JELENTÉS. a március 9-én megtartott országos ügydöntő népszavazás lebonyolításához felhasznált pénzeszközök elszámolásának ellenőrzéséről

Átírás

1 JELENTÉS a március 9-én megtartott országos ügydöntő népszavazás lebonyolításához felhasznált pénzeszközök elszámolásának ellenőrzéséről augusztus

2 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzések Főcsoport Iktatószám: V /2009. Témaszám: 934 Vizsgálat-azonosító szám: V0465 Az ellenőrzést felügyelte: dr. Lóránt Zoltán főigazgató Az ellenőrzés végrehajtásáért felelős: dr. Sepsey Tamás főigazgató-helyettes Az ellenőrzést vezette: Molnár Gyula Mihály igazgatóhelyettes Az összefoglaló jelentést készítették: Dér Géza számvevő tanácsos Klinga László számvevő tanácsos Az ellenőrzést végezték: Batkiné Vas Anna számvevő György Árpád számvevő tanácsos Klinga László számvevő tanácsos Pálfiné Pusztai Magdolna számvevő Bialkó Zsolt Gyula számvevő tanácsos Gyulai György Imre számvevő Köllődné Gátai Mária számvevő Tótfalusi Zoltán számvevő Dér Géza számvevő tanácsos Kéri Péter számvevő tanácsos Nagy Ervin Barnabás számvevő Benczik Lászlóné külső szakértő Jelentéseink az Országgyűlés számítógépes hálózatán és az Interneten a címen is olvashatóak.

3 A témához kapcsolódó eddig készített számvevőszéki jelentések: címe Jelentés az évi országgyűlési képviselő-választások előkészítésével és lebonyolításával kapcsolatos állami feladatok végrehajtására biztosított költségvetési pénzeszközök felhasználásának ellenőrzéséről (1991. évben elkészített jelentés) Jelentés az évi országgyűlési, valamint a helyi és kisebbségi önkormányzati képviselő-választások lebonyolítására felhasznált pénzeszközök ellenőrzéséről (1995. évben elkészített jelentés) Jelentés az évi népszavazásra, továbbá az évi országgyűlési, valamint a helyi és kisebbségi önkormányzati képviselőválasztások lebonyolítására felhasznált pénzeszközök vizsgálatáról Jelentés a évi országgyűlési, valamint a helyi és kisebbségi önkormányzati képviselő-választásra felhasznált pénzeszközök ellenőrzéséről Jelentés a április 12-én megtartott országos népszavazás lebonyolításához felhasznált pénzeszközök elszámolásának ellenőrzéséről Jelentés a június 13-án megtartott, az Európai Parlament tagjai választás és a december 5-én megtartott országos ügydöntő népszavazás lebonyolításához felhasznált pénzeszközök elszámolásának ellenőrzéséről Jelentés a évi országgyűlési, valamint önkormányzati és nemzeti, etnikai kisebbségi képviselő-választások lebonyolításához felhasznált pénzeszközök ellenőrzéséről sorszáma V-38 V-1023/

4 TARTALOMJEGYZÉK BEVEZETÉS 5 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 7 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A népszavazással kapcsolatos feladatok végrehajtása Az ÖTM miniszter népszavazással kapcsolatos feladatainak végrehajtása Az OVI, a TVI-k és a HVI-k feladatainak megvalósulása A népszavazás pénzügyi fedezetének tervezése, az előirányzatok nyilvántartása és módosítása A központi költségvetési támogatás összegének tervezése és jóváhagyása Az ÖTM, a KüM és a népszavazást lebonyolító szervezetek tervezési, előirányzat nyilvántartási, módosítási tevékenysége A pénzügyi fedezet biztosítása A költségvetési támogatás rendelkezésre bocsátása A népszavazáshoz kapcsolódó feladatok finanszírozása A népszavazásra biztosított pénzeszközök felhasználásának szabályszerűsége A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök, továbbá a nyilvántartási rend szabályozottsága Az elkülönített számviteli nyilvántartási kötelezettség teljesítése A népszavazással kapcsolatos kiadások célszerűsége és szabályszerűsége Dologi kiadások a népszavazást lebonyolító szervezeteknél Személyi jellegű juttatások az ÖM-nél és a népszavazást lebonyolító szervezeteknél A közbeszerzési eljárás keretébe tartozó árubeszerzések és szolgáltatás vásárlások lebonyolítása, illetve eszközbeszerzések A népszavazás informatikai feladatainak tervezése és végrehajtása A népszavazási feladatokra felhasznált pénzeszközök elszámolása Az ÖM-nél és a KEK KH-nál felhasznált pénzeszközök elszámolása A KüM, a TVI-k, HVI-k, a RÁH-ok által felhasznált pénzeszközök elszámolása A népszavazási pénzeszközök felhasználásának és elszámolásának ellenőrzése 33 1

5 6.1. Az ÖM miniszter és a KEK KH elnöke ellenőrzési tevékenysége A KüM szerv, a TVI-k és a HVI-k vezetői, illetve a RÁH-ok ellenőrzési tevékenysége Az ÁSZ korábbi választásokkal összefüggő ellenőrzési javaslatai végrehajtásának hasznosulása 35 MELLÉKLETEK 1. számú Az ellenőrzött szervezetek jegyzéke (1 oldal) 2. számú A és a évi népszavazások kiadásai kiemelt előirányzatonként (1 oldal) 3. számú A népszavazás lebonyolításához kapcsolódó közbeszerzési eljárások (1 oldal) 4. számú A és a évi választások részvételi adatainak és a pénzeszközök felhasználásának alakulása (1 oldal) 5. számú Varga Zoltán önkormányzati miniszter úr észrevétele (1 oldal) 6. számú Dr. Molnár Csaba a Miniszterelnöki Hivatalt vezető miniszter úr észrevétele (1 oldal) 7. számú Dr. Oszkó Péter pénzügyminiszter úr észrevétele (1 oldal) 8. számú Dr. Balázs Péter külügyminiszter úr észrevétele (1 oldal) 9. számú Dr. Balázs Péter külügyminiszter úrnak írt válaszlevél (1 oldal) 2

6 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Törvények Áht. ÁSZ tv. Kbt. Számv. tv. Ve évi költségvetési törvény az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény az Állami Számvevőszékről szóló évi XXXVIII. törvény a közbeszerzésről szóló évi CXXIX. törvény a számvitelről szóló évi C. törvény a választási eljárásról szóló évi C. törvény a Magyar Köztársaság évi költségvetéséről szóló évi CLXIX. törvény Rendeletek, határozatok Ámr. az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet népszavazási rendelet a évi országos népszavazások költségeinek normatíváiról, tételeiről, elszámolási és belső ellenőrzési rendjéről szóló 7/2008. (I. 24.) ÖTM rendelet Vhr. az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 10/1998. (II. 20.) BM a választási adatszolgáltatásokért fizetendő igazgatási rendelet szolgáltatási díjakról 5/2008. (I. 22.) ÖTM rendelet 6/2008. (I. 24.) ÖTM rendelet 109/2007. (XII. 19.) OGY határozat 110/2007. (XII. 19.) OGY határozat 111/2007. (XII. 19.) OGY határozat 2008/2008. (II. 7.) Korm. határozat a választási eljárásról szóló évi C. törvénynek az országos népszavazáson történő végrehajtásáról a március 9. napjára kitűzött országos népszavazás eljárási határidőinek és határnapjainak megállapításáról országos népszavazás elrendeléséről országos népszavazás elrendeléséről országos népszavazás elrendeléséről a évi központi költségvetés általános tartalékának előirányzatából történő felhasználásáról 2/2008. KüM utasítás a Külügyminiszter 2/2008. KüM utasítása a Magyar Köztársaság külképviseletein lefolytatandó választások és népszavazás pénzügyi tervezésének, lebonyolításának, valamint elszámolásának rendjéről Szórövidítések évi népszavazás a évi országos népszavazás évi országgyűlési a évi országgyűlési képviselő-választás választás ÁSZ Állami Számvevőszék BM Belügyminisztérium 3

