KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET a Dózsa Lakásszövetkezet 2012. évi egyszerősített éves beszámolójához I. ÁLTALÁNOS KIEGÉSZÍTÉSEK 1) Céginformációk Egyesület neve: Dózsa Lakásszövetkezet Székhelye: 2800 Tatabánya, Réti u. 95. Alapítás éve: 1990. Cégjegyzék száma: 11-02-000884 Adószáma: 10095760-2-11 Alapítók: belföldi társaságok, magánszemély Képviselı: Dr Berkovics Gergely, igazgatóság elnöke Mindszenti László, ügyvezetı A Lakásszövetkezet a kettıs könyvvitel rendszerében könyveli a gazdasági eseményeit. Egyszerősített beszámolójában elkülönítve szerepelteti az alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység bevételeit, költségeit és ráfordításait. A számvitelrıl szóló 2000 évi C. törvény, valamint a 224/2000. (XII.19.) Korm. rendelet elıírásait alapul véve alakított ki számviteli rendszerét, mellyel biztosítható a Lakásszövetkezet vagyoni-, pénzügyi- és jövedelmi helyzetérıl a mindenre kiterjedı egyértelmő és megbízható valós kép kialakítása. 2) Számviteli politikai fıbb vonásai A gazdasági eseményeket a törvény elıírásai szerint az egyszeres könyvviteli rendszerben rögzíti. A könyvelés számítógépes adatfeldolgozással történik, éves zárás készítésével. A Számviteli Törvény elıírásai alapján a Lakásszövetkezet elkészítette, és folyamatosan karban tartja a Számviteli Politikáját, melyben szabályozásra kerültek azok a módszerek, eszközök és alkalmazási technikák, melyek végrehajtásával megbízható és valós összképet biztosító információk adhatók a szervezet vagyoni-, pénzügyi- jövedelmi helyzetérıl, jövedelem termelı képességérıl a tevékenységek eredményességérıl, betartva a Számviteli Törvény alapelveit, valamint az egyéb szervezetekre vonatkozó Kormány rendelet elıírásait. a) Mérlegkészítés idıpontja: Az egyszerősített éves beszámolót a naptári évrıl a számviteli törvény szerint december 31-i fordulónappal készít. A mérlegkészítés idıpontjaként a tárgyévet követı év május 7. napja került meghatározásra.
b) Beszámolási kötelezettség: A Lakásszövetkezet - a számviteli törvényben és az egyéb szervezetekre vonatkozó beszámoló készítést szabályozó Kormányrendeletben elıírt tartalmú egyszerősített éves beszámolót készít a társadalmi szervezetekre elıírt formában. c) Eredménykimutatás formája: A társadalmi szervezetekre elıírt Eredménykimutatás szerint mutatja be az alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység eredményét. d) Amortizáció elszámolásának módja: Alapja a számviteli törvényben, illetve más jogszabályok elıírásai által meghatározott, maradványértékkel csökkentett beszerzési érték: idıarányos leírást alkalmaz lineáris leírási kulccsal, értékcsökkenést a használatba vételt követı naptól kezdıdıen számolja el, értékcsökkenést a kiselejtezés, értékesítés megsemmisülés napjáig számolja el, a tárgyév december 31-én nyilvántartott beruházások után érték-csökkenési leírást nem számol el. - a 100.000,-Ft alatti tárgyi eszközöket használatba vételkor egy összegben azonnal elszámolja értékcsökkenésként. Az elıbbiekben részletezett, tervezett értékcsökkenést évente egy alkalommal, a terven felüli értékcsökkenést a társasági adótörvény szerinti szabályozással összhangban számolja el. e) A 100.000,- Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközök elszámolása: A Számviteli Törvényben biztosított lehetıség alapján, valamint a társasági adótörvénnyel összhangban a 100.000,- Ft egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési, illetve elıállítási költségét a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben számoljuk el. f) Eszközök leltározásának módszere: A készleteket év végi fordulónappal leltározási szabályzatában foglaltak alapján leltározza. 3) A számviteli alapelvektıl való eltérés ismertetése: A számviteli alapelvektıl nem tértünk el. 2
