BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTATÓ KÖZPONT 1139 Budapest, XIII., Hajdú utca 29.
|
|
- Andor Székely
- 7 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 BELSŐ KONTROLLRENDSZER 2. SZ. MELLÉKLETE BUDAPEST FŐVÁROS III. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTATÓ KÖZPONT 1139 Budapest, III., Hajdú utca 29. KOCKÁZATELEMZÉS HATÁLYBA LÉPÉSE: JÓVÁHAGYTA: Sebeszta Attila s.k. igazgató
2 TARTALOMJEGYZÉK IMFK OSZTÁLYAINAK KOCKÁZAT ELEMZÉSE... 3 I. SZÁMVITELI CSOPORT... 3 II. PÉNZÜGYI CSOPORT III. BÉR-ÉS MUNKAÜGYI CSOPORT IV. INFORMATIKA SZOLGÁLTATÓ OSZTÁLY V. TITKÁRSÁG VI. INTÉZMÉNY-ÜZEMELTETÉSI OSZTÁLY ANYAGELLÁTÁSI FELADAT IMFK RÉSZÉRE
3 IMFK OSZTÁLYAINAK KOCKÁZAT ELEMZÉSE 1. KÜLSŐ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK Infrastrukturális kockázatok I. SZÁMVITELI CSOPORT Az IMFK tevékenysége adminisztratív, mely részben manuális, részben számítógépes munkát jelent. A számítógépes munkavégzés valamennyi munkaterületre jellemző. számítógép meghibásodik Hatás: M : K adatfeldolgozás késedelmes adatállomány törlődik, adat nem pótolható ISZO, Önkormányzat informatikai csoport mentések készítése Az intézmény eszközeinek vásárlásából, az eszköz átadásából, szállításából eredő kockázat 1./ IMFK nem szerez tudomást a vásárlásról 2./ Intézmények között eszköz átadás történik, de a bizonylat nem érkezik meg 3./ Tárgyi eszközök szállítása 1-2./ Hatás: A : A 3./ : A nem történik meg a bevételezés, az eszköz eltulajdoníthatóvá válik felborul a nyilvántartási rendszer Eszköz megrongálódása Megfelelő csomagolás biztosítása Jogi és szabályozási kockázat A dolgozó nem szerez tudomást időben a jogszabályi változásokról A munka során hiba következik be közlönyök,szakmai lapok beszerzése, folyamatos továbbképzéseken való részvétel
4 Hatás: M : K 2. TEVÉKENYSÉGI KOCKÁZATOK Információs kockázat információáramlás lassú információ több lépcsőben jut el a végrehajtóhoz beérkező irat elkallódik : A kockázata adminisztráció, ügyintézés hibás információ torzul nem történik meg a megfelelő ügyintézés, feldolgozás újdonságokról vezetői értekezlet vezető joga és kötelessége a dolgozók tájékoztatása bejövő posta iktatása Tárgyi eszközök nyilvántartása és az értékcsökkenés elszámolása Bekerülés érték meghatározása Tárgyi eszköz állományba vétele Analitikus nyilvántartás vezetés Értékcsökkenési leírás elszámolása Analitikus nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés egyezősége Hibás üzembe helyezési okmány, rosszul meghatározott bekerülési érték Rossz intézményre, Rossz tárgyi eszköz körbe kerül bevételezésre Az eszköz nem kerül bevételezésre Rossz leírási kulcs választás Nem egyezik a két nyilvántartás 1-3./ Hatás: M 4-5./ Hatás: A : K : A Az üzembe helyezési okmányok mellékletekkel alátámasztva kerülnek megküldésre, os egyeztetés Eszközök adatai alapján beazonosítás ( prospektus, intézmény, internet alapján) A főkönyvi modulban az aktiválások automatikus elvégzése Szabályzatban és programban rögzítve integrált keretrendszer használata 4
5 Készletek nyilvántartása Bekerülés érték meghatározása Készletek bevételezésének, kiadásának, bizonylatolása Analitikus nyilvántartás vezetés Analitikus nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés egyezősége Hibás üzembe helyezési okmány, rosszul meghatározott bekerülési érték Rossz intézményre, Rossz készlet cikk kódra kerül bevételezésre Az eszköz nem kerül bevételezésre Nem egyezik a két nyilvántartás Az üzembe helyezési okmányok mellékletekkel alátámasztva kerülnek megküldésre, os egyeztetés Eszközök adatai alapján beazonosítás ( prospektus, intézmény, internet alapján) Könyveléskor a számlák tartalmának egyeztetése integrált keretrendszer használata 1-3./ Hatás: M 4./ Hatás: A : K : A Éves beszámoló, költségvetés összeállítása Az ellenőrzött feladat-és hatáskörök szabályozása Beszámoló, költségvetés összes mellékletének elkészítése, folyamatos egyeztetése Nem történik meg a feladat elvégzése, vagy hibásan történik meg az elvégzése Mellékletek kihagyása, Nincs egyeztetés Hibás beszámoló, költségvetés elkészítése Munkaköri leírásban szabályozva a feladatkör Ellenőrző programok használata, folyamatos egyeztetések beiktatása A beérkezett adatok megfelelő feldolgozása A Módszertani Útmutató alapján a jogszabályi környezet felügyelete, és érvényesítése Téves egyeztető táblák, hibás analitikus nyilvántartások, ellenőrző anyagok kézhezvétele Jogszabályi előírások figyelmen kívül hagyása os egyeztetés írásban, szóban os továbbképzés, útmutató áttekintése 5
6 Beszámolók költségvetések intézményvezetőkkel elfogadása, aláírása Nincs intézményvezető, A dokumentáció hiányosan kerül vissza os időpont egyeztetés 1./ Hatás: A 2./ Hatás: M : A : A 3./ Hatás: M 4./ : M : A 5./ : K Költségvetési rendeletmódosítás Az előirányzatok megfelelő elkülönítése- saját hatáskörű- testületi döntést igénylő Az előirányzat módosítások szabályos feldolgozása Határidőben továbbítása a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi osztálya felé 1-3./ Hatás: M : M Nincs meg az elkülönítés Jogszabályoknak, és polgármesteri utasításoknak nem megfelelően történik meg a módosítás Későn beérkezett módosítási igények az intézményektől A tervező programban,és papír alapon is kötelező az elkülönített feldolgozás Kiterjesztett jogszabályi háttér, és utasítások Elektronikus formában megküldés Költségvetési kiadások, bevételek elszámolása Előirányzatok és teljesítések figyelése, Kiadások, bevételek a Számlarend, és a Számlatükör szerinti megfelelő rögzítése, könyvelése Program hibák folyamatos figyelése, intézkedés a javításról Nem történik meg az előirányzatok figyelése, és az intézmény túllépi az előirányzat keretét Nem megfelelő főkönyvi számra történik egyes tételek könyvelése Program hiba os egyeztetések os egyeztetés 6
7 1./ 2-3./ Hatás:A : K : A Havi, negyedéves, féléves, éves zárlati feladatok elvégzése Adatszolgáltatások határidőre történő elkészítése, továbbítása 1./ : K Nem áll rendelkezésre az elkészítéshez szükséges dokumentációk, Nem történt meg az egyeztetés Határidők rögzítése, leszabályozása Adatszolgáltatások hivatal felé Adatszolgáltatások hivatal felé Nem történt meg határidőre a dokumentum elkészítés Határidők rögzítése, leszabályozása Leltározás, selejtezés végrehajtása A folyamat a Leltározási szabályzatnak megfelelően történik A leltározási ütemterv betartása A vagyon teljes körű felvétele, az eltérések kitisztázása A leltározási folyamatról megfelelő tartalommal szabályos jegyzőkönyv készítése Selejtezési folyamathoz javaslatok, Nem tartják be a szabályzatnak megfelelő követelményeket, nincs leltár előkészítés, hiányoznak a vonalkódok Nem történik meg az ütemterv kialakítása, nem az intézménnyel közösen lett kialakítva az ütemterv Nem történik meg a vagyon teljes körű felvétele Nem történik meg a jegyzőkönyve elkészítése, hiányos a jegyzőkönyv Szabályzatban meghatározott eszközökhöz nincs Szabályzat ismertetése,elfogadtatása a leltár felelősökkel, Vonalkódok kinyomtatása,pótlása, kiküldése az intézmény felé Intézménnyel egyeztetett leltározási ütemterv elkészítése Leltárfelvételi ívek használata leltározás során, leltárt követően az eltérések kitisztázása az intézmények segítségével Kötelező nyomtatvány használata, program által generált nyomtatványok, dokumentumok használata Selejtezés előtt megtörténik a dokumentáció átnézése, 7
