ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE április 28-i soros ülésére. Tárgy:
|
|
- Veronika Székely
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Szám: 1/ / sz. napirend ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİTESTÜLETE április 28i soros ülésére Tárgy: Tájékoztató a évi belsı ellenırzési tevékenységrıl Elıterjesztı: Törvényességi ellenjegyzés:. Ruzsics Ferenc polgármester. Dr. Markó Péter jegyzı Az elıterjesztést készítette:. Szabó Béla belsı ellenır Keszthely és Környéke Kistérségi Többcélú Társulás
2 Tisztelt Képviselıtestület! A helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 92. (4)(6) bekezdései elıírják a pénzügyi irányítási és ellenırzési rendszer kialakítását és mőködtetését. A helyi önkormányzat belsı ellenırzése keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenırzésérıl is. Ezekrıl a tevékenységekrıl a 92. (10) bekezdése szerint a polgármester a tárgyévre vonatkozó külön jogszabályban meghatározott éves ellenırzési jelentést, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenırzési jelentései alapján készített éves összefoglaló ellenırzési jelentést a tárgyévet követıen, a zárszámadási rendelettervezettel egyidejőleg a képviselıtestület elé terjeszti. Az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény 49. (5) bekezdés t.) pontja szerint a költségvetési szerv vezetıje az éves költségvetési beszámoló keretében beszámol a költségvetési szerv folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzésének, valamint belsı ellenırzésének mőködtetésérıl. Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009.(XII.19.) Kormányrendelet 217. c.) pontja értelmében pedig, az elıbbi kötelezettségnek megfelelıen a Kormányrendelet 21. számú melléklete szerinti nyilatkozatban értékeli a belsı kontrollok mőködését. Keszthely Város Önkormányzata Képviselıtestülete munkatervének megfelelıen a belsı ellenırzés minden negyedévet követıen már részletesen írásban beszámolt az elvégzett ellenırzések megállapításairól. Az éves ellenırzési jelentés a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003.(XI.26.) Kormányrendelet 31. (1)(5) bekezdéseiben meghatározott tartalmi követelmények alapján készült, figyelembe véve a Pénzügyminisztérium útmutatását, illetve a hatályos Belsı ellenırzési kézikönyvben rögzítetteket. 1 A belsı ellenırzés által évben végzett tevékenység bemutatása 1.1 Az ellenırzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése, a tervtıl való eltérések indoka, a terven felüli ellenırzések indokoltsága A Polgármesteri Hivatal évi Belsı ellenırzési munkatervét, valamint a évi Intézményi ellenırzési munkatervét Keszthely Város Önkormányzata Képviselıtestülete 325/2009. (XI.26.) számú határozatával november 26án jóváhagyta az 1. számú mellékletben foglalt tartalommal. Megfelelı kockázatelemzést követıen került tervezésre a Polgármesteri Hivatal 5 belsı ellenırzése, valamint az Önkormányzat 4 intézményi ellenırzése. A gazdálkodási tevékenységek a következık szerint kerültek elvégzésre. A Polgármesteri Hivatalban a Közgazdasági Osztály látta el a feladatot. Önálló pénzügyi csoporttal rendelkezett a Városi Kórház és a Tőzoltóság, a Gazdasági Ellátó Szervezet pedig ellátta egyrészt saját önálló gazdálkodását, másrészt együttmőködési megállapodás szerint a vizsgált, önállóan mőködı (korábbi megnevezés szerint: részben önállóan gazdálkodó) intézmények gazdálkodási tevékenységében vett részt. A tárgyévre vonatkozó éves belsı és intézményi ellenırzési munkaterv teljesítésre került, alapvetıen az elıírt ütemezés szerint. Ellenırzés nem maradt el, viszont terven felüli ellenırzésre került sor, melynek tartalmát ugyancsak az 1. számú melléklet mutatja. A célvizsgálatot Keszthely Város Jegyzıje, a képviselıtestület 56/(II.25.) számú határozat 3.) pontja alapján rendelte el. A belsı ellenırzési eljárás követte a Belsı ellenırzési kézikönyvben meghatározottakat. Hitelesített megbízólevél és ellenırzési program alapján került végrehajtásra. A 2
3 tapasztalatok ellenırzési jelentésben lettek összegezve, mely megfelel az elıírásoknak. Megfogalmazta az ellenırzés célját, részletesen bemutatta a megállapításokat, és ezek összefoglalását is elvégezte. Érdemi következtetéseket, ajánlásokat és megvalósítható javaslatokat tartalmazott, melyeket az érintettek észrevételt nem téve záradékban elfogadtak. 1.2 Az ellenırzések minısége, személyi és tárgyi feltételei, a tevékenységet elısegítı és akadályozó tényezık Keszthely Város Önkormányzatánál a függetlenített belsı ellenırzési feladatokat a Keszthely és Környéke Kistérségi Többcélú Társulás látja el a kistérségi társulási megállapodás pontjában rögzítettek alapján április 29tıl a munkaszervezet állományába tartozó 1 fı belsı ellenır végzi ezt a feladatot. Szabó Béla belsı ellenır rendelkezik a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003.(XI.26.) Kormányrendelet 11. ában meghatározott általános és szakmai követelményekkel, az elıírt iskolai és szakmai végzettséggel, ellenırzési területen szerzett szakmai gyakorlattal. Az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény 125. (3) bekezdése szerint július 1jétıl költségvetési szervnél belsı ellenırzési tevékenységet csak az végezhet, aki szerepel a meghatározott nyilvántartásban. A költségvetési szervnél belsı ellenırzési tevékenységet végzık nyilvántartásáról és kötelezı szakmai továbbképzésérıl a pénzügyminiszter 18/2009.