Mérleg. Engedélyes tevékenység* Ebből ivóvízágazat*

Átírás

1 A SZÁMVITELI SZÉTVÁLASZTÁS A Víziközmű szolgáltatásról szóló törvény 49. (3) bekezdése alapján a víziközmű szolgáltató eit engedélyköteles ek és másodlagos e vonatkozásában elkülönült mérlegben és eredménykimutatásban köteles bemutatni. Az elkülönült beszámoló elkészítéséhez a Számviteli szétválasztási szabályzat ad törvényi keretet. A számviteli szétválasztási szabályzat alapján elkészített mérleg és eredménykimutatás: Mérleg ÉVES BESZÁMOLÓ KÉSZÍTÉSÉRE KÖTELEZETTEK MÉRLEG Eszközök (aktívák) adat (ezer Ft) S.sz. Engedélyes * Ebből ivóvízágazat* Ebből szennyvízágazat* évi C. mérleg a) b) c) d) e) f) g=c+f A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kisérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javak értékhelyesbítése II. Tárgyi eszközök Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok 5. Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek III. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése eszközök Tartós részesedés kapcsolt Tartósan adott kölcsön kapcsolt Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló 5. Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír

2 eszközök értékhelyesbítése eszközök értékelési B. Forgóeszközök I. Készletek Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek 5. Áruk Készletekre adott előlegek II. Követelések Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással Váltókövetelések 5. Egyéb követelések Követelések értékelési Származékos ügyletek pozitív értékelési III. Értékpapírok Részesedés kapcsolt Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 5. Értékpapírok értékelési IV. Pénzeszközök Pénztár, csekkek Bankbetétek C. Aktív időbeli elhatárolások Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások Eszközök (Aktívák) összesen :

3 MÉRLEG Források (passzívák) adat (ezer Ft) S.sz. Engedélyes * Ebből ivóvízágazat* Ebből szennyvízágazat* évi C. mérleg a) b) c) d) e) f) g=c+f D. Saját tőke I. Jegyzett tőke II. Ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka VII. Adózott eredmény E. Céltartalékok Céltartalék a várható re Céltartalék a jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék F. Kötelezettségek I. Hátrasorolt Hátrasorolt kapcsolt vállalkozással Hátrasorolt egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással Hátrasorolt egyéb gazdálkodóval Hosszú lejáratú II. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú 5. hitelek Tartós kapcsolt vállalkozással Tartós egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással Egyéb hosszú lejáratú III

4 kölcsönök Ebből: az átváltoztatható kötvények hitelek Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások kapcsolt vállalkozással egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással Egyéb rövid lejáratú Kötelezettségek értékelési 9. Származékos ügyletek negatív értékelési Passzív időbeli G. elhatárolások Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek H Szétválasztási különbözet Források (PASSZÍV ÁK) összesen: *A mérleg megbontásánál a Vksztv. 49. (3) bekezdésének mondatában foglaltakat kell figyelembe venni. ÖSSZKÖLTSÉG ELJÁRÁSSAL KÉSZÜLT EREDMÉNYKIMUTATÁS Ivóvízágazat Szennyvízágazat adat (ezer Ft) évi C. eredménykimutatás a) b) c) d) e) f=c+d+e Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele (1+2) Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke II. Aktivált saját teljesítmények értéke (±3+4) III. Egyéb bevételek Ebből: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke

5 9. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások ( ) Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások ( ) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások A. ebből: értékvesztés Üzemi (üzleti) eredménye (I±II+III-IV-V-VI VII) 1 Kapott (járó) osztalék, részesedés Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 1 Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 15. eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 1 Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 1 Pénzügyi műveletek egyéb bevételei Ebből: értékelési különbözet VIII. Pénzügyi műveletek bevételei ( ) eszközök árfolyamvesztesége Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 19. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 2 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Ebből: értékelési különbözet IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19±2+21) B. Pénzügyi műveletek eredménye (VIII-IX) C. Adózás előtti eredmény (±A±B) X. Adófizetési kötelezettség D. Adózott eredmény (±C-X)