8 jóváhagyások bekérése Megfelelő adattartalmú jegyzőkönyv elkészítése A selejtezési folyamat során az analitikával való egyeztetés javaslat, nem történik meg a jóváhagyás a a Szociális és Köznevelési Osztály vezetője által Nem történik meg a jegyzőkönyv elkészítése, hiányos a jegyzőkönyv Ne készüljön olyan eszközről jegyzőkönyv, ami esetleg már a korábbiakban selejtezésre került vagy nem az intézmény tulajdonában van, vagy nem selejtezhető javaslatok, és jóváhagyás nélkül nem történik meg az eszköz kivezetése az analitikából Kötelező nyomtatvány használata, program által generált nyomtatványok, dokumentumok használata Analitika és a selejtezési jegyzőkönyv összevetése 1, 3, 5./ 2, 4, 6, 7./ Hatás: A : K : A Közbeszerzési eljárás lefolytatása A közbeszerzési értékhatár figyelése A törvényi előírások alapján a közbeszerzési eljárás szabályos lebonyolítása 1, 2./ Hatás: M : M Közbeszerzési értékhatár túllépése, és nem történt meg a közbeszerzés Ki maradtak a lebonyolítás során törvény által meghatározott lépések os nyomon követése os továbbképzésen való részvétel, Külsős cég megbízása, Formanyomtatványok használata 3. EMBERI ERŐFORRÁS KOCKÁZATOK Személyzeti kockázat A dolgozói létszámszükségletet, a feladat ellátásához az elvárt iskolai végzettséget a folyamatos munkavégzéshez intézmények esetén az intézmény vezetője, az IMFK esetén az IMFK igazgatója, mint munkáltató határozza meg. 1./ a dolgozó iskolai végzettsége az ellátandó feladatnak nem felel meg 2./ tartós betegállomány esetén belső helyettesítés a teljesítés hibás, vagy a dolgozó nem tud teljesíteni dolgozó tájékozatlansága miatt adminisztrációs, vagy ügyintézési hiba Munkakör betöltéséhez szükséges végzettség meghatározott Helyettesítés csak osztályon belül hajtható végre 8
9 3./ dolgozó figyelmetlen 4./ beérkező irat elkallódik Bérszámfejtés, nyilvántartásba vétel hibás dolgozó részére a kifizetés hibás bevételezés és teljesítés elmaradása tételes számszaki ellenőrzés bejövő posta iktatása 1.,2./ Hatás: A 3./Hatás: A 4./ Hatás: M : A : A : K 4. PÉNZÜGYI KOCKÁZAT Csalás, lopás kockázata A Hajdú utca 29. szám alatt az IMFK-án kívül még 2 szervezeti egység működik, melyek ügyfélforgalmat látnak el. Az IMFK az SZMSZ-ben meghatározott napokon szintén nagy ügyfélforgalmat bonyolít, melynek következtében az épületben sok idegen tartozódik. Ügyintézéskor az iroda ajtaját nem zárják be : K Az irodában lévő értéktárgyat, esetleg műszaki cikket eltulajdonítják x Irodahelyiségek zárhatóak 9
10 II. PÉNZÜGYI CSOPORT 1. KÜLSŐ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK Infrastrukturális kockázatok Az IMFK tevékenysége adminisztratív, mely részben manuális, részben számítógépes munkát jelent. A számítógépes munkavégzés valamennyi munkaterületre jellemző. számítógép meghibásodás Hatás: M : K Jogi és szabályozási kockázat adatfeldolgozás késedelmes adatállomány törlődik, adat nem pótolható ISZK, Önkormányzat informatikai csoport mentések készítése Az IMFK és intézmények a szerződéseiket saját hatáskörben kötik, kivéve a III. kerületi Önkormányzat által közbeszereztetett szerződéseket. 1./ dolgozó nem szerez tudomást a jogszabályi változásról 2./ rossz önköltség megállapítása, illetve szerepeltetés a bérleti szerződésben adatszolgáltatásban, ügyintézésben hiba keletkezik. törvény megsértése 1./ 2./ Hatás: M : A : M Szállításból eredő kockázat dolgozók osztályértekezlet keretében történő tájékoztatása ügyrend CD, közlöny, állásfoglalás kérés, szakmai lapok Önköltségszámítási szabályzat aktualizálása, intézmények által megállapított önköltségek bekérése, bérleti szerződések ellenőrzése Az IMFK a hozzá tartozó intézmények adminisztrációs munkáját segíti. A számlalevelek az intézményekből kézbesítő, vagy posta útján jutnak el az IMFK szervezeti egységeibe. 1./ számlalevél nem érkezik be időre kifizetés késedelmes, késedelmi kamat 10
11 2./ étkezés megrendelése lemondása nem történik gyerekek, dolgozók nem kapnak ebédet, ill. lemondás esetén elvész a visszatérítés 3./ pénz szállítása ellátmányt eltulajdonítják őrzés 1./ Hatás: A 2./ Hatás: A 3./ Hatás: M Valószínűség: M : K : A : K Az intézményekben a vásárlás nem csak átutalásos számlakifizetéssel, hanem készpénzzel is történhet, melynek rovat elszámolása a Pénzügyi csoport feladata. rovatkönyv nem érkezik meg időben rovatkönyv elkallódik Hatás: A : A Biztosítási kockázat a zárás nem készül el időben az intézmény nem tud elszámolni a készpénz felhasználással telefonos kapcsolattartás A biztosítási ügyintézés a csoport feladata. A biztosítást az Önkormányzat köti. A káreseményről az IMFK az intézménytől írásban értesül. káreseményről nem szerez tudomást időben Hatás: A : A 2. PÉNZÜGYI KOCKÁZAT Csalás, lopás kockázata káresemény lejelentés nem történik meg időben ügyrend A Hajdú utca 29. szám alatt az IMFK kívül még 2 szervezeti egység működik, melyek ügyfélforgalmat látnak el. Az IMFK az SZMSZ-ben meghatározott napokon szintén nagy ügyfélforgalmat bonyolít, melynek következtében az épületben sok idegen tartozódik. Ügyintézéskor az iroda ajtaját nem zárják be : K Az irodában lévő értéktárgyat, esetleg műszaki cikket eltulajdonítják Irodahelyiségek zárhatóak 11
12 Az IMFK pénztárhelyiségében a folyamatos működéshez címrendenként a finanszírozásban meghatározott készpénz mennyiségnek kell rendelkezésre állnia. A pénztáros összesíti az igényeket, és igényli a készpénz ellátmányt összeghatártól függően. A pénztár meghatározott nyitvatartási idővel működik. 1./ pénz befizetés hamis bankjeggyel történik 2./ rossz pénztárból történő kifizetés banki befizetésnél a hamis bankjegyet zárolják, anyagi és erkölcsi kár Intézményi pénztárak közötti átvezetés 1./ Hatás: M 2./ : K : A Kifizetés előtt utalvány ellenőrzés Felelősségvállalási kockázat Az IMFK a bejövő számlák alapján bonyolítja az intézmények átutalásait, készpénz kifizetéseit. 1./számla kifizethetőségét az igazolásra jogosulatlan dolgozó végzi 2./ rossz bankszámláról történő utalás számla kifizetés rendezés a bankszámlák között 1./ 2./ nem fordulhat elő : A : A 3. TEVÉKENYSÉGI KOCKÁZATOK kötelezettségvállalás személyhez kötött utalás előtti ellenőrzés Információs kockázat információáramlás lassú információ több lépcsőben jut el a végrehajtóhoz : A adminisztráció, ügyintézés hibás információs torzul újdonságokról vezetői értekezlet vezető joga és kötelessége a dolgozók tájékoztatása 12