(X.6.) PM rendelete rendelkezett. Ennek 7. (2) bekezdése elıírja, hogy a belsı ellenıröknek az ÁBPEtovábbképzés I. kötelezı szakmai továbbképzésen kötelezı részt venniük a tevékenység végzéséhez szükséges engedély iránti kérelem benyújtását követı évben. Szabó Béla belsı ellenırt a Pénzügyminisztérium az elıírások szerint január 11. napjától regisztrációs számon a belsı ellenırzési tevékenységet végzık nyilvántartásába felvette. Illetve november 30án az elıírt továbbképzést a Vám és Pénzügyır Iskola szervezésében, vizsgát követıen teljesítette. A belsı és intézményi ellenırzési munkatervben szereplı ellenırzések végrehajtását az elıkészítés, a helyszíni adatgyőjtés, lebonyolítás, megállapítások adminisztrációs összegzése, egyeztetések jelentették. A belsı ellenırzések végrehajtásában nem merültek fel akadályozó tényezık, összeférhetetlenségi esetek. Az ellenırzések megállapításai a jegyzı, a közgazdasági osztályvezetı, az intézményvezetık és a gazdasági vezetık folyamatos tájékoztatása mellett realizáló megbeszéléseken is ismertetésre kerültek. Az ellenırzési jelentések a belsı ellenırzések esetében két, az intézményi ellenırzések esetében három vagy négy példányban készültek. Egyik példány átadásra került Keszthely Város Jegyzıje számára, másik példány a vizsgált intézmény számára, harmadik példány a Gazdasági Ellátó Szervezet számára, ha önálló mőködı intézmény került vizsgálatra, illetve a negyedik példány a Keszthely és Környéke Többcélú Kistérségi Társulási Irodában került iktatásra és irattárazásra. Az ellenırzésekrıl a belsı ellenır vezeti a nyilvántartást és győjti a munkaanyagokat. A belsı ellenırnek a feladat ellátásához szükséges tárgyi feltételeket a Keszthely és Környéke Többcélú Kistérségi Társulási Iroda biztosította iroda, bútorzat, irodatechnika, számítástechnika használatával, továbbá rendelkezésére állt Internet elérhetıség, vezetékes telefon és fax kapcsolat is. 3
4 1.3 Az ellenırzések fontosabb megállapításai Polgármesteri Hivatal évi Belsı ellenırzési munkaterve évi normatív állami hozzájárulások elszámolása a Polgármesteri Hivatal osztályain és az Önkormányzat intézményeiben A közoktatási, szociális és egyéb normatív hozzájárulások igénylésének jogszerősége és az elszámolás alapját képezı mutatószámok meghatározásának helyessége az Önkormányzat és intézményeinek tekintetében teljes körően felülvizsgálatra került. A belsı ellenıri kimutatás mutatószámonként és összegszerően is részletezte a október 15i állapothoz viszonyított eltéréseket. A közoktatásban a megállapításra került módosítások összességében , Ft többletet jelentenek. A szociálisban az elszámolás , Ft elmaradást eredményezett. A vizsgált intézmények különkülön ellenırzési jegyzıkönyvben ismerték el az adatok helyességét. Az intézmények rendelkeztek a költségvetési törvényekben elıírt, a hozzájárulás igénybevételére jogosító feltételekkel, mőködési engedéllyel, alapító okirattal Keszthely Város Önkormányzata közbeszerzéseinek szabályozottsága és lebonyolítása Az önkormányzat folyamatosan felkészült a közbeszerzési eljárások lebonyolításárára. A törvényi rendelkezéssel összhangban lévı Közbeszerzési szabályzatot elkészítették. A közbeszerzési értékhatár alatti beszerzésekrıl pedig további rendeletben adtak szabályozást. A költségvetési gazdálkodás során a közbeszerzések tervezése elıírás szerint történt. A vizsgált idıszak három évében (2008, 2009, 2010) jóváhagyott összesített közbeszerzési tervek közül mintavételesen három eljárás került tételesen felülvizsgálatra. Mindegyik közbeszerzés egyszerő eljárásrend keretében valósult meg. A szakmai osztályok a közbeszerzési dokumentációkat rendezett és ellenırizhetı formában biztosították az ellenırzés számára. Az ajánlattételi felhívások a jogszabályban elıírt formában, tartalommal és határidık betartásával kerültek megjelenítésre. Az ajánlatok bontásáról felvették a jegyzıkönyveket. A Bíráló Bizottság, illetve a Képviselıtestület döntéseit követıen a megbízottakkal, vállalkozókkal szerzıdéseket kötöttek. A teljesítéseket mennyiségi és minıségi tekintetben minden esetben igazolták. A benyújtott számlák értékei, és a kifizetések megfeleltek a szerzıdésben, valamint a közbeszerzési eljárásban tervezett és elbírált összegeknek. A teljesítésekkel kapcsolatosan érvényesült a bizonylati rend és okmányfegyelem Polgármesteri Hivatal humánerıforrás gazdálkodása Az SZMSZ mellékletét képezı Ügyrendben valósul meg a humánerıforrás gazdálkodás elsırendő szabályozása, mellyel a Titkárság van megbízva. Sokrétő feladatokat lát el, köztük a személyügyi tevékenységet is. Az érvényben lévı szabályozások a jogszabályi elıírásoknak, és a helyi szervezeti sajátosságoknak megfelelıen teljes körően lefedik a létszám és bérgazdálkodási folyamatokat. A vizsgált idıszakban ( év) a költségvetési rendeletekben mindenkor megtervezték a létszámkeretet. Az illetmény és létszám elıirányzatok összhangban voltak a gyakorlati alkalmazással. A feladatok végrehajtása a folyamatok megfelelı dokumentálásával valósult meg. A Titkárság naprakészen vezeti az állománytáblázatot, a dolgozók személyi aktáit rendezett körülmények között, páncélszekrényben elzártan tárolják. A munkaügyi és bérszámfejtési feladatokat központi számítógépes rendszerekkel végzik. Valamennyi osztályon elıírás szerint vezetik a bérszámfejtés alapbizonylatát képezı jelenléti íveket. A rendkívüli munkavégzéseket, helyettesítéseket elıírás szerint kezelték. Több egyéb feladat elvégzése is megfelelı volt: jubileumi jutalom, képzések, kitüntetések, vagyonnyilatkozattételi eljárás. 4
5 1.3.4 Keszthely Város Önkormányzata céljelleggel juttatott támogatások felhasználása A mindenkori költségvetési rendeletben elfogadott, a polgármesteri általános és céltartalékból, valamint a bizottságok által adható támogatásokra vonatkozó eljárásrendet belsı szabályzatban meghatározták. Rögzíti a támogatottakkal kötendı megállapodás tartalmát, az elszámolás formáját, körülményeit. A költségvetési rendeletek mindhárom vizsgált évben elkülönítetten tartalmazták a speciális, nem szociális célú támogatások keretösszegeit. A támogatott szervezetek elsısorban mőködésükre kaptak céljellegő támogatást az önkormányzattól. A hivatal a céljelleggel nyújtott támogatásokat analitikus nyilvántartó könyvben kimutatja. A jóváhagyott támogatásokról mindenesetben megkötötték a megállapodásokat, a támogatottak részére a kifizetések megtörténtek, akik errıl megfelelı összegekben, határidıben elszámoltak. Az elszámolási nyomtatványon kimutatták a támogatás felhasználását igazoló számlák adatait, csatolták a hitelesített másolatokat. A