és az összes eltérés megjelenítése javítja a beszámolóban megjelenő információk hasznosságát. A Társaságnál piaci értéken történő értékelésre 2006. évben került sor első alkalommal, mivel az átviteli tevékenységhez átvett eszközállomány jelentős értéket képvisel és így az értékhelyesbítés elszámolásával reálisabban mutatható be a valós vagyoni helyzet. - 11 -
B. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK Az eszköz- és forrástételek mérleg főcsoportonkénti alakulása 2013. évhez viszonyítva az alábbi: MEGNEVEZÉS 2013 2014 Eltérés Megoszlás M Ft M Ft M Ft % BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 360 189 367 646 7 457 78,88 FORGÓESZKÖZÖK 65 377 97 364 31 987 20,89 AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 8 194 1 052-7 142 0,23 ESZKÖZÖK 433 760 466 062 32 302 100 SAJÁT TŐKE 293 958 309 737 15 779 66,46 CÉLTARTALÉKOK 932 1 170 238 0,25 KÖTELEZETTSÉGEK 107 530 99 599-7 931 21,37 PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 31 340 55 556 24 216 11,92 FORRÁSOK 433 760 466 062 32 302 100 A MAVIR ZRt. 2014. évi mérleg főösszege 466 062 M Ft, eszköz- és forrásállománya 32 302 M Ft-tal nőtt a bázis időszakhoz képest. Mérlegsorok szerint haladva a 2014. december 31-i állomány a következőképpen alakult: B.1. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK A befektetett eszközök mérlegsorainak bázis évhez viszonyított alakulása az alábbi: 2013 2014 Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Immateriális javak 4 756 4 181-575 -12,09 Tárgyi eszközök 350 270 358 311 8 041 2,30 Befektetett pénzügyi eszközök 5 163 5 154-9 -0,17 Befektetett eszközök 360 189 367 646 7 457 2,07 Az eszközökön belül a befektetett eszközök tárgyévi állománya 78,88 %-ot képvisel, amely az átviteli tevékenység magas eszközigényességének a következménye. A befektetett eszközök mérleg fordulónapi értéke 367 646 M Ft volt. Bázis évhez viszonyított nettó állományváltozásának 7 457 M Ft-os növekedését döntően a tárgyi eszközök + 2,3 %-os állományváltozása befolyásolta. B.1.1. Immateriális javak Az immateriális javak állományának változásait a mérlegsoronkénti bruttó érték és az értékcsökkenés állományának részletezésével a B.1. melléklet mutatja be. - 12 -
Az értékelési különbözettel korrigált mérlegsorok változása a bázis évhez viszonyítva: 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Alapítás-átszervezés aktivált értéke,00 Vagyoni értékű jogok 6 2-4 -66,67 Szellemi termékek 4 750 4 179-571 -12,02 Immateriális javak összesen 4 756 4 181-575 -12,09 Az immateriális javak nettó állománya a bázis évhez viszonyítva 575 M Ft-tal csökkent az alábbi tételek összevont hatásának eredményeként: A tárgyévi új beszerzések Az elszámolt terv szerinti értékcsökkenés összege Átsorolás állományváltozás nettó értéke Az értékhelyesbítés összegének tárgyévi változása Egyéb változás (selejtezés) Összesen + 1 504 M Ft - 1 908 M Ft - 128 M Ft - 8 M Ft -35 M Ft - 575 M Ft A szellemi termékek közül az átviteli tevékenységet tartósan közvetlenül szolgáló szellemi termékek esetében a piaci értéken történő értékelést alkalmazzuk, melynek eredményeként mérlegfordulónapon 133 M Ft értékhelyesbítés elszámolására került sor. B.1.2. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök állományának változásait a mérlegsoronkénti bruttó érték és az értékcsökkenés állományának részletezésével a B.2. melléklet mutatja be. Az értékelési különbözettel korrigált mérlegsorok bázis évhez viszonyított alakulása az alábbi: 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok 229 853 237 329 7 476 3,25 Műszaki berendezések, gépek, járművek 114 331 109 027-5 304-4,64 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 1 050 968-82 -7,81 Beruházások, felújítások 5 036 10 986 5 950 118,15 Beruházásokra adott előlegek 0 1 1 0,00 Tárgyi eszközök összesen 350 270 358 311 8 041 2,30 A tárgyi eszközök nettó állományváltozásának 8 041 M Ft-os növekedése az alábbi tételek együttes hatásának az eredménye: A tárgyévi új beruházás (beszerzés, létesítés) összesített hatása Elszámolt terv szerinti értékcsökkenés összege + 12 126 M Ft - 17 654 M Ft - 13 -
