Személyi juttatások elszámolása 2016-ban

Átírás

1 Személyi juttatások elszámolása 2016-ban Módszerek Személyi juttatásokkal kapcsolatos kötelezettségvállalás Bizonylatok rögzítése Bérfeladás Hók Gerda ügyféltámogatási üzletágvezető-helyettes 1

2 2016. január 1-től ERA-nkénti utalási állományok a KIRA-ból Ávr. 62/E. módosítása főszámfejtésről tárgyhót követő 5. munkanapig, egyéb esetben számfejtés zárását követő munkanapig könyvelési értesítőt ad a Kincstár minden bérszámfejtési adatot a megfelelő hónapra el lehet számolni Intézmény kezdeményezésére paraméter átállítása a KIRAban K1101 vagy ERA-nkénti listák és utalási állomány 2

3 Új módszerek a személyi juttatások elszámolására vonatkozóan: végleges kötelezettségvállalás adatai már utaláskor ha éves bérkötváll rögzítésre kerül nem végleges kötelezettségvállalás is csökken lehetőség a tényleges rovatokon történő elszámolásra naprakész nyilvántartás a személyi juttatásokra vonatkozóan is 3

4 A/0. B/1. C/2. Technikai rovaton (K K2) történő utalás utólagos kötelezettségvállalás elszámolással bérfeladáskor Technikai rovaton (K K2) utalás végleges kötelezettségvállalás elszámolással utaláskor Tényleges rovatokon történő utalás végleges kötelezettségvállalás elszámolással utaláskor 4

5 Bérkezelési paraméterek Kötváll modul Személyi juttatások Főkönyv modul Napló Bérszámfejtési adatok Paramétertábla --> 1 db fej (ber_param) + szükséges számú sorok (ber_params) összekapcsolva egy intézményi táblával (br_params_int) Mit vezérel? rögzítéskor, ha a táblában lévő technikai egyedi gyűjtő kerül megadásra csak a hozzá megadott dimenziókra lehet rögzíteni bérfeladáskor a táblában a technikai egyedi gyűjtőhöz megadott dimenziókról végzi a program automatikusan a mínuszolásokat, mást megadni nem lehet 5

6 Bérkezelési paraméter fejadat egy évre vonatkozóan csak egy fejet lehet létrehozni főkönyvi dimenziók megadása technikai jellegű, utaláshoz karbantartás adatbázisonként, ahol gyűjtőre egységes, ott a gyűjtő adatbázisban felhasználó által karbantartható minden adata 6

7 Bérkezelési paraméter soradat egy fejhez több sor legalább a választott módszerhez tartozó egyedi gyűjtő száma + a választott bontás adott módszerhez kapcsolódó másik variációja > ellenőrzések miatt 7

8 Bérkezelési paraméterek soradat a választott bérelszámolási módszer szerinti egyedi gyűjtőket tartalmazza Rovatkód: végleges rovat, bérfeladáskor ide rögzítjük Új rovatkód: utalásra használjuk, innen szedi le bérszámfejtéskor a program karbantartása központilag történik, kivéve Aktív ablak aktívba állított kombinációkat lehet rögzítéskor használni! 8

9 Bérelszámolási típus Bérkezelési paraméterek Módszer 01 0/A. Technikai rovaton történő utalás utólagos bérkötváll generálással 02 0/A. Technikai rovaton történő utalás utólagos bérkötváll generálással 11 1/B. Technikai rovaton történő utalás kötváll elszámolással 12 1/B. Technikai rovaton történő utalás kötváll elszámolással 21 2/C. Tényleges rovaton történő utalás kötváll elszámolással 22 2/C. Tényleges rovaton történő utalás kötváll elszámolással Bontás éves havi éves havi éves havi 9

10 Alrendszer-paraméter - Személyi juttatás pü. teljesítésekor végleges kötváll feladás történik? (foksjp) 0 - Nem történik végleges kötváll feladás 1 - Igen, végleges kötváll feladás K1101-re összevontan 2 - Igen, végleges kötváll feladás rovatonként Alapértelmezés 0 Célja: biztosítani a választott bérfeladási módszernek megfelelő működést, végleges kötváll feladás vezérlése, bérkezelési paramétertáblával szoros kapcsolat. 10

