Napirend:. Törvényességi szempontból kifogást nem emelek. Dr. Markó Péter jegyzı ELİTERJESZTÉS
|
|
- Ágnes Barna
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Keszthely Város Polgármestere 8360, Keszthely, Fı tér 1. Tel.: 83/ , Fax.: 83/ Szám: 1/150/ Napirend:. Törvényességi szempontból kifogást nem emelek. Dr. Markó Péter jegyzı ELİTERJESZTÉS Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete szeptember 24-i soros ülésére Tárgy: Tájékoztató Keszthely Város Önkormányzata második negyedévi belsı ellenırzési tervének teljesítésérıl Elıterjesztı: Ruzsics Ferenc polgármester Elıterjesztésért felelıs: Dr. Markó Péter jegyzı Tisztelt Képviselı-testület! Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 296/ (X.30.) számú határozatával fogadta el a évi Polgármesteri Hivatal Belsı Ellenırzési Munkatervét és Intézményi Ellenırzési Munkatervet. Az ellenırzési munkatervek év második negyedévében hét vizsgálatot tartalmaznak, melyek végrehajtása megtörtént. (Határozat-kivonat: 1. sz. melléklet) Az ellenırzések lebonyolítása a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003.(XI.26.) Kormány rendelet (Ber.) aiban foglalt elıírások alapján történt, figyelembe véve a Pénzügyminisztérium útmutatását, illetve a hatályos Belsı ellenırzési kézikönyvben rögzítetteket. Az ellenırzésekre hitelesített megbízólevél és ellenırzési program adott felhatalmazást. A tapasztalatok ellenırzési jelentésben lettek összegezve, megfogalmazva az ellenırzés célját, részletesen bemutatva a megállapításokat, és ezek összefoglalását. Tartalmazta az érdemi következtetéseket, javaslatokat, melyeket mindegyik ellenırzés esetében az érintettek észrevételt nem téve záradékban elfogadtak. Az elıterjesztés kiemeli a fı megállapításokat és tapasztalatokat, az ellenırzési jelentések tételes következtetéseit és javaslatait pedig, a 2. sz. melléklet foglalja össze. I. év második negyedévi vizsgálatai Belsı ellenırzés: 1. Keszthely Város Önkormányzatánál az Állami Számvevıszék évi átfogó ellenırzésének utóvizsgálata Fenntartói ellenırzés: 2. A Csány-Szendrey Általános Mővelıdési Központ gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése 3. Az Életfa Napközi Otthonos Székhely Óvoda gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése 4. Fejér György Városi Könyvtár gazdálkodásának jogszabályi megfelelıssége utóvizsgálata 5. Keszthely Város Önkormányzata Hivatásos Tőzoltósága évi beszámoló könyvviteli mérlegének ellenırzése 6. Városi Kórház Keszthely évi fenntartói ellenırzésének utóvizsgálata 7. A Gazdasági Ellátó Szervezetnél évben tartott fenntartói ellenırzés utóvizsgálata, gazdálkodás ellenırzése 1
2 II. Ellenırzések megállapításai 1. Keszthely Város Önkormányzatánál az Állami Számvevıszék évi átfogó ellenırzésének utóvizsgálata A szeptember 29-én kelt belsı ellenırzési jelentés értékelte elıször tételesen a október 30-i számvevıi jelentés észrevételeire tett, az Intézkedési Tervben meghatározott 23 feladat végrehajtását. Akkor 10 feladat tekintetében az intézkedési határidı még nem járt le. Ezek végrehajtását jelen utóvizsgálat értékelte tételesen. A megállapított hiányosságok az alábbi tevékenységi körökben a következı módon kerültek felszámolásra. Az európai uniós források igénybevételének és felhasználásának megfelelı kezelésére kiegészítették az SZMSZ-t új dolgozói kötelezettséggel. A pályázati referensnél kifejezetten, de a többi munkavállaló esetében is szerepel a munkaköri leírásokban a pályázatokkal kapcsolatos feladat meghatározás. Az eljárási rendrıl szabályzatot adtak ki, mely alapos részletességgel határozza meg a teendıket, felelısségeket, többek között a szervezetekkel kötendı pályázatfigyelési feltételeket. A megkötött szerzıdésekben alkalmazták az elıírt szabályokat. Az informatikai hiányosságok felszámolására megalkották egyrészt az Informatikai stratégiát a központi célok figyelembevételével rövid-, közép-, és hosszú távú tervezéssel. Operatív intézkedést tettek az e-közigazgatás elıkészítésében. Pályázati lehetıséggel élve informatikai továbbképzést szerveznek. Másrészt a meglévı Informatikai szabályzatot kibıvítették, mely tartalmazta a hozzáférések ellenırzési módját, a hibakezeléseket és az informatikai katasztrófa-elhárítási tervet. Az átalakított honlapon is biztosították a közérdekő adatok közzétételét, naprakész frissítését, karbantartását. Kiindulási feladatot és folyamatos eljárás rendet szabtak meg a közzétételben. Számviteli területen intézkedtek, hogy a Pénzügyi Bizottság véleménye mellékelve legyen a költségvetési koncepcióhoz. A kiadott Számviteli irányelvek egységesítette a számviteli politika, a számlarend, a számlatükör és egyéb nyilvántartási kötelezettségeket, többek között az elıirányzat-nyilvántartást is. Ennek részletes formáját és módját a Számlarend módosításában határozták meg. A gyakorlat mintavételezése bizonyította a bevezetést. Kidolgozták az üzemeltetésre átadott eszközök nyilvántartásának vezetésével kapcsolatos adatszolgáltatások rendjét és formáját, ezeket beépítették a szerzıdésekbe. A város Fı tér rehabilitációja fejlesztési célkitőzéssel kapcsolatosan igazolódott, hogy lakossági és civil fórumokkal, vállalkozói workshopokkal, kérdıívekkel készítenek felméréseket a feladatok megoldásánál jelentkezı feszültségekrıl. Az elızı évi és a jelenlegi belsı ellenırzési tapasztalatokat összefoglalva, a Polgármesteri Hivatal a meghatározott határidıkben és tartalommal meghozta a szükséges intézkedéseket és végrehajtotta az elıírt feladatokat, melyek a számvevıi jelentés által feltárt kedvezıtlen jelenségeket eredményesen megszüntették. 2. A Csány-Szendrey Általános Mővelıdési Központ gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése A költségvetési évben a Csány-Szendrey ÁMK-nál a költségvetési gazdálkodás a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt. A vizsgált idıszakban történt változásokat mutatta be az alapító okirat hat módosítása. Az intézmény én készítette el az új szabályozás szerinti alapító okirat tervezetét. Eszerint önállóan mőködı, közszolgáltató költségvetési szerv, fajtája szerint közintézmény, közoktatási közfeladatokat lát el. A hatályos Szervezeti és Mőködési Szabályzatot az Oktatási és Kulturális Bizottság 11/(V.26.) számú határozata hagyta jóvá. Alapvetıen eleget tesz az Ámr.13/A..(3) bekezdésben elıírt tartalmi követelményeknek, továbbá a nevelési-oktatási intézmények mőködésérıl szóló 11/1994.(VI.8.) MKM rendelet 4. és 4/A. -aiban foglaltaknak is. A Csány- Szendrey ÁMK elkészítette Intézményi Minıségirányítási Programját is. A pénzügyi-számviteli területen dolgozó 3 fı pénzügyi dolgozó számára a munkaköri leírásokat elkészítették. Az intézmény a és évi költségvetésének koncepcióját, majd a tervezését az elıírt tartalommal, és a megszabott határidık betartásával elkészítette. A Székhelyiskola és a Belvárosi Tagiskola költségvetését külön tervezték és fogadták el. Az ellenırzés vizsgált idıszaka egyaránt érintette a korábbi és a megváltozott gazdálkodású mőködési rendet. Az önálló gazdálkodása során az intézmény rendelkezett Ügyrenddel, valamint az önálló számviteli politikában és a kapcsolódó 2
3 szabályzatokban a helyi sajátosságoknak megfelelıen meghatározták a feladatokat augusztus 1-tıl a Csány-Szendrey ÁMK önálló számviteli politikát nem alakíthat ki, a gazdálkodási jogkörében ellátandó feladatokat illetıen a GESZ számviteli politikájában és szabályzataiban foglaltakat kell alkalmaznia. Az Együttmőködési megállapodást április 1-i hatállyal írták alá az érintett intézmények. Az intézménycsoport közös gazdasági szabályzatait a május 5-én tartott helyszíni vizsgálat során a Csány-Szendrey ÁMK még nem tudta bemutatni, mert számára azt a GESZ még nem biztosította. A Csány-Szendrey ÁMK költség hatékony gazdálkodásához, az idıben meghozott döntésekhez gyors és teljes körő információra van szüksége. A szúrópróbaszerően ellenırzött banki és pénztári bizonylatok az alaki és tartalmi követelményeknek megfeleltek. A gyakorlati alkalmazás alapján az Ámr aiban meghatározott jogszabályi kötelezettségek a gazdálkodási jogkörök alkalmazási rendjében teljesültek. A mintavételesen kiválasztott leltározási eljárás nem csak szabályszerő, de példaértékő alapossággal, részletességgel hajtja végre a feladatot és veszi számba a Székhelyiskola eszközeit. 