PÁLYÁZATOK KÖNYVVIZSGÁLATA I.

Átírás

1 PÁLYÁZATI AUDIT

2 PÁLYÁZATOK KÖNYVVIZSGÁLATA I. Elkülönített pályázati dokumentáció: eredeti bizonylatok, kifiz. kérelem sorrendjében, egyértelműen, beazonosíthatóan A könyvvizsgáló rendelkezésére kell bocsátani a háttéranalitikákat!!

3 ELLENŐRZÉSI RENDSZER EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK ê EURÓPAI BIZOTTSÁG ê TAGÁLLAMOK AUDIT HATÓSÁGA (EUTAF) ê IGAZOLÓ HATÓSÁG ê IRÁNYÍTÓ HATÓSÁG ê KEDVEZMÉNYEZETTEK

4 PÁLYÁZATOK KÖNYVVIZSGÁLATA II. Ne legyenek el nem számolható költségek a záró beszámolóban: Elkülönített Kifizetett Jóváhagyott (költségvetésben tervezett) TSZ szerinti időszakon belüli Dokumentumokkal alátámasztott, valós Közvetlenül projekthez kapcsolódó A kedvezményezett ÁFA státuszának megfelelően kezelt (ingatlan építés esetén fordított áfa!) Számszaki hibát nem tartalmaz

5 PÁLYÁZATOK KÖNYVVIZSGÁLATA III. Rendszervizsgálat: Pályázati útmutató Pályázatkezelés szabályozás (külön szabályzat, számviteli politika, köt.váll. szabályzat), aláírási jogkörök, kötelezettségek TSZ, módosításai mellékletek (KÖLTSÉGVETÉS) Konzorcionális szerződés, módosításai Beszerzések (közbeszerzés, 3 árajánlatos)

6 PÁLYÁZATOK KÖNYVVIZSGÁLATA IV. Pénzügyi/számviteli szabályozás (elkülönített bank, munkaszámos-elkülönített ügyletkódos könyvelés, évenkénti elkülönítés) javaslat: kifizetési kérelmenként egyeztetni a könyveléssel! Hiba költségvetési számvitelben: Előzetes, végleges kötelezettségvállalás, előirányzat nincs szabályosan vezetve, csak utólag pénzforgalommal együtt. A számszaki pályázati módosítások nem kezeltek a kötelezettségvállaláson, előirányzaton.

7 PÁLYÁZATOK KÖNYVVIZSGÁLATA V. Könyvvizsgálói jelentés tartalma: Nem könyvvizsgálat és nem átvilágítás (4400 kamarai standard vonatkozik rá) Az eu-s könyvvizsgálói jelentés minta két pontja nem vállalható: Rendelkezünk minden, a projekt elszámolása kapcsán készített pénzügyi összesítő kimutatások, az abban szereplő tételekhez és pénzügyi teljesítésükhöz kapcsolódó és alapjául szolgáló mindennemű számviteli bizonylatoknak az ügyfélnél eredetiben vizsgált másolati példányával Meggyőződtünk arról, hogy az elszámolásban szereplő szállítók, számláik kibocsátásakor az adott cégjegyzékben vagy külföldieknél azzal megegyező nyilvántartásban szerepeltek illetve/és érvényes adószámmal rendelkeztek.

8 TÁMOP ÉS TIOP PROGRAMOK ZÁRÁSI FOLYAMATAI I. 3 KÜLÖNBÖZŐ ZÁRÁSSAL KAPCSOLATOS FOGALOM: 1. PROJEKT FIZIKAI BEFEJEZÉSE: a beruházás/projekt utolsó tevékenysége fizikai teljesítésének napja (max: tsz szerinti befejezés napja) 2. MEGVALÓSÍTÁS: a támogatott tevékenység a tsz-ben meghatározottak szerint teljesült és a számlák kiegyenlítése megtörtént 3. BEFEJEZÉS: a létrehozott/beszerzett eszköz aktiválásra került és a záró kifizetési igénylést, valamint a beszámolót a támogató jóváhagyta és a támogatás utalása megtörtént

9 TÁMOP ÉS TIOP PROGRAMOK ZÁRÁSI FOLYAMATAI II. Projekt végrehajtásához kapcsolódó határidők Záró kifizetés csak záró beszámoló benyújtásával igényelhető Változásbejelentések, tsz módosítások legkésőbb a záró elszámolási csomagra vonatkozó hiánypótlással Megvalósítás (számlák, bérek, bérjárulékok kiegyenlítése) végső dátuma: tsz-ben meghatározott időpont, maximum a fizikai befejezést követő 60. nap ( e előtt meghirdetett pályázatok esetén 90. Nap) Szállítói finanszírozás esetén a záró kifizetési igénylés határideje volt utófinanszírozásra áttérni (tsz módosítás) lehetőség van

