V. Eredménygazdálkodás a szállodaiparban 21. Szobakiadási tevékenység gazdálkodása 22. Szállodai vendéglátás tevékenységeinek gazdálkodása 23. Specializáció költségei 24. Általános tevékenységek gazdálkodása 25. Szállodagazdálkodás vezetıi döntései 1 6.20. tevékenység gazdálkodása Szobakiadás gazdálkodása 1. Szobakiadás tevékenysége kapacitás 2. tevékenység személyi költségei élımunka 3. közvetlen anyagi költségei költségei 4. Szobakiadás jövedelmezısége Vezetıi döntések 5. gazdálkodás mutatószámai mutatószámai 6. Inspiráció CBL 7. Gyakorlati foglalkozás témaköre eredményterv 8. Ellenırzı kérdések Önértékelés Szobakiadás tevékenysége 2 Kapacitás - volumen 1.1. tevékenység volumene tevékenység vendégstatisztikai rendszere 1.2. Szobakiadás közvetlen eredménygazdálkodása tevékenység közvetlen költségei A szobakiadás tevékenység ellátásához közvetlenül szükséges és elkülönítve kimutatható személyi és működtetési (anyagi) költségek pénzben kifejezet értéke. Bevételek fogalma szakmai és számviteli, Forgalom - bevétel Költség - kiadás Bevételek, árak és volumenek szintjei a szobakiadásban 3 1
tevékenység közvetlen költsége Vendéstatisztika rendszer Szobaszám 135 Eladható szoba 49.275 Szobafoglaltság 60 Eladott szoba 29.600 (napi 81) Vendégéjszaka 56.240 Vendégéjszaka hányados 1,90 (napi 154) Átlagár 15.000 Ft REVPAR 15.000 x 0.60 = 9.000 Ft Bruttó bevétel 444.000 e Ft, Nettóbevétel 376.000 (havi 33.356 e Ft) Szobakiadás e Ft Nettóbevétel 376.000 100 Közvetlen személyi költség személy Közvetlen anyagi költség Közvetlen összes költség Közvetlen eredmény 4 2. tevékenység személyi költsége Room Division 2.1. Létszám terv 2.1.1. Portások 2.1.2. Londiner 2.1.3. Szobalány Létszámszámítás módszertana 2.2. Alapbér megállapítás Helyszín, Hierarchiai szintek 2.3. Személyi ráfordítás Terv Szobakiadás közvetlen személyi költségének elemei 2.3.1. Létszám nagysága és összetétele 2.3.2. Munkabér elemei 2.3.4. Bérköltség számítása (munkabér, egyéb kifizetések, járulékok 2.3.5. Motivációk 2.3.6. A személyzet kiváltó költségek 2.3.7. A személyi jellegű ráfordítások összesítése tevékenység Room Division Elégedett Vendég Vendég Londiner 3 fı 5 Porta 8 fı Szoba és közös tér 7 fı Gyakornok 2 fı Délutáni ügyelet 2 fı Mosoda 3 fı Front Office 1 + 13 = 14 fı Housekeeping 1 + 12 = 13 fı Room Division 14 + 13 = 27 fı 6 2
személyi jellegő ráfordítások gazdálkodása szállás 370 000 létszám havi alap éves alap pótlék 15 XIII havi Prémium bérköltség 27 3 2 38 760 5 814 0 1 824 46 398 járulék 27 rehabilitáció caffetéria 144 12 527 1 2 3 888 külsıs személyi költség éves alap / szk bérköltség / szk 2 885 67 000 57,9 69,3 Közvetlen személyi költség Vezetıi döntések létszám alapbérek Motiváció XIII Cafeteria 250-120 Mőszak létszám Londiner szobatakarítás külsı takarítás külsı Doorman Kocsirendezı Gondnoknık Fıportás Supervisorok egy fıre jutó havi bevétel alap havi átlag bérköltség havi személyi költség havi számított fı 18 120 143 207 32 nagytakarítás külsı ablak tisztítás külsı Rentex - textília bérlés 3. közvetlen anyagi költségei 7 Other Cost 3.1. Üzemeltetési anyagi és anyagi jellegű költségei 3.1.1. Üzemeltetési anyagok 3.1.2. Üzemeltetési eszközök 3.1.3. Üzemeltetés anyagi jellegű szolgáltatásai 3.1.4. Szobafoglalás anyagi jellegű szolgáltatásai 3.1.5. Kommunikációs és egyéb anyagi jellegű szolgáltatások 3.2. működtetési