kapott összegeket a szervezetek a támogatási célokra fordították, errıl a számadások beküldött dokumentumainak felülvizsgálata mellett, helyszíni ellenırzések keretében is meggyızıdtek. A gazdasági mőveletekrıl az elıírt számviteli bizonylatokat állították ki Polgármesteri Hivatal Igazgatási Osztály gazdálkodása Az igazgatási gazdálkodás alaptevékenységeit az Ügyrendben rögzítették. A feladatok további szabályozását pedig az önkormányzat három rendelete (szociális ellátás, gyermekvédelem, lakások bérlete) adja meg. A vizsgált idıszakban ( év) az igazgatási feladatokkal összefüggésben a bevételi és kiadási elıirányzatokra az osztály mindig megtette javaslatait. A szociális költségvetés szerint átlagosan a tervezett kiadások 89%át finanszírozta az állam. Az osztály létszáma a hivatal 25%át teszi ki. A szervezeti egység élén az osztályvezetı áll, aki egyben az aljegyzıi feladatkört is ellátja. Három csoportot (általános igazgatási, családvédelmi, okmányiroda) irányít, de a Központi Iktató is az osztályhoz tartozik. A statisztikai értékelés azt mutatta, hogy a csoportok által végrehajtott ügykezelés alapvetıen azonos szinten valósult meg. A szúrópróbaszerően áttekintett elıadói ívekbıl tapasztalható, hogy a felelıs elıadók a megkívánt jogszabályi és szakmai gondoskodással fogták össze és kezelték le az igazgatási feladatokat. A hatósági ügykezelés folyamatai zártak, ellenırizhetıen dokumentáltak. Érvényre jut a törvényesség, a határidık betartása. A gazdálkodás számviteli bizonylatai, és kezelésük megfelel a belsı és külsı rendelkezéseknek. Több külsı ellenırzés is érintette az osztályt. A javasolt, szükséges intézkedéseket minden esetben megtették. Önkormányzat évi Intézményi ellenırzési munkaterve Egyesített Szociális Intézmény gazdálkodásának ellenırzése Az ESZI költségvetési gazdálkodása a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt. A változásokat az alapító okirat módosításai lekövették. Jogszabályban meghatározott közfeladatai: szociális alapellátás, szakosított ellátás, családsegítés, gyermekjóléti szolgálat, bölcsıdei ellátás. Rendelkezik a feladatai ellátásához szükséges mőködési engedélyekkel. A költségvetések koncepcióját, tervezését az elıírt tartalommal és a megszabott határidık betartásával elkészítették. A gazdálkodásával kapcsolatos tevékenységét a GESZ látja el, melyrıl aláírták az együttmőködési megállapodást. A GESZ által biztosított közös gazdasági szabályzatokat bemutatták. Az ellenırzött banki és pénztári bizonylatok az alaki és tartalmi követelményeknek megfeleltek, minden esetben elvégezték a szükséges hitelesítéseket. A több alkalommal jelentkezı külsı szervek vizsgálatai is az intézmény szakszerő és jogszerő mőködését támasztották alá. 5
6 1.3.7 Keszthely Város Önkormányzata Hivatásos Tőzoltósága gazdálkodásának ellenırzése A SZMSZ kellıen részletezi az alapító okiratban foglaltakat, melyet jóváhagyott a felügyeleti szerv. A évi költségvetés koncepcióját, majd a tervezést az elıírt tartalommal elkészítették és megküldték a fenntartó számára. Gazdálkodási tevékenységét önállóan szervezi és látja el. A szabályzatokat felülvizsgálták, szükség szerint elvégezték aktualizálásukat. A számviteli politikában és a kapcsolódó szabályzatokban a feladatokat a helyi sajátosságoknak megfelelıen határozták meg. A pénzmozgásokhoz utalványrendeletet mellékeltek, melyeken megtalálhatók a megfelelı hitelesítések. Elvégezték a leltározási feladatokat, azt megfelelıen dokumentálták. Az elkészült záró jegyzıkönyv felelısen igazolta az adatok valódiságát. A munkafolyamatokban kiépített ellenırzési pontok alkalmazásra kerültek. Az elızı fenntartói ellenırzés javaslataira megtették a szükséges intézkedéseket. Három alkalommal külsı szakmai ellenırzésre is sor került, a mőszakitechnikai és a híradóügyelet ellenırzése során minden esetben megfelelı körülményeket találtak. A költségvetési gazdálkodás a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt Városi Kórház évi intézményi és fenntartói belsı ellenırzések megállapításaira tett intézkedések felülvizsgálata Az intézmény függetlenített belsı ellenıri feladatainak elvégzésében változás következett be. Jelenleg egyéni vállalkozó látja el a feladatot, akivel megbízási szerzıdést kötöttek. A belsı ellenırnek még el kell végeznie a regisztrálását, valamint részt kell vennie az elıírt továbbképzésen. Rendelkeznek Belsı Ellenırzési Kézikönyvvel, illetve évre szóló stratégiai ellenırzési tervvel. Az intézmény évre vonatkozó belsı ellenırzési munkaterve megfelel a jogszabályi elıírásoknak, melyet egy alkalommal módosítottak. Az ellenırzések lebonyolítása a jogszabályban foglaltak alapján történt, a tapasztalatok ellenırzési jelentésekben lettek összegezve. Ezekkel kapcsolatos feltárt hiányosságok pótlásra szorulnak. Az intézményi ellenırzési jelentések javaslatait értékelték, megtették az intézkedéseket. A fenntartói utóvizsgálat keretében pedig megállapítható, hogy a Városi Kórház a meghatározott határidıkben és tartalommal meghozta a szükséges intézkedéseket, és végrehajtotta az elıírt feladatokat a lejárt határidejő kötelezettségek állományának szinten tartása, a tanácsadói javaslatok alkalmazása, és a kártérítésekkel kapcsolatos eljárásrend kidolgozása érdekében Gazdasági Ellátó Szervezet gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése Önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv, mely ellátja a hozzá integrált 10 önállóan mőködı költségvetési szerv gazdasági feladatait is. Az SZMSZt újból kiadták, mely igazodik a jelenlegi intézményszerkezethez. A gazdálkodás rendjére kiadták az elıírt Ügyrendet, melyben a gazdálkodás vitelét elısegítı 21 db belsı szabályzatot meghatározták. A megfelelı tartalmú munkaköri leírásokat a hivatalvezetı írta alá. A gazdasági vezetı kinevezése elıírás szerint történt, aki rendelkezik a megfelelı végzettséggel, és az államháztartási mérlegképes könyvelıi képesítéssel, amely szerepel a regisztrációs nyilvántartásban. A költségvetés koncepcióját, tervezését a kívánt tartalommal elkészítették. Az együttmőködési megállapodásokat a jogszabállyal harmonizálva módosították. Teljes körően bemutatták a gazdasági és számviteli szabályzatokat. A költségvetési évben a GESZnél a költségvetési gazdálkodás a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt. Az utóvizsgált három ellenırzés (általános szabályosság, ÁFA kezelés, gépjármő üzemeltetés) javaslataira a GESZ kellı körültekintéssel elvégezte a hiánypótlásokat, végrehajtotta az elıírt feladatokat, eredményesen megszüntetve a fenntartói ellenırzés által feltárt kedvezıtlen jelenségeket. 6