Értékesített tárgyi eszközök nettó értéke Selejtezett tárgyi eszközök nettó értéke Értékhelyesbítés összegének tárgyévi változása Átsorolás állományváltozás nettó értéke A beruházásra adott előlegek állományváltozása Összesen - 25 M Ft - 156 M Ft + 13 787 M Ft - 38 M Ft + 1 M Ft + 8 041 M Ft Az üzembe helyezések (aktiválások) értéke 6 158 M Ft volt. Ezekből a legnagyobb értéket képviselő tételek az alábbiak: Üzembiztonságot növelő beruházások, elavult berendezések cseréje és felújítása 1 631 M Ft Távvezeték rekonstrukció 893 M Ft Felsőzsolca 400 kv aá rekonstrukció 561 M Ft M4 autópálya Abony-Fegyvernek elkerülő szakasz építése miatti távvezeték áthelyezés; 525 M Ft Megvalósuló fejlesztések előkészítő munkálatai, környezetvédelmi követelményeknek való megfelelés érdekében szükséges beruházások 432 M Ft A befejezetlen beruházások és az üzembe helyezések (aktiválások) kiemelt tételeinek állományváltozását a B.3. melléklet részletesen tartalmazza. A B.4. mellékletben a terv szerinti értékcsökkenési leírás részletezése, a B.5. mellékletben pedig a terven felüli értékcsökkenés alakulása kerül bemutatásra. Az átviteli tevékenységet tartósan közvetlenül szolgáló telkek, épületek, távvezetékek és alállomások berendezéseit a mérlegben piaci értéken értékeljük, ez alapján mérlegkészítéskor 145 616 M Ft értékhelyesbítés elszámolására került sor. A piaci érték meghatározása az újraelőállítási vagy helyettesítési költség meghatározás módszerével készült a 2014. december 31-i állapotra vonatkoztatva. A piaci érték meghatározását külső szakértő végezte. Az újraelőállítási költség az ugyanolyan vagyontárgy előállításának vagy felépítésének költsége, folyó áron számítva, ugyanolyan anyagok, építési, gyártási szabványok, tervek, elrendezés, ugyanolyan munkaerő alkalmazásával. A költség ezen becsült összege tartalmazza az anyagok, építési költségek, munkaerő, illetve berendezések, a vállalkozói rezsiköltség, nyereség és munkadíj napi piaci árát. Az így meghatározott helyettesítési értékekre kerültek alkalmazásra mindazon avultsági tényezők, amelyek figyelembe veszik azokat az értékcsökkentő tényezőket, melyek miatt az adott eszköz értéke kevesebb, mint egy helyettesítő új eszközé. - 14 -
Tárgyi eszközök értékhelyesbítésének alakulása eszközcsoportonként: ingatlanok (telkek, épületek, építmények) 83 063 M Ft ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok 2 213 M Ft műszaki gépek, berendezések 60 131 M Ft egyéb gépek, berendezések 209 M Ft Összesen 145 616 M Ft Az ingatlanok, valamint a műszaki gépek, berendezések eszközcsoportokra elszámolt 145 407 M Ft értékhelyesbítés legjelentősebb tételei az alállomási berendezésekre elszámolt 51 432 M Ft-os és a nyomvonalas építményekre elszámolt 66 593 M Ft-os értékhelyesbítés. B.1.3. Befektetett pénzügyi eszközök A befektetett pénzügyi eszközök mérlegsoronkénti alakulását az alábbi táblázat mutatja: 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 5 118 5 118,00 Egyéb tartós részesedés 4 4,00 Egyéb tartósan adott kölcsön 41 32-9 -21,95 Befektetett pénzügyi eszközök összesen 5 163 5 154-9 -0,17 A befektetett pénzügyi eszközök állománya a bázis évhez viszonyítva 9 M Ft-tal csökkent az alább kiemelt gazdasági események következményeként: