PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA

Átírás

1 MAGYARORSZÁGI KÉMÉNYSEPRÓK ORSZÁGOS IPARTESTÜLETE 5000 Szolnok, Pozsonyi út 68.. Magyarországi Kéményseprők Országos A Ipartestületének PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA

2 1. A szabályzat célja: A szabályzat célja a jelenleg hatályban lévő számvitelről szóló évi C törvényben foglaltak betartása, illetve a magántulajdon, ezen belül az Ipartestület vagyonának a védelme. 2. Az Ipartestület sajátosságai: Az Ipartestület legfőbb szerve a Közgyűlés és két közgyűlés közti időszakban az Elnökség. Az Elnök feladata az Ipartestület tevékenységének irányítása, operatív feladatok szervezése, irányítás a Az elnöki feladatokat egy személy gyakorolja. Az Ipartestületben folyó tevékenység összességéért az elnök a felelős, aki a felelősség egy részét a pénzkezelést ténylegesen végző személyre áthárithatja. Az Ipartestületben választott Számvizsgáló működik, szabályozott jogokkal. 3. Az Ipartestület legfőbb pénzügyi feladatai Gondoskodás az Ipartestület fizetőképességének, likviditásának megtartásáról. Az Ipartestület pénzügyi helyzetét áttekintő nyilvántartások kialakítása, folyamatos vezetése. Kapcsolattartás bankokkal, pénzintézetekkel, a szolgáltatások figyelemmel kísérése. Az Ipartestület pénzforgalmának lebonyolítása (belföldre és külföldre ). Költségvetési kötelezettségek teljesítése. A külföldi utazásokhoz szükséges külföldi fizetőeszközök biztosítása. 4. A pénzkezelés legfőbb pénzügyi feladatai ~ Forintos házipénztár működtetése. ~ A pénztár forgalmához szükséges készpénz időbeni biztosítása. ~ Pénztári számfejtés, a bevételek, kiadások bizonylatolása. ~ Időszaki (legalább havi) pénztárzárások elvégzése. 5. A bankszámlán történő pénzforgalommal kapcsolatos feladatok Az Ipartestület pénzeszközeit köteles - készpénzben történő fizetések kivételével - a bankoknál vezetett bankszámlán tartani, pénzforgaimát lebonyolítani, s ennek érdekében bankszámlaszerződést kötni. A bankszámiáról egyenlíti ki tartozásait, ill. ezekre folynak be követelései. 2

3 Bankszámláról való pénzfelvételre az Elnök egyszemélyben jogosult. A pénzfelvétel bankkártyával is az Elnök kizárólagos joga. A bankszámláról történő kifizetéseket kizárólag az Elnök kezdeményezhet. A pénzmozgások ellenőrzésére a Számvizsgáló és az Elnökség erre kijelölt tagja jogosult. Észrevételeit köteles az Elnökségen keresztül a Közgyűlés elé tárni. Az Ipartestület több pénz intézettel is köthet bankszámlaszerződést. Új bankszámla nyitásáról a könyvelést végző személyt tájékoztatni kell. A banki műveletekről érkező kivonatot az Elnök aláírásával igazolja. Mivel a kivonatok belső tartalma és szerkezete biztosítja a pénzmozgások folyamatos áttekinthetőségét, ez megfelel a gazdasági esemény rögzítésével kapcsolatos törvényi elvárásoknak. 6. Pénzintézeti fizetési módok Ha jogszabály a pénztartozás kiegyenlítés ének módját kötelezően nem írja elő, a felek a fizetési módban szabadon állapodhatnak meg. Pénzintézeti elszámolások során alkalmazott fizetési módok a következők: ~ átutalás ~ bankkártya A számlatulajdonosnak a pénzforgalmi megbízást - ha a pénzintézettel eltérően nem állapodott meg - az erre a célra rendszeresített formanyomtatványokon kell megadnia. Az átutalás - megállapodás alapján történhet elektronikus úton is. 7. Készpénzfizetés és készpénzfelvétel A készpénzfizetés teljesíthető: ~ készpénz átadásával pénztári bizonylatolással, ~ az összegnek a jogosult bankszámlájára teljesített készpénz-befizetéssel. Készpénzfelvétel a bankszámláról: A számlatulajdonos a bankszámlája terhére kiállított készpénzfelvételi utalvánnyal, illetve az annak adatait tartalmazó levél alapján készpénzt vehet fel a számlavezető pénzintézet, illetve - külön megállapodás alapján - más pénzintézet pénztáránál. A bankszámláról készpénzt az Elnök bankkártyával is felvehe 3

