ÜZLETI TERV KÉSZÍTÉS. PDF created with pdffactory Pro trial version Üzleti Terv Készítés

Átírás

1 (Busiess Pla) JELLEMZŐI: egyfajta terveés össefüggésbe áll a vállalati céllal és a stratégiai terv. is tartós femaradás, Ł jövedelmeőség Ehhe: tervet v. ületi tervet késít Ületi Terv Késítés ÜZLETI TERV KÉSZÍTÉS Tatárgyfelelős: Dr. Illés B. Csaba Előadó: Dr. Gyege Balás AZÜZLETI TERVEZÉS FŐ CÉLJA: A kielégítő működés elérése érdekébe a LEHETŐSÉGEK VIZSGÁLATA és a megfelelőek ítélt célt eléréséhe sükséges LÉPÉSEK, ERŐFORRÁSOK, IDŐTARTAMOK, valamit VÁRHATÓ EREDMÉNYEK felsorakotatása a ÜZLETIDÖNTÉS MEGHOZATALÁHOZ. Sükségese további külső forrás(ok) bevoása? A terveett megvalósítás (esetleges fejlestés) jövedelmeőe? Megvalósítás eseté megtérülee? Jeletősége AZ ÜZLETI TERV JELENTŐSÉGE: jóületi terv Ł jeletős gadasági és meedsmeti előy vesteséget és kockáatot lehet elkerüli övelhető a megvalósíthatóság valósíűsége mások sámára is elfogadható bitosítéka támogatásho a megvalósítás (fejlestés) programja elleőrés dokumetuma korrekciókkiidulópotja ÜT a fejlestés és a működtetés programja, a elleőrés dokumetuma! MIRE JÓAZ ÜT? : terveési lépések egyike keretet ad a vállalkoás rövid, köép és hossú stratégiájáho (gadasági) dötés előkésítése Célja ÜT KÉSZÍTÉSI CÉLJAI SZERINT : megvalósíthatósági taulmáy gadaságossági elemés (erőforrások és eredméyek visgálata) fejlestési visgálat (meglévő gadasági tevékeység) befektetési visgálat (leedő tulajdoostársak tőkéjéhe) hitelkérelem, támogatási kérelem (külső erőforrások bevoása) tájékotató jellegű ÜT (parterek résére) ÜTCÉLCSOPORTJA: Belső éritettek résére Leedő társak résére Külső éritettek TARTALMA KETTŐS!! (amit tudi akaruk, amit láttati akaruk) Követle célja össefügg a előkésítei kívát dötéssel! Célcsoportja ÜT BELSŐ ÉRINTETTEK RÉSZÉRE: ügyveető igagató, meedser saját dötések elökség, elleőrő biottság, tőketulajdoosok, résvéyesek. bialmas potos gyakra tart. ületi titkot! ÜT LEENDŐ TÁRSAK RÉSZÉRE: poteciális ületi parter, stratégiai sövetség partere, leedő koorciumi tag. potos magyaráó, bemutató előyök és hátráyok aoos ragú bemutatása meggyőés psichológiai esköei kisebb a serepűek Célcsoportja ÜT KÜLSŐ ÉRINTETTEK: hiteleők, támogatók, alapítváyok, pályátatók, spoorok. meggyőés, eladható formába való megjeleítés célcsoport sámára léyeges előyöket kiemeli em állít valótlat, és a hátráyokat sem titkolja el, De: em emeli ki! hihetőe kell bioyítai aeredméyes gadálkodást futamidő alatti megtérülést garaciát yújt a bitoságos vissafietésre PDF created with pdffactory Pro trial versio

2 késítője, ideje KI KÉSZÍTI AZ ÜTt: vállalkoás veetői, belső éritettjei erre sakosodott külső semélyek MIKOR KÉSZÜL AZ ÜT: kitütetett időpotba redserese vállalkoás idítása vállalkoás fejlestési iráyváltása jeletősebb tőkebefektetés a vállalkoás gadasági helyetéek kritikussá válása külső tőke bevoása agyobb serveeti, átalakulási eseméyek: fúió, sétválás redseres tájékotatás, terveés külalakja Sempotjai: Hasálati fukció: gyorsa és egyserűe áttekithető (dötés) Felhasálóelőírása: főbb formai