4) Az eszközök értékelésének módja A számviteli politika keretében elkészítettük az eszközök és források teljes körő értékelési szabályzatát. A beszerzési költségbe a számviteli törvény 47 -a szerint azok a ráfordítások tartoznak, amelyek az eszköz (termék) megszerzése, létesítése, üzembe helyezése érdekében az üzembe helyezésig, a raktárba kerülésig felmerülnek és az eszközhöz egyedileg hozzákapcsolhatók, csökkentve azt az alkalmazott leírásokkal, növelve a visszaírások összegével. A pénzeszközök értékelése A fordulónapi forint pénzkészleteket a pénztárban ténylegesen meglévı, illetve a bankértesítés alapján egyeztetett összegben szerepeltetjük a mérlegben. A források értékelése Az áruszállításból, a szolgáltatás teljesítésébıl származó, általános forgalmi adót is tartalmazó a) forintban teljesítendı kötelezettséget az elismert, számlázott összegben, b) devizában teljesítendı kötelezettséget kivéve, ha az ellenérték kiegyenlítése exportáruval történik az elismert, számlázott devizaösszegnek a forintra átszámított összegében mutatjuk ki a mérlegben mindaddig, amíg azt pénzeszközzel, váltóval, eszközátadással, a Polgári Törvénykönyv szerint beszámítással ki nem egyenlítették, rendkívüli, illetve halasztott bevételként el nem számolták. A hosszú lejáratú kötelezettségek között mutatjuk ki mindazon kötelezettségeket, melyek a mérleg fordulónapját követı éven túl esedékesek. A rövid lejáratú kötelezettségek között szerepelnek mindazon kötelezettségek, melyek a mérleg fordulónapját követı évben esedékesek. A tárgyi eszközök körében piaci értéken történı értékelés lehetıségét az Sportegyesület nem veszi igénybe. 5) Lényegesség kritériumai A lényegesség elve alapján lényegesnek minısül a beszámoló szempontjából minden olyan információ, amelynek elhagyása vagy téves bemutatása befolyásolja a beszámoló adatait, a felhasználó döntéseit. Jelentıs összegő a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különbözı ellenırzések során ugyanazon évet érintıen megállapított hibák, hibahatások eredményt, saját tıkét növelıcsökkentı értékének együttes (elıjeltıl független) összege meghaladja az ellenırzött üzleti év mérleg fıösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérleg fıösszeg 2 százaléka meghaladja az 500 millió Ft-ot, akkor az 500 millió Ft. A jelentıs hibákat a mérlegben és az eredmény-kimutatásban külön oszlopban kell kimutatni. A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentıs összegő hibák és hibahatások összevont értéke a hiba feltárásának évét megelızı üzleti év mérlegében kimutatott saját tıke értékét legalább 20 %-kal 3
megváltoztatja (növeli vagy csökkenti), tehát a saját tıke értékét lényegesen megváltoztatja, lényeges mértékő hibának kell tekinteni. 6) Leltározás rendje, az eszközök nyilvántartása Az immateriális javakról, a tárgyi eszközökrıl, a befektetett pénzügyi eszközökrıl folyamatos, naprakész mennyiségi nyilvántartást vezetünk analitikus kartonon, melyeket záráskor egyeztetünk a fıkönyvi kivonat adataival. A leltározandó eszközök fajtájáról, módjáról, idejérıl és felelıseirıl a Képviseletet állátó Dózsa Lakásszövetkezet ügyvezetıje a tulajdonvédelmi szempontok alapján dönt. 7) Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 1. A mérlegben össze nem hasonlítható adatok a megelızı évhez képest nem szerepelnek. 