13 Kötelezettségvállalás, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés, szakmai teljesítésigazolás Az ellenőrzött feladat és hatáskörök szabályozása Utalványrendelet jogszabályi előírásoknak való megfelelősége Nincs megfelelő szabályozás Nem a jogszabálynak megfelelő az utalványrendelet Szabályzat kialakítása Jogszabály követő integrált rendszer alkalmazása Kötelezettségvállalások nyilvántartási rendjének kialakítása, a nyilvántartás vezetése Nincsenek figyelembe véve a jogszabályi összeférhetetlenségek, nincs nyilvántartási rendszer Szabályzat, és nyilvántartás naprakész vezetése 1-3./ : A 4. EMBERI ERŐFORRÁS KOCKÁZATOK Személyzeti kockázat A dolgozói létszámszükségletet, a feladat ellátásához az elvárt iskolai végzettséget a folyamatos munkavégzéshez intézmények esetén az intézmény vezetője, az IMFK esetén az IMFK igazgatója, mint munkáltató határozza meg. 1./ a dolgozó iskolai végzettsége az ellátandó feladatnak nem felel meg 2./ tartós betegállomány esetén belső helyettesítés a teljesítés hibás, vagy a dolgozó nem tud teljesíteni dolgozó tájékozatlansága miatt adminisztrációs, vagy ügyintézési hiba 3./ dolgozó figyelmetlen hibás kifizetés 4./ beérkező irat elkallódik teljesítés elmaradása Munkakör betöltéséhez szükséges végzettség meghatározott Helyettesítés csak osztályon belül hajtható végre tételes számszaki ellenőrzés bejövő posta x iktatása 1.,2./ Hatás: A 3./ Hatás: A 4./ Hatás: M : A : A : K 13
14 III. BÉR-ÉS MUNKAÜGYI CSOPORT 1. KÜLSŐ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK Infrastrukturális kockázatok Az osztály tevékenysége adminisztratív, mely részben manuális, részben számítógépes munkát jelent. A számítógépes munkavégzés valamennyi munkaterületre jellemző. számítógép meghibásodik Hatás: M : K adatfeldolgozás késedelmes adatállomány törlődik, adat nem pótolható ISZO, Önkormányzat informatikai csoport mentések készítése Jogi és szabályozási kockázat dolgozó nem szerez tudomást jogszabályi változásról : K dolgozó adóbevallása késedelmes, a bevallás adatszolgáltatása hibás adatszolgáltatásban, ügyintézésben hiba keletkezik közlönyök,szakmai lapok beszerzése, folyamatos továbbképzéseken való részvétel ügyrend Szállításból eredő kockázat A bérszámfejtéshez szükséges adatok, iratok kézbesítővel érkeznek, és kerülnek vissza az intézményekbe. jogviszonyt megszüntető elszámoló lap nem érkezik meg időben adózási nyilatkozat nem érkezik be időre : A teljes munkabér kiutalás történik Az adózó a bevallást késedelmesen teljesíti, késedelem költségét megpróbálja áthárítani Elszámoló lap nélkül nincs elszámolás 14
15 2. PÉNZÜGYI KOCKÁZAT Csalás, lopás kockázata A Hajdú utca 29. szám alatt az IMFK-án kívül még 2 szervezeti egység működik, melyek ügyfélforgalmat látnak el. Az IMFK az SZMSZ-ben meghatározott napokon szintén nagy ügyfélforgalmat bonyolít, melynek következtében az épületben sok idegen tartozódik. Ügyintézéskor az iroda ajtaját nem zárják be : K Az irodában lévő értéktárgyat, esetleg műszaki cikket eltulajdonítják 3.TEVÉKENYSÉGI KOCKÁZATOK Irodahelyiségek zárhatóak Információs kockázat információáramlás lassú információ több lépcsőben jut el a végrehajtóhoz : A adminisztráció, ügyintézés hibás Információ torzul újdonságokról osztályértekez let vezető joga és kötelessége a dolgozók tájékoztatása Gazdasági kockázatok A csoport feladata az intézményhez tartozó dolgozók havi nem rendszeres bérének számfejtése. 1./ a számfejtés hibás 2./ dolgozók adatainak hibás nyilvántartása 3./ bérszámfejtő nem szerez időben tudomást a dolgozó betegállományáról, esetleg fizetetlen szabadságáról 4./ hiányzásjelentés nem érkezik be időre túlfizetés, vagy alul fizetés rossz címre utalás, dolgozó késve kap bért a lakásra, vagy számlára utalás megtörténik. dolgozók betegállomány jelentése nem készül el időre A folyamatba többszöri ellenőrzés van építve telefonos kapcsolattartás x 15
16 1./ Hatás: A 2./ 3./ Hatás: A 4./ : A : K : A : A 4. EMBERI ERŐFORRÁS KOCKÁZATOK Személyzeti kockázat A dolgozói létszámszükségletet, a feladat ellátásához az elvárt iskolai végzettséget a folyamatos munkavégzéshez intézmények esetén az intézmény vezetője, az IMFK esetén az IMFK igazgatója, mint munkáltató határozza meg. 1./ a dolgozó iskolai végzettsége az ellátandó feladatnak nem felel meg 2./ tartós betegállomány esetén belső helyettesítés a teljesítés hibás, vagy a dolgozó nem tud teljesíteni dolgozó tájékozatlansága miatt adminisztrációs, vagy ügyintézési hiba 3./ dolgozó figyelmetlen bérszámfejtés hibás 4./ beérkező irat elkallódik dolgozó részére a kifizetés hibás Munkakör betöltéséhez szükséges végzettség meghatározott Helyettesítés csak osztályon belül hajtható végre tételes számszaki ellenőrzés bejövő posta iktatása 1.,2./ Hatás: A 3./ Hatás: A 4./ Hatás: M : A : A : 16
17 IV. INFORMATIKA SZOLGÁLTATÓ OSZTÁLY 1. KÜLSŐ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK Infrastrukturális kockázatok Az osztályon történik a számítástechnikai eszközök, rendszerek karbantartása. 1./ számítógép-hálózat meghibásodik 2./ Szerverszámítógép meghibásodik 3./ Személyi számítógép meghibásodik 1.-3./ Hatás: M : M adatfeldolgozás késedelmes adatállomány törlődik, adat nem pótolható adatfeldolgozás késedelmes adatfeldolgozás késedelmes Karbantartás, tartalék eszköz raktáron tartása Hibaelhárítás DRP-alapján mentések készítése Hibaelhárítás DRP-alapján Rendszeres karbantartás, tartalék eszköz raktáron tartása Gazdasági kockázatok 1./ Számítógépes gazdasági rendszer meghibásodik 1./ Hatás: M : K Késedelmes fizetés Rendszeres karbantartás, hibaelhárítás DRP-alapján 2. PÉNZÜGYI KOCKÁZAT Csalás, lopás kockázata 1./ Ügyfélfogadások, oktatások alkalmával az irodák, géptermek nyitva vannak 2./ szerszámok elvesztése Az irodákban lévő értéktárgyat, műszaki cikket eltulajdonítják munkavégzést gátolhatja Irodahelyiségek zárhatóak felelősség a kiadott szerszámok felett 17
18 1.-2./ : K 3. TEVÉKENYSÉGI KOCKÁZATOK Információs kockázat 1./ információáramlás lassú 2./ karbantartási, javítási tevékenység nem készül el időre 1-2./ : A adminisztráció, ügyintézés hibás gát az intézményi működésben hibafelvétel Help Desk rendszerben Belépési engedélyek az ISZO munkatársainak az intézményekbe 4. EMBERI ERŐFORRÁS KOCKÁZATOK Személyzeti kockázat A dolgozói létszámszükségletet, a feladat ellátásához az elvárt iskolai végzettséget a folyamatos munkavégzéshez az IMFK igazgatója, mint munkáltató határozza meg. 1./ a dolgozó iskolai végzettsége az ellátandó feladatnak nem felel meg 2./ tartós betegállomány esetén belső helyettesítés a teljesítés hibás, vagy a dolgozó nem tud teljesíteni dolgozó tájékozatlansága miatt adminisztrációs, vagy ügyintézési hiba 3./ dolgozó figyelmetlen adatvesztés 4./ beérkező irat elkallódik hibaelhárítás elmaradása Munkakör betöltéséhez szükséges végzettség meghatározott Helyettesítés csak osztályon belül hajtható végre, minden feladatkört két fő lát el mentések készítése Hibaelhárítás DRP-alapján bejövő posta x iktatása 1.,2./ Hatás: A 3./ Hatás: A 4./ Hatás: M : A : A : K 18