7 Terven felüli intézményi ellenırzés évben Keszthelyi VSZK kollégiumi férıhelyeinek szorgalmi idıszakon kívüli hasznosítása évben Az ingatlanokat a vizsgált idıszakban bérleti szerzıdések keretében adták át üzemeltetésre a SMARTLINKJuventus Kft. részére. A díjat a bérbevevı két részletben fizette meg. A szerzıdésekben rögzített bérleti díjak mindkét évben elmaradtak az önkormányzati rendeletekben szabályozott elvárható értékektıl. A szerzıdéseknél az intézmény korábbi igazgatója vállalta a kötelezettséget, az akkori gazdasági vezetı ellenjegyzésével. Az elıírt átadásátvételi jegyzıkönyveket elkészítették, de ezek röviden és általánosságban fogalmaztak. A hasznosítás belsı szabályozására nem került sor, mivel nem saját üzemeltetés volt. A VSZK kötelezettségét és feladatvállalásait a bérleti szerzıdések tartalmazták. A VSZK a rögzített bérleti díjakat teljes mértékben kiszámlázta, a bevételeihez teljes körően hozzájutott. Az intézmény adottságait és lehetıségeit tekintve, a kollégium vállalkozóval való nyári üzemeltetése a vizsgált idıszakban az alkalmazott kondíciókkal nem volt célszerő, illetve nem volt gazdaságos. A és évek adatai igazolták a hatékonyabb értékesítési lehetıséget. Ekkor az intézmény saját maga szervezésében oldotta meg a kollégium nyári értékesítését. Az üzemeltetési költségek további szervezési költséggel nıttek ugyan, de jelentısen több bevételt, illetve eredményt értek el. 1.4 Az ellenırzések során büntetı, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma A belsı ellenırzések során nem merült fel olyan tény, vagy adat, amely alapján az önkormányzat és intézményei dolgozóival szemben fegyelmi felelısségre vonásra, anyagi kártérítésre, szabálysértési, vagy büntetıeljárásra kellett volna sort keríteni. 1.5 A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzési rendszer szabályszerőségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok A Polgármesteri Hivatalban /2008. számon i hatállyal lett a FEUVE szabályzat jóváhagyva, mellyel teljesült az Ámr.121. ában felvázolt kötelezettség a költségvetési szerv vezetıje számára. Az integrált, önállóan mőködı intézményekkel kötendı együttmőködési megállapodás szerint az intézménycsoporton belül az elsı szintő pénzügyi irányítási és ellenırzési rendszer létrehozásáért és mőködtetéséért a GESZ a felelıs. Ennek érdekében hagyták jóvá a 20/2009.(V.4.) számú május 1tıl hatályos FEUVE szabályzatot, melyet évben aktualizáltak. 2 A belsı ellenırzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása 2.1 Az intézkedési tervek megvalósításáról szóló beszámoló, az ellenırzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatai Az ellenırzési jelentés megismerését követıen a következtetésekben, javaslatokban foglaltakat figyelembe véve intézkedési tervet készítettek, melyben a feladatok, a határidık és a felelısök rögzítésre kerültek. Az intézkedési tervet a jegyzı jóváhagyta, a realizáló intézkedések végrehajtásáért, a hiányosságok határidıre történı felszámolásáért, az ellenırzés tapasztalatainak hasznosításáért egyrészt az intézményvezetık és a gazdasági vezetık lettek felelıssé téve. A korábbi évek intézkedési terveiben megfogalmazottak realizálása a tárgyévi ellenırzési munkatervekben szereplı utóvizsgálatok alkalmával kerültek felülvizsgálatra. A évben megfogalmazott intézkedési tervben foglaltak a következı év utóvizsgálata során kerül értékelésre. 7
8 2.2 Az ellenırzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok A FEUVE fejlesztésével kapcsolatos, megoldásra váró feladatok: A FEUVE részeinek (ellenırzési nyomvonal, kockázatkezelés, szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje) folyamatos aktualizálása; a szabályzatokban foglaltak maradéktalan végrehajtása. A FEUVE rendszerrel összhangban a kapcsolódó ellenırzési feladatok a megfelelı, gazdálkodásra vonatkozó szabályzatokba, munkaköri leírásokba, ügyrendbe, SzMSzbe épüljenek be. A belsı szabályzatok folyamatos aktualitásának megteremtése a jogszabály változások következtében elvégzett rendszeres módosítások elvégzésével. 2.3 A belsı ellenırzés fejlesztésével kapcsolatos, megoldásra váró feladatok: Továbbra is alapvetıen támogató, a vezetést segítı ellenırzési rendszer mőködtetése, az esetleges szabálytalanságok feltárása mellett az ellenırzési tevékenység hatékonyan segítse az intézmény vezetıinek tevékenységét, a mőködés törvényességének biztosítását. A belsı ellenırzés tervezésében a kockázatelemzési eljárás fokozottabb figyelembe étele a mőködés szempontjából magasabb kockázatot mutató területek pontosabb feltárása és meghatározása érdekében. Megfelelı szakmai segédanyagok beszerzésének és a szakmai képzéseken, továbbképzéseken való részvétel biztosítása a belsı ellenır számára a hatékony ellenıri munka érdekében. Tisztelt Képviselıtestület! Kérem, hogy szíveskedjen megtárgyalni az elıterjesztést és elfogadni az alábbi határozati javaslatot. Határozati javaslat /2011. (IV. 28.) sz. Képviselıtestületi határozat Keszthely Város Önkormányzata Képviselıtestülete megtárgyalta a Tájékoztató a évi belsı ellenırzési tevékenységrıl címő elıterjesztést és az alábbi határozatot hozta. Keszthely Város Önkormányzata Képviselıtestülete az önkormányzat évi belsı ellenırzési tevékenységérıl szóló tájékoztatót tudomásul veszi. Határidı: tájékoztatásra május 15. Felelıs: Dr. Markó Péter jegyzı Valamennyi költségvetési szerv vezetıje Keszthely, április 15. Ruzsics Ferenc polgármester 8
