A... u... sz. TÁRSASHÁZ

Átírás

1 A... u.... sz. TÁRSASHÁZ S ZÁMVITELI S ZABÁLYZATA (ÜGYRENDJE) Készült:., Készítette: Mile Bálint File Tibor Dr. Tóth T. Zoltán Okl. mérnök-közgazdász regisztrált mérlegképes könyvelő Ügyvéd Társasházi tanácsadó száma: Jóváhagyta az SZMSZ B. és R. pontjainak felhatalmazása alapján a SZÁMVIZSGÁLÓ BIZOTTSÁG (SZVB) napján. SZVB ELNÖKE SZMSZ F.-e) pontja alapján A szabályzatban foglaltakat tudomásul vette: A T ÁRSASHÁZ ALAPADATAI: 1. A TÁRSASHÁZ ALAPÍTÓJA: 2. HELYRAJZI SZÁM: 3. ALBETÉTEK SZÁMA: 4. ADÓSZÁM: 5. FIZETÉSI SZÁMLA SZÁMA: 6. KÖZÖS KÉPVISELŐ: NÉV: CÍM: TELEFON: . KÖZÖS KÉPVISELŐ Jelen dokumentum teljes tartalma szerzői jogi védelem alatt áll, a felhasználó számára csak információforrásként szolgál. Minden jog a Viktória Tanácsadó, Szolgáltató Kft. és a Dr. Tóth T. Zoltán Ügyvédi Iroda tulajdonát képezi. A dokumentumot, illetve annak részeit tilos reprodukálni, vagy bármilyen módon másolni, adatrendszerben tárolni, bármely formában, vagy eszközzel a jogtulajdonos írásos engedélye nélkül felhasználni, közölni, átruházni, terjeszteni. Az e műben fellelhető információkat a VIKTÓRIA TÁRSASHÁZ RENDSZER (VTR), mint társasház-kezelési modell tapasztalatainak, dokumentációinak felhasználásával dolgoztuk fel. A VTR és a szolgáltatások, annak tartalma, vagy bármely részlete szerzői jogvédelem alá esnek, melyet a felhasználási jogosultságot szerzett Felhasználó elismer. A szerzői jogi szabályokkal és a kézikönyv használatával kapcsolatos további rendelkezéseket, részletszabályokat a weblapon elérhető mindenkori Általános Szerződési Feltételek (ÁSZF) tartalmazzák, melyet a felhasználó a megrendeléskor tudomásul vesz és elfogad. A dokumentációban fellelhető információk a kiadás időpontjában meglévő, a gyakorlat és jogalkalmazás nem egységes volta miatt szavatosság nélkül, de legjobb tudás szerint kerültek értelmezésre, feldolgozásra. A rendszer dokumentációk fejlesztése folyamatos és a dokumentumok a mindenkori fejlesztési stádiumot tükrözi. Dr. Tóth T. Zoltán Ügyvédi Iroda w ww.ttz.hu

2 TARTALOMJEGYZÉK I. A TÁRSASHÁZ SZÁMVITELI SZABÁLYZATA 6 1 ÁLTALÁNOS RÉSZ A TÁRSASHÁZ jogállása, alaptevékenysége A számviteli szabályozás célja, rendje Értelmező rendelkezések, fogalmak A közös tulajdon, mint a közös költség alapjának meghatározása Az Sztv. szerinti értelmező rendelkezések A Tht a szerinti értelmező rendelkezések Az SZMSZ pontja szerinti fogalmak és értelmező rendelkezések 6 2 A TÁRSASHÁZ SZÁMVITELI POLITIKÁJA A számviteli politika célja, tartalma A beszámolási és a könyvvezetési forma A beszámoló formája, és a könyvvezetés A mérleg formája 1. sz. melléklet Az eredmény-kimutatás formája 2. sz. melléklet A beszámoló, az elszámolás költségvetés készítés időpontja, elfogadása A számviteli alapelvek és alkalmazásuk a társasháznál A társasházi működés folytatásának elve A teljesség elve A valódiság elve A világosság, a következetesség, a folytonosság elve Az összemérés, az óvatosság elve