19 V. TITKÁRSÁG 1. KÜLSŐ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK Infrastrukturális kockázatok Az IMFK tevékenysége adminisztratív, mely részben manuális, részben számítógépes munkát jelent. A számítógépes munkavégzés valamennyi munkaterületre jellemző. számítógép meghibásodik Hatás: M : K adatfeldolgozás késedelmes adatállomány törlődik, adat nem pótolható 2. TEVÉKENYSÉGI KOCKÁZATOK ISZO, Önkormányzat informatikai csoport mentések készítése Információs kockázat információáramlás lassú információ több lépcsőben jut el a végrehajtóhoz beérkező irat elkallódik : A adminisztráció, ügyintézés hibás információ torzul nem történik meg a megfelelő ügyintézés, feldolgozás újdonságokról vezetői értekezlet vezető joga és kötelessége a dolgozók tájékoztatása bejövő posta iktatása 3. EMBERI ERŐFORRÁS KOCKÁZATOK Személyzeti kockázat A dolgozói létszámszükségletet, a feladat ellátásához az elvárt iskolai végzettséget a folyamatos munkavégzéshez intézmények esetén az intézmény vezetője, az IMFK esetén az IMFK igazgatója, mint munkáltató határozza meg. 1./ tartós betegállomány esetén belső helyettesítés dolgozó tájékozatlansága miatt adminisztrációs, vagy ügyintézési hiba Helyettesítés csak osztályon belül hajtható végre 19
20 2./ dolgozó figyelmetlen 3./ beérkező irat elkallódik Bérszámfejtés, nyilvántartásba vétel hibás dolgozó részére a kifizetés hibás bevételezés és teljesítés elmaradása tételes számszaki ellenőrzés bejövő posta iktatása 1./ Hatás: A 2./Hatás: A 3./ Hatás: M : A : A : K 4. PÉNZÜGYI KOCKÁZAT Csalás, lopás kockázata A Hajdú utca 29. szám alatt az IMFK-án kívül még 2 szervezeti egység működik, melyek ügyfélforgalmat látnak el. Az IMFK az SZMSZ-ben meghatározott napokon szintén nagy ügyfélforgalmat bonyolít, melynek következtében az épületben sok idegen tartozódik. Ügyintézéskor az iroda ajtaját nem zárják be : K Az irodában lévő értéktárgyat, esetleg műszaki cikket eltulajdonítják x Irodahelyiségek zárhatóak 20
21 VI. INTÉZMÉNY-ÜZEMELTETÉSI OSZTÁLY 1. KÜLSŐ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK Infrastrukturális kockázatok Az osztály részben manuális, részben számítógépes adminisztrációt végez. számítógép meghibásodik Hatás: M : K adatfeldolgozás késedelmes adatállomány törlődik, adat nem pótolható ISZO, Önkormányzat informatikai csoport mentések készítése, közös központi tárhelyen dokumentumok elhelyezése Jogi és szabályozási kockázat A dolgozó nem szerez tudomást időben a jogszabályi változásokról Hatás: M : K A munka során hiba következik be Közlönyfigyelés, szakmai megbeszélések, folyamatos továbbképzéseken való részvétel 2. TEVÉKENYSÉGI KOCKÁZATOK Információs kockázat információáramlás lassú információ több lépcsőben jut el a végrehajtóhoz vagy nem összehangolt, egyeztetett beérkező irat elkallódik adminisztráció, ügyintézés hibás információ torzul nem történik meg a megfelelő ügyintézés, feldolgozás újdonságokról osztályértekezlet vezetők joga és kötelessége a dolgozók és társosztályok tájékoztatása Bejövő posta iktatása, illetékeshez rendszeres továbbítása 21
22 : A Éves beszámoló, költségvetés, költségvetési rendeletmódosítás előkészítésében részvétel Az ellenőrzött feladat és hatáskörök szabályozása A beérkezett adatok megfelelő feldolgozása A Módszertani Útmutató alapján a jogszabályi környezet felügyelete és érvényesítése 1./ Hatás: A : A 2./ Hatás: M : M 3./ : A Nem, vagy hibásan történik meg a feladat elvégzése Téves egyeztető táblák, hibás analitikus nyilvántartások, ellenőrző anyagok kézhezvétele Jogszabályi előírások figyelmen kívül hagyása Adatszolgáltatások az önkormányzati döntésekhez Adatszolgáltatások intézmények, hivatal felé 1./ : K Nem történt meg határidőre a dokumentum elkészítése Munkaköri leírásban szabályozva a feladatkör os egyeztetés írásban, szóban os továbbképzés, útmutató áttekintése Határidők rögzítése, szabályozása 22
23 PÉNZÜGYI KOCKÁZAT Csalás, lopás kockázata A Hajdú utca 29. szám alatt az IMFK-án kívül még 2 szervezeti egység működik, melyek ügyfélforgalmat látnak el. Az IMFK az SZMSZ-ben meghatározott napokon szintén nagy ügyfélforgalmat bonyolít, melynek következtében az épületben sok idegen tartozódik. Ügyintézéskor az iroda ajtaját nem zárják be : K Az irodában lévő értéktárgyat, műszaki cikket eltulajdonítják Felelősségvállalási kockázat Az osztály a bejövő számlákon kötelezettségvállalást rögzít. 1./a számla nem üzemeltetéssel kapcsolatos kifizethetőséget tartalmaz számla igazolása, kifizetés 1./ nem fordulhat elő : K 4. EMBERI ERŐFORRÁS KOCKÁZATOK Személyzeti kockázat Irodahelyiségek zárhatóak kötelezettségvállalás az előírások (jogszabályok, szerződések) alapján Az osztály feladata az oktatási intézmények technikai dolgozóinak munkaerő- és bérgazdálkodásában való közreműködés, döntés-előkészítés. 1./ Hatáskörök és jogkörök megosztottsága 1./ Hatás: A : A Hatásköri ütközés, hatáskör hiánya Osztályok közötti egyeztetés, x megfelelő információáramlás 23
24 ANYAGELLÁTÁSI FELADAT IMFK RÉSZÉRE 1. KÜLSŐ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK Az anyagellátást koordináló munkatárs részben manuális, részben számítógépes adminisztrációt végez. számítógép meghibásodik : K adatfeldolgozás késedelmes adatállomány törlődik, adat nem pótolható 2. TEVÉKENYSÉGI KOCKÁZAT ISZO, Önkormányzat informatikai csoport mentések készítése Információs információs áramlás lassú az információ elakad beérkező megrendelés elkallódik : A kockázat 1./osztályok, csoportok igényeinek pontosítása 2./ árajánlatok bekérése 3./ számla beérkezése, igazoltatása adminisztrációs ügyintézés hibás az információ torzul nem történik meg az ügyintézés az intézmény részére nem a megfelelő termék kerül megrendelésre nem kerül árajánlat bekérésre, nincs megteremtve a szabad piaci verseny, nincs figyelembe véve a hatékonyság és a gazdaságosság nem érkezik be számla, késedelmes a fizetés újdonságokról osztály értekezlet dolgozók tájékoztatása bejövő megrendelések iktatása telefonos, elektronikus ügyintézés árajánlat bekérése, jóváhagyatása teljesítés igazoltatás az intézménnyel 24
25 1./ 3./ : K : A Szállításból eredő kockázat 1./ anyagok beszerzése nem megfelelő 2./ áru hibás, selejt 3./ szállítás, rakodás során a csomag megsérül az árú készleten marad, nem kerül hasznosításra az áru nem használható fel, ismételt beszállításra van szükség az áru nem használható fel, ismételt beszállításra van szükség áru tételes átvétele, selejtről jegyzőkönyv felvétele áru tételes átvétele, selejtről jegyzőkönyv felvétele 1./ Hatás: A 2./ 3./ Hatás: A : A : K : A 3. EMBERI ERŐFORRÁS KOCKÁZATOK Személyzeti kockázat dolgozó figyelmetlen : A adatrögzítés és ezáltal az anyagbeszerzés hibás ba épített ellenőrzés egyeztetés 25