költségeinek csoportjai Tervezés és elszámolhatóság Költséghely Költség jellege Költség neme Fedezetszámítás 8 hely szolgáltatás közvetlen mőködtetési költségei Üzemeletetés anyagai Tisztítószerek - Vendéganyagok - Bekészítések Nyomtatvány - Irodaszer - Számítástechnikai anyagok Üzemeltetés anyagi szolgáltatásai Mosatási költség - Virág vásárlás Díszítés - Bérelt eszközök díja Alvállalkozói költségek (rágcsálóirtás, fertıtlenítés, ablaktisztítás, takarítás) Üzemeltetés eszközei Szállodai textília - Üvegáruk - Porcelán - Munkaruha - Védıruha Üzemeltetés kommunikációs költségei Vendégszállítás (Transzfer) - Utazási költség - Egyéb szállítási költség Szoftver felügyelet Mősor zeneszolgáltatás - Jogdíjak TV díj Szakkönyv, folyóirat, napilap - Távközlési költségek (Telefon, Posta, Mobil, Internet elıfizetés) Üzemeltetés szobafoglalás szolgáltatásai (értékesítés) Fizetett jutalék - Szobafoglalási díjak 9 3
Szállodák közvetlen költség gazdálkodása eladhatóeladott vendégéjszaka kts 49 275 29 600 50 320 135-365 7 353 szallas bevetel 370 000 100,0 7 509 12 500 Vezetıi döntések Relevancia - prioritás szemelyi 65 000 17,6 1 319 2 196 1 292 59,6 uzemeltetesi bekeszites mosatas tisztitoszer komunikacio textilia potlas alvallalkozoi dekoracio irodaszer berles utazas szakertoi egyeb 44 000 20 0 7 400 4 400 2 000 1 700 1 700 1 500 1 500 1 500 1 000 900 100 11,9 5,5 2,0 1,2 0,5 0,5 0,5 0,4 0,4 0,4 0,3 0,2 0,0 893 412 150 89 41 35 35 20 18 2 1 486 686 250 149 68 57 57 51 51 51 34 3 874 403 147 87 40,4 18,6 6,8 4,0 1,8 1,6 1,6 1,4 1,4 1,4 0,9 0,8 0,1 Szállítói szerzıdések Bekészítés, Mosatás, Tisztítószer, 32.100 Ft 73 -a anyagi költségnek Összes kozvetlen109 000 261 000 eredmény 29,5 70,5 2 212 5 297 3 682 8 818 2 166 5 187 100,0 32-a költségeknek Személyi költség 118.833 Ft 57 -a költségnek 18 -a bevételnek 9 bevételnek létszám üzemeltetési 24 2 708 34 64 változó állandó Bevétel havi 226 2 Eladható szobára Eladott szobára 3. közvetlen anyagi költségei Egy vendégéjre 10 Other Cost 3.3. Szobakiadás közvetlen költségeinek relevanciája Személyi költség Anyagi költségek 3.4. Fedezetszámítás volumenváltozás szerinti csoport 3.4.1. Változó költségek Bekészítés, mosatási, tisztítószerek és. 3.4.2. Állandó költségek Kölcsönzött eszközök, előfizetési díjak 3.4.3. Viszonylag állandó anyagi költségek Textíliapótlás, 3.4.4. Személyi költségek felosztása fedezetszámításhoz Állandó és változó költségek és munkakörök 4. Szobakiadás jövedelmezősége 11 Vezetői döntések 4.1.Személyi költségek gazdálkodásának vezetői döntései Relevancia és prioritás 4.2. Anyagi költségek gazdálkodásának vezetői döntései Bekészítés Mosatás Tisztítószer Textíliapótlás 12 4
tevékenység közvetlen költsége Statisztika rendszer Szobaszám 135 Szobafoglaltság 60 Vendégéjszaka 56.240 Átlagár 15.000 Ft Bruttó bevétel 444.000 e Ft Eladható szoba 49.275 Eladott szoba 29.600 (napi 81) Vendégéjszaka hányados 1,90 REVPAR 15.000 x 0.60 = 9.000 Ft Nettó bevétel 370.000 (havi.800 e Ft) Szobakiadás 370 000 bevétel 65 000 18 Közvetlen anyagi költség 44 000 12 közvetlen összes költség 109 000 29 261 000 71 közvetlen személyi költség 24 személy közvetlen eredmény 45 52-80 15 18 25 5 12-15 15 29 40 85 71 60 13 Szállodai kontrolling a szobakiadás területén szállás Fizetési garancia kp, kártya, utalás Kedvezmények - grátiszok ki, kinek, engedély Levonások sztornók, javítások aláírás, magyarázat Vendéganyagok vendég aláírás, számla No - show politika, követés Szoba takarítási jelentések HK - FO egyezés Reggeli elszámolások egyeztetés, indoklás Napi vezetıi jelentések rutin, aláírás, elemzés bevétel anyagok reggeli Dr. Juhász László PhD, Docens BGF KVIFK 5. gazdálkodás mutatószámai 14 mutatószámai 5.1. Statisztikai mutatószámok 5.2. Költségszint mutatók 5.3. tevékenység tervezés alapelvei 15 5