követelméyek meghatárohatja a tartalmi össetevők sorredjét tördelését kiviteleését kiegésítő igaolások csatolását sükséges példáysám rései Kötött forma I. Beveető oldal Általáos forma II. Össefoglalás III. Piacelemés / Ágaati (helyet) elemés IV. Vállalkoás leírása: [termék, solgáltatás bemutatatása és serveeti terv] V. Termelési terv VI. Marketig terv VII. Kockáatelemés VIII. Péügyi terv IX. Függelék folyamata AZ ÜZLETI TERV KÉSZÍTÉSÉNEK FOLYAMATA:.Lehetőség felismerése ötletgyűjtés, lehetőségek össehasolítása semélyes célok 2.Vállalkoás stratégiájáak visgálata, beillestés megelőő fáis makro, mikro, rövid, köép, hossú, esköök, módserek 3.Ületi terv elkésítése elkésítés lépései, visgálatok újra, (pl.: péügyi terv, erőforrások, idősükségletek, kockáatok) téyleges elkésítés 4.Megvalósítás a terv megvalósítása, működtetés, elleőrés követő fáis elkésítése (3.) ÜT ELKÉSZÍTÉSÉNEK LÉPÉSEI: (Ajálás!). Lépés: Beveető oldal (I. fejeet) a sükséges vállalkoási és semélyes adatok ilyekor már redelkeésre állak 2. Lépés: A vállalkoás és a serveet bemutatása (IV. fejeet) elképelés, vagy leírás (jogi, serveeti stb.) sámba vessük a vállalkoás erőforrásait, sellemi tőke kapacitásait, és ayagi lehetőségeit 3. Lépés: Piaci, ágaati elemés (III. fejeet) alátámastja, illetve igaolja a 4. és 5. lépésbe leírtakat (V. VIII. fejeetbe) terveett volumeek realitása 4. Lépés: Termelési terv elkésítése (V. fejeet) sorá felváoljuk a terveett termelési folyamatot, a sükséges műsaki megoldásokat. MRP terveés a terveett termelési volume ismeretébe 5. Lépés: Marketig terv elkésítése (VI. fejeet) sükséges hoáa lépés (III.,IV. fejeet) értékesítési volumeek, értékesítési ár stb., sükséges marketig esköök teivalók elkésítése (3.) ÜT ELKÉSZÍTÉSÉNEK LÉPÉSEI: (Ajálás!) 6. Lépés: Péügyi elemés (VIII. fejeet) gadaságose? ha ige, a terveés tovább folytatható. felhasálja a és 5. lépés (III.IV.V. és VI. fejeet) adatait 7. Lépés: Kockáatelemés (VII. fejeet) össes eddigi fejeet kockáatai (erősség, gyegeség, lehetőség, feyegetettség), elemeés, ragsorolás, akció 8. Lépés: Össefoglalás (II. fejeet) tartalma midet rést és kihagsúlyoa a legfotosabbakat 9. Lépés: Kiegésítő függelék (IX. fejeet) igaolások beserése korábba el kellett kedődjö! sokáig tarthat! Ok! PDF created with pdffactory Pro trial versio

3 CéljaiésCélcsoportjai Cél: Hagsúlyoott rések! Ki les a felhasáló? A vállalkoás tevékeységi köréek (portfólió) terveése. Tevékeységi kör (portfólió) módosítás (tőkeemelés és idege forrás bevoása). Ületfelek, parterek tájékotatása. Idege forrás elérése (forgóeskö és fejlestési hitelek, támogatások). termelési terv V. marketig terv VI. péügyiterv(jövedelmeőség)viii. össefoglalás II. serveeti terv IV. marketig terv VI. kockáatelemés VII. péügyiterv(jövedelmeőség)viii. termelési terv V. marketig terv VI. össefoglalás II. Piac elemés III. serveeti terv IV. marketig terv VI. kockáatelemés VII. péügyiterv(jövedelmeőség)viii. Jelelegi veetés és ülettársak. Új, poteciális ülettársak, tőkebefektetők. Vevők, sállítók. Hiteleők, péitéetek, támogatók. Beveető