Pénzügyi terv. EMVA támogatáshoz kapcsolódó gyakorlati példán keresztül

Átírás

1 Pénzügyi terv EMVA támogatáshoz kapcsolódó gyakorlati példán keresztül

2 PÉNZÜGYI TERV Az egyik legfontosabb része az üzleti tervnek Legyen összhangban a szöveges üzleti tervvel - termelt termék menny. értékesített termék menny. - értékesített termék menny. árbevétel - felhasznált ráfordítások költségek - pénzforgalom hiteltörlesztés A terv feladata bemutatni, hogy a gazdaságossági, jövedelmezőségi, és likviditási elvárásoknak megfelel-e elképzelésünk

3 PÉNZÜGYI TERV elemei 1. Árbevétel tervezése 2. Működési költségek tervezése 3. Pénzforgalmi, likviditási terv 4. Eredményterv 5. Mérlegterv 6. Hiteltörlesztés és kamatfizetés tervezése 7. Fedezeti pont elemzés 8. Pénzügyi és gazdasági elemzések (ROA, NPV, IRR, stb.)

4 Tervezés lépései Bázis adatok vizsgálata Nehéz helyzetben lévőség vizsgálata Naturáliák tervezése Beruházás összegének kalkulációja Forrástérkép Pénzforgalom tervezés Mérleg és eredményterv készítése Jövedelmezőség vizsgálata

5 Nehéz helyzetben lévőség Saját tőke nem éri el a jegyzet tőke 50%- át Saját tőke negatív A veszteség értéke eléri az árbevétel 20%-át, abszolút értékben növekedést mutat A tárgyi eszközök értéke csökken

6 Beruházás értékének meghatározása Ingatlanok Gépek Immateriális eszközök Egyéb ráfordítások Forgóeszközigény kalkulációja Egyéb szükséges, de nem elszámolható beruházások

7 Forrás térkép Előzetesen át kell tekinteni, hogy milyen források állhatnak rendelkezésre Elsődlegesek a pályázati, vissza nem térítendő támogatások, melyek többnyire a beruházás százalékában vannak megállapítva. Át kell tekinteni a jogosult költségeket.

8 Forrás lehetőségek Vissza nem térítendő támogatás Kamattámogatás Garanciavállalás Jelzálog hitel Zálog hitel Lízing Faktoring

9 Főbb szemléletek Kettős könyvvitelben és eredményszemléletben Pénzforgalmi szemléletben

10 Fiatal gazda pénzügyi terve, naturáliák Kód Megnevezés Mértékegység D01 Közönséges búza és tönköly ha D04 Árpa ha D06 Szemeskukorica ha D26 Káposztarepce és réparepce ha D27 Napraforgó ha

11 Fiatal gazda pénzügyi terve, beruházás 100%-ban gépre költi a támogatás, a földet főként bérelni fogja, de vesz 8 ha területet önerőből

12 Bevételek tervezése Adatok Bevételek összesen Támogatásból származó bevétel összesen Ebből: egyszeri tőkejuttatás kamattámogatás egyéb támogatás Értékesítésből származó bevétel összesen Ebből: növénytermesztés kertészet állattenyésztés egyéb bevétel ebből: ÁFA* Kiadások összesen

13 Kiadások tervezése Kiadások összesen Befeketetett eszközök ráfordításai: Ebből: földterület vásárlás Kiemelt anyagjellegű kiadások a növénytermesztésben Kiemelt anyagjellegű kiadások az állattenyésztésben Igénybevett szolgáltatások kiadásai Fizetett kamatok Egyéb kiadások Ebből: fizetendő ÁFA Bér- és járulékai Vállalkozói kivét Vállalkozás eredménye Bankszámla egyenlege Teljes munkaidős létszám (fő) (vállalkozóval együtt) Rész-munkaidős létszám (munkaóra)