Kapacitások és átszegmentálás összefoglaló tábla szobaszám - nap kiadható szoba Rack Rate Ft RR Vállalati Egyéni utazó Egyéni üzleti Csoportos üzleti Üzleti Egyéni turista Csoportos turista Turista Összesen 10 950 365 100 27 000 kiadott 66 986 1 643 2 694 657 3 351 2 957 263 3 219 6 570 1,00 15,00 25,00 41,00 10,00 51,00 45,00 4,00 49,00 100,00 OC 0,60 9,00 15,00 24,60 6,00,60 27,00 2,40 29,40 60,00 ÁÁ 22 500 19 125 20 250 20 250 18 000 9 596 19 125 15 750 18 849 14 1 Bevétel kapacitás - e Ft Árkapacitás - e Ft Szobakapacitás - e Ft Maximális bevétel - e Ft Revpar Átlagár vendéjár 100,00 0,85 0,90 0,90 0,80 42,65 0,85 0,70 83,78 62,80 Bev e Ft 1 478 18 848 33 261 20 326 11 826 32 152 56 543 4 139 60 682 92 834 37,7 62,8 60,0 100,0 92 834 154 724 147 825 246 375 1,59 20, 35,83 21,89 12,74 34,63 60,91 4,46 65,37 100,00 vendéj 99 1 281 2 135 1 380 1 051 2 431 5 026 499 5 525 7 956 1,5 1,3 1,3 1,0 1,6 0,7 1,7 1,9 1,7 1,2 8 478 14 1 11 668 Dr. Juhász László PhD - BGF KVIFK 16 tevékenység jövedelmezıségi tábla Üzemelési napok száma - épített szoba szám 365 200 Kiadható - kiadott szobák száma 73 000 40 150 Kínálati ár Ft (reggeli és IFA nélkül) - Átlagár 22 7 15 000 Éves szoba kihasználtság e Ft-ban - -ban 912 610 55,0 Éves árkapacitás e Ft-ban - -ban 1 095 000 66,0 tevékenység bruttó bevétele e Ft - kapacitás -ban 602 250 36,3 Vendégéjszaka - hányados 64 240 1,6 Revpar Ft - Trevpar Ft 8 250 13 057 Egy vendégéjszakára jutó összes bruttó bevétel Ft 14 837 Szálloda bruttó bevétele e Ft 953 137 tevékenység nettó szoba árbevétele e Ft - ÁFA közvetlen személyi költsége e Ft - -ban egyéb közvetlen költsége e Ft - -ban összes közvetlen költsége e Ft - ban üzemegység közvetlen eredménye e Ft - ban Bázis, terv, tény - és eltérés 510 381 102 076 51 038 153 114 357 267 18,0 20,0 10,0,0 70,0 Szakmai mutatószámok eltérés és Megoszlási viszonyszámok, szintek eltérés 17 tevékenység tervezés Alapelvei Marketing terv (piaci célok) (10) (1,2) Emberi erıforrás terv (humán célok) (1,08) (-0,49) Vendég statisztika és bevételi terv infláció 6 átlagár bázis 15 000 terv differencia infláció 6 16 500 10,00 1 500 létszám eladott szoba 29 600 192 60 61 foglatság árbevétel 2,00 bázis 20 terv 20 592 átlagos személyi 242 261 1,08 19 1,20 személyi költség 58 000 62 640 1,08 4 640 13,06 12,57 0,96-0,49 444 000 498 168 12,20 54 168 költségszint differencia 1,00 0 Jövedelmezıségi terv (gazdasági célok) (-1,49) (14,38) Költség terv infláció 6 bázis terv közvetlen költség 102 000 107 000 költségszint 22,97 21,48 eladott szobára 3 446 3 544 Eredmény terv differencia infláció 6 1,05 5 000 eredmény -1,49 1,03 98 költségszint bázis terv differencia 342 000 391 168 14,38 49 168 1,94 1,49 eladott szobára 11 554 12 956 12,13 1 402 hatékonyság 17 100 19 558 14,38 2 458 77,03 78,52 18 6