3. Az Életfa Napközi Otthonos Székhely Óvoda gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése A költségvetési évben az Életfa Székhely Óvodánál a költségvetési gazdálkodás a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt. Az intézmény több lépcsıben szervezeti átalakuláson ment keresztül. Elıször augusztus 1-tıl az óvodák (4 körzet) integrációja történt meg Sopron Utcai Napközi Otthonos Székhely Óvoda elnevezéssel. Majd második lépcsıben augusztus 1-tıl a székhely megváltoztatásával létrejött az Életfa Napközi Otthonos Székhely Óvoda. A helyszíni vizsgálat idıpontjában az aktuális jogszabály változások miatt az intézmény elkészítette az új szabályozás szerinti alapító okirat tervezetét. A vizsgált idıszakban került felülvizsgálatra a Szervezeti és Mőködési Szabályzat, melyet átruházott hatáskörében eljárva az Oktatási és Kulturális Bizottság 1/(I.26.) számú, míg a Jogi és Ügyrendi Bizottság 2/(I.27.) számú határozata hagyott jóvá. Az Életfa Székhely Óvoda elkészítette Intézményi Minıségirányítási Programját, Házirendjét, évekre a Munkatervét, a Gyakornoki szabályzatot, valamint a gyermekekre, illetve a közalkalmazottakra vonatkozó Esélyegyenlıségi, egyenlı bánásmód programját, melyek rendelkeznek a jogszabályokban elıírt tartalommal. A pénzügyi-számviteli területen dolgozó 2 fı pénzügyi dolgozó számára a munkaköri leírásokat elkészítették. Az intézmény a és évi költségvetésének koncepcióját, majd a tervezését az elıírt tartalommal és a megszabott határidık betartásával elkészítette évben még a város óvodáinak költségvetését külön fogadták el, de a évben már egyben tervezték az összevont óvodákat. Keszthely város óvodáinak gazdálkodással kapcsolatos tevékenységét már korábbról a GESZ látja el. Az Együttmőködési megállapodás újbóli és tartalmában módosított aláírására április 1-i hatállyal került sor a GESZ és az Életfa Székhely Óvoda között, melyet a Képviselı-testület 69/(III.26.) számú határozatával hagyott jóvá. Az intézménycsoport közös gazdasági szabályzatát a április 28-án tartott helyszíni vizsgálat során az Életfa Székhely Óvoda még nem tudta bemutatni, mert számára azt a GESZ még nem biztosította. Az Életfa Székhely Óvoda költség hatékony gazdálkodásához, az idıben meghozott döntésekhez gyors és teljes körő információra van szüksége. A szúrópróbaszerően ellenırzött banki és pénztári bizonylatok az alaki és tartalmi követelményeknek megfeleltek. A gyakorlati alkalmazás alapján az Ámr aiban meghatározott jogszabályi kötelezettségek a gazdálkodási jogkörök alkalmazási rendjében teljesültek. 4. Fejér György Városi Könyvtár gazdálkodásának jogszabályi megfelelıssége utóvizsgálata Az utóvizsgálat során az intézmény gazdálkodása a jogszabályi elıírásoknak megfelel. A évi ellenırzési megállapításokban feltárt hiányosságok felszámolása érdekében megtették az intézkedéseket. Az aktuális jogszabály változások miatt az intézmény elkészítette az új szabályozás szerinti alapító okirat tervezetét. A megváltozott gazdálkodási kapcsolat miatt évben a Könyvtár a szükséges változásokat átvezette a Szervezeti és Mőködési Szabályzaton, viszont annak elıterjesztése elfogadásra a bizottságok számára nem történt meg. Szükséges a gazdasági ügyintézı munkaköri leírásának módosítása is, mert a pénzügyi kapcsolattartás tekintetében még a Goldmark KMK szerepel. A Könyvtár gazdálkodással kapcsolatos tevékenységét július 1-tıl a GESZ látja el. Az errıl szóló Együttmőködési megállapodás aláírására csak április 1-i hatállyal 3
4 került sor a GESZ és a Könyvtár között, melyet a Képviselı-testület 69/(III.26.) számú határozatával hagyott jóvá. A április 17-én tartott helyszíni vizsgálat során a Könyvtár még nem tudta bemutatni az intézménycsoport közös gazdasági szabályzatait, mert számára azt a GESZ még nem biztosította. A Könyvtár azonban folyamatosan karbantartotta a számára elıírt szabályzatokat. A könyvviteli nyilvántartásokban elszámolt gazdasági mőveletekrıl megfelelı számviteli bizonylatokat állítottak ki. A szúrópróbaszerően ellenırzött banki és pénztári bizonylatok az alaki és tartalmi követelményeknek megfeleltek. A mintavételesen megtekintett bizonylatok mellé csatolták a megfelelı alapbizonylatokat. Az érvényesítések, ellenjegyzések, utalványozások, kontírozások, könyvelések, teljesítésigazolások ezeken hitelesítve voltak. október 7-én sor került az intézmény szakfelügyeleti vizsgálatára az Oktatási és Kulturális Minisztérium Könyvtári Osztálya által jóváhagyott évi Zala megyei tervnek megfelelıen. 5. Keszthely Város Önkormányzata Hivatásos Tőzoltósága évi beszámoló könyvviteli mérlegének ellenırzése A Tőzoltóság által készített évi költségvetési beszámoló a számviteli és államháztartási törvények, valamint a költségvetési szervek könyvvezetésére vonatkozó jogszabályi elıírásoknak megfelelıen került összeállításra. Az intézmény bemutatta az irányításhoz és mőködéshez szükséges érvényes alapító okiratát, ügyrendjét, valamint a szervezeti és mőködési szabályzatát. Az új jogállást és gazdálkodást tükrözı alapító okirat információi szerint az intézmény közfeladata helyi tőzvédelem, tevékenysége jellege alapján közhatalmi, feladatellátáshoz kapcsolódó funkciója szerint önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv. A hatályos szervezeti és mőködési szabályzat alapvetıen eleget tesz az Ámr.13/A..(3) bekezdésben elıírt tartalmi követelményeknek. Pénzügyi-számviteli tevékenységet 4 fı végez, számukra a munkaköri leírásokat elkészítették. A korábbi parancsnok munkaköri leírása bemutatásra került, de az új parancsnok munkaköri leírása még nem állt rendelkezésre. A gazdálkodásra irányuló számviteli szabályzatokkal teljes körően rendelkezik az intézmény, melyeket i hatállyal vizsgáltak felül és módosítottak. A pénzés értékkezelés rendjének alapos részletességő rendelkezései betartásra kerültek. A DOKK számítógépes programban az adatokhoz való hozzáférést, lementést, dokumentumok készítésének szabályait, illetve a visszatöltés lehetıségeit és jogosultjait az Informatikai szabályzat tartalmazza. Az intézmény a törvényi határidık betartásával tett eleget a évi idıszakos beszámolási és információszolgáltatási kötelezettségeinek. Az éves költségvetési beszámolót a jogszabályban rögzített részletezéssel és határidıvel készítette el. A számviteli rend tekintetében érvényesültek a szabályzatok elıírásai. A fıkönyvi számlákhoz analitikus nyilvántartásokat vezettek. A fıkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások adatainak egyeztetését az elıírt idıpontokban végrehajtották. Az éves beszámoló összeállítását megelızıen fıkönyvi kivonattal támasztották alá a könyvviteli mérleget és a pénzforgalmi kimutatásokat. A évi mérleg alátámasztására, az elıkészítéseket követıen végrehajtották a teljes, vagyonmegállapító leltározási feladatokat. A leltározási eljárás szabályszerően, alapos részletességgel hajtotta végre a feladatot. A leltározási tevékenységet megelızve, 3 fıs Selejtezési Bizottság október 3-án feltárta a használhatatlanná vált eszközöket. A évi mérlegben kijelölt hat minta mérlegsor tekintetében elvégzett teljes körő levezetés igazolta, hogy a könyvviteli mérlegben és a fıkönyvi kivonatban egyeznek az értékek. A minta mérlegsoroknál a kapcsolódó fıkönyvi kivonat értékei, pedig egyeztek az analitikus nyilvántartások összesítı értékeivel. Az intézmény elkészítette elemi beszámolóját, a szükséges adatlapokkal, nyilatkozattal együtt, mellékelte a szöveges indoklást is. A munkafolyamatokban kiépített ellenırzési pontok alkalmazásra kerülnek, így a költségvetési gazdálkodás elemei egymásra épülnek, zárt rendszert alkotnak. 6. Városi Kórház Keszthely évi fenntartói ellenırzésének utóvizsgálata Az elızı fenntartói ellenırzésre készített Intézkedési tervet a 66/(III.26.) számú határozat elfogadta. Mindegyik javaslati pontra történt reagálás, a konkrét feladatok mellett részletesen ismertették a tennivalók folyamatát és okait, meghatározták a végrehajtásért felelıs személyeket, a végrehajtás határidejét. A meghatározott 11 feladatot az elıírt határidıben és tartalommal elvégezték. A megállapított hiányosságok a következı módon kerültek felszámolásra. 4