7 BMSK Zrt. Duna Palota HVI KEK KH Kormány KüM KüM szerv KüVI MÁK megállapodás MEH népszavazás OEVK OVB OVI ÖM ÖTM ÖTM miniszter RÁH SzMSz SzSzB TVI Beruházási, Műszaki Fejlesztési, Sportüzemeltetési és Közbeszerzési Zártkörű Részvénytársaság Duna Palota Kulturális Közhasznú Társaság Helyi Választási Iroda Közigazgatási és Elektronikus Közszolgáltatások Központi Hivatala Magyar Köztársaság Kormánya Külügyminisztérium Külügyminiszter által kijelölt szerv Külképviseleti Választási Iroda Magyar Államkincstár a Miniszterelnöki Hivatal, a KEK KH és a KüM között létrejött megállapodás a népszavazással kapcsolatban Miniszterelnöki Hivatal a március 9-én megtartott országos ügydöntő népszavazás Országgyűlési Egyéni Választókerület Országos Választási Bizottság Országos Választási Iroda Önkormányzati Minisztérium Önkormányzati és Területfejlesztési Minisztérium önkormányzati és területfejlesztési miniszter Regionális Államigazgatási Hivatal KEK KH Szervezeti és Működési Szabályzata Szavazatszámláló Bizottság Területi Választási Iroda 4

8 JELENTÉS a március 9-én megtartott országos ügydöntő népszavazás lebonyolításához felhasznált pénzeszközök elszámolásának ellenőrzéséről BEVEZETÉS Az Országgyűlés december 19-én három 1 határozatban rendelte el a benyújtott népszavazási kezdeményezések alapján a feltett kérdésekre 2 vonatkozóan az országos ügydöntő népszavazást, a lebonyolításra 4470 millió forintot biztosított. Az önkormányzati és területfejlesztési miniszter a népszavazás lebonyolításához kapcsolódóan kiadta a évi országos népszavazások költségeinek normatíváiról, tételeiről, elszámolási és belső ellenőrzési rendjéről szóló 7/2008. (I. 24.) ÖTM rendeletet. A választások szervezési és lebonyolítási feladatait június 9. napját követően a Belügyminisztérium megszűnése miatt az Önkormányzati és Területfejlesztési Minisztérium vette át, melynek elnevezése május 15-től Önkormányzati Minisztériumra változott. A közigazgatási hivatalokról szóló 297/2006. (XII. 23.) Korm. rendeletet június 30. napjától az Alkotmánybíróság határozatával hatályon kívül helyezte, ezért a január első napjával létrehozott, illetékességgel bíró, a Kormány általános hatáskörű területi államigazgatási szervénél végeztünk ellenőrzést. Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy a központi szerveknél, a Kormány általános hatáskörű területi államigazgatási szervénél, valamint a helyi önkormányzatoknál a népszavazással kapcsolatos feladatok ellátása során: a bevételek és a kiadások tervezése megalapozottan történt-e; 1 A 109/2007. (XII. 19.), a 110/2007. (XII. 19.) és a 111/2007. (XII. 19.) OGY határozatok. 2 Egyetért-e Ön azzal, hogy a fekvőbeteg-gyógyintézeti ellátásért a jelen kérdésben megtartott népszavazást követő év január 1-jétől ne kelljen kórházi napidíjat fizetni? Egyetért-e Ön azzal, hogy a háziorvosi ellátásért, fogászati ellátásért és a járóbetegszakellátásért a jelen kérdésben megtartott népszavazást követő év január 1-jétől ne kelljen vizitdíjat fizetni? Egyetért-e Ön azzal, hogy az államilag támogatott felsőfokú tanulmányokat folytató hallgatóknak ne kelljen képzési hozzájárulást fizetniük? 5

9 BEVEZETÉS a pénzeszközöket célszerűen, a jogszabályi előírásoknak megfelelően használták-e fel; a pénzügyi elszámolásokat határidőben, a jogszabályban meghatározott módon teljesítették-e; megfelelően hasznosultak-e a korábbi számvevőszéki ellenőrzések 3 megállapításai, valamint javaslatai a népszavazás lebonyolítása során. A választási eljárásról szóló évi C. törvény 5. felhatalmazása, valamint az Állami Számvevőszékről szóló évi XXXVIII. törvény 2. (1) és (3) bekezdéseiben foglaltak alapján vizsgáltuk a népszavazásra fordított pénzeszközök szabályszerű és célszerű felhasználását. A népszavazás adatait, mutatószámait a évi népszavazás adataival, mutatóival hasonlítottuk össze. A évi népszavazáson a szavazásra jogosult fő közül fő jelent meg, ami 37,5%-os részvételi arányt, míg a évi népszavazáson a választásra jogosult fő közül fő jelent meg, ami 50,5%-os részvételi arányt jelentett. Helyszíni ellenőrzést folytattunk az ÖM-nél, a KEK KH-nál, a KüM szervnél, három regionális államigazgatási hivatalnál, három megyei, valamint 16 települési önkormányzatnál. A vizsgált szerveket az 1. számú mellékletben soroltuk fel. A évi népszavazáson helyszíni ellenőrzést folytattunk a BM Központi Adatfeldolgozó, Nyilvántartó és Választási Hivatalban, a KüM Gazdálkodási Főosztálynál, négy közigazgatási hivatalban, három megyei, valamint 25 települési önkormányzatnál. A jelentést az ÁSZ-ról szóló XXVIII. törvény 25. (1) bekezdése alapján észrevétel közlése céljából megküldtük a külügyminiszternek, a Miniszterelnöki Hivatalt vezető miniszternek, az önkormányzati miniszternek, valamint a pénzügyminiszternek. A kapott észrevételeket, és a Külügyminiszter észrevételére adott választ a jelentés 5-9. számú mellékletei tartalmazzák. 3 A évet követően végzett, választásokkal kapcsolatos számvevőszéki vizsgálat javaslatainak hasznosulására vonatkozó vizsgálat. 6