6. Inspiráció CBL 6.1. Szállodai szoba önköltsége Közvetlen költségek és kiadott szobák hányadosa 6.2. tevékenység működtetési költségei Személyi, anyagi és anyagi jellegű szolgáltatások nagysága, Változó és állandó közvetlenköltségek, részaránya Egy balatoni, négycsillagos, franchise, városi szálloda tulajdonosával, mint tanácsadó ismertesse a szállás tevékenység jövedelemgazdálkodását és adjon tanácsot a szerződés lehetséges kiterjesztéséről. 7. Gyakorlati foglalkozás témaköre 19 Jövedelmezőségi terv 7.1. VIII. Szobakiadás jövedelmezőségi terv 1. Bevezetés, hipotézisek, célok 2.Kapacitások, volumenek 3. Szervezeti egység felépítése és létszáma 4. Személyi költségek 5. Anyagi és anyagi jellegű költségek 6. Mutatószámok ismertetése, statisztikai elemzések 7. emberi és gazdasági céljai 8. Számszaki terv, jövedelmezőségi táblázat, havi bontásban és öt év 9. Összegzés Kötelező kiemelések 20 7.3 Kötelező beszámoló Akcióterv 10 lépcsős Fedezeti pont számítás bázispont emelés Önköltség számítás 5-os javítás Bekészítés 3 csökkentés Mosatás költségvetés módszere 5 javítás Textíliapótlás árazási módszerei 10 javítás Személyi költségcsökkentés 5 21 7
Fedezetpont, fedezetvolumen, bevételküszöb 10 lépcső Szálloda nettó átlagár ismerete (15.000 Ft) Szálloda szobakapacitás kihasználtság ismerete (50) Épített, Kiadható és Kiadott szoba ismerete (60 21.900 10.950) tevékenység közvetlen költség nagysága, (szint, 135 e Ft) tevékenység közvetlen költség megosztása (állandó és változó 70) (41 és 94 e Ft) Összes változó költség osztva a kiadott szobákkal (94 10.950= 8.584 Ft) Átlagár mínusz egy szobára jutó váltó költség (15.000-8.584=6.416 Ft) Összes közvetlen állandó költség osztva számított értékkel (41.000 6.416 = 6.390 szoba = fedezetvolumen Fedezetpont = fedezetvolumen osztva kiadható szobákkal 100 = 29 Bevételküszöb = fedezetvolumen átlagár = (6.390 15.000=95.850.000 Ft ) (10.950 15.000=164.250.000 Ft) 8. 1. Ellenőrző kérdések 22 Önellenőrzés tevékenység 1. Ismertesse a szállás tevékenység feladatait, szervezeti egységeit és vezetői információs rendszerét 2. Mutassa be a szállás statisztikai rendszerét és költséggazdálkodással való összefüggését 3. Mutassa be a szállás közvetlen személyi költség tényezőit és létszám számítási módszereket valamint vezetői döntéseit 4. Ismertesse a szállás közvetlen személyi költség gazdálkodás vezetői döntéseit 5. Mutassa be a szobakiadás anyagi költségeit, releváns és abszolút nagyság szerint 6. Ismertesse a szállás közvetlen működtetési költség elemeit fedezet számítás szerint és a gazdálkodás vezetői döntéseit 7. Mutassa be a szállás költség gazdálkodás mutatószámait, azok szakmai átlagait és vezető eszközként való alkalmazásukat 8. Ismertesse a szállás tevékenység tervezésének alap tervei (elemeit) és kapcsolati rendszerüket és a tervezés folyamatát 8. 2. Ellenırzı kérdések 23 Önellenırzés bevételi terv 1.Ismertesse a bevételi terv, vendégstatisztika és marketing terv eltéréseit 2.Ismertesse a bevételi (statisztikai) alrendszer elemeinek kiszámítási módszereit 3.Ismertessen eltérı szálloda típusokra jellemzı szegmens összetételeket 4.Ismertesse a vendég, vendégéjszaka és tartózkodási idı összefüggéseit konkrét statisztikai példákkal 5.Ismertesse a vendégéjszaka és vendégéjszaka hányados jellemzıit 6.Ismertessen 15 árszegmens nagyság szerint 7.Ismertesse a hosszú távú (15 éves) bevételi terv elkészítésének alapelveit 8.Ismertesse az árkapacitás nagyságrendjei, értékesítés és piaci pozíció összefüggését 24 8