5 A tervezési folyamatban bekövetkezett pozitív változásokat a évi költségvetési terv elıkészítése támasztotta alá. A keretgazdák a normális mőködéshez szükséges gazdálkodói keretek tervjavaslatait részletes szöveges indoklással kiegészítve elkészítették, a számukra átadott I- IX. hó idıszaki tényadatok és a kötelezettségvállalások kimutatása alapján. Kifejezetten a dologi kiadásaikkal kapcsolatban tárták fel reális igényeiket, azaz nem maradványelven a személyi juttatásokra tervezett összegen felüli részt osztották fel. Az intézmény két tervezési koncepciót is kialakított. Az elfogadott költségvetési fıösszeg eft, melybıl a fenntartói támogatás Ft. Ez nem tartalmazta a eft, december 31-én fennálló határidın túli kötelezettség kiegyenlítési lehetıségét, így ez lett a évi nyitó állomány is. A jóváhagyott dologi kiadásokat teljes mértékben felosztották keretekre, míg a személyi jellegő kiadásokból biztosították az összes kiadás 1%-át rendkívüli, nagy összegő kiadások eseti kifizetésére. A keretgazdálkodás belsı szabályozása összetetten valósult meg, egyrészt a gazdasági szervezet Ügyrendje adja meg a fogalmi kereteket, másrészt a Kötelezettségvállalási szabályzat rendelkezik a technikai kivitelezésrıl. A havi keretösszegek meghatározási elvében alapvetı változás következett be. évben az éves keretek havi átlagához képest kevesebbet adtak ki havonta a területekre, így a keretgazdáknak folyamatosan pótigényt kellett benyújtaniuk, mert a visszatartás miatt jellemzıen nem volt elegendı a teljesítésekre. évben az egyes gazdálkodók számára meghatározott éves keretek havi átlagának megfelelı havi keretösszegek teljes mértékben kiadásra kerültek. Így a kereteken belül valóban önállóan gazdálkodhatnak, akár megtakarításaikat következı hónapra átcsoportosítva, természetesen az engedélyezési eljárásokat lefolytatva. A évi dologi kiadások a évi teljesítés 92%-os szintjén lettek elfogadva. Ez a körülmény alapvetıen a takarékos, és a kereteken belül maradó gazdálkodást követeli meg a keretgazdáktól és teszi érdekeltté ıket, de már nem tesz lehetıvé keretgazdák közötti átcsoportosítást. A keretgazdálkodás második szintjén a felhasználó osztályok igényüknek megfelelıen nyújtanak be megrendelést az egyes keretgazdákhoz, vagyis több keretgazdától is kaphatnak forrást a havi szakmai, azaz osztályos keretösszeg mértékéig. Ezeknél a megrendeléseknél biztosított számukra a szakmai befolyás, az érdekeltség és így a végfelhasználói szinten is érdekeltté vannak téve a számukra kiadott keretek betartásában. Viszont amire nincsenek hatással, illetve általuk külön-külön történı adminisztratív nyilvántartása gazdaságtalan és megoldatlan, a felhasználók helyett az elsı szinten kezelik a keretgazdák (pl. szolgáltatások: telefon számla, főtés, világítás, stb.) Július hónapban évben az osztályok 22,1%-kal kevesebb keretbıl gazdálkodhattak, mint évben. A szükségleteknek megfelelıen a fıigazgató folyamatosan engedélyezi az átcsoportosítást az 1%-os igazgatási keretbıl. Többletforrás biztosítása nélkül évben az intézmény csak az adósságállomány szintentartását tudta megalapozottan célul tőzni. Az intézmény fegyelmezett gazdálkodását mutatják a elsı félévi számadatok, melyet a 3. számú melléklet diagramja szemléltet. Az intézmény szinten tartja lejárt kötelezettségeinek állományát, az nem növekedett. A júniusi adat pedig, már eft-os adósságállomány csökkenést jelenít meg az indulóhoz képest ( eft). Az intézmény az idei gazdálkodásával a hosszú, 91 napon túli tartozásainak átlagos arányát is 12,7%-ra csökkentette. A finanszírozások összetétele is változott, évben a havi átlagos fenntartói támogatásnak csak az 50%-át (8.241 eft), addig évben 84,8%-át ( eft) tudták tényleges mőködési kiadásokra fordítani, ami értékben közel kétszeres növekedés. A vezetıi intézkedések nyilvántartására az intézmény iktatási rendszere szolgál. Alapvetıen szabályozásokat, vagy tájékoztatásokat tartalmaznak. A szakmai és gazdasági mőködésre jellemzı, hogy az érintettekkel értekezleteken kerül rendszeresen egyeztetésre a kiadott feladatok végrehajtása, bekövetelése és a számszerősíthetı gazdasági elvárások. A szabályzatok egységes szerkezetbe foglalásáért a minıségirányítási vezetı a felelıs. A speciális jogszabályok által szabályozott pénzügyi területnek az egységes szerkezeti és aláírási rend karbantartása érdekében az intézmény vezetése egy felelıs személyt jelölt ki a gazdasági szervezetbıl. A szabályzatok formai megjelenése megfelel a bevezetett minıségirányítási rendszer dokumentumokkal szemben támasztott elvárásaival. A gazdálkodásra irányuló szabályzatok aktualizálását elvégezték, melyeket az új fıigazgató hagyott jóvá május 5-én. 5
6 A Cyto-Med 97 Bt.-vel kötött közremőködıi feladatok ellátására vonatkozó megbízási szerzıdést június 19-én módosították, és egységes szerkezetbe foglalták. Rögzítésre került, hogy a közremőködés teljesítéséhez az intézmény helyiséget (cytológiai laboratórium) és a minimum feltételeknek megfelelı bútorzatot és labordiagnosztikai eszközöket biztosít. A cytológiai laboratórium június 20-án felvett helyiségleltárát mellékelték a szerzıdéshez. Az intézmény hozzájárult, hogy a jogviszony idıtartamára a Városi Kórház Keszthely, Ady Endre u. 2. szám alatti székhelyét a közremőködı társaság, mint telephelyét (fióktelepét) a cégnyilvántartásban bejegyezhesse. A közremőködıi tevékenység díjazásánál átvezették a április 1-tıl megváltozott OEP finanszírozás feltételeit, továbbá hogy a minimumfeltételeknek megfelelıen felszerelt helyiségekért a közremőködı társaság bérleti díjat fizet. Az intézmény az elıírt határidıben június 15-én elkészítette valamennyi közremőködıi szerzıdés költséghatékonysági vizsgálatát, köztük a Cyto-Med 97 Bt.-ét is. Egy bıvebb és egy szőkebb fedezet mutatót kalkuláltak ki. Mindegyik közremőködésben a szőkebb fedezet is biztosított, legnagyobb tartalék a szemészeti ellátásban van. Hideg Árpád, a Mederg Kft. ügyvezetıje az összeférhetetlenség lehetıségének teljes körő megszüntetése érdekében november 24-én írásban benyújtotta a fıigazgató számára lemondását az ügyvezetıi megbízásról december 31-i idıponttal. Ez elfogadásra került, az új ügyvezetı igazgató Molnár Ferenc. A január 5-én aláírt új munkaköri leírás a korábbi kitételt már nem tartalmazza a Mederg Kft. vonatkozásában, így ismét teljes körően végzi a szakmai teljesítés igazolásokat. A fıigazgató június 30-i hatállyal kiadta a tulajdonosi jogok gyakorlásáról szóló külön szabályzatot, melyet az SZMSZ mellékleteként kezelnek. Az intézmény a Mederg Kft. mőködését teljes körően áttekintette és gyakorolva az alapítói jogokat március 20-án írásos alapítói elhatározást tett, döntéseket hozott a társaság átalakításával, átszervezésével kapcsolatban. Az intézkedésekkel az intézményi kiadások csökkentésére törekedett, mivel ezt követıen a Mederg Kft. érvényesített mőködési költsége és árrése nem fogja terhelni az intézményt. Az intézmény elvégezte a jogi, gazdasági és adminisztratív racionalizálásokat, de a társaságot egyelıre nem kívánja végelszámolni, mivel a késıbbiek során más irányú tevékenységének megszervezése szükséges lehet. Ezért az alapító a jövıben is gondoskodik a társaság törvényes keretek közötti fennmaradásáról. A jelenlegi mőködési állapot feltárásával az intézmény további szabályossági, gazdálkodási és hatékonysági intézkedései kerültek értékelésre. A szállítói állomány növekedését csak az egyensúlyi helyzet helyreállításával lehet megállítani. Ezt a vezetés felelısen látja, mert a gazdálkodás elemzésére, a hatékonyság javítására irányuló további intézkedésként az intézmény felvette a kapcsolatot és 6 hónap idıtartamra szerzıdést kötött az ILEX Vezetési Tanácsadó Kft.-vel. Az ILEX Kft. ajánlata szerint közremőködik az intézeti intézkedési terv kidolgozásában, melyet a klinikai és diagnosztikai területek gazdálkodásának vizsgálatát, és a gazdálkodás javító javaslatok megfogalmazását követıen állítanak össze. A beszámoló rendszer, ezen belül a kontrolling tevékenység támogatásával, a klinikai osztályok gazdálkodásának folyamatos monitorozásával pedig az elfogadott intézeti intézkedési terv végrehajtását kívánják támogatni. Az együttmőködés elsı lépéseként a klinikai gazdálkodás vizsgálatának elızetes értékelésére július 21-én került sor igazgatói workshop keretében. További lépések lesznek augusztusban és szeptemberben, kötet elkészítése, osztályos egyeztetések, beszámoló rendszer audit, intézeti intézkedési terv támogatása. 7. A Gazdasági Ellátó Szervezetnél évben tartott fenntartói ellenırzés utóvizsgálata, gazdálkodás ellenırzése Az utóvizsgálat alkalmával január 1. és március 31. közötti idıszakra vonatkozóan ismételten áttekintésre került a szabályozottság, annak teljessége és minısége, illetve megtörtént alkalmazottságának mintavételes vizsgálata. A július 1-tıl hatályos alapító okiratot Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 156/(V.27.) számú határozatával elfogadta. Az új jogállást és gazdálkodást tükrözı alapító okirat információi szerint tevékenysége jellege alapján 6