10 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Az Országgyűlés három határozatban rendelte el a népszavazást, az ahhoz kapcsolódó feladatok végrehajtásáért az ÖTM miniszter felelősségét a Ve. és az ÖTM miniszter feladat- és hatásköréről szóló Kormányrendelet írja elő. Feladatkörébe tartozik a népszavazás szabályozásának és a lebonyolításának biztosítása. A feladat- és hatásköröket az ÖTM, majd július-tól az ÖM szervezeti és működési szabályzata részletezi, abban meghatározásra kerültek az ÖTM miniszter feladatai, a Választási Főosztály szervezete és tevékenysége. A népszavazás feladatainak végrehajtása a szabályozásnak megfelelően történt. A népszavazás lebonyolítása során a HVI-ra háruló feladatok teljesítése érdekében választott szervezési és feladat-ellátási megoldások megfelelőek voltak. A HVI-k szerződéses kapcsolat keretében a választói névjegyzék készítését igényelték a területileg illetékes RÁH-tól, amely a feladatot a normatívában meghatározott díjtétellel megegyezően végezte el. A népszavazási értesítők továbbítására és kézbesítésére az ellenőrzött HVI-k fele egyedileg kötött szolgáltatási szerződés keretében vette igénybe a Magyar Posta Zrt. szolgáltatását, 35 Ft/küldemény díjtétel ellenében. A feladatellátás költségtakarékos megoldása érdekében központilag nem kezdeményezték az egységes kézbesítési díjazás kialakítását, illetve alkalmazását. A népszavazási feladatok elvégzésére irányuló előzetes gazdaságossági számítást a HVI-k nem végeztek, így a jelentkező megtakarítások vagy többletköltségek várható hatását nem vették figyelembe a döntések meghozatalánál. A népszavazás végrehajtásához szükséges forrás előirányzatát az ÖTM fejezet egyensúlyi tartalék összegében biztosították a évben. A népszavazás kiadásainak előzetes számításai alapján az Országgyűlés határozataiban 4470 millió Ft felhasználását hagyta jóvá. Az OVI vezetője, illetve a KEK KH elnöke elkészítette a népszavazás feladatsoros költségtervét, amelyet az ÖTM miniszter jóváhagyott. A Kormány határozatban gondoskodott az előirányzatnak megfelelő támogatás biztosításáról az ÖTM fejezet költségvetésében 33 millió Ft, a KEK KH költségvetésében 4437 millió Ft összegben. A KEK KH a népszavazás pénzügyi tervét részletesen kidolgozta. Az előirányzatból a választási szervek kiadásai közel 50%-ot, a külképviseletek 3%-ot, a központi kiadások közel egyötödöt, az informatikai kiadások háromtized részt meghaladó összeget képviseltek, az OVI kiadásaira tervezett összeg egy százalék alatt volt. A tervezett kiadás a évi népszavazás tervezett kiadásait 54%-kal haladta meg, a HVI-k esetében a növekedés 526 millió Ft volt, amely a tervezett növekedésből egyharmad részarányt képviselt. A népszavazási rendeletben meghatározott normatíva tételei különböző mértékben emelkedtek, a dologi kiadások tételei 10% és másfélszeres közötti, a személyi juttatások növekedése 25-50% közötti volt. A központi kiadások tervezett összege közel 40%-kal volt magasabb, az in- 7

11 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK formatikai kiadások kétszeresére nőttek a évi azonos adatokhoz viszonyítva. A KüM szerv a külképviseleti népszavazási feladatok végrehajtásához szükséges kiadásokról pénzügyi tervet készített. Az ellenőrzött HVI-k vezetőinek 94%-a a népszavazás lebonyolítását megelőzően eleget tett a népszavazási rendeletben előírtak szerinti pénzügyi terv készítési kötelezettségének. A évi népszavazáskor a HVI vezetők 81%-a gondoskodott arról. A TVI-k és a RÁH-ok vezetői minden esetben eleget tettek pénzügyi terv készítési kötelezettségüknek. A népszavazással kapcsolatos előirányzatokat az ÖTM és a KEK KH februárban előirányzat-módosításként kapta meg, amelyeket megfelelően nyilvántartottak, a módosításokat, átcsoportosításokat szabályszerűen átvezették a számviteli nyilvántartásban. A jóváhagyott kiadási előirányzatot öt alkalommal módosították, a tervezett főösszeget nem növelték. A HVI-k négyötöde, a TVI-k egyharmada a népszavazásra biztosított központi normatív támogatás átvétele miatt indokolt előirányzat-módosítást a jóváhagyást követő negyedévben az Ámr-ben előírtakkal ellentétben nem végezte el. A központi költségvetés általános tartalékából a népszavazással kapcsolatos feladatok ellátásához szükséges pénzügyi támogatás előirányzatait a KEK KH évi költségvetésében biztosították. Az előirányzat megnyitása, a források biztosítása három munkanappal az előírt határidő után történt meg. A KüM szerv támogatását fejezetek közötti átcsoportosítással, a Duna Palota népszavazással kapcsolatos kiadásaira a pénzügyi fedezetet külön megállapodás alapján biztosították. A KüM-nél a népszavazással kapcsolatos előirányzati számlákat a megállapodás szerinti előirányzatokkal megnyitották, az előirányzat-módosításokat dokumentált módon elvégezték. A népszavazás lebonyolításához szükséges pénzeszközök terhére nyújtott előleg a megyei önkormányzati hivatalok bankszámlájára, illetve a RÁH-ok előirányzat-felhasználási keretszámlájára három-négy nappal a népszavazási rendeletben előírt határidő után került jóváírása. A KEK KH késedelmes utalása ellenére a TVI vezetők a központi normatíva előlegeinek összegét a szavazás napját megelőző 15. munkanapig átutalták a polgármesteri hivatalok, illetve a körjegyzőségek költségvetési elszámolási számlájára. A népszavazással összefüggésben az ellenőrzött HVI-k egynegyede, a TVI-k és a RÁH-ok egyharmada előlegezett meg kiadásokat, ami a költségvetési gazdálkodásban likviditási gondokat nem okozott. A gazdálkodási és ellenőrzési jogköröket a KEK KH elnöke a népszavazásra vonatkozóan szabályozta. A külügyminiszter utasításban határozta meg a népszavazáshoz kapcsolódóan a gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök gyakorlásának rendjét, a népszavazási rendeletben előírt követelményeknek megfelelően. Az ellenőrzött HVI-k és TVI-k vezetői, a RÁH-ok hivatalvezetői a népszavazási rendeletben foglalt előírásoknak megfelelően a népszavazással kapcsolatos pénzeszközök felhasználásával összefüggésben a gazdálkodási (kötelezettségvállalás, utalványozás) és az ellenjegyzési jogkör gyakorlásának rendjét szabályozták, ami a évi népszavazáshoz viszonyítva javuló tendenciát mutatott, mivel akkor 15%-uk nem készített a jogkörökre vonatkozóan szabályozást. A külképviseleteknél az ellenőrzési jogkörök gyakorlása az Ámr. előírásai ellenére a bizonylatok közel egyötödénél nem teljesült a szakmai teljesítés- 8