9 1. számú melléklet 1.) Polgármesteri Hivatal évi Belsı ellenırzési munkaterve intézmény Ellenırzés tárgya Ellenırzés típusa idıszak Helyszíni vizsgálat ideje Ellenırzési jelentés kelte Keszthely Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala Osztályai és az önkormányzat intézményei évi normatív állami hozzájárulások elszámolása február március Polgármesteri Hivatal Osztályai Közbeszerzések szabályozottsága és lebonyolítása június július Polgármesteri Hivatal Osztályai Humánerıforrás gazdálkodás felülvizsgálata június július Polgármesteri Hivatal Osztályai Polgármesteri Hivatal Osztályai Céljelleggel juttatott támogatások felhasználása Igazgatási Osztály gazdálkodásának felülvizsgálata szeptember október november december ) Önkormányzat évi Intézményi ellenırzési munkaterve intézmény Ellenırzés tárgya Ellenırzés típusa idıszak Helyszíni vizsgálat ideje Ellenırzési jelentés kelte Egyesített Szociális Intézmény Intézmény gazdálkodásának ellenırzése Pénzügyigazdasági február március Keszthely Város Hivatásos Tőzoltósága Intézmény gazdálkodásának ellenırzése Pénzügyigazdasági június Városi Kórház Keszthely A évi intézményi és a fenntartói belsı ellenırzések megállapításaira tett intézkedések felülvizsgálata szeptember október Gazdasági Ellátó Szervezet Intézmény gazdálkodásának ellenırzése Pénzügyigazdasági november december
10 3.) Terven felüli intézményi ellenırzés évben intézmény Ellenırzés tárgya Ellenırzés típusa idıszak Helyszíni vizsgálat ideje Ellenırzési jelentés kelte Vendéglátó, Idegenforgalmi, Kereskedelmi Szakképzı Iskola és Kollégium Az intézmény kollégiumi férıhelyeinek szorgalmi idıszakon kívüli hasznosítása évben Pénzügyigazdasági április június
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. május 22-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Vincent Auditor Számviteli Szolgáltató és Tanácsadó Kft. 2011.
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu
Szám: 15355/2009. Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Javaslat a 252/2005.(X.27.) Öh. sz. határozattal jóváhagyott Salgótarján
RészletesebbenDr. Markó Péter jegyzı. ELİTERJESZTÉS Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 2009. április 30-i soros ülésére
Keszthely Város Polgármestere 8360, Keszthely, Fı tér 1. Tel.: 83/505-504, Fax.: 83/505-502 Szám: 1/1/57/2009. Napirend:. Törvényességi szempontból kifogást nem emelek. 1 Dr. Markó Péter jegyzı ELİTERJESZTÉS
RészletesebbenMindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza.
Melléklet a. /2014. (XII. 16.) kt. határozathoz Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. Törvény, az államháztartásról
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ELİTERJESZTÉS CÍME, TÉMÁJA: Javaslat a 2010. évi belsı ellenırzési terv jóváhagyására A Képviselı-testület 2009. november 17-i ülésére Elıterjesztés készítéséért felelıs ügyintézı:
RészletesebbenA TISZÁNTÚLI KÖRNYEZETVÉDELMI, TERMÉSZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI FELÜGYELİSÉG ÉVI ELLENİRZÉSEIRİL
ÉVES ELLENİRZÉSI JELENTÉS A TISZÁNTÚLI KÖRNYEZETVÉDELMI, TERMÉSZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI FELÜGYELİSÉG 2008. ÉVI ELLENİRZÉSEIRİL A kockázat elemzésen alapuló, stratégiai és középtávú tervbıl lebontott 2008.
RészletesebbenÖsszefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról
ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: a Képviselı-testület 2012. május 22-i ülésén ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Tájékoztató az Önkormányzat által fenntartott intézményekben 2011. évben végzett ellenırzések
RészletesebbenPécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu
Pécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu Iktatószám: SZ/706/16/2009 ELİTERJESZTÉS a 2010. évre vonatkozó Éves i
Részletesebben1. sz. melléklet EGYÜTTMŐKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
EGYÜTTMŐKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. melléklet amely létrejött Hajdúdorog Város Önkormányzat Képviselı-testülete, mint az önállóan mőködı és gazdálkodó Hajdúdorog Városi Polgármesteri Hivatal irányító szerve,
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE. 2011. február 24-i soros ülésére. Tárgy:
Szám: 1/20.046-25/2011... sz. napirend ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE 2011. február 24-i soros ülésére Tárgy: Tájékoztató Keszthely Város Önkormányzata 2010. negyedik negyedévi
RészletesebbenÉves ellenırzési terv 2014. évre
A 208/2013.(XI.21.) határozat melléklete SAJÓSZENTPÉTER VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT Ikt. szám: 80 /2013. Éves ellenırzési terv 2014. évre A hivatal a költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenHOMOKHÁTI KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA
H ATÁROZA TOK HOMOKHÁTI KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA 2006. DECEMBER 5-ÉN MEGTARTOTT ÜLÉSÉN - 1 - 70/2006. (XII.05.) Tkt határozat: Tárgy: Napirendi pontok elfogadása 1./ A Homokháti Kistérség Többcélú
RészletesebbenElıterjesztés Sajószentpéter Városi Önkormányzat Minıségirányítási Programjának 2009/2010-es tanévben történı végrehajtásáról
Elıterjesztı: Dr. Faragó Péter polgármester Készítette: Dr. Guláné Bacsó Krisztina Osztályvezetı Elıterjesztés Sajószentpéter Városi Önkormányzat Minıségirányítási Programjának 2009/2010-es tanévben történı
RészletesebbenSárospatak Város Jegyzıjétıl
Sárospatak Város Jegyzıjétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/53-240 Fax: 47/3-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu J A V A S L A T a 204. évi belsı i terv jóváhagyására Tisztelt Képviselı-testület!
RészletesebbenE l ı t e r j e s z t é s
Kéthely Község Önkormányzatának P o l g á r m e s t e r e 8713 Kéthely, Ady E. u. 1. Tel.:85/539-036 Ügyiratszám: 1072/2015. 6. számú elıterjesztés Tisztelt Képviselı-testület! E l ı t e r j e s z t é
RészletesebbenA Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére. Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása.