III. GESZ osztályainak kockázat elemzése III. 1. SZÁMVITELI OSZTÁLY
III. GESZ osztályainak kockázat elemzése III. 1. SZÁMVITELI OSZTÁLY 3. számú melléklet 1. KÜLSŐ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK Infrastrukturális kockázatok Az osztály részben manuális, részben számítógépes adminisztrációt
RészletesebbenIII. GESZ osztályainak kockázat elemzése III. 1. SZÁMVITELI OSZTÁLY
III. GESZ osztályainak kockázat elemzése III. 1. SZÁMVITELI OSZTÁLY Ikt.sz.: 47111/2012. Ikt.k.: 2012.10.11. 3. számú melléklet 1. KÜLSŐ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK Infrastrukturális kockázatok Az osztály részben
RészletesebbenÜ G Y R E N D SZÁMVITELI OSZTÁLY
BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZET 1139. Budapest, XIII., Hajdú utca 29. Ü G Y R E N D 2011.év SZÁMVITELI OSZTÁLY A Budapest Főváros XIII. kerületi Önkormányzat GESZ
RészletesebbenBUDAPEST FŐVÁROS XXIII.KERÜLET SOROKSÁRI POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSI EGYSÉGÉNEK STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE MÓDOSÍTÁSA
BUDAPEST FŐVÁROS XXIII.KERÜLET SOROKSÁRI POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSI EGYSÉGÉNEK STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE 2014-2017 MÓDOSÍTÁSA Készítette: Beszené Uhrin Gyöngyi belső ellenőrzési vezető
RészletesebbenBUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTATÓ KÖZPONT 1139 Budapest, XIII., Hajdú utca 29.
BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTATÓ KÖZPONT 1139 Budapest, XIII., Hajdú utca 29. M U N K A T E R V 2013.04.01-től PÉNZÜGYI CSOPORT 1.) OTP felé a névváltozás lejelentése,
RészletesebbenM U N K A T E R V 2011.
BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZET 1139. Budapest, XIII., Hajdú utca 29. M U N K A T E R V 2011. PÉNZÜGYI OSZTÁLY 1./ 2010. évi beszámoló elkészítéséhez vevő-, szállító
Részletesebbenkiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat i belső i terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ambrózfalva
RészletesebbenVincent Auditor Kft.
Gondolatébresztő ellenőrzési témák a teljesség igénye nélkül: 1. Étkezési térítési díjak beszedésének ellenőrzése, étkezés nyilvántartás vizsgálata Célja: annak megállapítása, hogy az étkezési térítési
Részletesebben3. számú melléklet A gazdasági igazgatóhelyettes irányítása alá tartozó munkakörök:
3. számú melléklet Hatályos SZMSZ 1.10. Az Alapító Okirat száma és kelte: A létrehozásról szóló Alapító Okirat kelte és száma: 2012. december 20, 182/2012. (XII. 20.) KH. Hatályos Alapító Okirat kelte
RészletesebbenEÖTVÖS LORÁND TUDOMÁNYEGYETEM KANCELLÁR
EÖTVÖS LORÁND TUDOMÁNYEGYETEM KANCELLÁR 8/2017. (VI.1.) számú kancellári utasítás 1 a Kancellária ügyrendjéről szóló 6/2015. (IV.15.) számú kancellári utasítás módosításáról Az Eötvös Loránd Tudományegyetem
RészletesebbenElőterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére
Tárgy: Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére Javaslat az Ady Endre Művelődési Központ és Könyvtár és a Városgondnokság Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítására
RészletesebbenA közgyűlés felkéri a megyei főjegyzőt, hogy a megállapodások kiegészítéséről, aláírásáról gondoskodjon. M E G Á L L A P O D Á S
183/2007. (XI. 8.) MÖK határozat 1. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése jóváhagyja a Veszprémi Petőfi Színház és a Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala közötti a munkamegosztás és felelősségvállalás
RészletesebbenSTARTÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV
STRTÉGII TERV 370/2011. (XII.31.) kormány rendelet 30. -a szerint előírt stratégiai ellenőrzési tervet a költségvetési szervnek az alábbi, egységes tartalommal javasolt elkészíteni. STRTÉGII ELLENŐRZÉSI
RészletesebbenEllenőrzési nyomvonal PÁLYÁZATOKKAL KAPCSOLATOS FELADATOK VÉGREHAJTÁSÁRA UTÓFINANSZÍROZÁS ESETÉN
Ellenőrzési nyomvonal PÁLYÁZATOKKAL KAPCSOLATOS FELADATOK VÉGREHAJTÁSÁRA UTÓFINANSZÍROZÁS ESETÉN Előkészítés az egyes feladatok tartalmi leírása njegyzés 1. Pályázat figyelés vezetői döntések előkészítése
RészletesebbenELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK. A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala
4. sz. melléklet ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK A tervezésre ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési Az előirányzat felhasználásra ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési A beszámolásra ellenőrzési pontok
RészletesebbenKivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből: 132/2015.(XI.26.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzat 2016. évi éves ellenőrzési
RészletesebbenSZÁMLA ÖSSZEFÜGGÉSEK
SZÁMVITELI POLITIKA 3. SZ. MELLÉKLETE BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTATÓ KÖZPONT 1139 Budapest, XIII., Hajdú utca 29. SZÁMLA ÖSSZEFÜGGÉSEK HATÁLYBA LÉPÉSE: 2013.01.01.
RészletesebbenKivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 190/2014.(XII.1) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestületének
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS A JOGI ÉS ÜGYRENDI BIZOTTSÁG 2008. NOVEMBER 24-I ÜLÉSÉRE
ELŐTERJESZTÉS A JOGI ÉS ÜGYRENDI BIZOTTSÁG 2008. NOVEMBER 24-I ÜLÉSÉRE CÍM: Előterjesztés Sopron Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Közgazdasági Osztálya ügyrendjének módosításáról Ügyiratszám: Előterjesztő
RészletesebbenIntézményműködtetés, valamint az új Teleki téri Piac és Termelői Piac vezetőinek képviseleti jogosultsága
Intézményműködtetés, valamint az új Teleki téri Piac és Termelői Piac vezetőinek képviseleti jogosultsága Az - az Igazgatóság döntési jogköre mellett - teljes jogkörrel gyakorolja a képviseleti jogát.
RészletesebbenPénzügyi Számviteli és Humánpolitikai Osztály Ügyrendjének ellenőrzési nyomvonala Operatív folyamatok ellenőrzési nyomvonala
és Humánpolitikai Osztály jének ellenőrzési nyomvonala Operatív folyamatok ellenőrzési nyomvonala kötelezettségvállalás 1 Munkaerő felvétele 2 Megbízási szerződés 3 Szolgáltatások megrendelése 4 Anyag
RészletesebbenMAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ
MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/81/2013/I Üi.: Kalmár Endre Makó Város Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: 2013.i Belső Ellenőrzési Terv módosítása Melléklet: 1 db módosított
RészletesebbenLeltározási és leltárkészítési szabályzatát, Eszközök és források értékelési szabályzatát, Selejtezési és hasznosítási szabályzatát, Házipénztár és pénzkezelési szabályzatát, Bizonylati szabályzatát, Önköltségszámítási
RészletesebbenLasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke
115/2011. (VI. 23.) MÖK határozat 1. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése 2011. július 1-jei hatállyal a Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv
RészletesebbenHATÁLYBALÉPÉS DÁTUMA: 2011. március 1.