12 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK igazolás, az érvényesítés és az ellenjegyzés ellenőrzési folyamataiban, mivel nem ellenőrizték a megállapodásban engedélyezett nyomtatókhoz használható festékkazettákra vonatkozó előírás teljesítését. A külképviseletek elszámolásaiban élelmezési költségek is szerepeltek, melyekre sem a népszavazási rendelet, sem a megállapodás nem tartalmazott normatívákat. A szavazástechnikai anyagok szállítása nem a KüM utasításnak megfelelően történt. A népszavazáshoz kapcsolódó bizonylatok igazolták az elszámolt kiadások indokoltságát, a népszavazáshoz nem kapcsolódó kiadást előírt festékkazettától eltérő beszerzések és élelmezési kiadások kivételével nem számoltak el. A helyi önkormányzatok és a RÁH-ok a könyvviteli nyilvántartásokban elszámolt gazdasági műveletekről, eseményekről a Számv. tv-ben előírt bizonylatokat kiállították és azok adatait a főkönyvi könyvelésben rögzítették. A gazdasági eseményeket magukba foglaló számviteli bizonylatok közel egyharmad része az utalványozás ellenjegyzése, az érvényesítés és a szakmai teljesítésigazolás elmaradása miatt nem felelt meg a Számv. tv-ben előírt alaki és tartalmi követelményeknek. A TVI-k a gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök gyakorlása során betartották az Ámr-ben és a népszavazási rendeletben előírtakat. A KEK KH, a KüM, a választási szervezetek és a RÁH-ok a népszavazással összefüggésben felmerült bevételeket és kiadásokat a kijelölt szakfeladaton könyvelték, biztosítva ezzel a népszavazásra fordított pénzeszközök teljes körű számbavételét és átláthatóságát. A népszavazás dologi kiadásainak eredeti előirányzata 530 millió Ft volt, ami az előirányzat-átcsoportosítást követően nem változott. A felhasználás 493 millió Ft-ra (93%-ra) teljesült, amiből a szavazólapok és nyomtatványok, illetve a kommunikációs kiadások voltak a meghatározók. A népszavazáshoz központilag biztosított nyomtatványok mennyiségének meghatározásánál az igényfelmérésen túl, a lebonyolítás biztonságát tartották elsődleges minősítési szempontnak. Az alkalmazott nyomtatványok mennyiségének megtervezésénél túltervezés nem történt (mindössze a külképviseleti szavazáshoz kapcsolódó nyomtatványokból terveztek többet három esetben, ennek értéke nem érte el a 100 ezer Ft-ot), a tervezett mennyiséghez képest három tételnél volt 15,1-117,8%-kal nagyobb megrendelés, amelynek többletköltsége 1,5-4,4 millió Ft között alakult. A népszavazás során felmerülő általános költséget a HVI-k háromnegyede, a TVI-k egyharmada nem számolt el annak ellenére, hogy annak kötelezettségét a népszavazási rendelet előírta. A szavazóköri feladatokat ellátó intézmények a szavazás napján felmerült általános költségeiket nem mutatták ki, belső bizonylatot nem készítettek, így a felmerült kiadásokat nem a kijelölt szakfeladaton, hanem az igazgatási szakfeladaton könyvelték. Az általános költséget elszámoló HVI-k fele a költségfelosztáshoz számításokat nem végzett, így a kimutatott és a főkönyvi könyvelésben elszámolt összegek nem voltak megalapozottak. A népszavazás lebonyolításához biztosított és a népszavazási rendelet mellékleteiben meghatározott tételek és normatívák nem tartalmaztak a dologi kiadások előirányzatain belül reprezentációs kiadásokkal, élelmezéssel, étkeztetéssel összefüggő tételeket. Ennek ellenére a népszavazás napján a rendelkezésre álló dologi kiadásokra biztosított normatívákból történő átcsoportosítás terhére a HVI-k és TVI-k mindegyike, a RÁH-ok egyharmada teljesített ilyen jellegű kiadásokat, melynek mértéke a dologi kiadásokra biztosított előirányzatok 0,3%-49,0%-át tette ki. 9

13 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Az ÖTM fejezetnél a népszavazáshoz kapcsolódóan csak személyi juttatás és járulék előirányzatot biztosított a Kormány, amelynek felhasználására az OVI tagjai részére célfeladat kitűzése alapján, az ÖTM miniszter jóváhagyása szerint került sor. A kifizetést 49 OVI tag részére 228 ezer Ft/fő átlag összegben teljesítették. A KEK KH a népszavazást követően 86 fő részére 3469 ezer Ft összegű személyi juttatást fizetett ki, amelyről a döntést az ÖTM miniszter hozta meg, a kifizetésről a KEK KH elnöke intézkedett. A kifizetések átlagos összege 109 ezer Ft/fő, a legkisebb juttatás 28 ezer Ft/fő, a legmagasabb 1342 ezer Ft/fő összegű volt. A választási szervezeteknek és a RÁH-oknak személyi juttatásként legalább a népszavazási rendeletben meghatározott normatívákat kellett kifizetni, melynek három HVI vezető nem tett eleget. A dologi kiadások normatíváiból a személyi jellegű kifizetésekre történő átcsoportosításra a feladat-ellátással öszszefüggésben úgy volt lehetőség, amennyiben a dologi kiadásokra biztosított pénzeszközök a felmerült közvetlen költségek mellett fedezetet nyújtanak az intézményüzemeltetési, fenntartási költségek arányos részére is. Az átcsoportosításokat az ellenőrzött önkormányzatok 10%-a nem a népszavazási rendeletben előírtak szerint végezte el, a RÁH-ok az átcsoportosítás lehetőségével nem éltek. A normatívákban rögzített személyi jellegű juttatásokat saját forrásból a HVI-k és a RÁH-ok egyharmada egészítette ki, amit többletdíjazások kifizetésére használtak fel. A TVI-k a személyi jellegű kiadásaikat saját forrásból nem egészítették ki. A népszavazás lebonyolításához szükséges közbeszerzési eljárásokat a KEK KH lefolytatta. Közbeszerzési eljárás mellőzésével nem kötöttek értékhatárt meghaladó szállítási szerződést, a Kbt. tárgyalásos eljárásra vonatkozó előírásait betartották, a központosított közbeszerzésekre vonatkozó keretszerződés tartalmától nem tértek el. A KEK KH a népszavazás lebonyolítása érdekében hat közbeszerzési eljárást folytatott le, kettő esetben informatikai eszközöket központosított közbeszerzés keretében szereztek be. A közbeszerzési eljárásokat a központosított közbeszerzések kivételével a BMSK Zrt. közreműködésével bonyolították le. A népszavazáshoz kapcsolódó közbeszerzések szerződés szerinti értéke 1209 millió Ft, a teljesítés összege 1202 millió Ft volt. A népszavazás végrehajtásához lefolytatott közbeszerzési eljárásokkal kapcsolatosan a Közbeszerzések Tanácsa Közbeszerzési Döntőbizottság a KEK KH ellen eljárást nem kezdeményezett. A megvalósított fejlesztések keretében a RÁH-ok részére beszerzett számítástechnikai eszközök üzemeltetésre történő átadási bizonylatai a Vhr. előírása ellenére nem tartalmazták a tárgyi eszközök értékadatait és emiatt a számviteli nyilvántartásba vétel nem történt meg az átvevőknél. A KEK KH a népszavazás informatikai feladatainak végrehajtásához kettő darab szervert és kettő darab monitort bocsátott kirendeltségenként a RÁH-ok rendelkezésére, az átvett eszközökről készített tárolási nyilatkozatok azonosítható módon tartalmazták az informatikai eszközök adatait. Az informatikai rendszerek beszerzési kiadásainak tervezésénél a KEK KH figyelemmel volt a korábbi informatikai beszerzésekre, különösen a évi országgyűlési választásokhoz kapcsolódó, a RÁH-oknál telepített számítógépes kapacitásra. A választásokat támogató informatikai rendszer sajátos közigazgatási funkciót tölt be, a népszavazás során használt számítástechnikai eszközöknek nagy gyorsasággal és pontossággal kellett rövid idő alatt nagy 10