A bruttó elszámolás elve Egyedi értékelés elve A tartalom elsődlegessége a formával szemben A lényegesség elve A költség-haszon összevetésének elve Az eszközök és források minősítésének szempontjai Eszközök Források A bizonylatok könyvekben történő rögzítésének rendje A SZÁMVITELI POLITIKÁHOZ KAPCSOLÓDÓ SZABÁLYZATOK Értékelési szabályzat Az értékelési szabályzat célja, tartalma Az értékelés általános szabályai Az eszközök értékelése A források értékelése A leltárkészítési és leltározási szabályzat A leltározás célja, módja, tartalma, időpontja A befektetett eszközök leltározása 13. sz. melléklet A forgóeszközök leltározása 13. sz. melléklet A pénzeszközök leltározása 13. sz. melléklet A források leltározása A közös képviselő, mint leltározó felelőssége, feladatai Az analitikus nyilvántartást/könyvelést végző leltározási feladatai, felelőssége A számvizsgáló bizottság elnöke, mint leltárellenőr Leltári hiányok és többletek rendezése Pénzkezelési szabályzat A pénzkezelési szabályzat célja és tartalma A pénzkezelés során érvényesítendő alapelvek, eljárási szabályok A társasháznál alkalmazható fizetési módok 13 13

3 3.3.3 A bankszámla kezelés szabályai Bankszámla nyitása Aláírási és bankszámlák feletti rendelkezési jogosultság a társasháznál A bankszámlakivonat és a kapcsolódó bizonylatok kezelése A bankszámlához kapcsolódó készpénzforgalom A havi bankforgalmi kimutatás 3. sz. melléklet A készpénzkezelés szabályai A házipénztár funkciója A készpénz, értékcikkek biztonságos kezelésének, tárolásának követelményei, a pénzszállítás szabályai A házipénztár pénzellátása, készpénz kerete, a készpénz feletti rendelkezési jog Készpénz befizetése bankszámlára A készpénz alapbizonylatai és kezelésük, a pénztári bevételek és kiadások bizonylatolása A közös képviselő, mint utalványozó és pénztáros feladatai, felelőssége Az SZVB elnökének pénztárellenőri feladatai A havi pénztárforgalmi kimutatás 4. sz. melléklet Szigorú számadású bizonylatok, a pénztár által használt bizonylatok nyilvántartása, kezelése 16 4 A TÁRSASHÁZ GAZDÁLKODÁSÁNAK SZABÁLYOZÁSA A Tht. előírása a költségvetésre, az elszámolásra Az SZMSZ előírásai a költségviselésre felosztásra, az elszámolási szabályokra A fenntartási (közös) költségek, kiadások számbavétele, nyilvántartása, elszámolása Üzemeltetési költségek számbavétele, nyilvántartása, elszámolás Közüzemi költségnem Szolgáltatási költségnem Anyag és eszköz költségnem Az üzemeltetési költségek elszámolásához, tervezéséhez a kimutatás szerkezete, tartalma 5. sz. melléklet Karbantartási költségek számbavétele, nyilvántartása, elszámolása Hibaelhárítások költségnem Időszerű karbantartások költségnem Tervszerű karbantartások költségnem A karbantartási költségek elszámolásához a kimutatás szerkezete és tartalma 6. sz. melléklet Felújítási költségek számbavétele, nyilvántartása, elszámolása Felújítás költségnem = Részleges felújítás és korszerűsítés A felújítási költségek elszámolásához a kimutatás szerkezete