1/9 KÉSZÍTETTE: dr. Tölli Katalin al ELLENİRIZTE: Nagy István osztályvezetı HATÁLYBALÉPÉS DÁTUMA: 2011. március 1. 2/9 I. Az osztályon ellátandó feladatokhoz tartozó munkakörök 1. osztályvezetı, városi
RészletesebbenM E G Á L L A P O D Á S
M E G Á L L A P O D Á S 1 a munkamegosztás és a felelősségvállalás rendjéről amely létrejött egyrészről Zalalövő Város Polgármesteri Hivatala (8999. Zalalövő, Szabadság tér l.) mint önállóan működő és
RészletesebbenNYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A GAZDASÁGI ÉS VAGYONGAZDÁLKODÁSI KÖZPONT GAZDASÁGI IRODÁJÁNAK ÜGYRENDJE
NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A GAZDASÁGI ÉS VAGYONGAZDÁLKODÁSI KÖZPONT GAZDASÁGI IRODÁJÁNAK ÜGYRENDJE Elfogadva: 2015. február 27., hatályba lép: 2015. március 2-án 1 I. AZ IRODA JOGÁLLÁSA A szervezeti egység
RészletesebbenA rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009
RészletesebbenGazdasági vezető képviseleti jogosultsága
Gazdasági vezető képviseleti jogosultsága Az - az Igazgatóság döntési jogköre mellett - teljes jogkörrel gyakorolja a képviseleti jogát. Azok az általános ügyek, melyek nem igénylik az igazgatóság elnökének
Részletesebben2013 ÉV Hajdúhadház Város Önkormányzata, Polgármesteri Hivatala és Intézményei Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja
ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV A 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet 29.- 32. -ai szerint előírt éves i tervet a költségvetési szervnek az alábbi, egységes tartalommal javasolt elkészíteni Az éves i terv
Részletesebben9. számú melléklet ELLENRZÉSI NYOMVONAL
9. számú melléklet ELLENRZÉSI NYOMVONAL A téma A költségvetés tervezésének ellen'rzési nyomvonala Intézményi bevételek és kiadások tervezése Az intézmény elkészíti végleges költségvetését 7/998. (XII.0.)
Részletesebbena.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS
a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről a Baranya Megyei Önkormányzat Óvodája, Általános Iskolája, Szakiskolája, Nevelési Tanácsadója, Kollégiuma
RészletesebbenAZ IMFK OSZTÁLYAINAK MUNKAFOLYAMAT ÁBRÁI
BELSŐ KONTROLLRENDSZER 3. SZ. MELLÉKLETE BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTATÓ KÖZPONT 1139 Budapest, XIII., Hajdú utca 29. AZ IMFK OSZTÁLYAINAK MUNKAFOLYAMAT ÁBRÁI
RészletesebbenIgazgatók képviseleti jogosultsága
Igazgatók képviseleti jogosultsága Az - az Igazgatóság döntési jogköre mellett - teljes jogkörrel gyakorolja a képviseleti jogát. Azok az általános ügyek, melyek nem igénylik az ság elnökének képviseletét,
RészletesebbenAz ÓBUDAI EGYETEM SZERVEZETI és MŰKÖDÉSI REND KIEGÉSZÍTÉSE KANCELLÁRIA GAZDASÁGI ÉS MŰSZAKI IGAZGATÓSÁG
1. verzió Az Óbudai Egyetem Szervezeti és Működési Szabályzata 1. melléklet Szervezeti és Működési Rend 9/A. függelék Az ÓBUDAI EGYETEM SZERVEZETI és MŰKÖDÉSI REND KIEGÉSZÍTÉSE KANCELLÁRIA GAZDASÁGI ÉS
RészletesebbenKontrollkörnyezet, szabályzatok
Kontrollkörnyezet, szabályzatok 1. melléklet a /2018.( ) RNÖ számú határozathoz A Hivatal rendelkezik Számviteli Politikával, amely 2017. január 01-től hatályos. A szabályzat hatálya kiterjed az Önkormányzatra
RészletesebbenA Magyar Szakképzési Társaság működésének ÜGYRENDJE. Az MSZT elnöksége a 2011. 02. 21-i ülésén megtárgyalta. Jóváhagyta: Szenes György elnök
A Magyar Szakképzési Társaság működésének ÜGYRENDJE Az MSZT elnöksége a 2011. 02. 21-i ülésén megtárgyalta. Jóváhagyta: Szenes György elnök I. Az ügyrend célja Az ügyrend célja, hogy meghatározza az alapszabályban
RészletesebbenSAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás
SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
Részletesebben2012. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV
FŐVÁROSI BÍRÓSÁG BELSŐ ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Belső Ellenőrzésének kockázatelemzése FB Belső Ellenőrzési Osztály évre becsült munkaidő-mérlege
RészletesebbenPRECÍZ Információs füzetek
PREÍZ Információs füzetek Információk, Módszerek, Ötletek és Megoldások a Precíz Integrált Ügyviteli Információs rendszerhez T12. Egyeztetés a PREÍZ Integrált ügyviteli rendszerben 2006. március (mod.090827)
RészletesebbenHatályba lépés: 2009. A Szent Pál Katolikus Általános Iskola Szervezeti és működési szabályzatának 3. számú melléklete
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Cím: 5300 Karcag, Zádor út 3. Tel./Fax: 59/503-085 Mobil: 06-30/901-4655 E-mail: szentpalkarcag@szentpalkarcag.hu Web: www.szentpalkarcag.hu OM: 201341 Hatályba lépés:
RészletesebbenSZÁMVITELI KÉZIKÖNYVEK AZ ASP GYAKORLATI TAPASZTALATAI
SZÁMVITELI KÉZIKÖNYVEK AZ ASP GYAKORLATI TAPASZTALATAI Budapest, 2018 Szerző: Majer Kinga Sorozatszerkesztő: Kökényesiné Pintér Ilona ISBN 978-963-638-554-5 ISSN 2416-2310 (Tanácsadói könyvek) ISSN 1787-7342
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenPénzkezelési szabályzat ellenőrzési nyomvonala
ellenőrzési nyomvonala 1 Bevételek befizetése a bankba (50.000,- Ft felett) 2 Banki egyeztetés, adatszolgáltatás 3 Záró pénzkészlet 500.000,- Ft-ot meghaladó összegének befizetése a bankba 4 átadása 5
RészletesebbenVII. Fejezet. Könyvviteli zárlat. 1. A könyvviteli zárási feladatok
VII. Fejezet Könyvviteli zárlat Az Intézménynél a könyvviteli zárlat meghatározott időszakonként, illetve a költségvetési év végén a folyamatos könyvelés teljessé tétele érdekében végzett: - kiegészítő,
RészletesebbenKöltségvetési sajátosságok. Horányi Márton
Költségvetési sajátosságok Horányi Márton Tervezés (előirányzat kezelés) Dokumentálnunk szükséges: jóváhagyott, végleges, elemi költségvetést. És annak számvitellel azonos könyvelését. Nem szükséges papír
RészletesebbenT 1, 2, 3, 4, 5 számlaosztályok előirányzat számlái. K 496 Előirányzatok zárlati elszámolása. K 496 Előirányzatok zárlati elszámolása
Az év végi zárlati tételek könyvelési rendje 1. Előirányzat számlák zárása a) kiadási előirányzatok közgazdasági osztályozás szerint T 1, 2, 3, 4, 5 számlaosztályok előirányzat számlái K 496 Előirányzatok
RészletesebbenA DUNAÚJVÁROSI EGYETEM
A DUNAÚJVÁROSI EGYETEM GAZDASÁGI OSZTÁLY ÜGYRENDJE Dunaújváros 2016 Dunaújvárosi Egyetem Szenátusa által 40-2016/2017. (2016.10.25.) határozatával egységes szerkezetben a kancellár tájékoztatását elfogadta
RészletesebbenSzámítógépes könyvelés és analitika készítése
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Számítógépes könyvelés és analitika készítése FONTOS: - Az útmutató áttekintése (vállalkozási tev., számlatükör, számviteli politika, program követelmények) - Az
RészletesebbenEllenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja:
Részletesebben... Intézmény Leltározási és leltárkészítési szabályzata
... Intézmény Leltározási és leltárkészítési szabályzata 1. A Szabályzat 3. számú melléklete következő 3. számú mellékletre változik: "3. számú melléklet Leltározási ütemterv a 2016. évre 1. A leltározás
RészletesebbenAz intézmény üzemeltetésével és fenntartásával kapcsolatos feladatok FELADAT KOCKÁZAT FELELŐS RÉSZTVEVŐK HATÁRIDŐ DOKUMENTUM.