14 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK tömegű adatot kezelni, különleges megbízhatóság mellett. Ennek a célnak az elérésére a folyamatos fejlesztés és a meglévő eszközök, részrendszerek cseréje szükséges volt. Az új számítógéprendszerekhez pedig új programjogosultságokat kellett beszerezni. A népszavazás teljesített informatikai kiadásai több mint kétszeresen, 746 millió Ft-tal meghaladták a évi népszavazás hasonló kiadásait. A többletkiadások indokoltságát, megalapozottságát a névjegyzék és értesítő szelvénykészítő programrendszernél, a tájékoztatási rendszer kialakításánál, a pénzügyi és logisztikai rendszer fejlesztésénél, a kellékanyagoknál, a népszavazási folyamatok igazgatási, informatikai felügyeleténél nem indokolták, számításokkal nem támasztották alá a KEK KHnál. A népszavazással kapcsolatos informatikai rendszerek tervezésekor a korábbi választási feladatok megoldásánál szerzett tapasztalatokra építettek. Az informatikai területen tervezett és a tényleges kiadás között a fel nem használt keretmaradvány 50 millió Ft, 3,6%-os volt. Az OVB által hitelesített, összesített adatok alapján a népszavazáson belföldön fő, külföldön 2819 fő jelent meg. Az elszámolt kiadások és a népszavazáson megjelentek száma alapján az egy főre jutó kiadás összege belföldön 1017 Ft, a külképviseleti szavazáson Ft volt, ami a belföldön lebonyolított szavazás egy főre jutó kiadásának több mint huszonhétszeresét tette ki, ezt a külképviseleten történő szavazáshoz kapcsolódó utazási, szállítmányozási, napidíj többletkiadások okozták. A népszavazás lebonyolítására vonatkozóan a KEK KH elnöke az előírtaknak megfelelő határidőben elkészítette és felterjesztette az ÖTM miniszter részére a feladatsoros költségtervhez viszonyított elszámolásokat. Az ÖM-nél a számviteli nyilvántartásokból megállapított maradvánnyal a évi elszámolással egy időben számoltak el a központi költségvetés felé. Az elkészített elszámolások a jóváhagyott pénzügyi tervvel azonos szerkezetben készültek, minden esetben a módosított előirányzatokhoz viszonyítottan mutatták be a teljesítési adatokat. A feladatonkénti elszámolások szerint a népszavazás módosított pénzügyi előirányzatának összege 4470 millió Ft, a teljesített kiadások összege 4236 millió Ft, a maradvány 234 millió Ft volt. A KüM államtitkára a népszavazási rendeletben előírt összesítőt és KüVI-kénti elszámolást határidőre megküldte a KEK KH elnökének. A HVI vezetői a népszavazás kapcsán a népszavazási rendeletben meghatározott feladattípusú elszámolást határidőn belül kettő esettől eltekintve elkészítették és átadták a TVI-nek. A RÁH-ok hivatalvezetői és a TVI-k vezetői a népszavazási rendelet mellékletei szerinti adattartalommal a népszavazás lebonyolítására biztosított normatív támogatás felhasználásáról feladattípusú elszámolást, valamint regionális szintű összesítő elszámolást készítettek, és azokat határidőre megküldték a KEK KH elnökének. A népszavazásra az elszámolt kiadás (1645 millió Ft-tal) 64,3%-kal haladta meg a évi népszavazásra teljesített kiadásokat, a személyi juttatások növekedése 45,9%-os, az informatikai kiadásoké 124,9%-os volt. A népszavazási 11

15 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK kiadások emelkedése meghaladta a évi fogyasztói áremelkedés 4 23,3%-os mértékét. A és a évi népszavazás elszámolt kiadásainak alakulása kiemelt előirányzatonként (millió forintban) év év Népszavazás Személyi jellegű kiadások Munkaadót terhelő járulékok Dologi kiadások Informatikai kiadások A népszavazási rendelet az ÖTM miniszter számára előírta a népszavazás feladataihoz felhasznált előirányzatok pénzügyi ellenőrzését. Az ÖTM évi ellenőrzési tervében nem szerepelt a népszavazáshoz kapcsolódó pénzügyi ellenőrzés, a évi módosított ÖM ellenőrzési tervben az első negyedévre 10 választási szerv pénzügyi ellenőrzését ütemezték, amelyeket a Duna Palota pénzügyi ellenőrzésének kivételével teljesítettek. A népszavazási rendeletben foglaltak ellenére a népszavazási pénzeszközök felhasználásának a KEK KH-en belüli ellenőrzése nem történt meg. A KEK KH elnöke a népszavazás lebonyolításának szabályszerűségi, illetve a felhasznált források pénzügyi ellenőrzését nem végeztette el a belső ellenőrzés keretében az Áht. előírásai ellenére. A KüM-nél a népszavazás kapcsán felmerült kiadásokat belső ellenőrzés keretében vizsgálták. A jegyzőkönyvben rögzítették, hogy a KüVI-ken felmerült kiadások főkönyvi elszámolása a vizsgálat ideje alatt folyamatban volt. A bizonylatokat és az elszámolásokat szabályszerűnek minősítették. A HVI-k és a TVI-k vezetői a népszavazási rendeletben előírtak szerint a népszavazás pénzügyi kiadásainak elszámolását és utóellenőrzését a választási iroda egy tagjának adott megbízás útján voltak kötelesek ellenőrizni. A HVI-k vezetői a feladattípusú elszámolás teljesítésével egy időben tanúsítványon nyilatkoztak a feladatok elvégzéséről. A HVI vezető díjazásának kifizetésére a népszavazási rendeletben előírtakat figyelembe véve az elszámolási és ellenőrzési kötelezettség teljesítése után kerülhetett sor, melyről a TVI vezetője döntött. 4 Forrás: KSH honlapja, mely szerint a fogyasztói árindex növekedése a évben 3,6%-os, a évben 3,9%-os, a évben 8,0%-os, a évben 6,1%-os volt az előző évhez képest. 12