11 Alrendszer-paraméter - Bér teljesítés főkönyvi dimenziók a paramétertáblából (foktfd) 0 - Nem kell ellenőrizni, szabadon megadhatók 1 - Szigorú ellenőrzés, onnan inicializáljuk Alapértelmezés 1 Célja: bérkezelési paramétertáblában lévő beállítások szerinti rögzítéskori ellenőrzésének, valamint ezek bérfeladás generálása során történő használatának vezérlése. 11

12 1-es állás: Működése: A rögzítéskor megadott rovat + egyedi gyűjtő alapján feltölti a paramétertáblában lévő dimenziókat, téves használat ellenőrzése. Bérfeladás generatív funkcióinál a paramétertáblában lévő dimenziók technikai dimenziók, mást megadni nem lehet 0-ás állás: Rögzítéskor a technikai dimenziók nem töltődnek fel, nincs ellenőrzés. Bérfeladás generálásakor a technikai dimenziók szabadon megadhatók. 12

13 Ellenőrzések Bizonylat rögzítése közben ha a jogcím nem felel meg a bérleszámolási módszernek 13

14 Ellenőrzések Bizonylat rögzítése közben ha az egyedi gyűjtő nem felel meg a választott bérelszámolási módszernek 14

15 Ellenőrzések Fejbe való visszatéréskor ha a főkönyvi dimenzió nem egyezik meg a paramétertáblában megadottal 15

16 Bérszámfejtés teljesítése a számfejtett összeg alapján 16

17 Alrendszer-paraméter - Használja-e az előzetes éves bérkötvállalás rögzítést? (fokebk) 0 - Nem használja 1 - Használja Alapértelmezés 0 Célja: a bérrel kapcsolatos nem végleges kötelezettségvállalás elszámolásának vezérlése. Működése: 1-es állás esetén számfejtési napló aktualizálásakor generál nem végleges kötváll-t rendező adatokat. Bizonylat rögzítésekor előállítja a nem végleges kötvállt csökkentő tételeket. 0-ás állás esetén nem generál nem végleges kötvállt rendező tételeket. Bizonylat rögzítésekor nem végleges kötváll csökkentő tételek nem állnak elő. 17

18 Kontírozás, ha a paraméter állása =

19 Éves bérkötváll rögzítésekor tényleges rovatokra és tetszőleges főkönyvi dimenziókra Dimenzió bontás olyan mélységig, hogy a végleges kötelezettségvállalással megegyezzen Éves bérkötváll Szervezeti egységkód: x Végleges kötváll (utalás) Szervezeti egységkód: y Éves bérkötváll csökkentése Szervezeti egységkód: y Nem fut ki szervezeti egység dimenzióra a kötelezettségvállalás! 19

20 Éves bérkötváll rögzítése a megszokott módon történik. A követő évekre vonatkozó bérkötvállt olyan bontásban javasolt rögzíteni, ami a választott bérelszámolási módszernek megfelel. Éves bérkötváll rögzíthető éves illetve havi bontásban analitikus kimutatásban egyben ill. havi bontásban látható. Havi bontás esetén a nem végleges kötváll összege csak addig módosítható, amíg bérfeladás nem történik arra a hónapra vonatkozóan. 20

21 A határozatlan idejű kötelezettségvállalásokat n+3 évre vonatkozóan nyilvántartásba kell venni -> 2015-ben a as évekre terjedően (Ávr. 56. (2)). Ha határozatlan idejű bérkötváll rögzítésre került 2015-ben 2016-ban nem kell a tárgyévre vonatkozó kötelezettségvállalást felrögzíteni. A Kötváll modul Személyi juttatások Éves bérkötváll rögzítése alatt az előző évben nyilvántartásba vett bérkötvállak nem láthatóak csak rögzítési felület, főkönyvből lekérdezhető (püi esedékesség!). Főkönyvi nyitást követően a megszokott módon módosíthatóak a tételek. 21

22 Pénzügyi jogcím Technikai bérelszámolási (K11010/K20 kezdetű) Egyedi gyűjtőkód Technikai bérelszámolási Utalás Bér Járulék K1101-es rovat K2-es rovat Könyvelés Technikai kötelezettségszámla 42110/42120 Pénzforgalomkor csak teljesítés könyvelődik Kötelezettségvállalás Tényleges rovatra mikor kerülnek a tételek? A végleges kötváll + a nem végleges kötvállt csökkentő tételek bérfeladáskor generálódnak Bérfeladáskor 22

