Tájékoztató az Evolut verzió módosításairól

Átírás

1 Tájékoztató az Evolut verzió módosításairól I. Evolut BE program Fejlesztési tartalék-módosítása A Fejlesztési Tartalék (FT) lényege: adótörvény szempontjából előre hozott értékcsökkenés. Emiatt a FT- keretre megvásárolt eszköznél a FT lejáratának évéig nem lehet adótörvény szerinti értékcsökkenési leírást elszámolni. Annál az eszköznél, ahol a Fejlesztési tartalék (FT) keret éppen elfogy, a bruttó értékből az FT maradék összege csak egy részösszeget fedez. Ezeknél az eszközöknél az Adótörvény (ATV) szerinti Écs-t arányosan kell kezelni, mert nem a teljes bekerülési értékre terjed ki. Példa: A példa egy olyan esetet mutat be, ahol a bruttó érték Ft, de az igénybe vehető FT összege már csak Ft. Az eszköznél a maradék FT összege csak 60 %-a a bruttó értéknek. Bekerülési érték Ft A bekerülési érték Ft. Amint látszik, adótörvény szerint nem számolnak el értékcsökkenést, amiatt, hogy az FT keret már nem futja a teljes bruttó értékre. Ilyen esetekben a havi átalakítás után a program arányosítva fogja kezelni az Adótörvény szerinti (Atv) értékcsökkenést. Emiatt a bevételezéskor, a módosított program a Fejlesztési tartalék összegének megfelelően állományba veszi mint egy már elszámolt Atv szerinti értékcsökkenést. Ezzel a módosítással minden fejlesztési tartalék-maradványt ki lehet használni, és év végén a módosított listák alapján a korábbiakhoz hasonlóan megkapjuk a korrekciós összeget. Év végén a TAO- alapot növelő értékcsökkenés korrekciós összegét a listák alapján úgy lehet kiszámolni, hogy a számviteli törvény (Sztv.) szerinti költségként elszámolható értékcsökkenésből le 1

2 kell vonni az Atv szerinti értékcsökkenés összegét, és az így kapott korrekciós különbözettel meg kell emelni a társasági adóalapot. A módosított program működése 1. Ha a FT keret maradványa nem fedezi az ide bevont eszköz teljes bruttó értékét, akkor a törzsadatban új elemként egy arányszámot rögzít a program. Ez azt mutatja meg, hogy a bevont összeg hány százaléka lesz a teljes bruttó értéknek. Ehhez kapcsolódva az a feltétel van a programnak ebbe a részébe beépítve, hogy ha a fejlesztési tartalék alapja kisebb, mint a bruttó érték, akkor a fejlesztési tartalék és a bruttó érték arányát a program rögzítse. 2. Az Értékadatok fül mögötti helyen lehet az ÉCS- kulcsokat megadni. Az alapadatoknál megadott és rögzített részarányokat a program az adótörvény szerinti leírási kulcsra rávetíti, és azt az Atv szerinti ÉCS- elszámolás során arányos mértékben alkalmazza is. Tehát, ha a fejlesztési tartalék/bruttó érték nem 100 %, akkor a program azonnal a kiszámított részarányra visszavéve tárolja le az adótörvény szerintit úgy, hogy abba a kezelő nem tud belenyúlni, egyidejűleg a karton értékadatainál erről egy tájékoztatást is feltüntet. Az adótörvény szerinti értékcsökkenést a program ezeknél a kartonoknál így számolja el, és ezzel az adattal megy végig az ÉCS. A listát viszont meg lehet szűrni a fejlesztési tartalékba vont eszközök esetében a részarányos FT kartonokra is. Eszközkarton A módosított BE programban a fejlesztési tartalék megjelenítése az alábbiak szerint változott: 2

3 Listák módosítása Természetesen a módosításnak megfelelően változtak a listák is. Az értékcsökkenés-lista indítópanelen további szűkítések, információt részletező lehetőségek jelentek meg. TAO korrekciós összeg dokumentálása Év végén, az időszakra lekért listán a Fejlesztési tartalék-maradvánnyal elszámolt eszköz után jelentkező korrekciós összeget így jelenti meg a listán a módosított program. A program külön listát készít a Számviteli törvény szerinti értékcsökkenésről, az alábbi tartalommal: 3