oldal (I. fejeet) A. vállalkoás eve, címe, legfotosabb adatai B. tulajdoosok eve, címe, legfotosabb adatai C. vállalkoás működési köre, formája D. fiasíroási igéy jelése, pályáat típusa (aoosítója) E. bialmas keelésre voatkoó igéy! Példa: (yitó oldal): E a ületi terv bialmas adatokat tartalma, a baktitokra voatkoósabályok betartadók! ÜZLETI TERV Aoosító jel: 2002SF/2 A pályáó itéméy eve: Palacsita Palota Kft. Budapest Séta utca 3/b. Adósám: Budapest Aoosító: 2002 SF/2. Aoosító adatok: A vállalkoás eve: Palacsita Palaota Kft. Jogi forma: Korlátolt Felelősségű Társaság Sékhely: Budapest Séta utca 3/b. Telephely: Budapest Séta utca 3/b. Leveleési cím: Budapest Séta utca 3/b. Adósám: Alapítás dátuma: Cégbírósági bejegyés sám: PMB / 2. Tulajdoosok: Név: Ületrés: Bevitt vagyo: Betti Néi 80% Ft Kis Béla 20% Ft Össese: 00% Ft 3. Kapcsolattartó semélye: 6. Vállalkoás további adatai: Neve: Betti Néi Tevékeységi kör: Vedéglátás Ayja eve: Kis Virág Tevékeység kedete: Sületés helye: Budapest Foglalkotatottak s.: fő (kisegítő semélyet) Sületés ideje: A hitelfelvétel célja Beruháási hitel, koyhai Semély igaolváy s:ab 2 Lakcím: Budapest Séta utca 4. Elérhetőség: Telefo: Fax: Betti@hotmail.com 5. Sámlaveető bak: baksámlasám: Típusa OTP Rt Icasso BB Rt A vállalkoás hitelkérelméek össege és futamideje: Össege: Ft Futamideje 5 év Folyósítás időpotja A tőketörlestés kedete: Kamatfietések időpotja Össefoglalás (II. fejeet) Tartalmi össetevők : A. a ületi terv léyege rövide B. a terveett megvalósítás főbb lépései C. a erősségek kiemelése D. miért érdemes támogatásra a ületi terv? Példa: 2002 májusába alakult a Palacsita Palota Korlátolt Felelősségű Társaság, mely a vedéglátás teré kívá tevékeykedi. A családi vállalkoás aért jött létre, mert Betti Néi korai yugdíjaásával lehetővévált, hogy megvalósítsa gyerekkori álmát, a saját kisvedéglő megyitását. A kisvedéglő egy igai külölegesség, melyek étlapjá kiárólag palacsita külölegességek serepelek. A soksok palacsita régi családi receptekre épül, mely agymamáról, uokára sállt geerációko át. A séles baráti körbe méltá híres specialitások hamar elismerést váltottak ki midekiél és Betti Néi a dicsérő véleméyek mellett egyre gyakrabba kapott olya taácsot, hogy sélesebb körbe is kamatotassa a családi örökséget. Betti Néi eergikus, vállalkoósellemű assoy, megfogadta barátai, uokái taácsát és belekedett saját vállalkoása a Palacsita Palota megvalósításába. Betti éi még piacelemést is végett és megállapította, hogy Magyarorságo ics hasoló, háias hagulatot árastó, elsősorba a gyermekes családokat és fiatalokat kisolgálókisétterem, ahol a vedégek kedvükre válogathatak a palacsita külölegességek köött. A kíálat redkívül séles és a főételkét is fogyasthatófűseres húsos, sajtos és mártásos palacsitáktól kedve a óriás és rakott édes palacsitáko át, a hagyomáyos palacsitákig terjed, melyek midegyike Betti Néi külöleges receptjeiből késül. A korlátolt felelősségű társaságba fia, Kis Béla fog aktíva köreműködi, mit felsolgálóés réstvevő. A vállalkoás jogi és serveeti kialakítása