7 közszolgáltató, fajtája közintézmény, a feladatellátáshoz kapcsolódó funkciója szerint önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv. Ellátja a hozzá integrált 10 önállóan mőködı költségvetési szerv gazdasági feladatait. Az önkormányzat által meghatározott feladatként ellátandó alaptevékenysége 47. Két önkormányzati ingatlan van használatában. A GESZ az utóvizsgált idıszakra vonatkozóan is csak a én hatályba lépett Szervezeti és Mőködési Szabályzatát tudta bemutatni. Számos tekintetben megváltozott a GESZ mőködése és körülményei is, ezek a módosítások nem kerültek átvezetésre. Az alapító okirat 7. pontja szerint a GESZ önálló jogi személy, önálló gazdasági szervezettel rendelkezik. Az Ámr.17. (5) bekezdése alapján a gazdasági szervezetnek ügyrenddel kell rendelkeznie. A GESZ az utóvizsgált idıszakra vonatkozóan is csak a én hatályba lépett Ügyrendjét tudta bemutatni. Az alapító okirat 12. pontjában, a gazdálkodási jogkörök között került meghatározásra, hogy a GESZ-nek együttmőködési megállapodásokat kell kötnie az intézménycsoport önállóan mőködı költségvetési szerveivel. A korábbi hiányosságot pótolva az alapító okiratban szereplı 10 önállóan mőködı költségvetési szerv vonatkozásában a kötelezettség március 26-án teljesült. Az Együttmőködési megállapodásokat április 1-i hatállyal az érintett intézmények aláírták, melyeket a Képviselı-testület 69/(III.26.) számú határozatával jóváhagyott. A pontban foglaltak szerint a kötelezettségvállalás és utalványozás ellenjegyzésére a GESZ hivatalvezetıje jogosult és csak akadályoztatása esetén gyakorolja a GESZ gazdasági vezetıje ezt a jogkört. Ez a szabályozás azonban nem egyezik meg az Ámr.18..(1) és (2) bekezdéseiben foglalt magasabb rendő jogszabállyal, ezért haladéktalanul módosítani szükséges az együttmőködési megállapodásokat, és ismét lefolytatni a jóváhagyási folyamatokat. A GESZ hivatalvezetı a költségvetési szerv vezetıje, akinek a fentiek szerint a kötelezettségvállalást, a szakmai teljesítésigazolást és az utalványozást kell elvégeznie. Az irányítási és a gazdálkodási tevékenységet végzı, mintavételesen áttekintett 10 munkavállaló munkaköri leírása tartalmában megfelelı, de nem minden esetben a munkáltatói jog gyakorlója lett feltüntetve aláíróként. További adminisztratív hiányosság, hogy csak 3 munkaköri leíráson szerepel minden szükséges aláírás. A GESZ az utóvizsgált idıszakra vonatkozóan is csak a évi ellenırzés során már áttekintett szabályzatokat tudta átadni, melyek egyrészt nem teljes körőek, másrészt pedig tartalmukban elavultak, hiszen nem azt a szervezetet és körülményt szabályozzák, ami a jelenlegi intézménycsoportot jellemezné. Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete a belsı ellenıri tevékenység beszámolásai kapcsán az elmúlt idıszakban több alkalommal rendelkezett a GESZ számára feladat végrehajtásokról. augusztus 6-án megtartott helyszíni vizsgálat során még mindig folyt a szabályzatok tervezése, egyeztetése és kialakítása. Értékelhetı, végleges szerkezetük még nem került kidolgozásra. Ezen körülmények miatt a törvényes gazdálkodási szabályosságban hosszan tartóan hiányosság mutatkozik. Az intézménycsoporton belül folytatott FEUVE létrehozásáért és mőködtetéséért a GESZ a felelıs. Ennek érdekében FEUVE szabályzatot kell kidolgozni és jóváhagyni. Továbbá a GESZ még nem rendelkezik jóváhagyott Belsı ellenırzési szabályzattal sem. július 25-én zárult le korábbi fenntartói ellenırzés az élelmezésgazdálkodást vizsgálva a GESZ Konyha tekintetében. A javaslati pontok közül a kalkulációs program alkalmazása megtörtént, ami sokrétően szolgálja a konyhai mőködést. A Konyha speciális tevékenységénél követendı eljárások szabályozása viszont nem lett végrehajtva. Tisztelt Képviselı-testület! Kérem az elıterjesztés megtárgyalását, a tájékoztatóban foglalt megállapítások tudomásulvételét és a határozati javaslat elfogadását. 7
8 Határozati javaslat / (IX.24.) Képviselı-testületi határozat Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete megtárgyalta a Tájékoztató Keszthely Város Önkormányzatának második negyedévi belsı ellenırzési tervének teljesítésérıl címő elıterjesztést és az alábbi határozatot hozta. 1. Keszthely Város megújult szerkezető honlapján teljes körően fel kell tölteni a közérdekő adatokat, ki kell alakítani a hivatkozásokat az elektronikus közzététel szempontjai szerint. Határidı: december 31. Felelıs: Dr. Markó Péter jegyzı (Dr. Répás Ildikó titkárságvezetı) 2. Összetettsége és jelentıs forrás igénye miatt az Informatikai stratégia megvalósításának ütemezésére, folyamatos forrás keresésére és biztosítására fokozott figyelemmel kell lenni a Polgármesteri Hivatalban. Határidı: Felelıs: folyamatosan Dr. Markó Péter jegyzı (Dr. Répás Ildikó titkárságvezetı; Kepli József János kabinetvezetı) 3. Gondoskodni kell az Állami Számvevıszék ellenırzésének következtében felülvizsgált és újonnan bevezetett számviteli, informatikai és pályázatkezelési szabályozások széles körő megismertetésérıl, megismerésérıl és az abban foglalt elıírások megfelelı alkalmazásáról. Határidı: Felelıs: folyamatosan Dr. Markó Péter jegyzı (Némethné Bali Mária közgazdasági osztályvezetı; Dr. Répás Ildikó titkárságvezetı; Kepli József János kabinetvezetı) 4. A költségvetési szervek jogállásának változása miatt szükséges a Fejér György Városi Könyvtár Szervezeti és Mőködési Szabályzatának felülvizsgálata, módosítása és elıterjesztése jóváhagyásra. Ezzel párhuzamosan át kell vezetni a tıl megváltozott gazdálkodási kapcsolatok rendelkezéseit is. Határidı: október 31. Felelıs: Pappné Beke Judit Fejér György Városi Könyvtár igazgató 5. Takarékos keretgazdálkodással a továbbiakban is el kell érni a Városi Kórházban a lejárt határidejő kötelezettségek állományának szintentartását. A tanácsadó társaság közremőködésével kialakított intézeti intézkedési tervet pedig, tételesen végre kell hajtani az egyensúlyi helyzet helyreállítása, és ezáltal a szállítói állomány csökkentése érdekében, melynek végrehajtásáról adjon tájékoztatást a képviselı-testületnek. Határidı: folyamatosan. Felelıs: Dr. Kvarda Attila Városi Kórház Keszthely fıigazgató 6. A mőködés részleteinek és a tevékenységek jelentıs változása miatt szükséges a GESZ Keszthely Szervezeti és Mőködési Szabályzatának felülvizsgálata, módosítása és elıterjesztése jóváhagyásra. Határidı: október 31. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı 7. Az Ámr.17. (5) bekezdése szerint el kell végezni a GESZ Keszthely hatályos Ügyrendjének azonnali felülvizsgálatát az aktuális feladatellátások és felelısségi jogkörök figyelembevételével. Határidı: október 31. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı 8. Az önállóan mőködı intézményekkel kötött együttmőködési megállapodások ellenjegyzéssel kapcsolatos rendelkezéseit illeszteni kell az Ámr.18..(1) és (2) bekezdésében elıírt magasabb rendő jogszabályhoz és elı kell terjeszteni jóváhagyásra. Határidı: október 31. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı 8
9 9. Felül kell vizsgálni minden GESZ munkavállaló munkaköri leírását a munkáltatói jogok megfelelı gyakorlása szempontjából és szükség szerint el kell végezni azok módosítását. Minden esetben csak aláírt dokumentumokat lehet elhelyezni a személyi nyilvántartásokban. Határidı: szeptember 30. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı 10. Figyelemmel arra, hogy az intézménycsoporton belül a törvényes gazdálkodási szabályosságban hosszan tartóan hiányosság mutatkozik. A képviselı-testületi határozatok végrehajtása és a kedvezıtlen jelenség haladéktalan felszámolása érdekében a GESZ hivatalvezetı a számvitellel és gazdálkodással kapcsolatos szabályzatok végleges elkészítésére vonatkozó, szők határidıket tartalmazó Intézkedési Tervét megjelölve a felelısöket és határidıket írásban küldje meg Keszthely Város Jegyzıje számára Határidı: szeptember 30. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı 11. Keszthely Város Önkormányzata önállóan mőködı intézményeire kiterjesztett számviteli és gazdálkodással kapcsolatos szabályzatokat az intézmények ismerjék meg, és záradékban nyilatkozzanak elfogadásukról és betartásukról. Határidı: december 31. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı; Önállóan mőködı intézmények vezetıi Keszthely, szeptember 7. A tájékoztatót készítette: Ruzsics Ferenc polgármester Szabó Béla belsı ellenır Keszthely és Környéke Kistérségi Többcélú Társulás 9
10 3. számú melléklet Többletforrás biztosítása nélkül évben a Városi Kórház Keszthely csak az adósságállomány szintentartását tudja megalapozottan célul tőzni. ezer forint VÁROSI KÓRHÁZ - Fizetési határidın túli tartozások állományváltozása XII. I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. hónapok Az adósságállomány szinten tartását alapvetıen meghatározza a költségvetési bevételek folyamatos, kiszámítható rendelkezésre állása is évben, ami havi átlagban efttal több is az elızı évihez képest. Ezt szemlélteti az alábbi diagram. ezer forint I II III IV. X. XI. XII. VÁROSI KÓRHÁZ - Összes bevétel változása V VI. VII. VIII. IX. X. hónapok XI XII. I I. II II. III. IV. V. VI A lejárt kötelezettségek hatékonyabb kezelésére nagy hatással van a finanszírozások összetételének változása, melyet a következı táblázatból állapíthatunk meg. Hónap Saját bevétel Összesen Fenntartó finanszírozása Önkormányzaton átfolyó rész Tényleges mőködési támogatási rész Összesen OEP finanszírozása Bér levonása nettósítás miatt III. IV. Tényleges kiutalási rész I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII I II III IV V VI évi ÁTLAG évi ÁTLAG V. VI. ÖSSZES BEVÉTEL 10