4 A program külön listát készít az Adó törvény szerinti értékcsökkenésről, az alábbi tartalommal: II. Evolut Alaprendszer ÁFA módosítások 1. Részben levonható előzetes pénzforgalmi áfa-módosítás 1. A pénzforgalmi áfa, mint adófizetési eljárás 2013-ban új szabályként jelent meg. Ennek alkalmazásával kapcsolatosan az év első hónapjaiban beérkezett felhasználói tapasztalatok alapján a program e részében egyrészt kényelmi elemeket, másrész további szabály-alkalmazásokat építettünk be. Pénzforgalmi áfa-alanyok számára: A pénzforgalmi áfa-alanyok esetében az itt látható Cégadat-beállítást be kell kapcsolni. A módosítás következtében a program úgy működik, hogy ahol ez a beállítás megtörtént, a szállítói számlák könyvelésénél csak az előzetes pénzforgalmi áfakulcs jelenik meg. Ott ahol nincs ez a beállítás, ott a szállítópartnernél kell beállítani a szállítópartner pénzforgalmi áfa-alanyiságára vonatkozó kapcsolót. Szállítópartner adózási törzsadatai: Itt e kapcsoló beállítása után, ennél a partnernél a könyvelendő számlák esetében csak az előzetes pénzforgalmi áfakulcs lesz választható. 2. A pénzforgalmi áfával kapcsolatos további módosításunk, hogy ezt a működést bevezettük a részben levonható (telekommunikációs és személygépkocsi-fenntartási költségekhez kapcsolódó) előzetes áfa-kezelésekre. 4

5 Ennek érdekében új áfakulcsot alakítottunk ki, aminek részletei az alább látható elemek: A pénzforgalmi áfa alá tartozó vállalkozásoknál az előzetesen felszámított telekommunikációs áfa 30%-a nem vonható le. A pénzforgalmi áfa lényege az, hogy csak akkor lehet az előzetesen felszámított áfát levonásba helyezni, mikor azt pénzügyileg kiegyenlítették Ha részben egyenlítik ki a számlát, akkor az előzetesen levonható adóösszeg a teljes számla összegéből kifizetett arányban válik levonhatóvá. A pénzforgalmi áfa jelleg ezután a részben levonható előzetes áfa-típussal is összekapcsolható, és egy új kulcs-felépítést alakítottunk ki. Ennek az új kulcsnak a le nem vonható részébe akkora százalékérték írható be, amekkorát akarunk. Mivel ezt az új kulcsot már a _Feltöltő alapadat -ból nem lehet letölteni, ezért az itt látható minta szerint minden érdekelt felhasználónak saját kezűleg kell elkészítenie. A le nem vonható rész lehet 50 % is, ami a személygépkocsik üzemeltetésével összefüggő elszámolásoknál használható. Figyelem! Azoknál a nem pénzforgalmi áfa-alanyoknál, ahol személygépkocsit üzemeltetnek, ott ez az áfakulcs nem pénzforgalmi áfa jelleggel is létrehozható! Pénzforgalmi előzetes/felszámított áfa lévén a kiegyenlítésnek megfelelő arányosítást alkalmazva a program teszi be az aktuális összeget az áfanyilvántartásba. E változás miatt az áfa-kimutatásban feltüntetjük a kiegyenlítési részarányt is. Telefonszámla-példa Bruttó összeg Áfa összege Nettó összeg Kiegyenlítés Kiegyenlítési részarány ,33% A fenti számla Ft bruttó összegéből a pénzforgalmi áfa-alany Ft-ot utal át első részletként. Részben le nem vonható áfának a pénzforgalmi kiegyenlítés miatti részarány-számítása: visszaszámított Kiegyenlítésre jutó Kiegyenlítésre jutó Előzetes ÁFA levonható/nem adóalap áfából visszaszámított Áfa összege számla szerint: levonható áfa áfakulcsból adólap 33,33%-al (27%) ( %) Kiegyenlítésre jutó áfából visszaszámított bruttó ( ,27) - Levonható 70% Nem levonható - 30% Első példa pénzforgalmi áfa teljes összegének kiegyenlítése esetén az elszámolás menete a következő: 5