4 8. A házipénztár működési szabályzata A pénzkezelés rendjéért az Elnök és az Elnökség egy tagja- mint a gazdasági esemény ellenjegyzője- felel. A felelősség kiterjed a házipénztár jogszabályi előírásoknak megfelelő működésére, az elszámolási és nyilvántartási rendjének kialakítására, valamint ezek betartásának rendszeres ellenőrzésére. A pénzkezeléssei foglalkozó személlyel ismertetni kell a szabályzatot, tudomására kell hozni, hogy a rendelkezések megszegéséért felelősséggel tartozik. A készpénzforgalmat a házipénztár biztosítja. 9. A házipénztár pénzkezelés általános szabályai A pénzkezeléssei megbízott személy a házipénztárban köteles kezelni a bankból készpénzfizetés céljára felvett összegeket. A készpénz felvételével és szállításával megbízott személy felel az általa átvett készpénzért. A pénz felvételével és szállításával megbízott személy felelőssége addig tart, amíg a készpénzt a házipénztárban, ill. bankban, vagy a jogosult címzettnek át nem adja. Az Elnök feladata az Ipartestület székhelyén, helyiségeiben lévő pénz megóvása érdekében mindent megtenni, a biztonságos őrzést, kezelést megszervezni az esetlegesen fellépő akadályokat mielőbb elhárítani. A pénztárban lévő készpénzt biztonsági zárral felszerelt fémdobozban kell tárolni. A pénzszállítás szabályai és egyéb rendelkezések: A pénznek a kifizetőhelyre, bankba történő szállításánál a következő szabályokat kell alkalmazni: Ft feletti összeg esetében 2 fő - és minden esetben gépkocsival szabad pénzt szállítani. A készpénz felvételével, befizetésével és szállítás ával megbízott személy vagy személyek felelősek az általuk átvett készpénzért. A pénz felvételével és szállításával megbízott személy felelőssége addig tart, amíg a készpénzt a házipénztárban, ill. bankban, vagy a jogosult címzetlnek át nem adják. 10. A pénzkezeléssei kapcsolatos feladatok Az Elnök a pénztárosi munkával összefüggő teendők ellátására arra alkalmas személyt bíz meg. A pénzkezelést végző személy akadályoztatás a eseten a pénzkelést átadási-átvételi jegyzőkönyv alapján az Elnökre ruházza áto 4

5 A pénztárat e feladatokkal megbízott személy önállóan, teljes anyagi felelősséggel kezeli. Ezt a tényt a pénzkezeléssel megbízott személy a feladat elvállalásakor írásbeli nyilatkozatban köteles tudomásul venni. A pénzkezeléssel megbízott személy feladata a pénztárban tartott készpénz kezelése és megőrzése, valamint a pénztárral kapcsolatos nyilvántartások és elszámolások vezetése. A pénztári nyilvántartásokat, illetve a pénz meglétét az Elnök bármikor ellenőrizheti. A fentieken túlmenően a Számvizsgáló bármikor jogosult a pénztári ellenőrzés elvégzésére. Az ellenőrzés lehet rendszeres, esetenkénti, szúrópróbaszerű. Az ellenőrzés feladata a bizonylatok alaki és tartalmi ellenőrzése, valamint a pénztárjelentés helyességének és a kimutatott pénzkészlet meglétének ellenőrzése, vagyis a rovancs. A bizonylatok alaki és tartalmi ellenőrzését a pénzkezeléssel megbízott személy mindig a kifizetés előtt köteles elvégezni. A pénztári számadások, valamint a kimutatott pénzkészlet meglétének ellenőrzése utólagosan történik. A pénzkezeléssel megbízott személy, illetve az ellenőr csak büntetlen előéletű személy lehet. A pénztárból kifizetések csak előzetes utalványozás után teljesíthetőek. Az utalványozók azok a személyek, akik a kiadások kifizetését, elszámolását jogosultak elrendelni. Az utalványozás jogkörét az Elnök kizárólagosan látja el. Az utalványozást az utalványozó a pénztár ki- és bevételi bizonylatokon aláírásával jelzi. Minden utalványozott tételt az Elnökség egy erre kijelölt tagja utólagosan ellenőriz, s ezt a tény aláírásával igazolja. 11. Pénztári nyilvántartás vezetése A pénzkezeléssel megbízott személynek minden pénztári befizetést és kifizetést a felmerülésük sorrendjében pénztári nyilvántartásba kell feljegyeznie. A pénztári nyilvántartás alapbizonylatai bevételezés esetén: ~ Banki készpénzfelvételt igazoló átvételi elismervény A pénztári nyilvántartás alapbizonylatai a kiadások esetén: ~ Készpénzfizetési számlák, ~ Egyéb bizonylatok pl.: kapott nyugták, számviteli bizonylatok, ~ Bankszámlára történő befizetés esetén a banki igazolás 5