11 ÉV MÁSODIK NEGYEDÉVI 2. számú melléklet ELLENİRZÉSI JELENTÉSEK TÉTELES KÖVETKEZTETÉSEI, JAVASLATAI 1. Keszthely Város Önkormányzatánál az Állami Számvevıszék évi átfogó ellenırzésének utóvizsgálata A város megújult szerkezető honlapján teljes körően fel kell tölteni a közérdekő adatokat, ki kell alakítani a hivatkozásokat az elektronikus közzététel szempontjai szerint. Összetettsége és jelentıs forrás igénye miatt figyelemmel kell lenni az Informatikai stratégia megvalósításának ütemezésére, folyamatos forrás keresésére és biztosítására. A lehetıségek szerint megfontolandó az informatikusi létszám bıvítése az elkövetkezendı fejlesztések lekezelése és a hivatali rendszer eredményes mőködtetése érdekében. Gondoskodni kell az Állami Számvevıszék ellenırzésének következtében felülvizsgált és újonnan bevezetett számviteli, informatikai és pályázatkezelési szabályozások széles körő megismertetésérıl, megismerésérıl és az abban foglalt elıírások megfelelı alkalmazásáról. 2. A Csány-Szendrey Általános Mővelıdési Központ gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése A Kt.44..(4) bekezdésének értelmében a költségvetési szerv besorolását el kell végezni, illetve június 1-éig módosítani kell az alapító okiratot a besorolás és a kibıvült tartalom miatt. Biztosítani kell, hogy a módosított alapító okirat benyújtásra kerüljön a Kincstár részére, aki ezt a törzskönyvi nyilvántartásba július 1-jei hatállyal bejegyezhesse. A költségvetési szervek jogállásának változása miatt történı alapító okirat módosítása szükségessé teszi a következı idıszakban a szervezeti és mőködési szabályzat felülvizsgálatát és módosításának elvégzését. A Gazdasági Ellátó Szervezet által elkészítendı, és a Csány-Szendrey ÁMK-ra is kiterjesztendı számviteli és egyéb közös szabályzatok megismerése után az intézmény záradékban jelezze azoknak elfogadását és betartását a gazdálkodási tevékenység során. Az integrált gazdálkodásban a pénzügyi információ áramlás jelenlegi gyakorlatát tovább kell fejleszteni. Mérlegelni és egyeztetni kell, hogy az önállóan és részben önállóan gazdálkodó intézmények között hogyan lehet hatékonyabbá, gyorsabbá tenni a pénzügyi információk visszacsatolását a takarékos gazdálkodás megvalósítása érdekében. 3. Az Életfa Napközi Otthonos Székhely Óvoda gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése A Kt.44..(4) bekezdésének értelmében a költségvetési szerv besorolását el kell végezni, illetve június 1-éig módosítani kell az alapító okiratot a besorolás és a kibıvült tartalom miatt. Biztosítani kell, hogy a módosított alapító okirat benyújtásra kerüljön a Kincstár részére, aki ezt a törzskönyvi nyilvántartásba július 1-jei hatállyal bejegyezhesse. A költségvetési szervek jogállásának változása miatt történı alapító okirat módosítása szükségessé teszi a következı idıszakban a szervezeti és mőködési szabályzat felülvizsgálatát és módosításának elvégzését. A Gazdasági Ellátó Szervezet által elkészítendı, és az Életfa Székhely Óvodára is kiterjesztendı számviteli és egyéb közös szabályzatok megismerése után az intézmény záradékban jelezze azoknak elfogadását és betartását a gazdálkodási tevékenység során. 11
12 Az integrált gazdálkodásban a pénzügyi információ áramlás jelenlegi gyakorlatát tovább kell fejleszteni. Mérlegelni és egyeztetni kell, hogy az önállóan és részben önállóan gazdálkodó intézmények között hogyan lehet hatékonyabbá, gyorsabbá tenni a pénzügyi információk visszacsatolását a takarékos gazdálkodás megvalósítása érdekében. 4. Fejér György Városi Könyvtár gazdálkodásának jogszabályi megfelelıssége utóvizsgálata A Kt.44..(4) bekezdésének értelmében a költségvetési szerv besorolását el kell végezni, illetve június 1-éig módosítani kell az alapító okiratot a besorolás és a kibıvült tartalom miatt. Biztosítani kell, hogy a módosított alapító okirat benyújtásra kerüljön a Kincstár részére, aki ezt a törzskönyvi nyilvántartásba július 1-jei hatállyal bejegyezhesse. A költségvetési szervek jogállásának változása miatt történı alapító okirat módosítása szükségessé teszi a következı idıszakban a szervezeti és mőködési szabályzat felülvizsgálatát és módosításának elvégzését. Párhuzamosan, különös tekintettel át kell vezetni a tıl megváltozott gazdálkodási kapcsolatok rendelkezéseit is. A Könyvtár által üzemeltetett internetes honlapon, a könyvtári menüpontban publikált szabályzatokat frissített állapotukban kell közzétenni. A Gazdasági Ellátó Szervezet által elkészítendı, és a Könyvtárra is kiterjesztendı számviteli és egyéb közös szabályzatok megismerése után az intézmény záradékban jelezze azoknak elfogadását és betartását a gazdálkodási tevékenység során. Módosítani kell a gazdasági ügyintézı munkaköri leírását, mert a pénzügyi kapcsolattartás tekintetében még a Goldmark KMK szerepel benne. 5. Keszthely Város Önkormányzata Hivatásos Tőzoltósága évi beszámoló könyvviteli mérlegének ellenırzése Javaslom a pénzkezelési szabályzat módosításának elvégzését, benne meghatározva a pénzkezelés során alkalmazandó kerekítés szabályait a évi III. és IV. törvény értelmében. A költségvetési szervek jogállásának változása miatt történı alapító okirat módosítása szükségessé teszi a következı idıszakban a szervezeti és mőködési szabályzat felülvizsgálatát és módosításának elvégzését. Meg kell tenni a szükséges intézkedéseket, hogy a személyi változás következtében a kinevezett tőzoltóparancsnok is rendelkezzék érvényes munkaköri leírással. 6. Városi Kórház Keszthely évi fenntartói ellenırzésének utóvizsgálata A fegyelmezett és takarékos keretgazdálkodással a elsı félévi kedvezı adatokhoz hasonlóan a költségvetési év hátralévı részében is el kell érni a lejárt határidejő kötelezettségek állományának szintentartását. A tanácsadó társaság közremőködésével kialakított intézeti intézkedési tervet tételesen végre kell hajtani az egyensúlyi helyzet helyreállítása és ezáltal a szállítói állomány csökkentése érdekében. El kell végezni a kórházban elıforduló minden rendkívüli, károkozással, kártérítéssel járó esemény részletes szakmai belsı felülvizsgálatát. Ezekbıl le kell vonni a következtetéseket, meg kell hozni a javító intézkedéseket, azokat felelısen számon kell kérni az intézmény bármelyik szakmai egységében. 12
13 7. A Gazdasági Ellátó Szervezetnél évben tartott fenntartói ellenırzés utóvizsgálata, gazdálkodás ellenırzése A mőködés részletei és a tevékenységek jelentısen megváltoztak, ezért a hatályos Szervezeti és Mőködési Szabályzatot tételesen felül kell vizsgálni. A kialakításnál általánosságban figyelemmel kell lenni az Ámr.13/A..(3) bekezdésben elıírt tartalmi követelményekre, az alapító okirat meghatározásaira, az együttmőködési megállapodásokban foglalt gazdálkodási jogkörök részleteire, továbbá az Ámr.145/A. (5) bekezdésének szabályozására. Módosítást követıen október 31-ig elı kell terjeszteni jóváhagyásra a Keszthely Város Önkormányzata Jogi és Ügyrendi Bizottsága számára. Az Ámr.17. (5) bekezdése szerint el kell végezni a hatályos Ügyrend azonnali felülvizsgálatát az aktuális feladatellátások és felelısségi jogkörök figyelembe vételével. A gazdasági szervezet módosított Ügyrendjét a hivatalvezetınek október 31-ig jóvá kell hagynia. Az önállóan mőködı intézményekkel kötött együttmőködési megállapodások nem felelnek meg az Ámr.18..(1) és (2) bekezdésében elıírtaknak, mely szerint a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére, érvényesítésre, az utalvány ellenjegyzésére a kijelölt költségvetési szerv gazdasági vezetıje jogosult. A szabályozása nem egyezik meg a magasabb rendő jogszabállyal ezért október 31-ig haladéktalanul módosítani szükséges az együttmőködési megállapodásokat, és ismét lefolytatni a jóváhagyási folyamatokat. szeptember 30-ig felül kell vizsgálni minden munkavállaló munkaköri leírását a munkáltatói jogok megfelelı gyakorlása szempontjából és szükség szerint el kell végezni azok módosítását, mert a munkaköri leírások kiadása és aláírása csak a hivatalvezetı kompetenciája lehet. Minden esetben csak aláírt dokumentumokat lehet elhelyezni a személyi nyilvántartásokban. Felhívom a figyelmet, hogy a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásról szóló évi CV. törvény január 1-i hatályba lépését követıen a 8..(2.) c) pontja és a 8..(7) bekezdése alapján költségvetési szerv gazdasági vezetıjének kinevezése vagy megbízása, felmentése vagy a megbízás visszavonása, díjazásának megállapítása az irányítási jog gyakorlásaként az irányító szerv vezetıjének a hatásköre, mely hatáskört az Ötv.-ben foglaltak figyelembevételével átruházhat. Az intézménycsoporton belül a törvényes gazdálkodási szabályosságban hosszan tartóan hiányosság mutatkozik. A képviselı-testületi határozatok végrehajtása és a kedvezıtlen jelenség haladéktalan felszámolása érdekében a GESZ hivatalvezetı a számvitellel és gazdálkodással kapcsolatos szabályzatok végleges elkészítésére vonatkozó, szők határidıket tartalmazó Intézkedési Tervét megjelölve a felelısöket és határidıket - szeptember 30-ig írásban küldje meg Keszthely Város Jegyzıje számára. A GESZ Konyha részlegének speciális tevékenységénél követendı eljárásokat haladéktalanul szabályozni kell. A többi szabályzathoz hasonlóan szerepeltetni kell a kialakítandó Intézkedési Tervben. A mintavételesen megállapított érvényesítési hiányosság miatt felhívom a figyelmet az utalványrendeletek és bizonylatok hitelesítésének maradéktalan elvégzésére. 13