Az intézmény üzemeltetésével és fenntartásával kapcsolatos feladatok FELADAT KOCKÁZAT FELELŐS RÉSZTVEVŐK HATÁRIDŐ DOKUMENTUM A működés tárgyi feltételeinek biztosítása, a biztonságos használhatóság Takarítás,
RészletesebbenMÉRLEG-SZÁMLA ÖSSZEFÜGGÉSEK
SZÁMVITELI POLTIKIKA 3. SZÁMÚ MELLÉKLETE BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZET 1139. Budapest, XIII., Hajdú utca 29. MÉRLEG-SZÁMLA ÖSSZEFÜGGÉSEK TARTALOMJEGYZÉK 1. NYITÓ,
RészletesebbenLikviditás ellenőrzési nyomvonala
Likviditás ellenőrzési nyomvonala Likviditás IV/-3/00. (VIII.05.) Polgármesteri utasítás intézmény GESZ osztályai pénzügyi pü. Likviditási terv címrendenként pénzügyi Minden hét szerda Befektetett eszközök
RészletesebbenFelelős, kötelezettség - vállaló. Dokumentum elkészítése. Likviditási terv címrendenként. Felelős: pénzügyi csoportvezető
Likviditás ellenőrzési nyomvonala Likviditás IV/-3/00. (VIII.05.) Polgármesteri utasítás intézmény osztályai pénzügyi pü.ügyintéző Likviditási terv címrendenként pénzügyi Minden hét szerda csop. vez. Befektetett
RészletesebbenA PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Ellenőrzési nyomvonal T E R V E Z É S
1. Közép és hosszú távú program - intézményeknek: pl. nevelési program 2. Költségvetési tervezés, koncepció elkészítése - az intézmény költségvetési koncepciójának összeállítása (a részben önállóknak is
RészletesebbenAz anyagot látta: Előadók: Címzetes főjegyző Dr. Korsós Ágnes
Iktatószám: 21-3429-1/2012. (1 db rendelet tervezet 1 db. határozati javaslat) Címzett: Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlése Tárgy: Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának és Szerveinek
RészletesebbenSZEMÉLYÜGYI OSZTÁLY. Szervezeti egység neve: Személyi Osztály. Osztályvezető: Nagyné Berecz Györgyi. Cím: 1102 Budapest, Szent László tér 29.
Szervezeti egység neve: Személyi Osztály Osztályvezető: Nagyné Berecz Györgyi Cím: 1102 Budapest, Szent László tér 29. Telefon: 433 81 58 E-mail hivatal@kobanya.hu Honlap: 1 / 6 www.kobanya.hu Személyügyi
RészletesebbenNyilvántartott tételek száma: 20 A nyilvántartás tartalmi jellemzője a változások követésének módja szerint 4 Állapot Papíralapú 5
megnevezése: Pályázati adatlapok Saját elhatározás Oktatási, kulturális Nem hatósági Nyilvántartott tételek száma: 20 A nyilvántartás tartalmi jellemzője a változások követésének módja szerint 4 Állapot
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS a Dunaföldvári Települési és a Dunaföldvári Cigány Települési Kisebbségi Önkormányzat között
EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS a Dunaföldvári Települési és a Dunaföldvári Cigány Települési Kisebbségi Önkormányzat között A helyi cigány kisebbség közösségi jogainak érvényesítése érdekében a Dunaföldvári
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S a Képviselő-testület 2014. november 20-i nyilvános ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S a Képviselő-testület 2014. november 20-i nyilvános ülésére 9. napirendi pont Tárgy: Javaslat az önkormányzat 2015. évi belsőellenőrzési tervének előkészítésére Előterjesztő: Kósa
RészletesebbenKötelező érvényű szabályzat sablonok. Pénzkezelési szabályzat
Kötelező érvényű szabályzat sablonok Pénzkezelési szabályzat Tartalomjegyzék: 1. A készpénzben történő pénzforgalom lebonyolítási rendje 1.1. A leggyakrabban előforduló pénztári pénzmozgások 2. Bankszámlán
RészletesebbenPRECÍZ Információs füzetek
PREÍZ Információs füzetek Információk, Módszerek, Ötletek és Megoldások a Precíz Integrált Ügyviteli Információs rendszerhez 1. Zárás, Egyeztetés, Ellenőrzés 1999 május (mod. 2009.07.) Egyeztetés a PREÍZ
RészletesebbenKÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK SZÁMVITELI POLITIKÁJA, SZÁMLARENDJE
Számviteli kézikönyvek KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK SZÁMVITELI POLITIKÁJA, SZÁMLARENDJE 2011 Budapest, 2011 Szerző: Szamkó Józsefné Lektor: Lilliné Fecz Ildikó ISBN 978 963 638 389 3 ISSN 1787 7342 Kiadja a SALDO
RészletesebbenMEGÁLLAPODÁS. az Ózdi Köznevelési és Művelődési Intézmények Gondnoksága. és az Ózdi Művelődési Intézmények közötti
3. melléklet a 2015. (III.26.) határozathoz MEGÁLLAPODÁS az Ózdi Köznevelési és Művelődési Intézmények Gondnoksága és az Ózdi Művelődési Intézmények közötti munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről
RészletesebbenKözös Hivatal. - Szervezeti struktúra
Közös Hivatal - Szervezeti struktúra A Hivatal létszáma 24 fő, melyből - 1 fő: jegyző - 1 fő: aljegyző - 1 fő: i csoportvezető - 1 fő: szociális és gyermekvédelmi ügyintéző - 1 fő: kereskedelmi ügyintéző
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT Érvényes: 2011. október 25-től Az államháztartás működési rendjéről szóló - többször módosított - 217/1998. (II. 30.) Korm. rendelet alapján a Gyula és Környéke Többcélú Kistérségi
RészletesebbenKistérségi Egyesített Szociális Intézmény
201/2016. (IV.28.) Tárgy: Javaslat együttműködési megállapodás jóváhagyására Kunszentmiklós Város Önkormányzatának Képviselő-testülete (továbbiakban: Képviselő-testület) megtárgyalta Lesi Árpád polgármester
RészletesebbenSZEMÉLYÜGYI OSZTÁLY. Szervezeti egység neve: Személyi Osztály. Osztályvezető: Nagyné Berecz Györgyi. Cím: 1102 Budapest, Szent László tér 29.
Szervezeti egység neve: Személyi Osztály Osztályvezető: Nagyné Berecz Györgyi Cím: 1102 Budapest, Szent László tér 29. Telefon: 06 1 4338 158 E-mail hivatal@kobanya.hu Honlap: 1 / 5 www.kobanya.hu Személyügyi
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
Részletesebben36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása
36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Hivatal Gazdasági Szervezete Ügyrendjének
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS A BORSOD-ABAÚJ-ZEMPLÉN MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ÁPRILIS 27-EI ÜLÉSÉRE
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:III-1662-14/2017.
RészletesebbenKivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 192/2014.(XII.11.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzata és a Fegyverneki Nemzetiségi
RészletesebbenMunkamegosztási megállapodás
Munkamegosztási megállapodás Amely létrejött a Téglási Polgármesteri Hivatal (Téglás, Kossuth u. 61. sz.) valamint a Hajdúhadházi Mikrotérségi Családsegítő és Gyermekjóléti Szolgálat (Téglás, Liget u.