és tartalma 6. sz. melléklet A kiadások - átvezetések számbavétele, nyilvántartása, elszámolása Követelések A tulajdonosokat terhelő kiadások (többlet - külön közös költség hozzájárulásként elszámolandó követelések) Tulajdonost terhelő késedelmi kamatszámítás eljárási szabályai Egyéb követelések Átvezetések pénztárba, al-számlákra Kötelezettségek Rendes gazdálkodás körét meghaladó kiadások A kiadások, átvezetések elszámolásához a kimutatás szerkezete, tartalma 7. sz. melléklet A bevételek számbavétele, nyilvántartása, elszámolása Közös költség hozzájárulások (tulajdonosi befizetési jogcímek) számbavétele, nyilvántartása, elszámolása A havi közös költség hozzájárulás Vízóra nélküliek, vízórások havi közös költség hozzájárulása A többlet közös költség hozzájárulás A külön közös költség hozzájárulás Az ÁLTALÁNOS KÁRTÉRÍTÉS alapját képező szabályok megszegésének esetei A tulajdonosi befizetések nyilvántartása, a könyvelés sorrendje Más bevételek Adóalapot nem képező bevételek Adóalapot képező bevételek Tartalékszámlákról, pénztárból átvezetések üzemeltetési számlára (TPÁÜ) A bevételek elszámolásához, tervezéséhez a kimutatás szerkezete, tartalma 8. sz. melléklet Az elszámolás tartalma, szerkezete, folyamata A befizetésekről év közben albetétenként egyéni elszámolás 9. sz. melléklet A tulajdonosoknak küldendő számszaki elszámolás tartalma, szerkezete (10 12.) sz. melléklet A befizetésekről havi bontású, éves listás elszámolás 10. sz. melléklet A záró egyenlegek a pénzkészletek kezelési helye szerint 11. sz. melléklet Társasházi szintű elszámolás a bevételekkel és a költségekkel-kiadásokkal 12. sz. melléklet 21

4 4.5.3 A dokumentumok kezelésének rendje az ELSZÁMOLÁS FOLYAMATA Az SZVB véleményének hiánya esetén a tulajdonosoknak küldendő dokumentumok A költségvetés tartalma, szerkezete (5. 8.) és (11 12.) sz. mellékletek A költségvetés tervezése A közös költség hozzájárulás meghatározása A közös költség hozzájárulásról szóló közgyűlési határozat tartalma A közgyűlési határozat alapján az albetétenként megállapított közös költség hozzájárulás közlése a tulajdonosokkal 22 5 A SZÁMVITELI SZABÁLYZAT RENDELKEZŐ RÉSZE 22 6 A SZÁMVITELI SZABÁLYZAT MELLÉKLETEI 23 AZ EGYSZERŰSÍTETT BESZÁMOLÓ SZERKEZETE, TARTALMA sz. melléklet A MÉRLEG SZERKEZETE, TARTALMA sz. melléklet AZ EREDMÉNYLEVEZETÉS SZERKEZETE, TARTALMA A HAVI PÉNZFORGALMI KIMUTATÁS sz. melléklet A HAVI BANKFORGALMI KIMUTATÁS SZERKEZETE, TARTALMA sz. melléklet A HAVI KÉSZPÉNZFORGALMI KIMUTATÁS SZERKEZETE, TARTALMA AZ ELSZÁMOLÁS, A KÖLTSÉGVETÉS SZERKEZETE, TARTALMA sz. melléklet AZ ÜZEMELTETÉSI KÖLTSÉGEK KIMUTATÁSÁNAK SZERKEZETE, TARTALMA sz. melléklet A KARBANTARTÁSI FELÚJÍTÁSI KÖLTSÉGEK KIMUTATÁSÁNAK SZERKEZETE, TARTALMA sz. melléklet A KIADÁSOK, ÁTVEZETÉSEK KIMUTATÁSÁNAK SZERKEZETE, TARTALMA sz. melléklet A BEVÉTELEK KIMUTATÁSÁNAK SZERKEZETE, TARTALMA sz. melléklet A TULAJDONOSI EGYENLEGKÖZLŐ SZERKEZETE, TARTALMA sz. melléklet A TULAJDONOSI BEFIZETÉSEK ELSZÁMOLÁSÁHOZ A KIMUTATÁS SZERKEZETE, TARTALMA sz. melléklet ZÁRÓ EGYENLEGEK A PÉNZKÉSZLETEK KEZELÉSI HELYE SZERINT A KIMUTATÁS SZERKEZETE, TARTALMA sz. melléklet AZ ELSZÁMOLÁS - KÖLTSÉGVETÉS SZERKEZETE, TARTALMA FŐ ÖSSZESÍTŐ sz. melléklet A VAGYONTÁRGYAK TÁRGYIESZKÖZ LELTÁRÁNAK, JEGYZŐKÖNYVÉNEK SZERKEZETE, TARTALMA II. AZ ÜGYREND 35 A) AZ IRATKEZELÉS SZABÁLYAI 35 1 AZ IRATKEZELÉSI SZABÁLYOZÁS CÉLJA 35 2 ÜGYCSOPORTONKÉNT A DOKUMENTUMOK IRATTÁRAZÁSÁNAK RENDJE Állandó jellegű dokumentációk irattározása Évenként a pénzügyi könyvelési és a folyamatban lévő egyéb ügyek dokumentumainak irattározása AZ IRATKEZELÉS RENDJE A beérkező iratok kezelése A kimenő iratok kezelése AZ ÜGYIRATOK (DOKUMENTUMOK) MEGŐRZÉSE 35 B) A SELEJTEZÉS SZABÁLYAI 36 A SELEJTEZÉSI JEGYZŐKÖNYV SZERKEZETE, TARTALMA C) A KÖZÖS KÉPVISELŐ ÜGYRENDJE 37 1 A KÖZÖS KÉPVISELŐ HATÁS ÉS FELADATKÖRE, MUNKARENDJE A KÖZÖS KÉPVISELŐ FELADATAI A közös tulajdon birtoklásával, használatával, elidegenítésével, az alapító okirat módosításával kapcsolatos eljárási szabályok A külön tulajdon birtoklásával, használatával kapcsolatos eljárási szabályok A tulajdonosok ellenőrzési jogkörével, a jogorvoslattal kapcsolatos eljárási szabályok A közgyűlések előkészítése A rendes évi közgyűlés előkészítése A rendkívüli közgyűlés előkészítése A közgyűlés levezetése, jegyzőkönyvezés, határozathozatal Az írásbeli szavazás előkészítése Az írásbeli szavazás lebonyolítása, jegyzőkönyvezése A közgyűlési határozathozatalt követő feladatok 40

5 1.1.9 A gazdálkodással, költségvetéssel, elszámolással kapcsolatos feladatok A társasház működésével kapcsolatos egyéb feladatok 40 D) AZ ELLENŐRZÉS SZABÁLYAI 41 1 A TULAJDONOSOK ELLENŐRZÉSI JOGKÖRE ÉS ELJÁRÁSI SZABÁLYOK 41 2 A SZÁMVIZSGÁLÓ BIZOTTSÁG (SZVB) ÜGYRENDJE Az SZVB funkciója, hatás és feladatköre, munkarendje Az SZVB elnökének feladat és hatásköre Az SZVB tagjainak munkarendje Az SZVB működésképtelensége esetén követendő eljárási szabályok gazdasági ellenőrzést elősegítő személy (GESZ) igénybevétele A havi pénzforgalmi ellenőrzés eljárási szabályai A KÖZÖS KÉPVISELŐ MUNKÁJA ÉRTÉKELÉSÉNEK SZEMPONTJAI KÖZGYŰLÉSI HATÁROZATI JAVASLAT ALTERNATÍVÁKKAL A TÁRSASHÁZ az alábbi jogszabályok, és társasházi alapdokumentumok alapján határozza meg SZÁMVITELI SZABÁLYZATÁT (ÜGYRENDJÉT): a számvitelről szóló évi C. törvény (a továbbiakban: Sztv.), a számviteli törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 479/2016. (XII. 28.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Sz.Kr.), a társasházakról szóló évi CXXXIII. törvény (a továbbiakban: Tht.), a személyi jövedelemről szóló évi CXVII: törvény (a továbbiakban: SZJA), a Polgári Törvénykönyv (a továbbiakban: Ptk.), a TÁRSASHÁZI alapító okirat (a továbbiakban: AO), a TÁRSASHÁZ SZERVEZETI-MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA (a továbbiakban: SZMSZ), a TÁRSASHÁZ TŰZVÉDELMI HÁZIRENDJE (SZABÁLYZATA), a TÁRSASHÁZ ADATKEZELÉSI SZABÁLYZATA. Dr. Tóth T. Zoltán Ügyvédi Iroda w ww.ttz.hu