10 TÁMOP ÉS TIOP PROGRAMOK ZÁRÁSI FOLYAMATAI III. ÁTTÉRÉS SZÁLLÍTÓI FINANSZÍROZÁSRÓL UTÓFINANSZÍROZÁSRA: Az áttéréssel az október 31-i dátum december 31-re kitolódik A kedvezményezett az eredetileg szállítói finanszírozású támogatás teljes összegére előleget vehet fel erről a záró kifizetési igénylésben el kell számolni Külön e célra létrehozott formanyomtatvány

11 TÁMOP ÉS TIOP PROGRAMOK ZÁRÁSI FOLYAMATAI IV. BANKSZÁMLÁK MEGŐRZÉSE Elkülönített bankszámla fenntartása, amíg a támogatás folyósításra kerül DOKUMENTUM MEGŐRZÉSI KÖTELEZETTSÉG Minden dokumentumot az operatív program lezárásának a bizottság általi bejelentését követő 3 évig ( , vagy az utáni is lehet) A megőrzési határidőig fennáll az ellenőrzéstűrési kötelezettség

12 PÁLYÁZATOK SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSA VÁLLALKOZÁS VÁLLALKOZÁSOK TERÜLETÉN NINCS VÁLTOZÁS: Költségek, beruházások: felmerülésének évében elszámolt Bevétel: amikor realizálódik. Ha MK-ig befolyt, elszámolható tárgyévi bevételként. Támogatásból beszerzett tárgyi eszközök, immateriális javak esetén elhatárolás - halasztott bevétel! Változás (2016): nincs rendkívüli bevétel (fejlesztés esetén is egyéb bev.)

13 PÁLYÁZATI ELSZÁMOLÁS KÖLTSÉGVETÉS (JELENTŐS VÁLTOZÁS 2014-TŐL) PÉLDA: 1) EGY EU-S PÁLYÁZATRA FT MŰKÖDÉSI CÉLÚ TÁMOGATÁSI ELŐLEGET KAPTUNK, AMIT SZAKMAI SZOLGÁLTATÁSRA FORDÍTUNK ( ÁFA).

14 Gazdasági esemény megnevezése Költségvetési számvitel Tartozik Követel Összeg számlaszám Pénzügyi számvitel Tartozik Követel Összeg számlaszám Támogatási előleg - előirányzatmódosítás o bevételi o kiadási Æ Æ Æ - követelés előírása teljesítés (bevételi) (3313) kötelezettségvállalás elszámolása Æ Æ Æ - elszámolási kötelezettség Æ Æ Æ 14

15 2.) PÉLDA AZ ELŐLEG TERHÉRE A SZAKMAI SZOLGÁLTATÁSOKRÓL A SZÁMLA MEGÉRKEZETT FT + 27% ÁFA ÖSSZEGBEN. A SZÁMLÁT KIEGYENLÍTETTÜK. BENYÚJTOTTUK A FT-RÓL AZ ELSZÁMOLÁSÁT, MELYNEK ELFOGADÁSÁT A FINANSZÍROZÓ ÍRÁSBAN VISSZAIGAZOLTA.

16 Gazdasági esemény megnevezése Szakmai szolgáltatás - végleges kötelezettségvállalás - kiegyenlítés - elszámolási kötelezettség törlése Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Tartozitel Összeg Köve- Tartozik Követel Összeg számlaszám számlaszám (3313) Æ Æ Æ 16

17 3.) PÉLDA KÖZVETLEN SZÁLLÍTÓI FINANSZÍROZÁSÚ GÉPEKET RENDELTÜNK MEG EGY BELFÖLDI FINANSZÍROZÁSÚ PROGRAM KERETÉBEN % ÁFA ÖSSZEGBEN. A MEGRENDELÉST A SZÁLLÍTÓ VISSZAIGAZOLTA. A SZÁLLÍTÓ A GÉPEKET LESZÁLLÍTOTTA ÉS MEGKÜLDTE A SZÁMLÁT. A LEIGAZOLT SZÁMLÁT A FINANSZÍROZÓNAK MEGKÜLDTÜK, A GÉPEKET MÉG NEM VETTÜK ÁLLOMÁNYBA.

18 Pénzügyi számvitel Tartozitel Köve- Összeg számlaszám Æ Æ Æ Kötelezettségvállalás Végleges kötelezettségvállalás Gazdasági esemény megnevezése Megrendelés berendezési tárgyakra Költségvetési számvitel Tartozik Követel Összeg számlaszám

19 4.) PÉLDA A KÖZVETLEN SZÁLLÍTÓI FINANSZÍROZÁSÚ SZÁMLA KIEGYENLÍTÉSÉRŐL A FINANSZÍROZÓ ÉRTESÍTÉSE MEGÉRKEZETT. A SZÜKSÉGES ELSZÁMOLÁSOKAT VÉGREHAJTOTTUK ÉS A GÉPEKET ÁLLOMÁNYBA VETTÜK.

20 Gazdasági esemény megnevezése Közvetlen szállítói finanszírozású számla - követelés előírása - kiegyenlítése és követelésének elszámolása Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Tartozik Követel Összeg Tartozik Követel Összeg számlaszám számlaszám időbeli elhatárolás - állományba vétel Æ Æ Æ

21 KÖSZÖNÖM MEGTISZTELŐ FIGYELMÜKET