16 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A népszavazási rendelet előírása ellenére a HVI-k vezetői közel egyötöde nem adott megbízást a választási iroda egy tagjának az ellenőrzési feladat elvégzésére, az ellenőrzés elmaradása ellenére az érintett HVI vezető díjazása is megtörtént. A TVI-k vezetői a választási iroda egy tagjának adott megbízás útján gondoskodtak a népszavazás pénzügyi kiadásainak elszámolásáról és utóellenőrzéséről. A RÁH-ok hivatalvezetői a népszavazás pénzügyi kiadásainak utóellenőrzését belső ellenőrzés keretében végeztették el. A évi országgyűlési, valamint önkormányzati és nemzeti, etnikai kisebbségi képviselő-választások lebonyolításához felhasznált pénzeszközök ellenőrzéséről készített, az ÖTM miniszter részére átadott ÁSZ jelentés hat javaslatot, a pénzügyminiszternek és az ÖTM miniszternek egy közös javaslatot tartalmazott. A javaslatok 43%-a hasznosult, egy javaslat teljesítése részben történt meg. A népszavazás kiadásainak előirányzatai a HVI, az OEVK, a TVI és a RÁH esetében a tervezett szinten teljesültek, azonban a KEK KH és a KüM kiadásainál a 14-43%-os maradvány alapján túltervezés volt. Három javaslat nem hasznosult, mivel a népszavazási források felhasználása során a KEK KH elnöke az utalványozás jogát nem tartotta fenn magának, az általános hivatali szabályozás szerint azt több vezető munkatársára átruházta a népszavazási rendelet előírásai ellenére. (A évi EP választásokra vonatkozó, március hónapban kiadott elnöki intézkedésben már rögzítésre került, hogy az elnök a kötelezettségvállaláson kívül az utalványozási jogot is magánál tartja, másnak arra nem ad felhatalmazást.) A HVI vezetők részére járó díjazás kifizetéséhez javasolt az ellenőrzési kötelezettség teljesítésének dokumentált végrehajtására vonatkozó igazolás módját nem szabályozták megfelelően, ugyanis három HVI vezetőnek az ellenőrzési kötelezettség teljesítése nélkül, nyilatkozat alapján fizettek ki díjazást a népszavazási rendeletben foglaltak ellenére. A pénzügyminiszternek és az ÖTM miniszternek tett közös javaslat nem hasznosult. Az intézkedésre és a hasznosításra az országgyűlési képviselő-választások elrendelése után kerülhet sor. A helyszíni ellenőrzés megállapításainak hasznosítása mellett javasoljuk: az önkormányzati miniszternek 1. intézkedjen arra, hogy a belső ellenőrzés keretében a választásokhoz, illetve a népszavazásokhoz biztosított központi források felhasználásának és elszámolásának ellenőrzése az Áht. 121/A. (3) bekezdésében előírtaknak megfelelően, ésszerű határidőben megtörténjen; 2. intézkedjen annak érdekében, hogy a választások, illetve népszavazások lebonyolítását kiszolgáló informatikai rendszerek fejlesztése a költségtakarékosság és a biztonságos működtetés követelményeinek maradéktalan betartásával, megalapozottan, indokoltan, alátámasztottan történjen; 3. kezdeményezze a normatívában meghatározott személyi jellegű juttatások kifizetésének tételes elszámoltatását annak érdekében, hogy a feladatot ellátók részére a minimálisan meghatározott díjazás kerüljön kifizetésre; 13

17 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 4. vizsgálja felül a dologi normatívák jogcímeit és határozza meg a reprezentációs kiadással, élelmezéssel, étkeztetéssel összefüggő tételek normatíváinak összegét; 5. kezdeményezzen egyeztetést és megállapodás-kötést az ajánlószelvények postai kézbesítése kapcsán annak érdekében, hogy az erre vonatkozó normatíva meghatározására az egységes és kedvező díjtétel alapján kerüljön sor; a pénzügyminiszternek, illetve az önkormányzati miniszternek gondoskodjon az országgyűlési választás kampányára biztosított központi támogatás kiutalási határidejének megállapítására és annak betarthatóságára vonatkozó ÁSZ által tett és nem teljesült javaslat végrehajtásáról; a külügyminiszternek 1. gondoskodjon arról, hogy ne számoljanak el olyan kiadásokat (előírt festékkazetta beszerzése, élelmezési, reprezentációs kiadások) a következő választás, népszavazás során, amelyekre nem terjed ki a megállapodás, illetve nincs megállapított normatíva; 2. biztosítsa, hogy a jövőben a szavazástechnikai anyagok szállítása a 2/2008. KüM utasításnak megfelelően történjen. 14

18 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 1. A NÉPSZAVAZÁSSAL KAPCSOLATOS FELADATOK VÉGREHAJTÁSA 1.1. Az ÖTM miniszter népszavazással kapcsolatos feladatainak végrehajtása Az Országgyűlés december 19-én három határozatban rendelte el a benyújtott népszavazási kezdeményezések alapján az országos ügydöntő népszavazást. A Ve (1) bekezdésében az ÖTM miniszter felhatalmazást kapott, hogy rendeletben állapítsa meg: a névjegyzék és nyilvántartásának, választókerületek és a szavazókörök kialakításának rendjét; a választási eljárás határidőit és határnapját; a választási irodák feladatait és tagjainak képzését, a választási irodák közötti hatáskör megosztást; a választással összefüggő állami feladatokat; a választási költségek normatíváit, tételeit, elszámolási és belső ellenőrzési rendjét. Az ÖTM miniszter feladat- és hatásköréről szóló 168/2006. (VII. 28.) Korm. rendelet 1. j) és k) pontja alapján a választójogi és népszavazási szabályozásért, illetve a választások és népszavazások lebonyolításáért az ÖTM miniszter a felelős. A részére megállapított feladatkörében eljárva utasítást 5 adott ki a minisztériumi szervezeti és működési szabályzatról, amely rögzítette feladatait, valamint a Választási Főosztály részletes választások és népszavazások feladatait 6. Az ÖTM miniszter a népszavazás lebonyolításához a szabályozási és lebonyolítási feladatát három 7 rendelet kiadásával biztosította. A Választási Főosztály a szabályozási, szakmai irányító feladatkörében előírtakat teljesítette, a miniszter által megbízott OVI vezetője és tagjai szakmailag irányítják a választási szervek (TVI, OEVI, HVI) tevékenységét, a népszavazáshoz 5 A 4/2008. (MK. 101.) ÖM utasítás az Önkormányzati Minisztérium Szervezeti és Működési Szabályzatának kiadásáról. 6 A Választási Főosztály feladatai 11. pontban kerültek összefoglalásra. 7 A választási eljárásról szóló évi C. törvénynek az országos népszavazáson történő végrehajtásáról szóló 5/2008. (I. 22.) ÖTM, a március 9. napjára kitűzött országos népszavazás eljárási határidőinek és határnapjának megállapításáról szóló 6/2008. (I. 24.) ÖTM és a évi országos népszavazások költségeinek normatíváiról, tételeiről, elszámolási és belső ellenőrzési rendjéről szóló 7/2008. (I. 24.) ÖTM rendeletek. 15