2. Tétel átrendezést az elızı évi mérleghez viszonyítva nem hajtottunk végre. 3. Az alkalmazott értékelési elveket és gyakorlatot nem változtattuk meg. 4. Céltartalék képzésre a tárgyévben a hulladékszállításhoz kapcsolódó 2012. IV. negyedévi számlák miatt volt szükség. A lakásszövetkezet 2.618 E Ft céltartalékot képzett a szemétszállítás IV.negyedévi díjára a 2012. évi e témában születet közgyőlési határozatban foglaltakra hivatkozva. A közgyőlési határozat kimondta, hogy 2012. október 1-tıl a lakók önállóan kötnek szemétszállítási közszolgáltatási szerzıdést az AVE Zrt-vel, ugyanakkor a megjelölt idıponttal a szerzıdéskötések nem történtek meg, ezért az Ave Zrt. a fent megjelölt összeget kiszámlázta a lakásszövetkezet számára, melyet a szövetkezet nem ismer el, mint szállítói tartozást, a számláit visszaküldte. Azonban mint jövıbeni kötelezettség a vita eldöntéséig szerepelteti éves beszámolójában. 5. A Lakásszövetkezetnek váltótartozás, öt évnél hosszabb lejáratú kötelezettség, illetve zálogjoggal vagy egyéb jogokkal biztosított kötelezettség, továbbá a mérlegben meg nem jelenı kötelezettség nem terheli. Eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 1. Kutatásra, kísérleti fejlesztésre vonatkozóan nem merült fel költség. 2. Rendkívüli tételek nem voltak. II. Tájékoztató kiegészítések 1) A Lakásszövetkezetnek átlagos állományi létszáma 5 fı. A személyi jellegő kifizetések közül a bérköltség 7.830 E Ft. 2) Környezetvédelmet szolgáló tárgyi eszközök, veszélyes hulladékok, valamint környezetvédelmi garanciális kötelezettségekkel kapcsolatos feladat nem volt. 4
3) A vagyon felhasználásával kapcsolatos kimutatás Bevételek (E Ft): Bevételek 72 258 Közös költség 57 420 Vállalkozási célú bevételek 13 273 - Lakásbérleti díj 7 132 - Üzletek, közös helyiségek bérleti díja 3 141 - Társasház kezelés árbevétele 3 000 - Közvetített szolgáltatások 0 Egyéb bevételek 1 544 - Biztosító kártérítése 1 085 - kapott támogatás 119 - Egyéb bevétel 340 Pénzügyi mőveletek bevétele 21 Kiadások (E Ft): Kiadások 10 579 Anyagköltségek 6 449 - Áramdíj 2 258 - Víz-, csatornadíj 3 456 - Egyéb anyag 735 Igénybevett szolgáltatás 41 767 - Karbantartási ktg. 7 061 - Takarítás 4 528 - Szemétszállítás 12 551 - Távfőtés 517 - Rovarirtás 6 - Felújítás 10 832 - Üzemeltetési szolgáltatás 5 028 - Egyéb igénybevett szolgáltatás 1 244 Egyéb szolgáltatás 5 918 - Bankköltség 1 240 - Biztosítás 4 662 - Egyéb 16 Anyagjellegő ráfordítások összesen 54 134 Bérköltség 7 898 Személyi jellegő egyéb költség 771 Bérjárulékok 1 854 Személyi jellegő költségek összesen 10 524 Értékcsökkenés 364 Egyéb ráfordítások 4 006 - Céltartalék-képzés jövıbeni ktg-re 2 618 - Helyi adók 609 - Egyéb ráfordítások 779 Pénzügyi mőveletek ráfordításai 0 5
6) Befektetett eszközök Egyéb berendezések felszerelések 7) Követelések alakulása Lakókkal szembeni követelés Egyéb követelések KEM-i illetékek Kommunális adó Építményadó Összesen: 16 E Ft 30.996 E Ft 684 E Ft 11 E Ft 12 E Ft 7 E Ft 31.710 E Ft 8) Pénzeszközök alakulása Pénztár Elszámolási betétszámlák egyenlege Változás: 304 E Ft 865 E Ft 1.169 E Ft 9) Saját tıke alakulása Induló tıke Tıkeváltozás Eredménytartalék Tárgyévi eredmény Összesen: 480 E Ft 9.215 E Ft 4.035 E Ft 3.167 E Ft 16.897 E Ft 10) Kötelezettségek alakulása Szállítókkal szembeni kötelezettségek Adóhivatal felé meglévı tartozások Lakásbérleti letét Céltartalék-képzés Egyéb rövid.lej.köt. Egyenleg 8 797 E Ft 63 E Ft 555 E Ft 2 618 E Ft 1 347 E Ft 13.380 E Ft Mindszenti László ügyvezetı 6