December havi személyi juttatások elszámolása Ellenőrzések Elhatárolások Költségfelosztás Év végi rendezések

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "December havi személyi juttatások elszámolása Ellenőrzések Elhatárolások Költségfelosztás Év végi rendezések"

Borbála Török
7 évvel ezelőtt
Látták:

A 2015. évi főkönyvi zárás és a 2016. év nyitás feladatai www.griffsoft.

1 A évi főkönyvi zárás és a év nyitás feladatai 1 December havi személyi juttatások elszámolása Ellenőrzések Elhatárolások Költségfelosztás Év végi rendezések 2 1

2 1. 4/2013 (I.11.) Kormányrendelet 48 (9) a Az egyéb sajátos eszközoldali elszámolások között kell elszámolni a decemberben kifizetett december havi illetményeket, munkabéreket ideértve az egyébként a K1101. Törvény szerinti illetmények, munkabérek rovaton elszámolandó más kifizetéseket is a költségvetési évet követő év január hónapjáig. 14 (13) A mérlegben a költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása között a mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő olyan költségeket, ráfordításokat kell kimutatni, amelyek csak a mérleg fordulónapja utáni időszakban merülnek fel, kerülnek számlázásra december havi nettó juttatások decemberi kifizetése a pénzügyi számvitel szerint Szállítói egyéb pénzbekérőn / banki terhelésen T3661 K32/33 Jogcím: 3K3661 FP/FT Egyedi gyűjtő: választott 2016-os bérelszámolási módszernek megfelelően 3K3611+K1:rovat havi bér elszámolása elhatárolás T53-55 K4421 T6/7 K591 Napló: december havi bérszámfejtési napló Tételek: teljeskörű számfejtés Dimenziók: tényleges bérszámfejtési rovat és egyedi gyűjtő) 4 2

3 havi kifizetőhelyi költségtérítés elhatárolása (rendező vegyes tételeken): T3713 K92329 Egyedi gyűjtő: B ) 4. Évzárás (MÉRLEGSZÁMLÁK ZÁRÁSA a többi tétellel együtt) T4421 K493 (tételesen, könyv.bizsz. NJG9/DECBÉR) Évnyitás (FŐKÖNYV MODUL / DEC. BÉRSZÁMFEJTÉS GENERÁLÁSA NYITÓBÓL) T491 K4421 (tételesen, könyv.bizsz. NJG9/DECBÉR) 5 December havi személyi juttatások után a munkáltatót terhelő közterhek, pénzforgalomban nem jelentkező munkáltatót terhelő táppénz hozzájárulás elszámolása januárban a pénzügyi számvitel szerint T442 - K havi bér januári kifizetése: T42110 K33 és T K003 (K11010 FT/FP ; K ) illetve T42120 K33 és T K003 (K20 FT/FP ; K200) 6 3

4 FŐKÖNYV MODUL / HAVIZÁRÁS / ÉVZÁRÁS ELŐTTI VEGYES ELLENŐRZÉSEK ESZKÖZ TECH. SZÁMLÁK KÉSZLET TECH. SZÁMLÁK FŐKÖNYVI SZÁMLÁK E=0 7 Áhsz. számlatükör nem tartalmazza Forrás működése miatt kerültek megnyitásra Év végén nem lehet egyenlegük Költségvetési számlatípus 3 = E/N Pénzügy és az analitika közötti kapcsolat, átvezetések 11,12,13,14,15,18-as technikai számlák (pl.: Gép, berendezés, felszerelés, jármű beruh. technikai számla) 21,22,23-as technikai számlák (pl.: Anyagok technikai számla PEN) 3510., visszatérítendő támogatások technikai számlája , technikai ÁFA számlák (AK) , technikai bérelszámolási számlák 8 4

5 364. Áfa elszámolás rendezése Áhsz. 48. (7) bekezdése: Mérlegkészítés időpontjáig át kell vezetni az általános forgalmi adó elszámolásai számlák egyenlegeit a követelések/kötelezettségek közé. Elszámolása: 1. Az időszakra vonatkozó ÁFA visszaigénylésre ill. befizetésre vonatkozó követelést vagy kötelezettséget rögzíteni kell (egyéb pénzbekérő) 2. Meg kell vizsgálni, hogy a 3641./3642. főkönyvi számlák egyenlege abszolút értékben megegyezik-e 3. Mérlegszámlák zárásakor a két számla egymással szemben lezár Főkönyvi számla Tartozik egyenlegű 853. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Követel egyenlegű 933. Püi műveletek egyéb eredményszemléletű bevételei Az összevont különbözetet vegyes főkönyvi naplóban, csak a pénzügyi számvitel szerint kell elszámolni. T 853 K 494 T494 K 933 Értékelés eredményeként 2016-ban már az átértékelt bizonylatok kerülnek átemelésre