megelői a beruháásokat, amelyek a év második felétől kedődek el é a vállalkoás létrejött. A hitel igéybevétele és folyósítása eseté további kiegésítő beruháások jöhetek létre 2003 jauárjától. A ületi terv péügyi tervéek adataira hivatkova a vállalkoás a 3. évtől megtérül, illetve hitelfelvétel eseté képes vissafieti a felvett hitelt és kamatait. Piacelemés / Ágaati elemés (III. fejeet) ágaat mikro sit: relevás verseytársak makro sit: (övekedés, stabilitás, csökkeés) A. ágaati tredek és kilátások B. verseytársak elemése C. piaci lehetőségek és korlátok D. ágaati előrejelések politika, gadaság, tudomáy,techika társadalom, kultúra emetköi, demográfiai eladók sáma, gyártók, és kapcsolatok, felhasálók, forgalmaási sajátosságok, iparágba valóbe, és kilépés a iparág mérete, földraji elhelyekedés A. Statistikai módserek, víiók, becslések Alapjai: saját piackutatás, mások által végett felmérések, KSH adatok, orságos össeírás, marketigkutatás stb. B. Törekedi kell a teljes körűségre, (relevás verseytársak!) C. A piac mérete, várható korlátok, be és kilépés jellemői, ehéségei, lehetőségei és kihasálásáak módjai D. Elsősorba semélyes meggyőődés alapjá Leírás és serveeti terv (IV. fejeet) A. termékek és solgáltatások rövid bemutatása B. yújtott és igéybe vett solgáltatások leírása C. vállalat és a gadasági tevékeység méretei D. mukaserveés, semélyeti és admiistrációs kérdései E. veetők és alkalmaottak sakmai háttere F. tulajdoforma* G. társak vagy résvéyesek* H. veetők hatásköre* I. muka és felelősség megostás J. veetők sakmai öéletraja A. Termék és kísérő solgáltatások és bővített termék (sakmai titkokból csak a sükséges miimumot tartalmaa) B. Kapcsolódó solgáltatásokat yújt, illetve vesigéybe C. Csak tájékotató jellegű, méretgadaságossági elemés élkül! D. Serveeti struktúra, felelősség, jog, köteleettség (sakmai és létsámbeli össetétel, hierarchia) E. Éritettek (veetők és alkalmaottak) sakmai öéletrajai (sakmai jártasság bioyítéka,európai, amerikai típusú) PDF created with pdffactory Pro trial versio

4 Sakmai öéletraj! Betti Néi: Köyűipari Főiskola Vedéglátó Sak További képesítések: Mérlegképes s.: 22222/973 Nyelvvisgák, yelvismeret: Agol s.: 22222, Német s.: 33333, Oros alapfokú s.: H055 Budapest, Séta u. 3/b. Telefo / Fax: Nemetiség: Magyar Sületési idő: Taulmáyok, képesítés: Vedéglátóipari sakköépiskola sakképesítés s.: 22; 555/967 diploma s.: 33/973 Mukahelyek: Lidó étterem Gareo sakács Koyhai veető, veető sakács Sakmai gyakorlatok, taulmáyutak, egyéb 973 Sakmai taulmáyút: Cred Aus, 2 ei str. Wie Austria Külföldi vedéglátóipari gyakorlat: Sata Teresa Fraciaorság rue de Vaves Bouloge Elyert pályáatok, östödíja Nemetköi östödíj, Fraciaorság Orságos Sakács Versey, Budapest I. hely 982 Sakmai külödíj (Vedéglátás 982, Gödöllő) Hobbi, sabadidő: festéset, gobeli Termelési terv (V. fejeet) A. termelési techológia B. telephely C. gépek és beredeések D. sállítók, értékesítők distribúciós csatora Csak a cég: Sélesebb kör: beserés, értékesítés, csatora, kiserveés, JIT termelés, gépek, telephely A. Atermelés