6 Minden készpénz-mozgásról szóló gazdasági eseményről a pénzkezelőnek kell saját szigorú számadás alá vont bevételi, illetve kiadási pénztárbizonylatot kiállítania. A pénztári bevételeket és kiadásokat a számviteli törvény előírásainak megfelelően a pénzkezelő a felmerülésük sorrendjében és a felmerüléssei megegyező napon a pénztári nyilvántartásba köteles feljegyezni. A pénztári nyilvántartás formáját tekintve: ~ Előre nyomtatott időszaki pénztárjelentés. A pénztári nyilvántartás egyben megfelel az idézett törvény 165 (3) bekezdésében foglaltak szerinti könyvelési analitikának is. Ez, illetve az egyedi bevételi és kiadási bizonylatok képezik a főkönyvi könyvelés alapját. A folyamatosan rögzített analitika után a főkönyvi könyvelésre havonta, a tárgy hót követő 15 napon belül kerül sor. Havonta a pénztári nyilvántartást le kell zárni. A pénztári zárlatot a pénzkezelőnek alá kell írnia. Az analitikus és főkönyvi könyvelés során keletkező esetleges eltérések egyeztetése a könyvelő és a pénzkezelő közös feladata. A bevételi és a kiadási pénztárbizonylat tartalma A pénztári befizetések és kifizetések csak bizonylatok alapján számolhatók el. A pénztárbizonylatokat alapbizonylat (beérkező számla, szerződés, határozat stb.) alapján lehet kiállítani. A bizonylattömbök szigorú számadás alá vont nyomtatványok. A bevételi pénztárbizonylatot három példányban kell kiállítani. Az eredeti példányt a pénztárjelentéshez vagy a számlához kell csatolni, a második példányt elismervényként abefizetőnek át kell adni, a harmadik példányt a tömbben kell hagyni. A bevételi pénztárbizonylatnak az alábbi adatokat kell tartalmaznia: ~ a bevétel kelte, ~ a sorszámot és bizonylatszámot, ~ a befizetett összeget számmal és betűvel, ~ abefizetés jogcímét, ~ a befizető nevét, ~ az összeg átvételét igazoló pénztárosi aláírást, 6

7 A pénztári kiadási bizonylatot két példányban kell kiállítani. Az eredeti példányt a pénztárjelentéshez vagy a számlához kell csatolni, míg a másolati példány a tömbben marad. A kiadási pénztárbizonylatnak az alábbi adatokat kell tartalmaznia: ~ a ki fizetés kelte, ~ a sorszámot és bizonylatszámot, ~ a kedvezményezett nevét, ~ a kifizetendő összeget számmal és betűvel, ~ akifizetés jogcímének rövid megjelölését, ~ a kiállító aláírását, ~ az utalványozó aláírását, ~ a felvevő aláírását. A házipénztárt havonta le kell zárni, mivel csak így lehet eleget tenni a számviteli törvény előírásainak. Kerekítés az l-és 2 forintosok kivonása miatt től az egy és két forintos érméket a Magyar Nemzeti Bank kivonta a készpénzforgalomból. Ezért az APEH iránymutatásának megfelelően az alábbi kerekítéseket kell elvégezni, amennyiben a készpénzzel történő fizetés esetén a fizetendő összeg nem O,illetve 5 forintra végződik.: A kerekítés matematikai szabálya: az l-re, 2-re végződő összegeket lefelé, O-ra; a 3-ra, 4-re végződő összegeket felfelé, 5-re; a 6-re, 7-re végződő összegeket lefelé, 5-re; a 8-ra, 9-re végződő összegeket felfelé, O-ra kell kerekíteni A kerekítés tényét nem kell feltüntetni a nyugtán, vagy a számlán. A napi kerekítéseket számlánként egy összegben kell bevételezni, illetve kiadásba helyezni. A pénztár napi súlyozással számított maximális záró értéke havi szinten nem haladhat ja meg az Ft-ot. Jelen Pénzkezelési Szabályzatot a közgyűlés december hó 09. napjan fogadta el, a 42/2011. (XII. 09.) Kgy. számú határozatával, mely a korábbi szabályzat helyébe lép. hitelesí ő M~ 7

8 1. sz. melléklet MEGBízÁs részére A mai napon visszavonásig megbízom Önt a házipénztár kezelésével. A házipénztárt önállóan, teljes anyagi felelősséggel tartozik kezelni, feladatát az Ipartestület Pénzkezelési szabályzata szerint kell ellátnia. Kelt: Elnök 8

9 2.számú melléklet NYILATKOZAT Alulírott kijelentem, hogy az Ipartestület Pénzkezelési szabályzatát megismertem, és tudomásul veszem, hogy a házipénztárért teljes anyagi felelősséggel tartozom. Kelt: pénztár kezelő 9

10 3. számú melléklet JEGYZŐKÖNYV Felvéve a: házipénztárában (cím: ~ ).év hó napján Tárgy: Házipénztár átadás-átvétel Az átadás-átvétel oka: Jelen vannak: átadó átvevő Elnök Átadásra kerül: 1. A házipénztár készpénzkészlete címletenként a megszámlált és a könyv (tabló és pénztár jelentés) szerinti eltérést is kimutatva. 2. A pénzkezeléssei kapcsolatos szigorú számadási kötelezettségű nyomtatványok: Bevételi pénztárbizonylat utolsóként felhasznált sorszám: Kiadási pénztárbizonylat utolsóként felhasznált sorszám: Pénztárjelentés utolsóként felhasznált sorszám: A fenti bizonylatok felhasználatlan tömbjei a szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásai szerint kerültek átadásra. Eltérés nincs. (Vagy: Eltérés a következő: ) A fentiek szerint a házipénztárt átadtam ill. átvettem. K.m.f. Átadó Átvevő Elnök 10