A Társaság a dolgozóinak nyújtott kamatmentes kölcsön teljes állományából (41 M Ft) az éven belül esedékes részt (9 M Ft) az egyéb rövid lejáratú követelések mérlegsorra sorolta át. A befektetett pénzügyi eszközökre a tárgyidőszakban nem számoltunk el értékvesztést. A Társaság tulajdonában lévő részesedések részletesen az E.1. mellékletben kerülnek bemutatásra. B.2. FORGÓESZKÖZÖK A forgóeszközök mérlegsorainak bázis évhez viszonyított alakulása az alábbi: 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Készletek 82 104 22 26,83 Követelések 36 621 74 195 37 574 102,60 Értékpapírok,00 Pénzeszközök 28 674 23 065-5 609-19,56 Forgóeszközök 65 377 97 364 31 987 48,93 Az eszközökön belül a forgóeszközök tárgyévi állománya 20,89 %-ot képvisel. Mérleg fordulónapon értékük 97 364 M Ft volt, bázis időszakhoz viszonyított 31 987 M Ft-os növekedése az egyes mérlegsorok tekintetében az alábbi. - 15 -
B.2.1. Készletek A készletek tárgyévi állománya 104 M Ft, értéke nem jelentős a társaságunknál. A bázis évhez viszonyított 22 M Ft-os növekedést az átviteli tevékenységhez szükséges anyagkészlet növekedése magyarázza. 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Készletérték (+) 82 104 22 26,83 Nyitó értékvesztés (-),00 Értékvesztés növekedés (-),00 Értékvesztés csökkenés (+),00 Záró értékvesztés (-),00 Záró készlet (+) 82 104 22 26,83 B.2.2. Követelések A követelések mérlegsorainak a 2013. évhez viszonyított alakulása az alábbi: 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 15 788 23 982 8 194 52,00 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 10 971 42 312 31 341 286,00 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 1 228 2 118 890 72,00 Váltókövetelések,00 Egyéb követelések 8 634 5 783-2 851-33,00 Összesen 36 621 74 195 37 574 103,00 A követelések állománya a tárgyidőszakban 74 195 M Ft, bázis évhez viszonyított 103 %-os növekedését (37 574 M Ft) főként a cash-pool követelés növekedése ( + 30 309 M Ft) okozza. A követelések áruszállításból és szolgáltatásból, azaz a vevőkkel szembeni követelés állományunk nőtt (+ 8 194 M Ft) az előző év azonos időpontjához viszonyítva. A változásához jelentősen hozzájárult a mérlegfordulónapon fennálló, rendszerirányítási tevékenységgel kapcsolatos követelések állományának 2013. évhez viszonyított 8 863 M Ft-os növekedése. A kötelező átvételi rendszert (KÁT) érintő vevői állományváltozás, a 2013. év mérlegfordulónapján fennálló villamosenergia vevői követelések állományához képest 669 M Ft-os csökkenést mutat. A 2007. évi LXXXVI. törvény a villamosenergiáról (továbbiakban VET, 2008. január 1-től hatályos) a környezet és a természet védelme, az energiaforrások felhasználásának megtakarítása, a felhasználható energiaforrások bővítése érdekében rendelkezik a megújuló energiaforrásból és a hulladékból nyert energiával termelt villamos energia termelésének elősegítéséről, melyre kötelező átvételi rendszert (röviden: KÁT) hoztak létre. A KÁT rend- - 16 -
szer törvényi szabályozásának 2011. július 1-jétől hatályos módosítása jelentősen leszűkítette a kötelező átvétellel támogatott termelők körét. A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követeléseink állományváltozása 31 341 M Ft, melynek összetevői a Cash-pool követelés 30 309 M Ft-tal, az áruszállításból és szolgáltatásból eredő kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelés 395 M Ft-tal, valamint a VET előírások miatti követelések 637 M Ft-tal történő növekedése a 2013. évhez viszonyítva. Az egyéb követelések részleteiben az alábbiak szerint alakultak: Az egyéb követelések állománya a tárgyidőszakban 5 783 M Ft, bázis évhez viszonyítottan ez 33,00 %-os csökkenést jelent (-2 851 M Ft). A 2 851 M Ft-os csökkenés legfőbb oka társasági adó miatti követelés 1 045 M Ft-os csökkenése, valamint az alkalmazotti tarifa elszámolás kötelezettség jellegűvé válása (- 1 689 M Ft). 