E lıterjesztés A Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása. Az elıterjesztés készítésében részt vett: Mikóné Horváth
RészletesebbenKÖZBESZERZÉSI SZABÁLYZAT
KÖZBESZERZÉSI SZABÁLYZAT Sátoraljaújhely Város Önkormányzata valamint Sátoraljaújhely Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatala - mint ajánlatkérı - közbeszerzési eljárásai elıkészítésének, lefolytatásának
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 201. MELLÉKLET : 1 db TÁRGY: Javaslat a Költségvetési Elszámoló Szervezet igazgatói állására pályázat kiírására E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA
RészletesebbenDr. Markó Péter jegyzı ELİTERJESZTÉS. Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 2010. szeptember 30-i soros ülésére
Keszthely Város Polgármestere 8360, Keszthely, Fı tér 1. Tel.: 83/505-504, Fax.: 83/505-502 Napirend:. Szám: 1/40.001-187/2010. Törvényességi szempontból kifogást nem emelek. Dr. Markó Péter jegyzı ELİTERJESZTÉS
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S. A Szegedi Kistérség Többcélú Társulása február 19-i ülésére 6. NAPIREND
E L İ T E R J E S Z T É S A Szegedi Kistérség Többcélú Társulása 2009. február 19-i ülésére 6. NAPIREND Tárgy: A Szegedi Kistérség Szociális Intézménye 2009. évi belsıi terve elfogadása Tisztelt Polgármester
RészletesebbenA Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. április 29-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FİJEGYZİJE VI. 538/ 2009. E L İ T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. április 29-ei ülésére Tárgy: Éves ellenırzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei
Részletesebbennapirendi pont ELİTERJESZTÉS
Barcsi Nevelési és Oktatási Intézmények Igazgatójától 7570 Barcs, Tavasz u. 3. napirendi pont ELİTERJESZTÉS A Barcsi Nevelési és Oktatási Intézmények és a Szivárvány EGYMI között a gazdálkodással kapcsolatos
RészletesebbenElıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére
8. Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére Tárgy: Tájékoztató Lajosmizse Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2009. évi ÁSZ ellenırzésérıl
RészletesebbenA 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete. Együttmőködési megállapodás. mely létrejött egyrészrıl
A 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete Együttmőködési megállapodás mely létrejött egyrészrıl másrészrıl Sajószentpéter Városi Önkormányzat székhely: 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. adószám: 15726085-2-05
RészletesebbenELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. augusztus 28-i ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKÉTİL ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. augusztus 28-i ülésére Tárgy: Egyetértés a társulásban fenntartott Pedagógiai Szakszolgálat (Nyergesújfalu)
RészletesebbenA Polgármesteri Hivatal ügyrendje
Módosítva a 219/2012. (VIII. 29.) számú határozattal bezárólag. A Polgármesteri Hivatal ügyrendje Enying Város Önkormányzatának Képviselı-testülete az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvényben,
RészletesebbenElıterjesztés. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2013. április 18-i rendkívüli ülésére
Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2013. április 18-i rendkívüli ülésére Tárgy: Lajosmizse Város Önkormányzata Intézményeinek Gazdasági Szervezete költségvetési szerv vezetı
RészletesebbenSzekszárd és Környéke Alapellátási és Szakosított Ellátási Társulás Társulási Tanácsának február 11-i ülésére
Szekszárd és Környéke Alapellátási és Szakosított Ellátási Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére Tárgy: Javaslat a Szekszárd és Környéke Alapellátási és Szakosított Ellátási Társulás
RészletesebbenAlisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére
Alisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére Tárgy: Javaslat az Alisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás 2015.
RészletesebbenBelsı ellenırzési jelentés
Enying Város Önkormányzata Belsı Ellenırzés 8130 Enying Kossuth u. 26. Tel/fax: 22/372-002 Iktatószám: Ellenırzés száma: 9/2010 Azonosító: 9-3/2010 Belsı ellenırzési jelentés Enying Város Önkormányzata
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 2. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 312 MELLÉKLET: 2 db TÁRGY: Javaslat a Költségvetési Elszámoló Szervezet alapító okiratának módosítására E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK
RészletesebbenDusnok Község Önkormányzata Képviselı-testületének 4/2013. (III.4.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat évi költségvetésének végrehajtásáról
Dusnok Község Önkormányzata Képviselı-testületének 4/2013. (III.4.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2012. évi költségvetésének végrehajtásáról Dusnok Község Önkormányzatának Képviselı-testülete
RészletesebbenHÓDMEZŐVÁSÁRHELYI TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS
HÓDMEZŐVÁSÁRHELYI TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2008-2013 Hatályos: 2008... napjától 1 A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormány rendelet
RészletesebbenTengelic Község Önkormányzatának Stratégiai ellenırzési terve 2015 2018. év
Tengelic Község Önkormányzatának Stratégiai ellenırzési terve 2015 2018. év A költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl szóló 370/2011.(XII. 31.) Kormány rendelet (továbbiakban:
RészletesebbenJEGYZİKÖNYV. Dr. Szántó Mária jegyzı. Igazoltan van távol: Mucsi György képviselı
JEGYZİKÖNYV Készül: Mórahalom város Képviselı-testületének 2008. november 10-én megtartott rendkívüli ülésén a Polgármesteri Hivatal tanácskozó termében Jelen vannak: Nógrádi Zoltán polgármester, Csányi
RészletesebbenSajószentpéter Környéki Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsa 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. K i v o n a t
Iktatószám: 2-14/2013. Sajószentpéter Környéki Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsa 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. K i v o n a t Készült: Sajószentpéter Környéki Önkormányzati Társulás Társulási
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 284. MELLÉKLET : 1 db TÁRGY: Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2011. évi belsı i terve E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK
RészletesebbenHÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján
HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján 2011. évben az ellenőrzés a belső ellenőrzési tervben meghatározott
RészletesebbenEllenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről
Ellenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről Tisztelt Képviselőtestület! A 193/2003. (XI.26) Korm. Rendelet (Ber.) 31. -a éves ellenőrzési jelentés elkészítését írja elő. Az összefoglaló jelentés
RészletesebbenProjektmenedzsment Szervezet Szervezeti és Mőködési Szabályzat
SAJÓSZENTPÉTER VÁROS ÖNKORMÁNYZATA Projektmenedzsment Szervezet Szervezeti és Mőködési Szabályzat 2009 Tartalomjegyzék 1. A szervezet feladat- és hatásköre... 3 2. Szervezet felépítése... 4 3. A tagok
RészletesebbenA Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés március 26-ai ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FİJEGYZİJE VI.435 /2009. E L İ T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. március 26-ai ülésére Tárgy: Éves ellenırzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu E l ı t e r j e s z t é s - a Képviselı-testületnek a 2010. II. félévi
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. Pomáz Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Alapító Okiratának módosítása és egységes szerkezető alapító okirat elfogadásáról
Pomáz Város Önkormányzat Polgármestere ELİTERJESZTÉS Pomáz Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Alapító Okiratának módosítása és egységes szerkezető alapító okirat elfogadásáról Tisztelt Képviselı-testület!