23 UTALÁS Bizonylat rögzítése nem szükséges PENS08/közvetlen banki bizonylat Bérkezelési paramétertáblában megadott technikai dimenziók Egyedi gyűjtő: K110100/K2000 kezdetű Havi bontás esetén: K , K Éves bontás esetén: K , K

24 BIZONYLATOK KÖNYVELÉSE Pénzügyi számvitel szerint: 42110/42120 (teljesítéskor) Költségvetési számvitel szerint: / Püileg nem teljesült bizonylatok: Kötelezettségvállalás könyvelése nincs 24

25 BÉRFELADÁS Számfejtési naplóban a 42110/42120 számlákkal szemben könyvelünk Számfejtési naplóban aktualizáláskor a rögzített tételek alapján végleges kötváll tételek generálása nem végleges kötváll csökkentő tételek generálása, ha használja az éves bérkötváll rögzítést Bérteljesítési tételek generálásakor átvezetés / es számlaszámokról végleges rovatnak megfelelő teljesítési számlaszámokra technikai dimenziókról a számfejtési naplóban megadott dimenziókra 25

26 Pénzügyi jogcím Tényleges, csak K1101 (bér) + K21 (járulék) kezdetű Egyedi gyűjtőkód Bér Járulék K1101-hez kapcsolódó technikai K2-höz kapcsolódó technikai Utalás Bér Járulék K1101 rovat K2 rovat Könyvelés Utaláskor teljes körű könyvelés, de csak a K1101/K2 rovatokon Kötelezettségvállalás Utaláskor Bérfeladáskor K1101/K2 rovatokon Tényleges rovatokon Tényleges rovatra mikor kerülnek a tételek? Bérfeladáskor 26

27 UTALÁS Ha éves bérkötváll rögzítésre került bizonylatot kell kiállítani PENS08 (közvetlen banki bizonylat csak, ha nincs éves bérkötváll) Bérkezelési paramétertáblában megadott technikai dimenziók Egyedi gyűjtő: K110101/K2001 kezdetű Havi bontás esetén: K , K Éves bontás esetén: K , K

28 BIZONYLATOK KÖNYVELÉSE Pénzügyi számvitel szerint: 42111/42121 (előírás is!) Költségvetési számvitel szerint: / Technikai folyószámlán nem számoljuk el Kötelezettségvállalás könyvelése van ( /0522) 28

29 BÉRFELADÁS Számfejtési naplóban a 42111/42121 számlákkal szemben könyvelünk Számfejtési naplóban aktualizáláskor a rögzített tételek alapján végleges kötváll tételek generálása nem végleges kötváll tételek generálása, ha használja az éves bérkötváll rögzítést végleges és nem végleges kötváll rendező tételek generálása (technikai dimenziókról való leszedés Bérteljesítési tételek generálásakor átvezetés / es számlaszámokról végleges rovatnak megfelelő teljesítési számlaszámokra technikai dimenziókról a számfejtési naplóban megadott dimenziókra 29

30 Pénzügyi jogcím Tényleges, rovatonként Egyedi gyűjtőkód Rovatokhoz tartozó technikai Utalás Rovatonként Könyvelés Utaláskor teljes körű könyvelés Kötelezettségvállalás Tényleges rovatra mikor kerülnek a tételek? Rovatonként már utaláskor is, technikai egyedi gyűjtőkódon Utaláskor 30

31 UTALÁS Ha éves bérkötváll rögzítésre került bizonylatot kell kiállítani PENS08 (közvetlen banki bizonylat csak, ha nincs éves bérkötváll) Bérkezelési paramétertáblában megadott technikai dimenziók Egyedi gyűjtő: K110102/K2002 kezdetű Havi bontás esetén: K , K Éves bontás esetén: K , K

32 BIZONYLATOK KÖNYVELÉSE Pénzügyi számvitel szerint: 42111/42121 (előírás is!) Költségvetési számvitel szerint: 051 / (rovat szerinti) Technikai folyószámlán nem számoljuk el Kötelezettségvállalás könyvelése van (rovat szerinti) 32