1. sz. melléklet EGYÜTTMŐKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
EGYÜTTMŐKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. melléklet amely létrejött Hajdúdorog Város Önkormányzat Képviselı-testülete, mint az önállóan mőködı és gazdálkodó Hajdúdorog Városi Polgármesteri Hivatal irányító szerve,
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ELİTERJESZTÉS CÍME, TÉMÁJA: Javaslat a 2010. évi belsı ellenırzési terv jóváhagyására A Képviselı-testület 2009. november 17-i ülésére Elıterjesztés készítéséért felelıs ügyintézı:
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. május 22-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Vincent Auditor Számviteli Szolgáltató és Tanácsadó Kft. 2011.
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ME 01 Minıségirányítási Eljárás 1. melléklet ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselı-testületének 2011. június 28-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a Kisfaludy
RészletesebbenDr. Markó Péter jegyzı. ELİTERJESZTÉS Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 2009. április 30-i soros ülésére
Keszthely Város Polgármestere 8360, Keszthely, Fı tér 1. Tel.: 83/505-504, Fax.: 83/505-502 Szám: 1/1/57/2009. Napirend:. Törvényességi szempontból kifogást nem emelek. 1 Dr. Markó Péter jegyzı ELİTERJESZTÉS
RészletesebbenMindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza.
Melléklet a. /2014. (XII. 16.) kt. határozathoz Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. Törvény, az államháztartásról
RészletesebbenA 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete. Együttmőködési megállapodás. mely létrejött egyrészrıl
A 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete Együttmőködési megállapodás mely létrejött egyrészrıl másrészrıl Sajószentpéter Városi Önkormányzat székhely: 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. adószám: 15726085-2-05
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ME 01 Minıségirányítási Eljárás 1. melléklet ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselı-testületének 2011. június 28-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a Halmi
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. Pomáz Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Alapító Okiratának módosítása és egységes szerkezető alapító okirat elfogadásáról
Pomáz Város Önkormányzat Polgármestere ELİTERJESZTÉS Pomáz Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Alapító Okiratának módosítása és egységes szerkezető alapító okirat elfogadásáról Tisztelt Képviselı-testület!
RészletesebbenFÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI RÉSZJELENTÉS. Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzat I-III. negyedévi költségvetés teljesítésének átvilágításáról
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI RÉSZJELENTÉS Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzat 2009. I-III. negyedévi költségvetés teljesítésének átvilágításáról (Jelentés az évközi pénzügyi információk átvilágításáról)
RészletesebbenSárospatak Város Jegyzıjétıl
Sárospatak Város Jegyzıjétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/53-240 Fax: 47/3-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu J A V A S L A T a 204. évi belsı i terv jóváhagyására Tisztelt Képviselı-testület!
Részletesebbennapirendi pont ELİTERJESZTÉS
Barcsi Nevelési és Oktatási Intézmények Igazgatójától 7570 Barcs, Tavasz u. 3. napirendi pont ELİTERJESZTÉS A Barcsi Nevelési és Oktatási Intézmények és a Szivárvány EGYMI között a gazdálkodással kapcsolatos
RészletesebbenÉves ellenırzési terv 2014. évre
A 208/2013.(XI.21.) határozat melléklete SAJÓSZENTPÉTER VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT Ikt. szám: 80 /2013. Éves ellenırzési terv 2014. évre A hivatal a költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu
Szám: 15355/2009. Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Javaslat a 252/2005.(X.27.) Öh. sz. határozattal jóváhagyott Salgótarján
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ME 01 Minıségirányítási Eljárás 1. melléklet ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselı-testületének 2011. július 26-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a Tündérkert
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 120. MELLÉKLET: 1 db TÁRGY: Javaslat a Városi Bölcsıde alapító okiratának módosítására E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK 2009.
RészletesebbenA Kar FEUVE rendszere
4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti
RészletesebbenKÖRZETI NAPKÖZI OTTHONOS ÓVODA RÁBATAMÁSI ALAPÍTÓ OKIRATA
KÖRZETI NAPKÖZI OTTHONOS ÓVODA RÁBATAMÁSI ALAPÍTÓ OKIRATA Rábatamási Község Önkormányzata az Államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. tv., a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. tv. és a költségvetési
RészletesebbenSzekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának december 17-i ülésére
Elıterjesztés sorszáma: 18. Melléklet: 1 db ELİTERJESZTÉS Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2014. december 17-i ülésére Tárgy: Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 312 MELLÉKLET: 2 db TÁRGY: Javaslat a Költségvetési Elszámoló Szervezet alapító okiratának módosítására E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK
RészletesebbenElıterjesztés Sajószentpéter Városi Önkormányzat Minıségirányítási Programjának 2009/2010-es tanévben történı végrehajtásáról
Elıterjesztı: Dr. Faragó Péter polgármester Készítette: Dr. Guláné Bacsó Krisztina Osztályvezetı Elıterjesztés Sajószentpéter Városi Önkormányzat Minıségirányítási Programjának 2009/2010-es tanévben történı
RészletesebbenÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselı-testületének 2012. január 17-i ülésére VÉLEMÉNY, MEGJEGYZÉS:
ME 01 Minıségirányítási Eljárás 1. melléklet ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselı-testületének 2012. január 17-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a Gondozási
RészletesebbenELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. augusztus 28-i ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKÉTİL ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. augusztus 28-i ülésére Tárgy: Egyetértés a társulásban fenntartott Pedagógiai Szakszolgálat (Nyergesújfalu)
RészletesebbenSzekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 2-i ülésére
Elıterjesztés sorszáma: 2. Melléklet: 2 db ELİTERJESZTÉS Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 2-i ülésére Tárgy: A Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó
RészletesebbenSÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL
SÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL E Lİ T E R J E S Z T É S - a Képviselı-testületnek - Intézkedési terv készítése a gazdálkodás hatékonyságának javítására Tisztelt Képviselı-testület! Az Állami Számvevıszék
RészletesebbenFEJÉR MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK NOVEMBER 29-I ÜLÉSÉRE
E LİTERJESZTÉS FEJÉR MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK 2012. NOVEMBER 29-I ÜLÉSÉRE 4. IKTATÓSZÁM: 2-14/2012. MELLÉKLET: 2 DB TÁRGY: Javaslat a 2013. évi belsı ellenırzési terv jóváhagyására ELİTERJESZTİ: Törı Gábor
RészletesebbenElıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére
8. Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére Tárgy: Tájékoztató Lajosmizse Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2009. évi ÁSZ ellenırzésérıl
RészletesebbenHATÁLYBALÉPÉS DÁTUMA: 2011. március 1.
1/9 KÉSZÍTETTE: dr. Tölli Katalin al ELLENİRIZTE: Nagy István osztályvezetı HATÁLYBALÉPÉS DÁTUMA: 2011. március 1. 2/9 I. Az osztályon ellátandó feladatokhoz tartozó munkakörök 1. osztályvezetı, városi
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
RészletesebbenAlmáskert Napköziotthonos Óvoda
Almáskert Napköziotthonos Óvoda A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA Hatályba lépés időpontja: 2006. május 1. Készítette: Kiss Róbertné óvodavezető I. Bevezetés
RészletesebbenELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE. 2011. április 28-i soros ülésére. Tárgy:
Szám: 1/20.04670/2011... sz. napirend ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİTESTÜLETE 2011. április 28i soros ülésére Tárgy: Tájékoztató a évi belsı ellenırzési tevékenységrıl Elıterjesztı:
RészletesebbenAlisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére
Alisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére Tárgy: Javaslat az Alisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás 2015.
RészletesebbenPécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu
Pécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu Iktatószám: SZ/706/16/2009 ELİTERJESZTÉS a 2010. évre vonatkozó Éves i
RészletesebbenELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE. 2011. február 24-i soros ülésére. Tárgy:
Szám: 1/20.046-25/2011... sz. napirend ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE 2011. február 24-i soros ülésére Tárgy: Tájékoztató Keszthely Város Önkormányzata 2010. negyedik negyedévi
RészletesebbenSzervezeti és Mőködési Szabályzat 1. számú módosítása
Gubányi Károly Általános Iskola, Pilis OM-azonosító: 201192 Székhely: 2721 Pilis, Kossuth L. u. 30. Tel./Fax: 06-29-498-123 Email cím: www.pazi@monornet.hu Szervezeti és Mőködési Szabályzat 1. számú módosítása
RészletesebbenA KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK ALAPÍTÁSÁNAK SZABÁLYAI, AZ ALAPÍTÓ OKIRATOK TARTALMI ELEMEI ÉS A KÖZÖSSÉGI TÉR HASZNÁLATÁNAK SZABÁLYOZÁSA
A KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK ALAPÍTÁSÁNAK SZABÁLYAI, AZ ALAPÍTÓ OKIRATOK TARTALMI ELEMEI ÉS A KÖZÖSSÉGI TÉR HASZNÁLATÁNAK SZABÁLYOZÁSA Egy kisvárosi önkormányzat önállóan tartja fenn művelődési házát és könyvtárát.
RészletesebbenA rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009
RészletesebbenElıterjesztés. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. szeptember 13-i ülésére. Önkormányzati Iroda
Elıterjesztés 2. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. szeptember 13-i ülésére Tárgy: Lajosmizse Város Önkormányzata Intézményei Gazdasági Szervezete gazdasági vezetı beosztására
RészletesebbenALAPÍTÓ OKIRAT Egységes szerkezetben a január 30-i, illetve a szeptember 1-jei, valamint a július 1-jei módosítással
ALAPÍTÓ OKIRAT Egységes szerkezetben a 2008. január 30-i, illetve a 2008. szeptember 1-jei, valamint a 2009. július 1-jei módosítással Tatárszentgyörgy Község Önkormányzata, az 1990. évi LXV. törvény 8.
RészletesebbenElıterjesztés. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2013. április 18-i rendkívüli ülésére
Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2013. április 18-i rendkívüli ülésére Tárgy: Lajosmizse Város Önkormányzata Intézményeinek Gazdasági Szervezete költségvetési szerv vezetı
RészletesebbenSZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT. (Segédanyag) PEST MEGYEI KÖZMŰVELŐDÉSI INTÉZET 1052 BUDAPEST, VÁROSHÁZ U. 7. TEL./FAX: 06 1 318-6806, 317-6436
SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT (Segédanyag) 1052 BUDAPEST, VÁROSHÁZ U. 7. TEL./FAX: 06 1 318-6806, 317-6436 A költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV. tv. hatályba lépésével
RészletesebbenSZMSZ 2. sz. függelék. A Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Mőködési Szabályzata (ügyrend)
A Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Mőködési Szabályzata (ügyrend) SZMSZ 2. sz. függelék A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. tv. 1. (6) bekezdés a.) pontja szerint a helyi önkormányzat önállóan
RészletesebbenSzekszárd és Környéke Alapellátási és Szakosított Ellátási Társulás Társulási Tanácsának február 11-i ülésére
Szekszárd és Környéke Alapellátási és Szakosított Ellátási Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére Tárgy: Javaslat a Szekszárd és Környéke Alapellátási és Szakosított Ellátási Társulás
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenAlap Község Önkormányzata Képviselı-testületének. 13/2010. (XII. 16.) önkormányzati rendelete. a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjérıl
Alap Község Önkormányzata Képviselı-testületének 13/2010. (XII. 16.) önkormányzati rendelete a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjérıl Alap Község Önkormányzata Képviselı-testülete a Magyar
RészletesebbenJelentés Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról
Jelentés Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról Elvégeztem Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatát.
RészletesebbenKivonat. mely készült a Csongrádi Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsának 2012. július 25. napján megtartott ülésének jegyzıkönyvébıl
49/2012. (VII. 25.) CsKTT. 16-8065-1/2012 Tárgy: Együttmőködési Megállapodás a Csongrádi Kistérség Többcélú Társulása, a Munkaszervezete és Csongrád Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala között A
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenSárospatak Város Jegyzıjétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 e-mail: spatak.ph@t-online.hu
Sárospatak Város Jegyzıjétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 e-mail: spatak.ph@t-online.hu Levelezési cím: 3950 Sárospatak Pf.:218 E L İ T E R J E S Z T É S a Képviselı-testület
RészletesebbenKÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 3/2015. (II. 13.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE AZ ÖNKORMÁNYZAT 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRİL
KÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 3/2015. (II. 13.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE AZ ÖNKORMÁNYZAT 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRİL Kál Nagyközség Önkormányzat Képviselı-testülete a Magyarország Alaptörvénye
RészletesebbenFüzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.
16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ME 01 Minıségirányítási Eljárás 1. melléklet ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselı-testületének 2012. július 24-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a Grassalkovich
RészletesebbenDr. Markó Péter jegyzı ELİTERJESZTÉS. Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 2009. április 30-i soros ülésére
Keszthely Város Polgármestere 8360, Keszthely, Fı tér 1. Tel.: 83/505-504, Fax.: 83/505-502 Szám: 1/1/54/2009. Napirend:. Törvényességi szempontból kifogást nem emelek. Dr. Markó Péter jegyzı ELİTERJESZTÉS
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu JAVASLAT - a Képviselı-testületnek - a Képviselı-testület 2014. II. félévi
RészletesebbenBALATONBOGLÁR VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETE ELİTERJESZTÉS. Balatonboglár Város Önkormányzat Képviselı-testülete
BALATONBOGLÁR VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETE Ügyiratszám: 1-12 / 2014. Sorszám: 5. ELİTERJESZTÉS Balatonboglár Város Önkormányzat Képviselı-testülete 2014. december 22-én tartandó ülésére Tárgy:
RészletesebbenLajosmizse Város Önkormányzata KIVONAT. a Képviselı-testület 2014. február 27-i rendkívüli ülésének jegyzıkönyvébıl. Kihagyva a kihagyandókat!
Lajosmizse Város Önkormányzata KIVONAT a Képviselı-testület 2014. február 27-i rendkívüli ülésének jegyzıkönyvébıl Kihagyva a kihagyandókat! 17/2014. (II. 27.) ÖH. A Meserét Lajosmizsei Napközi Otthonos
RészletesebbenKÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 1/2014.(II.07.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE A ÉVI KÖLTSÉGVETÉSRİL
KÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 1/2014.(II.07.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE A 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSRİL Kál Nagyközség Önkormányzati Képviselıtestülete az államháztartásról szóló 2011. évi
RészletesebbenSAJÓSZENTPÉTERI POLGÁRMESTERI HIVATAL alapító okiratának módosító okirata
28/2013.(I.31.) határozat 1. melléklete SAJÓSZENTPÉTERI POLGÁRMESTERI HIVATAL alapító okiratának módosító okirata A Sajószentpéteri Polgármesteri Hivatal - Sajószentpéter Városi Önkormányzat Képviselı-testülete
RészletesebbenBelsı ellenırzési jelentés
Enying Város Önkormányzata Belsı Ellenırzés 8130 Enying Kossuth u. 26. Tel/fax: 22/372-002 Iktatószám: Ellenırzés száma: 9/2010 Azonosító: 9-3/2010 Belsı ellenırzési jelentés Enying Város Önkormányzata
RészletesebbenELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK. A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala
4. sz. melléklet ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK A tervezésre ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési Az előirányzat felhasználásra ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési A beszámolásra ellenőrzési pontok
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl. 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu J A V A S L A T - a Képviselı-testületnek - A Sárospataki Kommunális
RészletesebbenNYIRÁDI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL ALAPÍTÓ OKIRAT
Ügyszám: 358-2/2013. NYIRÁDI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL ALAPÍTÓ OKIRAT Törölt: TA 2013. JANUÁR 1. NYIRÁDI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL ALAPÍTÓ OKIRATA Nyirád Község Önkormányzata Képviselı-testülete (8454
RészletesebbenPONGOR TIBORNÉ BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓ 4026 Debrecen, Zsák u. 9/B. Tel.: /52/
PONGOR TIBORNÉ BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓ 4026 Debrecen, Zsák u. 9/B. Tel.: /52/ 425-689 Részéletes könyvvizsgálói jelentés a Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara 2009. december 31-i fordulónappal
RészletesebbenMÓRA FERENC ÁLTALÁNOS ISKOLA ÉS ALAPFOKÚ MŐVÉSZETOKTATÁSI INTÉZMÉNY ALAPÍTÓ OKIRATA RÁBATAMÁSI
MÓRA FERENC ÁLTALÁNOS ISKOLA ÉS ALAPFOKÚ MŐVÉSZETOKTATÁSI INTÉZMÉNY ALAPÍTÓ OKIRATA MÓRA FERENC ÁLTALÁNOS ISKOLA (2009. szeptember 1.-tıl) RÁBATAMÁSI Rábatamási Község Önkormányzata az államháztartásról
RészletesebbenAszód Város Önkormányzat 2170 Aszód, Szabadság tér 9. Szám 3817/2009. Tisztelt Képviselı-testület!