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Állami költségvetéssel kapcs.elsz. 1 480 432-1 048-70,81 Társasági adó 1 417 372-1 045-73,75 Munkaváll.kapcs.adók és járulék köv. 3 5 2 66,67 Egyéb költségvetési követelés 60 55-5 -8,33 Önkormányzatokkal kapcs.elsz. 349 197-152 -43,55 Munkavállalókkal kapcs.elsz. 7 6-1 -14,29 VET alapj.elkülönítetten kimutatott KÁT követelések 107 0-107 -100,00 Alkalmazotti tarifa elszámolás 1 689 0-1 689-100,00 Adott előlegek 5 0-5 -100,00 Különféle egyéb követelések 4 997 5 148 151 3,02 Tartozik egyenlegű szállítók 498 19-479 -96,18 Letéti díjak 639 1 081 442 69,17 VET előírások miatt elkülönülten kezelt díjak 3 827 3 506-321 -8,39 KÁT-tal szembeni kiegyenlítő energia követelés 0 448 448 100,00 Egyéb tételek 33 94 61 184,85 Összesen 8 634 5 783-2 851-33,02 A követelésekre elszámolt értékvesztés állományát a B.6. melléklet tartalmazza. A részesedési viszonyú vállalkozásokkal szembeni tőke és egyéb követeléseket a B.7. melléklet részletezi. B.2.3. Értékpapírok A Társaság sem a bázis, sem a tárgyidőszakban nem rendelkezett értékpapírokkal. A gazdálkodására vonatkozó speciális jogszabályi előírásokból következően a befektetési kockázatok elkerülése érdekében a biztonságosabb, bankszámlán lévő pénzeszköz lekötésekkel történt a megfelelő hozamok elérése. - 17 -
B.2.4. Pénzeszközök A pénzeszközök változása a bázis évhez viszonyítva az alábbi: 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Pénztár, csekkek 1 1,00 Bankbetétek 28 673 23 064-5 609-19,56 Összesen 28 674 23 065-5 609-19,56 Az pénzeszközök állománya a tárgyidőszakban 23 065 M Ft, bázis évhez viszonyítottan ez 19,56 százalékos csökkenést jelent (-5 609 M Ft). A pénzeszközök mérlegfordulónapi összegéből jelentős tétel a villamosenergia törvény előírása szerint, az elkülönített pénzeszközként beszedett (szénipari szerkezetátalakítási díj, kedvezményes árú villamosenergia-ellátás támogatására beszedett díj, kapcsolt termelésszerkezet-átalakítási díj) kamatokkal növelt továbbadandó értéke, melyek együttes öszszege 21 374 M Ft. B.3. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Az aktív időbeli elhatárolások mérlegsorainak bázishoz viszonyított alakulása az alábbi: 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Bevételek aktív időbeli elhatárolása 7 958 878-7 080-88,97 Nettó árbevétel 7 941 824-7 117-89,62 Egyéb bevételek,00 Kamatbevétel 17 54 37 217,65 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 236 174-62 -26,27 Anyagköltség elhatárolása 0 3 3 0,00 Igénybe vett szolgáltatások elhatárolása 166 89-77 -46,39 Egyéb szolgáltatások elhatárolása 59 50-9 -15,25 Személyi jellegű egyéb kifizetés 11 32 21 190,91 Halaszott ráfordítások,00 ÖSSZESEN 8 194 1 052-7 142-87,16 A bevételek aktív időbeli elhatárolása jogcím legjelentősebb záró tétele a 2013. évi tarifakorrekció elszámolásának hatása, melynek értéke 813 M Ft. Ez az átvitelirendszerirányítási díjban elismert éves felülvizsgálat alá eső tételek tarifában szereplő értéktől való eltérése, mely várhatóan 2015 során kerül feloldásra (tarifakorrekció részletesebb leírását a B.7. pont tartalmazza). A 7 080 M Ft-os csökkenést főként a 2012. évben elhatárolt tarifakorrekció visszaforgatása okozza (- 4 775 M Ft), valamint az, hogy 2013. év végén a kiegyenlítő energia decemberi árbevétele (-2 362 M Ft) elhatárolásban szerepelt, míg 2014. évben az ezzel megegyező nagyságrendű összeg (2014. decemberi kiegyenlítő energia) már kiszámlázásra került. A költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolásai között mérlegsoron a tárgyidőszakot követő üzleti évet terhelő, de már elszámolt költségek, ráfordítások értéke kerül szerepeltetésre. - 18 -