33 BÉRFELADÁS Számfejtési naplóban a 42111/42121 számlákkal szemben könyvelünk, költség számla nem változik a bizonylathoz képest Számfejtési naplóban aktualizáláskor a rögzített tételek alapján végleges kötváll tételek generálása nem végleges kötváll tételek generálása, ha használja az éves bérkötváll rögzítést végleges és nem végleges kötváll rendező tételek generálása (csak a dimenziók változnak, szlaszám, rovat nem!) Bérteljesítési tételek generálásakor átvezetés csak az egyedi gyűjtő változik technikairól véglegesre! technikai dimenziókról a számfejtési naplóban megadott 33

34 Elszámolása, használata nem változott Éves bérkötvállként elszámolt összegek rendezése a havi bérfeladás alapján Egy hónapra csak egyszer futtatható minden bérfeladási naplónak adott hónapra könyveltnek kell lennie! Csak akkor generál tételeket, ha adott hónapra nem végleges bérkötváll került elszámolásra Működése: 1. Összesíti az adott hónapra könyvelt éves bérkötvállat 2. Lemínuszolja 3. Az adott hónapra vonatkozó bérfeladás alapján megképzi a valós nem végleges bérkötváll tételeket A képződött egyenleget a választásunknak megfelelően követő vagy utolsó hónapra görgeti 34

35 Bérkifizetéssel kapcsolatos bizonylatok szabadon rögzíthetőek, könyvelhetőek Figyelemmel kell lenni, hogy a B. és C. módszer esetében, akik rögzítenek éves bérkötvállt kontírozódik-e a 0021-es láb Az éves bérkötvállt könyvelőknél főkönyvi nyitásig/bérkötváll rögzítéséig nem javasolt bérfeladást végezni Nyitásig/bérkötváll elszámolásáig a PENZ02-es kötvállakhoz hasonlóan a 0021-nek mínuszos egyenlege lesz 35

36 Főkönyvi nyitásig az alábbiakat mutatja a főkönyvi kivonat T 42110/42120 (ha 2015-ben rögzítettek éven túli bérkötvállt): T / bérkötváll nincs A. módszernél: B. módszernél: 42111/42121 püileg nem teljesített személyi jellegű fizetési kötelezettség egy rovatra / kifizetett bér/járulék / es lábon összes rögzített személyi jellegű végleges kötváll / es lábon mínuszos kötvállalás a végleges kötvállal megegyező összegben 36

37 Főkönyvi nyitásig az alábbiakat mutatja a főkönyvi kivonat (ha 2015-ben rögzítettek éven túli bérkötvállt): C. módszernél: 42111/42121 püileg nem teljesített személyi jellegű fizetési kötelezettség rovatonként 051 3/ kifizetett bér/járulék rovatonként 051 2/ es lábon összes rögzített személyi jellegű végleges kötváll rovatonként 051 2/ es lábon mínuszos kötvállalás a végleges kötvállal megegyező összegben rovatonként 37

38 A és B módszer: Kötváll modul Személyi juttatások PF1-K generálása bérből Csak könyvelt bérteljesítési naplóból generál Összesíti a kigenerált teljesítési tételek ERA-it, és a K1101- el szemben előállítja a rendezési tételeket P1F-K generálás után a napló nem visszanyitható, először a PF1-K bizonylatot kell rontani C módszer: Bérfeladásból nem lehet, mivel minden tényleges rovaton kerül elszámolásra A többi bizonylathoz hasonlóan bankban MÁK ERA rögzítése, vagy korrekció 38

39 B és C módszerek: - Hangsúly a technikai egyedi gyűjtők bérfeladás utáni egyenlegein van - Ha nem fut ki adott hónapra vonatkozóan, kötváll analitikus kimutatásban is megjelenik a rovathoz kapcsolódó BK kezdetű kötvállhivatkozás sorában - Ha a technikai egyedi gyűjtőnek T egyenlege van olyan bizonylatban is technikai egyedi gyűjtő került megadásra, amelyet nem tartalmaz a bérfeladás, vannak bizonylatok, melyek nem a hónaphoz tartozó egyedi gyűjtőn kerültek elszámolásra - Ha a technikai egyedi gyűjtőnek K egyenlege van nem minden bizonylat került a technikai egyedi gyűjtőn elszámolásra, van ki nem fizetett bér 39

40 KÖSZÖNÖM A FIGYELMET! 40