műsaki és serveési megoldásaiak össessége B. Telephely elhelyeés, elredeés (beserés,gyártás, értékesítés) C. Gépek és beredeések típusa, műsaki sívoala D. Sállítók, értékesítők felsorolása, elemése Marketig terv (VI. fejeet) e magatartási stratégia! m. esköök, piac befolyásolásra eljuttatás javítás: fogyastás övelés: A. árak B. promóció (kiemelte reklám és PR) C. forgalmi adatok (elostási csatorák) D. termékforgalmi előrejelések E. elleőrés és korrekció A. Árelfogadó (termékstratégia ), árkialakító (árstratégia) költség alapú, lefölöő, beveető, dömpig ársabás, terveett ár, egyesúlyi ár B. Eladásöstöés, média válastás, fogyastói célcsoport (reklám, sórólap, hirdetés, TV, rádió, sájpropagada ) C. Becslés: (korábbi forgalmaás, előetes felmérések, értékesítési csatorák igéyei, hasolótermékek forgalmi adatai) D. Forgalmi adatok hossú távú előre jeleése E. A siker mérhetősége, a korrekció stratégiája Kockáatelemés (VII. fejeet) A. SWOT aalíis B. új techológia kockáata C. felkésülés a váratla eseméyekre A. Erősségek és gyegeségek Ł Belső Lehetőségek és vesélyek Ł Külső Lehetőségek (Opportuities) Erősségek (előyök) (Streegths) Gyegeségek (hátráyok) (Weakesses) B. Egyedi kockáatok, külöös elbírálás (stratégia) C. A kockáatok és lehetőségek kapcsá akcióprogram kidolgoása Vesélyek (Threateigs) Péügyi terv (VIII. fejeet) a ületi terv em péügyi terv! kalkulációk A. előetes ktg. és bev. kalk. B. péforgalmi becslések C. fedeeti pot elemés D. előetes mérlegek E. meglévő és sükséges péforrások A. Költség és bevétel tételek kalkulációja (25 év) B. (likviditási terv) alkalmaható eskö: például a cash flow C. Kritikus vállalati méret: bevételek éppe fedeik a költségeket (érékeységivisgálat) D. Péügyi és sámviteli megköelítés (időpot) (forgó és befektetett eskö, rövid és hossúlejáratú köt., ettóvagyo) E. A kimutatott eredméyek össefoglalása pl.: likviditási hiáy, likviditási többlet, további süks. péforrás Függelék (IX. fejeet) amik terjedelmi és egyéb okok miatt em kerülhettek be! A. leveleések, sádékyilatkoatok, igaolások, adatlapok B. piackutatási résleteő adatok C. résletes műsaki leírások D. bérleti és egyéb serődések E. sállítói árajálatok és egyéb dokumetumok PDF created with pdffactory Pro trial versio

5 Péügyi terv ESETTANULMÁNY Péügyi Terveés Célja PT TÍPUSAI CÉLOKSZERINT : megvalósíthatósági taulmáy gadaságossági elemés (erőforrások és eredméyek visgálata) fejlestési visgálat (meglévő gadasági tevékeység) befektetési visgálat (leedő tulajdoostársak tőkéjéhe) hitelkérelem, támogatási kérelem (külső erőforrások bevoása) jövedelmeőségi visgálatok (rövid távúlikviditási terv) vagyomérleg (a bevételek és akiadások külöböete, árómérlegmíus yitómérleg) cash flow elemés késpéforgváltoásáak időbeli struktúrája A PROJEK péügyi terveése és elemése: jövedelmeőségi visgálatok (mutatók felhasálásával) péügyi teljesítméy ill. vagyomérleg cash flowelemés (CFA) CBA Cost Beefit Aaliysis, költség haso elemés CBA Beruháásgadaságossági mutatók Beruháásgadaságossági mutatók Időpreferecia: Ajelebe redelkeésre álló péössegeket többek értékeljük, mit a később redelkeésre állókat. Apreferecia mértéke a kalkulatív kamatláb. jeleérték = péösseg ( + i) NPV (Nettó jövedelem jelelegi értéke, rövide ettó jeleérték) : A terveett idősak alatti jövedelmekeka beruháás (legelső) időpotjára diskotált halmoott össegéből, kivojuk a jeleértékbe sámolt beruháás(ok) értékét. b k B b k NPV = Bo + vagy = + = ( + i) = ( + i) = ( + i) IRR (Belső megtérülési ráta, vagy belső kamatláb ): A a kalkulatív kamatláb, amely mellett a NPV (ettó jeleérték) eredméye ulla, vagyis a beruháás és a működés folyamatos költségei a bevételekből éppe egyser térülek meg b k NPV = B + = 0 IRR = i 00 o = ( + i) MI(Megtérülési idő): A befektetett tőke a vállalkoás működéséek háyadik évébe fietődik vissa, ill. térül meg. b k NPV = Bo + = 0 ( + i) = MI = Megtérülésgadaságossági alapfogalmak DvagyBCR 2 (Diamikus forgási mutató, Beefit Cost Ratio: hoamköltségaráy mutató): A diamikus forgási mutató megmutatja, hogy a beruháás élettartama alatt előállított jövedelmek jelelegi értékéek halmoott össegéből háysor térül meg ( b k ) a befektetett össeg. = q BCR2 = Bo BCR (Beefit Cost Ratio, hoamköltségaráy mutató): A jeleértékbe halmoott, élettartam alatti bevételekbe háysor térülek meg a jeleétékbe halmoott, élettartam alatti költségek és beruháások. b = q BCR = k + B o = q Cash Flow terveés (CFA) LÉNYEGE: megbecsli a össes pébe/ki áramlást, össeveti a ber. idő ciklusokét, időtartamra becsült árakra támaskodik, (össe függ a stratégiával!) ütemeést is mutat likviditást mutat Léyegébe em más mit egy speciális formába elkésített rövid távúlikviditási terv és jövedelmeőségi visgálategyütt. A cash flow terveés elemés rései: I. Kedeti pékiáramlás megterveése;. Tőkeköltségek (beruháások) terve II. Pékiáramlások megterveése 2. Álladó költségek terveése III. 3. Redseres jellegű költségek terveése Pébeáramlások megterveés 4. Értékesítésből sármaó bevételek terveése 5. Egyéb bevételek terveése PDF created with pdffactory Pro trial versio

6 . Beruháási költségek terveése Beruháásiköltségek PÉLDA Megeveés 0. év. év 2. év 3. év 4. év 5. év x. év "Q" beruháás.. "Q2" beruháás.. "Q3" beruháás.. Össese: B 0 B B 2 B 3 B 4 B 5 B x Terveett beruháások (eft): Megeveés 0. év. év 2. év 3. év 4. év 5. év 6. év 7. év Értékcsökkeés. % B0 B A B2 A B3 A B4 A B4 A B4 A B5 A óriás palacsita sütő gép 2db 20,0% elektromos kemece 20,0% elektromos sütő 20,0% hűtő, fagyastó 20,0% beredeési tárgyak össese4,3% Össese: Főbb kategóriái: épületek; földterület, helysíelőkésítés és köművek (ví, villay, seyví); gépek (pótalkatréseket is beleértve); esköök (gépkocsik, sámítógépek, stb.). 