B.4. SAJÁT TŐKE ALAKULÁSA A saját tőke értékét meghatározó mérlegsorok bázisévhez viszonyított alakulása az alábbi: 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Jegyzett tőke 141 303 141 303,00 Eredménytartalék 12 490 20 685 8 195 65,61 Értékelési tartalék 131 970 145 749 13 779 10,44 Mérleg szerinti eredmény 8 195 2 000-6 195-75,59 Saját tőke összesen 293 958 309 737 15 779 5,37 A saját tőke állományváltozására az alábbi események voltak hatással: A Társaság saját tőkéje 15 779 M Ft-tal nőtt, ezáltal a saját tőke tárgyévi ke 309 737 M Ft. A forrásokon belül a saját tőke aránya a tárgyidőszakban 66,46 %. A tőkeellátottság alakulását, valamint további tőkeszerkezeti mutatókat a D. fejezet tartalmaz. Mérleg Jegyzett Eredménytartalék tartalék Értékelési szerinti tőke eredmény Nyitó (2013.12.31.) 141 303 12 490 131 970 8 195 Előző évi mérleg szerinti eredmény átvezetése 0 8 195-8 195 Tárgyévi mérleg szerinti eredmény 0 2 000 Értékelés miatti értékhelyesbítés változása 0 13 779 Záró (2014.12.31.) 141 303 20 685 145 749 2 000 A hatályos számviteli politika előírásai szerint értékelési tartalék képzésére az átviteli tevékenységet közvetlenül szolgáló eszközök (alállomások, távvezetékek) esetében került sor, melynek eszközcsoportonkénti részletes bemutatása B.1.1. és a B.1.2. pontoknál található. - 19 -
B.5. CÉLTARTALÉK A céltartalékok mérlegsorainak, valamint tételeinek alakulása a bázis évhez viszonyítva az alábbi: Nyitó Felhasználás Képzés Záró M Ft M Ft M Ft M Ft Céltartalék a várható kötelezettségekre 701 50 299 950 Üzemzavar miatt várható kötelezettség 1 0 60 61 Személyi jellegű költségek miatt várható 28 28 kötelezettség KSZ szerinti juttatásokhoz kapcsolódó várható 700 50 211 861 kötelezettség Céltartalék a jövőbeni költségekre 231 11 0 220 Várható környezetvédelmi költségek 231 11 220 CÉLTARTALÉKOK ÖSSZESEN 932 61 299 1 170 Forrásokon belül a képzett céltartalék állománya 0,25 %-ot képvisel, mérlegfordulónapi értéke 1 170 M Ft. A várható kötelezettségre képzett céltartalék összege 950 M Ft, melyből jelentős tétel a társaságcsoport elvével összhangban a Kollektív Szerződéshez kapcsolódó jövőbeni kötelezettség (861 M Ft). A jövőbeni költségekre képzett céltartalék az átviteli eszközök működéséhez kapcsolódó várható környezetvédelmi költségek fedezetéül szolgál. B.6. KÖTELEZETTSÉGEK A kötelezettségek összegét meghatározó mérlegsorok bázishoz viszonyított alakulását az alábbi táblázat szemlélteti: 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Hosszú lejáratú kötelezettségek 36 392 42 938 6 546 17,99 Tartós kötelezettség kapcsolt vállalkozással szemben 36 392 42 938 6 546 17,99 Rövid lejáratú kötelezettségek 71 138 56 661-14 477-20,35 Rövid lejáratú hitelek 981 0-981 -100,00 Vevőktől kapott előlegek 222 37-185 -83,33 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 6 151 4 246-1 905-30,97 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással 26 254 16 465-9 789-37,29 Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással 264 0-264 -100,00 szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 37 266 35 913-1 353-3,63 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 107 530 99 599-7 931-7,38 A forrásokon belül a kötelezettségek állománya 21,37 %-ot képvisel, mérlegfordulónapon értékük 99 599 M Ft. A bázis időszakhoz viszonyított 7 931 M Ft-os állomány csökkenés az alábbi főbb tényezők hatása: - 20 -