RészletesebbenA Képviselő-testület 2014. április 29-i ülésére. Jelentés a 2013-as belső ellenőrzés tapasztalatairól. Dr. Percze Tünde jegyző.
Alsónémedi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 2351 Alsónémedi, Fı út 58. Tel: 29/337-101, fax: 29/337-250 alsonemedi@upcmail.hu, www.alsonemedi.hu Szám: 133- /2014. ELŐTERJESZTÉS Készült:
Részletesebben2030 Érd Alsó u. 1. Levélcím: 2031 Pf. 31. Telefon: /06-23/ Fax:/06-23/ Honlap:
ÉRD MEGYEI JOGÚ VÁROS P O L G Á R M E S T E R I H I V A T A L 2030 Érd Alsó u. 1. Levélcím: 2031 Pf. 31. Telefon: /06-23/522-300 Fax:/06-23/522-363 Honlap: www.erd.hu E-mail: jegyzo@mail.erd.hu BELSİ ELLENİRZÉSI
RészletesebbenDr. Markó Péter jegyzı ELİTERJESZTÉS. Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 2009. április 30-i soros ülésére
Keszthely Város Polgármestere 8360, Keszthely, Fı tér 1. Tel.: 83/505-504, Fax.: 83/505-502 Szám: 1/1/54/2009. Napirend:. Törvényességi szempontból kifogást nem emelek. Dr. Markó Péter jegyzı ELİTERJESZTÉS
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenORDACSEHI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT Felülvizsgált stratégiai ellenırzési terve a 2015. év vonatkozásában
ORDACSEHI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT Felülvizsgált stratégiai ellenırzési terve a 2015. év vonatkozásában Ordacsehi Község Önkormányzat alapvetı célja, hogy biztosítsa a település mőködı képességét, a kötelezı
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ELŐTERJESZTÉS CÍME, TÉMÁJA: Tájékoztató az Önkormányzat által fenntartott intézményekben 2009. évben végzett ellenőrzések tapasztalatairól A Képviselő-testület 2010. május
RészletesebbenSzekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 2-i ülésére
Elıterjesztés sorszáma: 2. Melléklet: 2 db ELİTERJESZTÉS Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 2-i ülésére Tárgy: A Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó
RészletesebbenFEJÉR MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK NOVEMBER 29-I ÜLÉSÉRE
E LİTERJESZTÉS FEJÉR MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK 2012. NOVEMBER 29-I ÜLÉSÉRE 4. IKTATÓSZÁM: 2-14/2012. MELLÉKLET: 2 DB TÁRGY: Javaslat a 2013. évi belsı ellenırzési terv jóváhagyására ELİTERJESZTİ: Törı Gábor
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu JAVASLAT - a Képviselı-testületnek - a Képviselı-testület 2014. II. félévi
RészletesebbenÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Iktatószám: 45/2017 ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS MEDGYESEGYHÁZA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2017. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGÉRŐL VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az ellenőrzési terv A belső ellenőrzést a Dél-Békési
RészletesebbenKivonat. mely készült a Csongrádi Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsának 2011. szeptember 20. napján megtartott ülésének jegyzıkönyvébıl
59/2011. (IX. 20.) CsKTT. 16-5633-4/2011 Tárgy: Csanytelek, Baross Gábor u. 2. sz. alatti ingatlan használatba vétele Csongrádi Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsa megtárgyalta Csanytelek, Baross
RészletesebbenKÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 3/2015. (II. 13.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE AZ ÖNKORMÁNYZAT 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRİL
KÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 3/2015. (II. 13.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE AZ ÖNKORMÁNYZAT 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRİL Kál Nagyközség Önkormányzat Képviselı-testülete a Magyarország Alaptörvénye
RészletesebbenSzekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás Tanácsa november 6-i ülésének 3. napirendi pontja
Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás 7100 Szekszárd, Tartsay u. 10. Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás Tanácsa 2009. november 6-i ülésének 3. napirendi pontja Tárgy: Elıadó:
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenLajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2013. március 21-i ülésére
Elıterjesztés 6. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2013. március 21-i ülésére Tárgy: I.) Tájékoztatás a 2012. évi temetı üzemeltetéssel összefüggı bevételek és kiadások alakulásáról
RészletesebbenBelényesi Csaba Belsı ellenır 8300 Tapolca, Fı tar 1. II.em. 6. Mobil: (20) 9432-186, Tel./Fax: (87) 510-108, E-mail: belcsaba@hu.inter.
Belényesi Csaba Belsı ellenır 8300 Tapolca, Fı tar 1. II.em. 6. Mobil: (20) 9432-186, Tel./Fax: (87) 510-108, E-mail: belcsaba@hu.inter.net Iktatószám: 1004/2/belsı/2013. ELLENİRZÉSI JELENTÉS SZİC KÖZSÉG
RészletesebbenSÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL
SÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL E Lİ T E R J E S Z T É S - a Képviselı-testületnek - Intézkedési terv készítése a gazdálkodás hatékonyságának javítására Tisztelt Képviselı-testület! Az Állami Számvevıszék
RészletesebbenElıterjesztés. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. szeptember 13-i ülésére. Önkormányzati Iroda
Elıterjesztés 2. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. szeptember 13-i ülésére Tárgy: Lajosmizse Város Önkormányzata Intézményei Gazdasági Szervezete gazdasági vezetı beosztására
Részletesebben2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS
2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.
RészletesebbenBakonyi Szakképzés-szervezési Társulás HATÁROZAT ... ...
Bakonyi Szakképzés-szervezési Társulás...... HATÁROZAT Szám: 7/2009. (III.16.) BTT határozat Tárgy: A Bakonyi Szakképzés-szervezési Társulás Társulási Tanács Közbeszerzési szabályzatának elfogadása A Bakonyi
RészletesebbenFÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI RÉSZJELENTÉS. Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzat I-III. negyedévi költségvetés teljesítésének átvilágításáról
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI RÉSZJELENTÉS Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzat 2009. I-III. negyedévi költségvetés teljesítésének átvilágításáról (Jelentés az évközi pénzügyi információk átvilágításáról)
RészletesebbenA Kar FEUVE rendszere
4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti
RészletesebbenGyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 4/2016. (II.15.) határozata
Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. február 15-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 4/2016. (II.15.) határozata
Részletesebben2014. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés
Iktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2014. évi.. Készítette: Illyésné Nagy Terézia Jóváhagyta: Márkus Erika belső ellenőr jegyző 1 TARTALOMJEGYZÉK: Vezetői összefoglaló 3 I. A belső ellenőrzés által
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ME 01 Minıségirányítási Eljárás 1. melléklet ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselı-testületének 2011. június 28-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a Halmi
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város J e g y z ı j é t ı l 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. tel.:32/311-683 Fax:32/310-838
Szám: 31.223 /2008. Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y z ı j é t ı l 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. tel.:32/311-683 Fax:32/310-838 Javaslat a 252/2005.(X.27.) Öh. sz. határozattal jóváhagyott Salgótarján
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 231. MELLÉKLET: 1 db TÁRGY: Javaslat az Állami Számvevıszék Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenırzésérıl készült jelentésben foglalt megállapításokhoz
RészletesebbenVÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE
VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE * 8100 Várpalota, Gárdonyi G. u. 39. ( (88) 592-660/166 3 (88) 592-660/ 225 e-mail: varpalota.tobbcelu.tarsulas@varpalota.hu Ellenőrzési jelentés
RészletesebbenFÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI VÉLEMÉNY SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS évi költségvetési rendeletének tervezetérıl.