6 1. Szállítói számla könyvelése: Telefonszámla nettó: T Telefonszámla áfa 70%: T: Telefonszámla áfa 30%: T: Telefonszámla bruttó: K: 4541-szállító 2. Szállítói számla banki/pénztári 100 %-os kiegyenlítésekor 2.1 Banki könyvelése: Telefonszámla bruttó: T: 4541-szállító K: 384 Bank 2.2 Kapcsolódó (generált) könyvelési tétel: Telefonszámla áfa 70% T: 4661 K: Ezzel a tétellel kerül be az áfanyilvántartásba a pénzforgalmi előzetes áfa. A banki kiegyenlítés mellett generált könyvelési tételnél vesszük be az áfanyilvántartásba, úgy ahogyan az eddig is történt, tehát külön soron a teljes előzetes áfa-összeget, és alatta feltüntetve a le nem vonhatót. Az áfa dátuma a banki kiegyenlítés dátumára kerül. Második példa a pénzforgalmi áfa részkiegyenlítés esetén az elszámolás menete a következő: 1. Szállítói számla könyvelése: Telefonszámla nettó: T Telefonszámla áfa 70%: T: Telefonszámla áfa 30%: T: (azonnal, így költségre az egész) Telefonszámla bruttó: K: 4541-szállító 2. Szállító banki/pénztári első részlet kiegyenlítésekor 2.1 Banki könyvelése: Telefonszámla bruttó: T: 4541-szállító K: 384 Bank 2.2 Kapcsolódó (generált) könyvelési tétel: Utalt összeg ( ) 100 = 33,31 %-a a teljes számlaösszegnek. Telefonszámla áfa levonható 70%-át (ez Ft) arányosítani kell, amit levonható áfaként kell kezelni, és a technikai es számláról át kell vezetni a 4661-es számlára. ( ,31%) = T: 4661 K: Ezzel a tétellel kerül be az arányosított Ft-os előzetes pénzforgalmi áfa részösszeg az áfanyilvántartásba. A banki kiegyenlítés mellett generált könyvelési tételnél vesszük be az áfanyilvántartásba, úgy ahogyan az eddig is történt, tehát külön soron a teljes előzetes áfa-összeget, és alatta feltüntetve a le nem vonható áfarészt. Az áfa dátuma a banki kiegyenlítés dátumára kerül. Ugyanúgy, mint a teljes áfa-levonásnál, de a levonható áfa arányosított összeg Ft lesz. Az alábbi előzetes áfa-kimutatás listán a fenti példa szerinti pénzforgalmi áfa-alany részben levonható, előzetes telekommunikációs áfájának 1/3-ad részben kiegyenlítetett esete látható. Az áfalistán a pénzügyi rendezettség részarányát minden tételnél feltüntetjük! 6

7 2. Áfa-bevalláshoz adatátadás módosítása A jelenlegi programmódosításban az alábbi bevallás-készítés indító paneljét látjuk. A módosítások leginkább az abevjava importkönyvtár helyének választhatóságával állnak összefüggésben. A pirossal bekeretezett részekre hívjuk fel a figyelmet! Áfalista indítási kapcsolói sokféle szűrési lehetőséget kínálnak: 7

8 Az áfalista partnercsoportosítással is elkészíthető, ezáltal áttekinthető (ellenőrizhető) az egy-egy partnertől beérkezett, vagy hozzá kiment számlák értékében felszámított általános forgalmi adó, illetve az áfanyilvántartásba felvett minden számlaadat. További módosítás az ÁFA bevallásnál: ha a 08M lapon a 02-n és a 02K-n nincs adat akkor az egyéb sorba nem kerül adat. Kérjük, verziómódosításainkat kövessék figyelemmel, és végezzék el a program frissítését, ami nem vesz igénybe egy percnél többet. Dunaföldvár, április 16. Contorg Kft 8