2. Álladó költségek terveése Álladó költségek: általáos költségek, értékesítéssel kapcs. ktgek., termék beveetésére solg. reklámktg., lices és kowhow díjak, bitosítási díj, adók, amortiáció, hitel törlestés Álladó költségek: Váltoó költségek: termék vagy solgáltatás előállítási ktg. ami a mérettől és dötéstől függ. Megeveés. év 2. év 3. év 4. év 5. év x. év "x" költség.. "x2" költség.. amortiáció a a 2 a 3 a 4 a 5 a x Össese: K K 2 K 3 K 4 K 5 K x Álladóköltségek PÉLDA Terveett álladó költségek havi site eft/hó éves site eft/év bérleti díjak helység bérlet igagatás, admiistráció telefo sámla irodaser 2 24 veetői díj + TB + járulékok köyvelés (solg.) 0 20 termék beveetése, reklám reklám, PR, sóró a általáos eergia áram 5 60 fűtés 5 80 általáos ayag tistító ser 2 24 redserese igéybevett solgáltatás mosoda 0 20 álladó alkalmaottak bére alkalmaottak bérefő+tb+járulék egyéb létesítméyek beredeések amortiációja amortiáció 20,3 243 bitosítás bitosítási díj 5 60 licesés kowhow díjak 0 0 ÖSSZESEN: Működésiköltségek terveése 3.2 Hoam terveése Működési költségek: Megeveés. év 2. év 3. év 4. év 5. év x. év "y" költség R Ár R. "y2" költség.. "y3" költség.. Össese: k k 2 k 3 k 4 k 5 k x Tipikus kategóriái: termeléssel össefüggő bérköltség, yersayagok (alapayagok) és félkéstermékek, alkatrések, esköök, segédayagok és karbatartás, termeléstől függő köüemi díjak (eergia, sállítás). Hoamokterveése: Megeveés. év 2. év 3. év 4. év 5. év x. év " hoam H. 2" hoam.. 3" hoam.. Össese: H H 2 H 3 H 4 H 5 H x PDF created with pdffactory Pro trial versio

7 Hoam kalkuláció PÉLDA Hoam kalkuláció (terveett forgalmaás) db, kg, l/hó Édes palacsiták 500 Húsos és sajtos palacsiták 400 Rakott palacsiták 300 Óriás palacsiták 400 Palacsita külölegességek 300 Apró süteméyek 8 Üdítő italok 200 Alkoholos italok 20 Hoam kalkuláció(becsült értékesítés) évi botásba (me.e: db, kg, l). év 2. év 3. év 4. év 5. év 6. év 7. év 8. év 9. év 0. év Édes palacsiták Húsos és sajtos palacsiták Rakott palacsiták Óriás palacsiták Palacsita külölegességek Apró süteméyek Üdítő italok Alkoholos italok Ráfordítás sükséglet : Árak (Ár R ) M. Költség : Működésiköltségek (Árak) Termelési költségek és hoamárak terveése Termékek Terveett ayagköltség Terveett bevételek Édes palacsiták 40 Ft/db 90 Ft/db Húsos és sajtos palacsiták 60 Ft/db 60 Ft/db Rakott palacsiták 50 Ft/db 70 Ft/db Óriás palacsiták 00 Ft/db 400 Ft/db Palacsita külölegességek 50 Ft/db 500 Ft/db Aprósüteméyek 400 Ft/kg 900 Ft/kg Üdítő italok 200 Ft/l 620 Ft/l Alkoholos italok 200 Ft/l 2400 Ft/l Tipikus kategóriái: költség típusú árak, piaci típusúárak (kereslet / kíálat), lefölöő árak, dömpig árak, Termelésiköltségés Termelési érték PÉLDA Árbevételek terveése Termelési költség kalkuláció: (becsült érték) évi botásba (eft.). év 2. év 3. év 4. év 5. év 6. év 7. év 8. év 9. év 0. év Édes palacsiták Húsos és sajtos palacsiták Rakott palacsiták Óriás palacsiták Palacsita külölegességek Apró süteméyek Üdítő italok Alkoholos italok Össese: Árbevételek terveése : Megeveés. év 2. év 3. év 4. év 5. év x. év "Z" bevétel (hoam Ár H ) H Ár H. "Z2" bevétel (hoam Ár H ).. "Z3" bevétel (hoam Ár H ).. Össese: b b 2 b 3 b 4 b 5 b x Össes működési költség kalkuláció: (becsült érték ) évi botásba (eft.). év 2. év 3. év 4. év 5. év 6. év 7. év 8. év 9. év 0. év termékelőállítás ktge mosogatás, takarítás háhosállítás ktge alapayag beserés ktge Egyéb költség egyéb működési költség Össese: Termelési érték és egyéb bevételek