Dr. Cseke László kamarai tag könyvvizsgáló, engedély szám: 001430. 7400 Kaposvár, Kazinczy F. u. 36. tel/fax:82-427-456, 06-30-288-54-23, e-mail:kondit@t-online.hu FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI VÉLEMÉNY SZEKSZÁRD
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ME 01 Minıségirányítási Eljárás 1. melléklet ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselı-testületének 2011. június 28-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a Kisfaludy
RészletesebbenELİTERJESZTÉS KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. október 29-i ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. október 29-i ülésére Tárgy: Finanszírozási szerzıdés kötése a Váci Egyházmegyével Elıterjesztı: dr. Völner
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenÉVES ELLENİRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 10-12. Ügyiratszám: 42-4/2012-SZKTT. ÉVES ELLENİRZÉSI JELENTÉS a 2011. évi belsı ellenırzési feladatok végrehajtásáról Tisztelt Képviselı-testület!
RészletesebbenSzabálytalanságok kezelése
II. Rákóczi Ferenc Megyei Könyvtár A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzatához kapcsolódó Szabálytalanságok kezelése (SZMSZ melléklet) Jóváhagyta: -.... Jóváhagyás
RészletesebbenELİTERJESZTÉS a költségvetési intézmények évi pénzügyi-gazdasági ellenırzéseinek tapasztalatairól
HAJDÚNÁNÁS VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT P O L G Á R M E S T E R É T İ L 5. Száma: HAJ/8413-6/2018. Elıkészítı: Kiss György Közgazdasági Iroda irodavezetıje Az elıterjesztés törvényességi ellenırzıje: Dr. Kiss Imre
RészletesebbenA folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzata
4. sz. melléklet Palotásy János Zeneiskola Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény OM: 040093 A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzata 2009. Bevezetés 4 I. Folyamatba
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S a cigány kisebbségi önkormányzattal való együttmőködési megállapodás megkötésére
E L İ T E R J E S Z T É S a cigány kisebbségi önkormányzattal való együttmőködési megállapodás megkötésére Készült: Szécsény Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2010. december 14-én tartandó ülésére
RészletesebbenFÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com. a Képviselő-testülethez
FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám:2391-2/2011. 13. E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez a Földes
RészletesebbenHATÁLYBALÉPÉS DÁTUMA: 2011. március 1.
1/9 KÉSZÍTETTE: dr. Tölli Katalin al ELLENİRIZTE: Nagy István osztályvezetı HATÁLYBALÉPÉS DÁTUMA: 2011. március 1. 2/9 I. Az osztályon ellátandó feladatokhoz tartozó munkakörök 1. osztályvezetı, városi
RészletesebbenJAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST-CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2007. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Simon István Benkó Péter belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles Gábor jegyző Budapest-Csepel
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének szeptember 25-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. szeptember 25-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: Belső i terv módosítása Iktatószám: 713-11/2012. A napirend előterjesztője:
RészletesebbenSzekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának december 17-i ülésére
Elıterjesztés sorszáma: 18. Melléklet: 1 db ELİTERJESZTÉS Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2014. december 17-i ülésére Tárgy: Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó
RészletesebbenKivonat. mely készült a Csongrádi Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsának 2012. július 25. napján megtartott ülésének jegyzıkönyvébıl
49/2012. (VII. 25.) CsKTT. 16-8065-1/2012 Tárgy: Együttmőködési Megállapodás a Csongrádi Kistérség Többcélú Társulása, a Munkaszervezete és Csongrád Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala között A
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 120. MELLÉKLET: 1 db TÁRGY: Javaslat a Városi Bölcsıde alapító okiratának módosítására E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK 2009.
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. Sándorfalva Város Képviselı-testületének. Kakas Béla polgármester
ELİTERJESZTÉS Sándorfalva Város Képviselı-testületének Elıterjesztı: Kakas Béla polgármester Tárgy: Polgármesteri beszámoló a társulásokban 2012. november 1. - 2013. október 15. között végzett tevékenységrıl,
RészletesebbenA BELSİ ELLENİRZÉS KIALAKÍTÁSA ÉS MŐKÖDTETÉSE A GYİR-MOSON-SOPRON MEGYEI ÖNKORMÁNYZATNÁL
A BELSİ ELLENİRZÉS KIALAKÍTÁSA ÉS MŐKÖDTETÉSE A GYİR-MOSON-SOPRON MEGYEI ÖNKORMÁNYZATNÁL Az Áht. 120. szerint a belsı ellenırzés a belsı kontrollrendszer része, független, tárgyilagos, bizonyosságot adó
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT DOROG PF.:43. TEL.: FAX.:
Tisztelt Képviselı-testület! DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TEL.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU Elıterjesztés Dorog Város Képviselı testületének
RészletesebbenKESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE I. FÉLÉVI MUNKATERVE
MELLÉKLET KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE 2012. I. FÉLÉVI MUNKATERVE 2012. január 26. (csütörtök) 1. A hulladékkezelési közszolgáltatási díj részletes költségkalkulációja Elıterjesztı:
RészletesebbenSárospatak Város Jegyzıjétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 e-mail: spatak.ph@t-online.hu
Sárospatak Város Jegyzıjétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 e-mail: spatak.ph@t-online.hu Levelezési cím: 3950 Sárospatak Pf.:218 E L İ T E R J E S Z T É S a Képviselı-testület
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2015. március 26-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
RészletesebbenAlap Község Önkormányzata Képviselı-testületének. 13/2010. (XII. 16.) önkormányzati rendelete. a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjérıl
Alap Község Önkormányzata Képviselı-testületének 13/2010. (XII. 16.) önkormányzati rendelete a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjérıl Alap Község Önkormányzata Képviselı-testülete a Magyar
Részletesebben