Aszód Város Önkormányzat 2170 Aszód, Szabadság tér 9. Szám 3817/2009. E l ı t e r j e s z t é s a Podmaniczky Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény alapító okiratai felülvizsgálatára telephely, tanszak bıvítés
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu TÁJÉKOZTATÓ - a Képviselı-testületnek - Sárospatak Város Önkormányzata
RészletesebbenELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE. 2011. április 28-i soros ülésére. Tárgy:
Szám: 1/20.046-71/2011... sz. napirend ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE 2011. április 28-i soros ülésére Tárgy: Tájékoztató Keszthely Város Önkormányzata 2011. elsı negyedévi
RészletesebbenElőterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére
Tárgy: Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére Javaslat az Ady Endre Művelődési Központ és Könyvtár és a Városgondnokság Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítására
RészletesebbenKivonat. mely készült a Csongrádi Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsának 2011. szeptember 20. napján megtartott ülésének jegyzıkönyvébıl
59/2011. (IX. 20.) CsKTT. 16-5633-4/2011 Tárgy: Csanytelek, Baross Gábor u. 2. sz. alatti ingatlan használatba vétele Csongrádi Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsa megtárgyalta Csanytelek, Baross
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. Sándorfalva Város Képviselı-testületének. Kakas Béla polgármester
ELİTERJESZTÉS Sándorfalva Város Képviselı-testületének Elıterjesztı: Kakas Béla polgármester Tárgy: Polgármesteri beszámoló a társulásokban 2012. november 1. - 2013. október 15. között végzett tevékenységrıl,
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 301. MELLÉKLET: 2 db TÁRGY: Javaslat a Városi Bölcsıde alapító okiratának módosítására E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK 2012.
RészletesebbenTERJESZTÉS SORSZÁMA: 27. MELLÉKLET:
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 27. MELLÉKLET: 2 db TÁRGY: Városi Bölcsıde dolgozói létszámának bıvítése E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK 2014. február 20-i
RészletesebbenAz ellenırz. Statisztika
Civil SzámAdó Konferencia Civil SzámAd madó Konferencia Az Állami Számvevıszéki ellenırzések tapasztalatai Jakab Éva Az ellenırz rzés s céljac Döntéshozókhoz, kezelı szervhez kapcsolódó az NCA-ból nyújtott
RészletesebbenMUNKAMEGOSZTÁSI MEGÁLLAPODÁS
MUNKAMEGOSZTÁSI MEGÁLLAPODÁS amely létrejött Hajdúnánási Gazdasági Ellátó Intézmény (4080 Hajdúnánás, Köztársaság tér 6.) (továbbiakban: GEI), mint önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv, valamint
RészletesebbenElıterjesztés Felsılajos Község Önkormányzata Képviselı-testületének március 21-i ülésére
. Elıterjesztés Felsılajos Község Önkormányzata Képviselı-testületének 2014. március 21-i ülésére Tárgy: A Lajosmizsei Közös Önkormányzati Hivatal alapító okiratának módosítása Az elıterjesztést készítette:
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S a cigány kisebbségi önkormányzattal való együttmőködési megállapodás megkötésére
E L İ T E R J E S Z T É S a cigány kisebbségi önkormányzattal való együttmőködési megállapodás megkötésére Készült: Szécsény Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2010. december 14-én tartandó ülésére
RészletesebbenA Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére. Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása.
E lıterjesztés A Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása. Az elıterjesztés készítésében részt vett: Mikóné Horváth
RészletesebbenMódosító Okirat. Marcali, Barcs, Kadarkút, Nagyatád Szakképzés-szervezési Társulás. Az intézmény alapítóinak/fenntartóinak neve és címe:
1 3. számú melléklet Módosító Okirat Marcali Város Önkormányzatának Képviselı-testülete a Polgármesteri Hivatal által végzett felülvizsgálat alapján indokoltnak tartja, hogy a Marcali, Barcs, Kadarkút,
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
RészletesebbenV. sz. melléklet 28. pontja KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI SZABÁLYZAT
V. sz. melléklet 28. pontja KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI SZABÁLYZAT Az utasítás hatálya: a.) alanyi vonatkozásában kiterjed az Apor Vilmos Katolikus Fıiskola (továbbiakban: Fıiskola) Szervezeti és Mőködési Szabályzatában
RészletesebbenMonostorpályi Község Önkormányzatának
Monostorpályi Község Önkormányzatának KÖLTSÉGVETÉS TERVEZÉSI ÉS BESZÁMOLÁSI SZABÁLYZATA 2012.-től I. A költségvetési terv készítésére és a beszámoló összeállítására vonatkozó általános és speciális szabályok
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu 9450/2010. Elıterjesztés - a Képviselı-testületnek - a II. Rákóczi Ferenc
RészletesebbenJegyzőkönyv. Készült Dömös Község Önkormányzat Képviselőtestületének szeptember 2-án megtartott munkaterv szerinti rendes üléséről
Jegyzőkönyv Készült Dömös Község Önkormányzat Képviselőtestületének 2009. szeptember 2-án megtartott munkaterv szerinti rendes üléséről Jelen vannak: Novák Lajos polgármester Dénes Kálmánné alpolgármester
RészletesebbenJEGYZİKÖNYV. Dr. Szántó Mária jegyzı. Igazoltan van távol: Mucsi György képviselı
JEGYZİKÖNYV Készül: Mórahalom város Képviselı-testületének 2008. november 10-én megtartott rendkívüli ülésén a Polgármesteri Hivatal tanácskozó termében Jelen vannak: Nógrádi Zoltán polgármester, Csányi
RészletesebbenHatározati javaslat:
Határozati javaslat: Enying Város Önkormányzata Képviselő-testületének /2013. (V. 30.) számú határozata: Enying Város Önkormányzatának Képviselı-testülete az Állami Számvevıszék Enying Város Önkormányzata
Részletesebben36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása
36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Hivatal Gazdasági Szervezete Ügyrendjének
RészletesebbenBAKONY-VÖLGYE ÓVODA ALAPÍTÓ OKIRATA
BAKONY-VÖLGYE ÓVODA ALAPÍTÓ OKIRATA Bakonyjákó Község Önkormányzat Képviselı-testülete, Csehbánya Község Önkormányzat Képviselı-testülete, Farkasgyepő Község Önkormányzat Képviselı-testülete, Halimba Község
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 284. MELLÉKLET : 1 db TÁRGY: Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2011. évi belsı i terve E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés április 28-i ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE VI. 584 / 2011. ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. április 28-i ülésére Tárgy: A Komárom-Esztergom megyei területi kisebbségi önkormányzatokkal
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 231. MELLÉKLET: 1 db TÁRGY: Javaslat az Állami Számvevıszék Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenırzésérıl készült jelentésben foglalt megállapításokhoz
RészletesebbenPILIS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK. 19/2009. (VI.04.) sz. önkormányzati rendelete. Hatályba lépés napja: július 01.
1 PILIS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 19/2009. (VI.04.) sz. önkormányzati rendelete Az önkormányzati biztos kirendelésérıl, kirendelése feltételeirıl Hatályba lépés napja: 2009. július 01.
RészletesebbenDusnok Község Önkormányzata Képviselı-testületének 4/2013. (III.4.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat évi költségvetésének végrehajtásáról
Dusnok Község Önkormányzata Képviselı-testületének 4/2013. (III.4.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2012. évi költségvetésének végrehajtásáról Dusnok Község Önkormányzatának Képviselı-testülete
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 49. MELLÉKLET: 2 db TÁRGY: Javaslat Szekszárd Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala alapító okirat módosítására E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenA l a p í t ó O k i r a t
1 A Kartal Nagyközségi Önkormányzat Képviselı-testülete a Játéksziget Napköziotthonos Óvoda 2173. Kartal, Ady Endre út 60-62. számára a 1992. december 4-én kiadott, a 65/2005. /VII.21./, a 82/2007/VIII.
RészletesebbenKiszombor Nagyközség Polgármesterétıl 6775 Kiszombor, Nagyszentmiklósi u. 8. Tel/Fax: 62/525-090 E-mail: phkiszombor@vnet.hu
Kiszombor Nagyközség Polgármesterétıl 6775 Kiszombor, Nagyszentmiklósi u. 8. Tel/Fax: 62/525-090 E-mail: phkiszombor@vnet.hu Üsz.: 22-154/2011. Tárgy: Dózsa György Általános Iskola alapító okiratának módosítása
RészletesebbenKutasiné Nagy Katalin sk. jegyzı
8. Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. március 1-i rendkívüli ülésére Tárgy: Lajosmizse Város Polgármesteri Hivatala Alapító Okiratának felülvizsgálata Az elıterjesztést
RészletesebbenDombóvár Város Önkormányzata Képviselő-testületének október 31-i rendes ülésére
11. számú előterjesztés Egyszerű többség ELŐTERJESZTÉS Dombóvár Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. október 31-i rendes ülésére Tárgy: Az intézményfenntartó társulások munkaszervezeti, az
RészletesebbenKÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK SZÁMVITELI POLITIKÁJA, SZÁMLARENDJE
Számviteli kézikönyvek KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK SZÁMVITELI POLITIKÁJA, SZÁMLARENDJE 2011 Budapest, 2011 Szerző: Szamkó Józsefné Lektor: Lilliné Fecz Ildikó ISBN 978 963 638 389 3 ISSN 1787 7342 Kiadja a SALDO
Részletesebben