PÉLDA Össes termelési érték (árbevétel) kalkuláció: (becsült érték) évi botásba (eft.). év 2. év 3. év 4. év 5. év 6. év 7. év 8. év 9. év 0. év Édes palacsiták Húsos és sajtos palacsiták Rakott palacsiták Óriás palacsiták Palacsita külölegességek Apró süteméyek Üdítő italok Alkoholos italok Egyéb bevételek Zeegép Össese: Tipikus kategóriái: Hoam érték, Melléktermék érték, Hulladék értékesítés, Átvett péeskö, Támogatás, Péügyi műveletek bevételei, Cashflow kimutatás Eredméykalkuláció: b Megeveés 0.. év 2. év 3. év 4. év 5. év x. év Kamatfietés: ka ka ka 2 ka 3 ka 4 ka 5 ka x Jövedelem: j b k K b 2 k 2 3 k 3 K b 4 k 4 b 5 k 5 b x k x K x 3 ka K 2 ka 2 ka 3 K 4 ka 4 K 5 ka 5 ka x Adó (8%): A j * 0,8 j 2 * 0,8 j 3 * 0,8 j 4 * 0,8 j 5 * 0,8 j x * 0,8 Adóott eredméy:j j A j 2 A 2 j 3 A 3 j 4 A 4 j 5 A 5 j x A x Amortiációs ktg: a a a 2 a 3 a 4 a 5 a x Tőketörlestés: t t t 2 t 3 t 4 t 5 t x Cash flow jeleérték sámítás B 0 J +a t J 2 +a 2 t 2 J 3 +a 3 t 3 J 4 +a 4 t 4 J 5 +a 5 t 5 J x +a x t x élkül: c Cash flow B 0 c jelelegi értéke: C * c 2 * c 2 3 * c 3 4 * c ( + i) (+i) 4 5 * c 5 x * ( + i) x ( +i) (+ i) ( + i) Sakasosa halmoott cash flow jeleértékek B 0 B 0 +C B 0 + C +C 2 B 0 +C + C 2 +C 3 B 0 +C +C 2 +C 3 +C 4 B x 0 +C +C 2 +C 3 B 0 + C +C 4 +C 5 = PDF created with pdffactory Pro trial versio

8 Éves botásúlikviditási terv, PÉLDA (cash flow elemés) Hitelkamatláb: Kalkulatív kamatláb: 20% 2% 0. év. év 2. év 3. év 4. év 5. év 6. év 7. év 8. év 9. év 0. év Össesített bevételek (eft): Álladó ktg. ( amortiáció) amortiáció Össesített működési költség Össes költség Ká+ Kv idősakos Jövedelem Adó 8% Adóott jövedelem amortiáció cash flow cash flow jeleérték Sakaso halmoott cash flow jeleérték (NPV) Ft Cash flow A terveett idősak (0 év) alatti ettó jeleérték: NPV 0 = 343 eft A ettó jeleérték 5 év működésre sámolva: NPV 5 = 256 eft A belső megtérülési ráta 0 éves működésre sámolva: IRR 0 = ~47% A megtérülési idő: Mi = 3 év Éves botású likviditási terv, (cash flow elemés) 0. év. év 2. év 3. év 4. év 5. év 6. év 7. év 8. év 9. év 0. év idősakos Jövedelem cash flow Sakaso halmoott cash flow jeleérték (NPV) Érékeység Visgálatok Érékeység Visgálatok 5000,0 Sakaso halmoott Cash Flow jeleérték (NPV) a kalkulatív kamatláb függvéyébe Fedeeti pot elemés (a hoam meyiség hatása a NPVre) 4000,0 3000,0 2000,0 000,0 0,0 6% 8% 0% 2% 4% 6% 8% 20% 22% 24% 5 éves működés eseté 26% 28% 0 éves működés eseté 30% 32% 34% 36% 38% 40% Nettó jövedelem jeleértéke a 5. évbe (NPV) NPV görbe 5 éves működés eseté fedeeti 70 kritikus ,0 5 év eseté 0 év eseté Eladott palacsita adagok sáma havota (hoam) Érékeység Visgálatok Ft A hoamárak váltotatásáak hatása a éveéti halmoott CashFlow jeleértékre és a megtérülési időre 0. év. év 2. év 3. év 4. év 5. év 6. év 7. év 8. év 9. év 0. év 95% 97% 99% 00% 0% 03% költség váltoás Érékeység Visgálatok Nettójövedelem (5 éves élettartam alatt) bevétel váltoás 0% 8% 5% 4% 3% 2% % 0 % 2% 3% 4% 5% 8% 0% 0% % % % % % % % % % % % % % megtérülési idő (év) PDF created with pdffactory Pro trial versio