6 Szt. 15. (7) bekezdése: Minden bevételnek és költségnek ahhoz az évhez kell kapcsolódnia, amikor azok gazdaságilag felmerültek. Szt. 16. (2) bekezdése: Az olyan gazdasági esemény kihatását, amely két vagy több évet is érint, olyan arányban kell megosztani, amilyen arányban megoszlik az évek között. Áhsz. 4. (7) bekezdése: Az időbeli elhatárolás elve nem alkalmazható a költségvetési számvitelben mérleg fordulónapja után esedékes, de a tárgyévet érintő bevételek év végén határolom el, és nyitó-rendezőben szüntetem meg - december havi TB kifizetőhelyi költségtérítés, amennyiben az intézmény kifizetőhelyként működik - szállítói finanszírozásnál a tárgyévben elszámolt költségek fedezetéül elhatárolt bevétel, ha a támogatást csak a következő évben számoljuk el - tárgyévre járó bevétel, amiről a számlát mérlegkészítés időpontjáig állítjuk ki, pl.: december havi mobiltelefon magánhasználat kiszámlázása - partnernek tárgyévi bevétel után mérlegkészítés időpontjáig kiszámlázott késedelmi kamat, kötbér

7 olyan költségek, ráfordítások, melyek tárgyévben elszámolásra kerültek, de a következő évet terhelik év végén határolom el és nyitó-rendezőben szüntetem meg a tárgyévben felmerült, de a következő évet terhelő: - bérleti díjak - előfizetési díjak - közüzemi díjak - hitelek, kölcsönök után fizetendő kamatok köv. évi része

8 mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő, de csak következő évben felmerülő költségek, ráfordítások év végén határolom el, és nyitó-rendezőben szüntetem meg december havi illetmény és járulékai mérlegkészítés időpontjáig felmerült késedelmi kamat, amely tárgyévi költséghez, ráfordításhoz kapcsolódik bérbevevőnél a tárgyévre vonatkozó, de mérlegkészítés időpontjáig kiszámlázott összeg folyamatos teljesítésű közüzemi számlák esetében, ha a következő évre (mérlegkészítés időpontjáig) könyvelt számlában tárgyévet érintő költség is található időarányosan Záró befejezetlen termelés T K571 T591 - K6/ os számlaosztály számláinak átvezetése T7 - K os számlaosztály számláinak lezárása T691 - K számlaosztály számláinak zárása T591 - K számlacsoport számláinak átvezetése T K számlacsoport számláinak átvezetése (egyenlegtől függően) T492/57 - K57/ számlaosztály számláinak zárása T492 - K számlaosztály számláinak zárása T9 - K

9 es számla átvezetése (egyenlegtől függően) T416/492 - K492/ Mérlegszámlák zárása T493/1-4 - K1-4/ Pénzügyi teljesítés nyilvántartási számláinak zárása T003 - K05(3) T09(3) - K Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség, követelés nyilvántartási számláinak zárása T05(2) - K002 T K09(2) 13. Előirányzatok nyilvántartási számláinak zárása T001- K05(1) T09(1)) K Záró befejezetlen termelés 571.Saját term. Készletek Állvált Befejezetlen termelés 6/7. Általános/szakfeladatok ktsg Költségnem átvezetési számla

10 2. 6-os számlaosztály számláinak rendezése 6. Általános ktsg Általános ktsg átvez szla 7. Szakfeladatok ktsg es számlaosztály számláinak rendezése 7. Szakfeladatok ktsg 591. Költségnem átvezetési számla 10

FŐKÖNYV MODUL / HAVI ZÁRÁS / KÖLTSÉGFELOSZTÁS www.griffsoft.

Bérköltség 81. Anyagjellegű ráford. 82. Személyi jellegű ráfordítások 492. MSZE elszámolása 9.