az anyavállalat által folyósított beruházási és ITO hitel, valamint tulajdonosi kölcsön (hosszú lejáratú kötelezettség): + 6 546 M Ft, o ebből a devizában fennálló hitel- és kölcsöntartozások mérlegfordulónapi átértékelésének hatása + 2 038 M Ft, o éven belül törlesztendő rész átsorolásának hatása - 1 151 M Ft o Az MVM Zrt.-től 2012-ben kapott rövid lejáratú devizás tulajdonosi kölcsön 2018.08.31-ig meg lett hosszabbítva, így annak teljes összege átsorolásra került a hosszú lejáratú kötelezettségek közé + 19 299 M Ft o tulajdonosi kölcsön törlesztése: - 13 361 M Ft o ITO hitel törlesztése: - 279 M Ft VET által előírt kötelezettségek finanszírozására felvett rövid lejáratú hitel tárgyidőszaki változása - 981 M Ft, a vevőktől kapott előlegek változása - 185 M Ft, szállítói kötelezettségek változása - 1 905 M Ft, kapcsolt vállalkozásokkal szembeni rövid lejáratú kötelezettségek állományváltozása - 9 789M Ft, o Tulajdonosi kölcsön átsorolása -19 299 M Ft, o A beruházási, valamint az ITO hitelek éven belül esedékes törlesztő részletének átsorolása: + 1 151 M Ft o Mérlegfodulónapi átértékelési hatása + 70 M Ft, o A tárgyévben az anyavállalattal szemben elszámolt, jóváhagyott osztalék: + 9 227 M Ft, o Anya- és leány-vállalkozásokkal szembeni szállítói kötelezettségek állományváltozása - 938 M Ft, Egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni rövid lejáratú kötelezettségek változása - 264 M Ft, egyéb rövid lejáratú kötelezettségek változása - 1 353 M Ft, o A költségvetésnek fizetendő adók tárgyidőszaki elszámolásának állományváltozása + 3 615 M Ft o A VET előírása szerint elkülönítetten, az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között kimutatott díjak növekedése: - 4 806 M Ft, szénipari szerkezetátalakításra beszedett díjak változása - 1 027 M Ft, alkalmazotti tarifa + 419 M Ft, kapcsolt termelésszerkezet-átalakítási díj bevezetése - 4 198 M Ft. o KÁT mérlegkörhöz kapcsolódó egyéb rövid lejáratú kötelezettségek: o Különféle egyéb rövid lejáratú kötelezettségek változása A hitelek részletes kimutatását a B.8. melléklet tartalmazza. + 37 M Ft - 199 M Ft. - 21 -
A részesedési viszonyú vállalkozásokkal szembeni kötelezettségeket a B.9. melléklet részletezi. A hosszú lejáratú kötelezettségek esedékesség szerinti bemutatás át a B.10. melléklet tartalmazza. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek alakulását az alábbi táblázat mutatja be: 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Költségvetéssel szembeni kötelezettségek 1 707 5 322 3 615 211,78 Általános forgalmi adó 1 448 4 972 3 524 243,37 Társasági adó, különadó 0,00 Személyi jövedelemadó 67 95 28 41,79 Nyugdíj és egészségbiztosítási járulék 125 196 71 56,80 Munkavállalókkal kapcsolatos egyéb adó és járulék köt. 59 56-3 -5,08 Egyéb ki nem emelt befizetési kötelezettség 8 3-5 -62,50 Önkormányzatokkal szembeni kötelezettségek 0,00 VET által előírt kötelezettségek 28 886 24 081-4 805-16,63 Munkavállalókkal szembeni kötelezettségek 232 240 8 3,45 KÁT elszámolásból eredő kötelezettség 6 202 5 932-270 -4,35 Egyéb kötelezettségek 239 338 99 41,42 Összesen 37 266 35 913-1 353-3,63 B.7. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK A passzív időbeli elhatárolások alakulását a bázis év és a tárgyév viszonylatában az alábbi táblázat szemlélteti: 2013. 2014. Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Bevételek passzív időbeli elhatárolása 6 440 22 313 15 873 246,48 Nettó árbevétel 6 440 21 862 15 422 239,47 Egyéb 0 451 451 0,00 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 3 912 5 324 1 412 36,09 Rendszerirányítás és rendszerszintű szolgáltatások 2 864 3 429 565 19,73 ITC elszámolás 544 19-525 -96,51 Egyéb költségek 249 1 524 1 275 512,05 Pénzügyi ráfordítások 51 44-7 -13,73 Könyvvizsgálói díj 5 10 5 100,00 Személy jellegű 199 298 99 49,75 Halasztott bevételek 20 988 27 919 6 929 33,01 Kapacitás aukció bevétele 12 836 19 325 6 489 50,55 Fejlesztési célra átvett pénzeszközök 8 146 8 590 444 5,45 Térítés nélkül átvett eszközök 6 2-4 -66,67 Leltártöbbletként fellelt eszközök nettó értéke 2 ÖSSZESEN 31 340 55 556 24 214 77,26 A bevételek passzív időbeli elhatárolása az előző évekhez hasonlóan az átvitelirendszerirányítási tevékenységre vonatkozó speciális árképzési eljárás következménye. - 22 -