19 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK kapcsolódóan az OVI vezetője a évben egy, a évben öt intézkedést adott ki. A népszavazási rendelet 1. -ában kerültek szabályozásra a népszavazás lebonyolításának feltételei, a pénzügyi tervezés, a források felhasználásának és az elszámolás módja, illetve a pénzügyi ellenőrzés rendje a végrehajtásban résztvevő valamennyi választási szervre vonatkozóan Az OVI, a TVI-k és a HVI-k feladatainak megvalósulása Az OVI vezető intézkedéseinek tartalma kiterjedt a szavazókörök területi beosztásának felülvizsgálatára, az adattovábbítások rendjére, a névjegyzék és értesítők elkészítésének technikai lebonyolítására, a választási ügyviteli rendszer működtetésére, a népszavazáson a nemzetközi vendégek, illetve sajtó részvételére, a szavazóköri jegyzőkönyvek OVI-hoz történő továbbítás rendjére és határidejére, valamint a külképviseleti szavazás lebonyolításához kapcsolódó egyes feladatokra. A népszavazás lebonyolítása során a HVI-ra háruló feladat biztosítása érdekében választott szervezési és feladat-ellátási megoldások (szavazókörök kialakítása, személyi feltételek biztosítása) megfelelőek voltak. A HVI-k szerződéses kapcsolat keretében a választói névjegyzék készítését igényelték a területileg illetékes RÁH-tól, amely a feladatot 15 Ft/fő összegben a normatívában meghatározott díjtétellel megegyezően végezte el. A népszavazási értesítők továbbítására és kézbesítésére az ellenőrzött HVI-k fele vette igénybe egyedileg kötött szolgáltatási szerződés keretében a Magyar Posta Zrt. szolgáltatását, melynek kedvezményes díja 35 Ft/küldemény volt 8. A Magyar Posta Zrt-vel a feladatellátás költségtakarékos megoldása érdekében központilag nem kezdeményezték az egységes kézbesítési díj kialakítását a normatíva megállapításának megalapozására az 50 Ft-os biztosított normatíva összeg helyett, a kedvezményes kézbesítési díj a helyi egyeztetések során alakult ki. A HVI-k másik fele saját maga gondoskodott (megbízási szerződések keretében) a népszavazási értesítők kézbesítéséről. Debréte Község Önkormányzatánál népszavazási értesítők kézbesítését a Körjegyzőségi hivatal egyik dolgozója végezte, aki ezért külön díjazásban nem részesült. Egervár Község Önkormányzatnál a választási értesítők kézbesítésére magánszeméllyel kötött megbízási szerződést, aki a kézbesítést 20 Ft/db egységáron végezte el. Ibrány Város Önkormányzatánál a népszavazási értesítők kézbesítésének egy választópolgárra vetített tényleges költsége 63 Ft volt, amely 27%-kal meghaladta a meghatározott 50 Ft/db normatíva összeget, ez az Önkormányzatnak Ft kiadási többletet eredményezett. A feladatok elvégzésére irányuló előzetes gazdaságossági számítást (kalkulációt) a HVI-k nem végeztek, ennek következtében a jelentkező megtakarítások, vagy többletköltségek várható hatását nem vették figyelembe a döntések meghozatalánál. 8 A 30 gramm súlyú postai küldeményekre érvényes díjtétel évben 70 Ft/küldemény volt. 16

20 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A népszavazás lebonyolításához az ellenőrzött HVI-k 38%-a igényelt papír szavazóurnát, egyötöde papír szavazófülkét, amit használtak a népszavazás napján. 2. A NÉPSZAVAZÁS PÉNZÜGYI FEDEZETÉNEK TERVEZÉSE, AZ ELŐI- RÁNYZATOK NYILVÁNTARTÁSA ÉS MÓDOSÍTÁSA 2.1. A központi költségvetési támogatás összegének tervezése és jóváhagyása Az ÖTM fejezet évi költségvetési keretszámainak a augusztus 23-ai tárgyalásakor a fejezeti egyensúlyi tartalék 5000 millió Ft összegű megemelését kérte az ÖTM miniszter ami beépítésre került a népszavazási feladatok forrásának biztosítására. A évi népszavazás kezdeményezésének felülvizsgálata és értékelése alapján az OVI vezetője és a KEK KH elnöke előzetes számításokat készített, ennek alapján az Országgyűlés határozataiban 9 az egy naptári napon szavazásra bocsátott kérdések számától függetlenül 4470 millió Ft felhasználását hagyta jóvá. A népszavazás időpontja január 24- én vált ismertté, ekkor az OVI vezetője és a KEK KH elnöke elkészítette a népszavazás feladatsoros költségtervét, amelyet az ÖTM miniszter jóváhagyott. A Kormány a évi központi költségvetés általános tartalékának előirányzatából biztosította a népszavazás megvalósításának pénzügyi forrását. A népszavazás tervezett kiadásainak megoszlása 1% 31% 44% 17% 3% 4% HVI TVI-OEVK Külképviselet Központi kiadás Informatika OVI személyi kiadás A Kormány a népszavazás feladatainak ellátására a módosított előirányzatot határozatban biztosította az Áht. 38. (1) bekezdésében biztosított jogkörében eljárva a 2008/2008. (II. 7.) Korm. határozatban a költségvetési előirányzatok módosítására került sor kiemelt előirányzat többletként a MEH fejezeten belül a KEK KH költségvetésében 4437,0 millió Ft (3850,6 millió Ft működési, 586,4 millió Ft felhalmozási kiadás), az ÖTM fejezet költségveté- 9 A 109/2007. (XII. 19.), a 110/2007. (XII. 19.) és a 111/2007. (XII. 19.) OGY határozatok. 10 A március 9-e. 17

21 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK sében 33,0 millió Ft (működési kiadás) összegben. A tervezett 4470 millió Ft-ból a választási szervek (HVI, OEVK, TVI) feladatainak kiadása 2157 millió Ft-ot, a külképviseleti szavazás 138 millió Ft-ot, a központi kiadások (RÁH-ok, KEK KH) 748 millió Ft-ot, az informatikai kiadások 1394 millió Ft-ot tettek ki, az ÖTMnél a kiadás az OVI személyi juttatás és járulékai 33 millió Ft összeggel szerepelt. A népszavazás pénzügyi tervében a évi népszavazás tervezett kiadási összegéhez képest 52,9%-os (1534 millió Ft) emelkedés volt, amelyből a helyi szinten tervezett kiadás-növekedés 36,2%-os (526 millió Ft) mértékű volt. A HVI-k kiadásai a évi népszavazás óta a személyi és dologi normatívák vonatkozásában megemelkedtek. A népszavazási rendeletben meghatározott dologi kiadások normatíva tételei változó mértékben (14,3 167,9%-kal) növekedtek, a szavazókörre vetített normatívák esetében Ft közötti összegekkel emelkedtek. A személyi juttatások normatívái az SzSzB tagokra és a jegyzőkönyvvezetőre vonatkozóan 5000 Ft/fő (50,0%-os) növekedést tartalmaztak, a HVI tagjainak díja 2000 Ft/fő (25%-kal) összeggel emelkedett. A TVI-k és a külképviseleti népszavazáshoz kapcsolódó feladatok tervezett kiadásai a évihez viszonyítva 7,0%-kal növelt összeggel tervezték. A központi szintű feladatok kiadásainak 211 millió Ft-tal (39,2%-kal) megemelt összege a tájékoztató anyagok 20 millió Ft-os, a KEK KH népszavazáshoz kapcsolódó tevékenysége általános költségeként elszámolt 55 millió Ft-os, az SzSzB póttagok 34 millió Ft-os díja, továbbá a szavazólapok, nyomtatványok és azok szállítási díja 65 millió Ft-os tételeiből tevődött össze. Az informatikai kiadások a évi népszavazás adatához viszonyítva 127,3%-kal magasabb összeggel kerültek tervezésre, amelynek kiemelt tételei a választási integrált rendszer módosítása 113 millió Ft-os, az eszközpark cseréje és bővítése 305 millió Ft-os, a rendszerüzemeltetés szolgáltatása 137 millió Ft-os, illetve a projektmenedzsment és minőségbiztosítás díjának millió Ft-os növekedése voltak. A KüM szerv a népszavazás külképviseleti feladatainak végrehajtásához február 14-én pénzügyi tervet készített. Az ellenőrzött HVI-k vezetőinek 94%-a a népszavazás lebonyolítását megelőzően eleget tett a népszavazási rendelet 1. (2) bekezdés c) pontjában előírtak szerinti pénzügyi terv készítési kötelezettségének. A pénzügyi terv készítési kötelezettség előírásának betartása a évi népszavazáshoz viszonyítva javult, mivel akkor csupán az ellenőrzött HVI vezetők 81%-a gondoskodott arról. A TVI-k és a RÁH-ok vezetői minden esetben eleget tettek pénzügyi terv készítési kötelezettségüknek. A népszavazási rendelet 1. számú mellékletében rögzített költségnormatívák öszszegét a pénzügyi tervekben figyelembe vették, a kiadásokat feladatonként tervezték meg, saját forrást a HVI-k egynegyede, a RÁH-ok egyharmada tervezett. A népszavazás lebonyolítására négy HVI 3 ezer és 179 ezer Ft közötti összegben, míg az Észak-magyarországi RÁH Heves megyei Kirendeltsége 100 ezer Ft összegben tervezett saját forrást. 11 A évi népszavazás informatikai feladatainak végrehajtása a évi EPválasztás minősített rendszereire támaszkodott, mivel azok érvényes minőségbiztosítással működtethetők voltak, a tervezett összeg így 60 millió Ft-ot tett ki. 18