11 FŐKÖNYV MODUL / HAVI ZÁRÁS / KÖLTSÉGFELOSZTÁS 21 Eredményszámlák zárása (pénzügyi számvitel) 51. Anyagköltség E: 52. Igénybe vett szolg. E: 53. Bérköltség 81. Anyagjellegű ráford. 82. Személyi jellegű ráfordítások 492. MSZE elszámolása 9. Bevételek E: 54. Személyi jell. egyéb. E: 55. Bérjárulékok E: 56. ÉCS leírás E: 83. ÉCS leírás 57. ASTÉ E: 416. MSZE E: E: (K) nyereség/ (T) veszteség 11

12 493. Zárómérleg számla 1-4. Eszköz és forrás számlák 1-4. Eszköz és forrás számlák 493. Zárómérleg számla bevételek 005.Bevételek nyilvántartási ellenszámlái 09(3). Bevételek teljesítése - kiadások 05(3). Kiadások teljesítése 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla

13 - kiadások 002.Költségvetési évben esedékes kötváll. nyilv. ellenszámla 05(2). Kötelezettségvállalások - bevételek 09(2.) Követelések 004.Költségvetési évben esedékes követelés nyilv. ellenszámla pénzforgalomhoz kapcsolódó bizonylatok teljes körű rögzítése i kincstári adatszolgáltatásokhoz egyeztetés korrekciós időszak pénzügyi és előirányzati bizonylatai i végleges kincstári adatszolgáltatásokkal egyeztetés főkönyvi zárlati feladatokhoz kapcsolódó könyvelés eszköz, készlet, ENK zárás bizonylatai költségek átvezetése ráfordításra eredményszámlák zárása, áfa számlák zárása mérleg szerinti eredmény átvezetése mérlegszámlák, költségvetési számvitel zárása

14 FŐKÖNYV MODUL / NAPLÓ NYITÁS 27 FŐKÖNYV MODUL / H) KÖLTSÉG ÁTVEZETÉSE RÁFORDÍTÁSRA T81-83 K T 591 K 7 Feltétel: 6-os másodlagos számlaszámok egyenlege 0 Szakfeladat, egyedi gyűjtő, rovat: alapértelmezetten IGEN

15 FŐKÖNYV MODUL / Eredményszámlák évvégi zárása 5, 8 9-es számlák zárása 492-vel szemben T 492 K 57, 8 T 9 K 492 Feltétel: 6-os másodlagos számlaszámok egyenlege os főkönyvi számlaszámok egyenlege FŐKÖNYV MODUL / J) MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY ELSZÁMOLÁSA T416/492 - K492/416 Feltétel: Eddigiek egyenlege: NEM

ÜGYVITELI SZERVIZ / KÖNYVELÉSI IDŐSZAKOK www.griffsoft.

16 ÜGYVITELI SZERVIZ / KÖNYVELÉSI IDŐSZAKOK 31 FŐKÖNYV MODUL / ) K) MÉRLEGSZÁMLÁK ZÁRÁSA klasszikus mérlegzárás - 0,1,2,3,4 számlaosztály számlaszámai Költségvetési számvitel szerinti számlák zárása

17 1. A mérleg számlák nyitása T1-4/491 K491/ Mérleg szerinti eredmény átvezetése (egyenlegtől függően) T416/414 - K414/ Befejezetlen termelés költségeinek visszavezetése T571 - K231 T6/7 - K Költségvetési évben esedékes követelések átvezetése a költségvetési számvitel szerint T09(2) - K0041 T K09(2) Költségvetési évben esedékes követelések átvezetése a pénzügyi számvitel szerint T351 - K Költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek átvezetése a költségvetési számvitel szerint T0021/ K05(2) T05(2) - K0023/ Költségvetési évben esedékes kötelezettségek átvezetése a pénzügyi számvitel szerint T422 - K

18 -ÖS ADATBÁZISBAN ADATBÁZISVÁLTÁS MODUL / MIGRÁCIÓ TÁMOGATÁSA / FŐKÖNYVI ZÁRÓ ÁRNYÉKTÁBLA KITÖLTÉSE

19 -es ADATBÁZISBAN FŐKÖNYV MODUL / KÖVETKEZŐ ÉV NYITÓJA Napló: időszakú N Nyitó : NY időszakú F Forgalmi : NA - átvezetési 37 Új év adatbázisában Kötváll modul / személyi juttatások / decemberi számfejtés generálása nyitóból

Hasonló dokumentumok

Decemberi bérek kezelése és egyeztetési lehetőségek a Forrásban december 11.

Decemberi bérek kezelése és egyeztetési lehetőségek a Forrásban 2017. december 11. www.griffsoft.hu 1 Tartalom Decemberi személyi juttatások kifizetésének kezelése Decemberi bér időbeli elhatárolása Ellenőrzési