A villamos energiáról szóló 2007. évi LXXXVI. törvény 142.. (4) bekezdése szerint az éves árkorrekciós mechanizmus alapján keletkező, az átviteli rendszerirányítónak járó, a következő évek díjaiban elismerendő különbözeteket az átviteli rendszerirányító köteles az éves beszámolójának mérlegében aktív időbeli elhatárolásként szerepeltetni, köteles továbbá az átviteli rendszerirányító éves beszámolójának mérlegében az átviteli rendszerirányítótól a következő évek díjaiban elvonandó különbözeteket a határkeresztező aukcióból származó bevételeinek a tárgyévi, az átviteli-rendszerirányítási díjban a következő évben figyelembe vett bevételeivel együtt passzívidőbeli elhatárolásként szerepeltetni. Az elszámolást emellett az alábbi hatályos jogszabályok is alátámasztják: a VET általános előírásai; a 64/2013. (X.30) NFM rendelet a villamos energia rendszerhasználati díjak árszabályozásának kereteiről; a Magyar Energetikai és Közmű-szabályozási Hivatal (továbbiakban: MEKH) 4/2013-es rendelete, melynek tárgya a 2013. november 1-jétől érvényes villamos energia rendszerhasználati díjak megállapítása. A fenti jogszabályi környezet határozza meg elvi szinten az egyes tevékenységek működtetésére vonatkozó tarifákat, amelyek a megtérüléshez szükséges eredményt keletkeztetik meg. A 2013. november 1-től hatályos rendszerhasználati díjakat a villamos energia rendszerhasználati díjakról és alkalmazásuk szabályairól szóló 4/2013. (X.16.) MEKH rendeletben hirdette ki a szabályozó hatóság (továbbiakban MEKH, vagy Hivatal). Annak érdekében, hogy a számviteli nyilvántartásokat, így a fentiekben is hivatkozott elhatárolásokat megfelelően lehessen kezelni, a 2014. évi tarifa megállapításával kapcsolatos további részletinformációkkal összefüggésben a MAVIR ZRt. levélben kereste meg a Hivatalt. Az erre érkezett VAFO_02_2013-35/3 iktatószámú levél nyújt tájékoztatást arról, hogy a tételes elszámolású bevételi és költségelemek vonatkozásában a 2012. évet utólagos elszámolással lezáró (áthúzódó) tételek az alábbiak szerint kerültek figyelembe vételre a 2014. évi tarifa megállapítása során: 1. Díjcsökkentő tételek összege összesen 2,87 Mrd Ft (elvonás) 2. Díjnövelő tételek összege összesen 4,77 Mrd Ft (megtérítés) A Hivatal a fenti levélben rendelkezett az év közbeni tarifa-megállapítás későbbi hatásairól is: a 2014. évre azaz 12 hónapra kalkulált tarifaértékek 2013. november 1-i bevezetéséből adódó, az idei utolsó két hónapra időarányosan számolt mintegy +1,7 Mrd Ft 2013. évi várható többletbevételt a Hivatal (egyszeri rendkívüli negatív korrekcióként) a 2015. évi MAVIR-díjak meghatározása során szándékozik tekintetbe venni. A MEKH által prognosztizált és a tényleges forgalom közötti eltérés miatt a MAVIR ezen jogcímen történt elhatárolása némileg magasabb, 1.794 M Ft. A 2013.november 1-jén bevezetett díjak 2014. december 31-ig maradtak érvényben, 2014-ben így nem történt olyan évközi tarifamegállapítás, amelynek tarifakorrekciós-, illetve elhatárolás vonzata lenne. A 2015. január 1-től érvényes tarifát a 11/2014. (XII. 13.) MEKH rendelet állapította meg, amelynek azonban a 2014-es évre nincsen hatása. - 23 -