22 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 2.2. Az ÖTM, a KüM és a népszavazást lebonyolító szervezetek tervezési, előirányzat nyilvántartási, módosítási tevékenysége A népszavazás bevételi és kiadási előirányzataként a 33 millió Ft személyi juttatást és járulékait az ÖTM főkönyvi könyvelésében nyilvántartották, amelynek felhasználása az OVI vezetőjének intézkedése alapján az ÖTM miniszteri jóváhagyással megtörtént. A KEK KH évi költségvetésének február 20-ai módosítása a népszavazás előirányzatainak a 2008/2008. (II. 7.) Korm. határozatban a évi központi költségvetés általános tartalékából biztosított fedezet alapján történt meg. A költségvetési előirányzatok módosításáról kiemelt előirányzatonként külön analitikus nyilvántartást készítettek az ÖTM miniszter által jóváhagyott pénzügyi terv részletezettségének megfelelően. A KEK KH évi költségvetését a népszavazáshoz kapcsolódóan öt alkalommal módosították. A főkönyvi nyilvántartást a kiadások esetében a Működési célú támogatás értékű kiadási előirányzat, a Működési célú pénzeszköz átadás előirányzat, a Felhalmozási célú támogatás értékű kiadási előirányzat, illetve a Felhalmozási célú pénzeszköz átadás előirányzat főkönyvi számláinak alkalmazásával, a bevételek öszszegeit a Működési célú költségvetési támogatás előirányzat, valamint az Intézményi felhalmozási kiadás támogatások előirányzat főkönyvi számláira történő könyveléssel valósították meg. A KüM szervnél a pénzügyi tervet feladatonkénti bontásban, KüVI-ként részletezve, valamint összesítve készítették el. A szavazóhely listát kibővítették az újonnan nyitott nagykövetségek, főkonzulátusok adataival, így összességében 97 KüVI kiadásai képezték a tervszámok összegét. A jóváhagyott előirányzatokat megnyitották, a megállapodás részletezettségének megfelelő kiemelt előirányzatokkal (személyi juttatások előirányzatnál ezer Ft-tal, a munkaadót terhelő járulékoknál 6173 ezer Ft-tal, a dologi kiadásoknál ezer Ft-tal, az intézményi beruházásoknál 2675 ezer Ft-tal) módosított előirányzatként. Az önkormányzatok és a RÁH-ok a központi támogatások megérkezését követően vették nyilvántartásba a bevételi és kiadási előirányzatokat. Az önkormányzatok 73,4%-a 12, a népszavazásra biztosított központi normatív támogatás átvétele miatt indokolt előirányzat módosítást a jóváhagyást követő negyedévben az Ámr. 53. (2) bekezdésében előírtakkal ellentétben nem végezték el. 12 Az ÁSZ évi 0560 számú jelentésében megállapította, hogy az önkormányzatok 50%-a nem gondoskodott a évi népszavazás pénzeszközeinek határidőn belüli előirányzat módosításáról. 19

23 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 3. A PÉNZÜGYI FEDEZET BIZTOSÍTÁSA 3.1. A költségvetési támogatás rendelkezésre bocsátása A támogatást a KEK KH előirányzat felhasználási keret számláján február 14-én 4437 millió Ft összegben jóváírták, az előirányzat megnyitása a MÁK részéről megtörtént, a forrás biztosítása három munkanappal a határidő után teljesült, ezért a normatív támogatás kiutalására a TVI-k és a RÁHok részére ezután került sor. A népszavazás lebonyolításához szükséges pénzeszközök terhére nyújtott előleg a megyei önkormányzatok hivatalainak bankszámlájára a népszavazási rendelet 3. (3) bekezdés a) pontjában, illetve a RÁH-ok előirányzat-felhasználási keretszámlájára a népszavazási rendelet 3. (3) bekezdés b) pontjában előírt határidőig nem állt rendelkezésre, annak jóváírása február közötti időpontokban (három-négy nappal később) történt. A népszavazási rendelet 3. (3) bekezdése szerint a KEK KH elnökének a szavazás napját megelőző 20. munkanapig kellett átutalnia a támogatásból az előleget a fővárosi, megyei önkormányzatok hivatalainak bankszámlájára és a RÁH-ok előirányzat felhasználási keretszámláira. A KEK KH késedelmes utalása ellenére a TVI vezetői a központi normatíva előlegeinek összegét a népszavazási rendelet 4. -ában meghatározott időpontig szavazás napját megelőző 15. munkanapig átutalták a polgármesteri hivatalok, illetve a körjegyzőségek költségvetési elszámolási számlájára. A népszavazással összefüggésben az ellenőrzött HVI-k egynegyede, a TVI-k és a RÁH-ok egyharmada előlegezett meg kiadásokat, melyek a költségvetési gazdálkodásukban likviditási problémát nem okozott. A megelőlegezett dologi kiadások a postaköltség, az irodaszer beszerzés, a nyomdai költségek, az utazási költségtérítés kifizetéseiből, illetve a TVI-k esetében a HVI vezetői részére szervezett oktatások kiadásaiból tevődött össze A népszavazáshoz kapcsolódó feladatok finanszírozása A népszavazási rendelet 3. (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a külképviseleti népszavazás tekintetében a KüM szerv támogatását fejezetek közötti 13 költségvetési előirányzat átcsoportosításként biztosították. A Duna Palota népszavazási feladataival kapcsolatos kiadásokra az előleget a február 28-án aláírt megállapodásban foglaltak 14 alapján biztosították. A népszavazási rendelet 3. -ában előírt pénzügyi fedezet biztosítása a népszavazással összefüggően a résztvevő szervek számára az alábbiak szerint teljesült: 13 A X. fejezet Miniszterelnökség, a XI. fejezet Önkormányzati és Területfejlesztési Minisztérium, XVIII. fejezet Külügyminisztérium. 14 A megállapodás hatálybalépését követő öt munkanapon belül. 20