14 Eredményszemléletű tervezés 1,5 ha üvegház 758 millió forintos beruházási költség

15 Beruházás Anyag Díj Összesen Építőmesteri munkák Szerkezet szerelési munkák Üvegezési munkák Geodéziai szintezési és kitűzési munkák Energiaernyő Fűtésrendszer építési munkái Elektromos szerelés Öntözés szerelési munkái Telepi út Kerítés Termál kút Kazán Szociális épület Egyéb szakértői összesen Mindösszesen

16 Beruházás ütemezése Mérföldkövek április október április Összesen Ingatlan Gépészet Egyéb szakértői díjak Összesen

17 Naturáliák December Január Február Március Április Május Június Július Augusztus Szeptember Október November December Paradicsom bruttó Paradicsom ár Paradicsom ár (Tész) Kg/m Árbevétel (Ft/m2) Árbevétel összesen (eft) Kőzetgyapot Palánta Függesztő elemek Fólia Tápanyag (műtrágya) Elektromos áram Víz Hőenergia Növényvédelem Munkaerő CO Egyéb, adminisztráció Működési költségek összesen

18 Pénzforgalom December Január Február Március Április Május Június Július Augusztus SzeptemberOktóber November December Értékesítés nettó árbevétele Támogatás/faktoring Hitelfelvétel Tőkeemelés, tagi befizetés Fizetendő ÁFA, pénzügyi elszámolása Bevételek összesen Befektetett eszözök ráfordításai ÁFÁ-s Befektetett eszözök ráfordításai ÁFA nélküli Működési költségek Faktorálási költségek Bér és járulékai Adók Előzetesen felszámított ÁFA, pénzügyi elszámolása Fizetett kamatok Fizetett törlesztések Egyéb kifizetések Osztalék Kiadások összesen Pénzügyi eredmény Bankszámla+pénztár egyenleg

19 Hitel felvétel és visszafizetés Év Hónap Hitelösszeg hónap elején Hitelfelvétel / Előtörlesztés Kamatösszeg havi Kamatösszeg negyedéves Tőketörlesztés Hitelösszeg hónap végén

20 Eredményterv Eredménykimutatás Belföldi értékesítés nettó árbevétele Export értékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele II. Egyéb bevételek III. Aktivált saját teljesítmények értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Társadalombiztosítási járulék V. Személyi jellegű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb költségek VIII. Egyéb ráfordítások A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG eredménye Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek Kapott osztalék és részesedés Pénzügyi műveletek egyéb bevételei IX. Pénzügyi műveletek bevételei Fizetett kamatok és kamat jellegű kifizetések Pénzügyi befektetések leírása Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai X. Pénzügyi műveletek ráfordításai B.PÉNZÜGYIMÜVELETEK EREDMÉNYE C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY XI. Rendkívüli bevételek XII. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY E.ADÓZÁSELŐTTIEREDMÉNY XIII. AdófIzetési kötelezettség F.ADÓZOTTEREDMÉNY Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Fizetett (jóváhagyott) osztalék és részesedés G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

21 Mérleg terv Mérleg adatok Eszközök A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, gépek, járművek Beruházások Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. Befektetett pénzügyi eszközök B. Forgóeszközök I. Készletek Anyagok Áruk Készletekre adott előlegek Állatok Befejezetlen tennelés és félkész tennékek Késztermékek Vásárolt készletek II. Követelések Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Váltókövetelések Alapítókkal szembeni követelések Egyéb követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C. Aktív időbeli elhatárolás Eszközök összesen:

22 Mérleg terv Források D. Saját tőke I. Jegyzett tőke II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék V. Értékelési tartalék VI. Mérleg szerinti eredmény E. Céltartalékok F. Kötelezettségek I. Hosszú lejáratú kötelezettségek Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Tartozások kötvénykibocsátásból Alapítókkal szembeni kötelezettségek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek Vevőtől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú hitelek Rövid lejáratú kölcsönök (Faktoring tartozás) 0 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolások Források összesen:

23 Megtérülési adatok Év Beruházási cash-flow támogatás nélkül NPV IRR 1 9,9% Év Beruházási cash-flow támogatással NPV IRR 2 18,5%