RészletesebbenVillamosipari Kereskedők és Gyártók Országos Szakmai Egyesülete SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT. 2001. június 21.
Villamosipari Kereskedők és Gyártók Országos Szakmai Egyesülete SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT 2001. június 21. 2 TARTALOMJEGYZÉK I./ Szervezeti felépítés 1./ Közgyűlés 2./ Elnökség 3./ Munkaszervezet:
RészletesebbenGöd Város Önkormányzatának 66/2008(XII. 12.) sz. ök. rendelete Polgármesteri Hivatal Ügyrendjéről szóló 40/2006.(XII.14.) sz. rendelet módosításáról
Göd Város Önkormányzatának 66/2008(XII. 12.) sz. ök. rendelete Polgármesteri Hivatal Ügyrendjéről szóló 40/2006.(XII.14.) sz. rendelet módosításáról 1. Göd Város Önkormányzatának 40/2006.(XII.14.) sz.
RészletesebbenA költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala
A költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala Fejlesztési többletigények összeállítása Saját bevételek körének tervévre történı kialakítása 0998. (XII.30.) fejezet tervezési szabályai SZMSZ 7/998.
RészletesebbenG) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK
G) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK Sorszám Bizonylat megnevezése Bizonylat száma Azonosító 1. Szállítólevél B. 10-70/A/V. r.sz. G01. 2. Bevételi előírások és bevételek analitikus nyilvántartó lapja C. 318-29.
RészletesebbenAlmáskert Napköziotthonos Óvoda
Almáskert Napköziotthonos Óvoda A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA Hatályba lépés időpontja: 2006. május 1. Készítette: Kiss Róbertné óvodavezető I. Bevezetés
RészletesebbenKISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE 2143 Kistarcsa, Szabadság út 48. Telefon: (28)- 507-133 Fax: (28)-470-357 Nyílt ülésen tárgyalandó E L Ő T E R J E S Z T É S Képviselő-testület 2016. december
Részletesebben2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT
Ikt. sz.: 11/897-22/2017. 2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT I. Bizonyosságot adó tevékenységek I/1. Bizonyosságot adó tevékenységek az irányító szerv megbízásából [Bkr. 29. (4) bek.] 0.
RészletesebbenNYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM A MŰSZAKI IGAZGATÓSÁG ÜGYRENDJE
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM A MŰSZAKI IGAZGATÓSÁG ÜGYRENDJE HATÁLYOS: 2015. MÁJUS 6-TÓL SOPRON 2015 TARTALOMJEGYZÉK 1. Általános rendelkezések... 3 2. A Műszaki Igazgatóság adatai... 3 3. A Műszaki Igazgatóság
RészletesebbenKivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. január 29-ei ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. január 29-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 6/2015.(I.29.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzata és a között létrejött Együttműködési
RészletesebbenKunfehértó Község Polgármesterétől. Előterjesztés
Kunfehértó Község Polgármesterétől Előterjesztés a Polgármesteri Hivatal, mint önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, valamint a részben önálló költségvetési szervei közötti munkamegosztás és felelősségvállalás
RészletesebbenJászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV Csobánka Község Önkormányzata Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira
INTÉZKEDÉSI TERV Csobánka Község Önkormányzata Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira Sorszám MÁK javaslat hiv. MÁK jelentésben foglalt javaslat Elvégzendő
RészletesebbenKözponti Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT. Jóváhagyva: 2003. április 17.
Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Jóváhagyva: 2003. április 17. A gazdálkodás általános elvei A gazdálkodás célja: - az Egyesület alapszabályában
RészletesebbenSZÁNTÓ ÉS TÁRSA. Sorszám Dokumentum Összeállításért
Kormányzati szektorba sorolt, többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vizsgálata és intézkedési terve az Állami Számvevőszék gyakorlata alapján Az ellenőrzés fókuszkérdései: - Az önkormányzat
RészletesebbenHatáridő: azonnal Felelős: polgármester
ÚJFEHÉRTÓI POLGÁRMESTERI HIVATAL 4244 Újfehértó, Szent István út 10. Tel.:(42) 290 000 Fax: (42) 290 003 E-mail: polghiv@ujfeherto.hu Web: www.ujfeherto.hu K i v o n a t Újfehértó Város Önkormányzata Képviselő-testületének
RészletesebbenForrás-SQL integrált gazdálkodási rendszer Eszköz, Beszerzési moduljainak paraméterezése, bevezetése, oktatása
Forrás-SQL integrált gazdálkodási rendszer Eszköz, Beszerzési moduljainak paraméterezése, bevezetése, oktatása Közbeszerzési Értesítő száma: 2008/32 Beszerzés tárgya: Hirdetmény típusa: Tájékoztató a szerződés
RészletesebbenPRÉMIUM EGÉSZSÉGPÉNZTÁR GARANCIAVÁLLALÁSI SZABÁLYZAT
PRÉMIUM EGÉSZSÉGPÉNZTÁR GARANCIAVÁLLALÁSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2016. január 19-től Tartalom A. GARANCIAVÁLLALÁS A BENYÚJTOTT TAGI SZÁMLÁK KIFIZETÉSÉRE... 2 1. A vállalt garancia... 2 2. A garancia vállalásának
RészletesebbenKönyvviteli zárlat és a nyitás, valamint a hibák javítása
VII. Fejezet Könyvviteli zárlat és a nyitás, valamint a hibák javítása 1. A könyvviteli zárási feladatok A Intézménynél a könyvviteli zárlat meghatározott időszakonként, illetve a költségvetési év végén
Részletesebben2014 ÉV HAJDÚHADHÁZ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA ÉS INTÉZMÉNYEI, POLGÁRMESTERI HIVATALA
248/2013.(XII.19.)HÖ. sz. határozattal jóváhagyott 2014. ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV A 370/2011. (XII. 31.) kormány rendelet 29.-32. -ai szerint előírt éves ellenőrzési tervet a költségvetési szerveknek
RészletesebbenTISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata
TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata a Tiszavasvári Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2008. évi ellenőrzéséről című számvevői jelentésről,
RészletesebbenPÁLYÁZATI PROGRAM MEGVALÓSULÁSA TECHNIKAI INFORMÁCIÓK A PROJEKT ZÁRÁSÁHOZ
PÁLYÁZATI PROGRAM MEGVALÓSULÁSA TECHNIKAI INFORMÁCIÓK A PROJEKT ZÁRÁSÁHOZ Tartalom Határidők a projekt megvalósításában Záró elszámolási csomag benyújtása Záró elszámolási csomag ellenőrzése Kötelező tevékenységek
RészletesebbenMunkamegosztási megállapodás intézményi gazdasági feladatok ellátására
Munkamegosztási megállapodás intézményi gazdasági feladatok ellátására A megállapodás létrejött egyrészről a Sándorfalvi Közös Önkormányzati Hivatal 6762 Sándorfalva, Szabadság tér 1. (Törzsszám: 810870;
RészletesebbenMAGYAR KÉPZŐMŰVÉSZETI EGYETEM
Ikt. szám: MKE/362-7/2018 MAGYAR KÉPZŐMŰVÉSZETI EGYETEM A JOGI ÉS HUMÁNPOLITIKAI OSZTÁLY ÜGYRENDJE Jóváhagyta a Szenátus 20/2018. (X. 26.) számú határozatával. 2 1. Általános rendelkezések A Magyar Képzőművészeti
RészletesebbenJAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST XXI. KERÜLET CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2008. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Simon István Benkó Péter belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles Gábor jegyző
Részletesebben2011. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV
FŐVÁROSI BÍRÓSÁG BELSŐ ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Fővárosi Bíróság Belső Ellenőrzésének kockázatelemzése FB Belső Ellenőrzési Osztály
RészletesebbenMegállapodás a munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről. Megállapodás
Megállapodás Dorog Város Önkormányzatának Kincstári Szervezete, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv, valamint az Arany János Városi Könyvtár, mint önállóan működő költségvetési szerv
Részletesebben