Edelényi Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsának április 23. napján tartandó ülésére

Méret: px
Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Edelényi Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsának 2009. április 23. napján tartandó ülésére"

Átírás

1 Törvényességi ellenırzésre bemutatva: Jegyzı távollétében: Készítette: Réti-Nagy Lászlóné belsı ellenırzési vezetı Méhész Katalin aljegyzı E L İ T E R J E S Z T É S Edelényi Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsának április 23. napján tartandó ülésére Tárgy: évi belsı ellenırzési jelentés Tisztelt Társulási Tanács! évben az elızı évhez hasonlóan az edelényi kistérséghez tartozó valamennyi települési önkormányzatnál az Edelényi Kistérség Többcélú Társulása keretében került sor a belsı ellenırzési feladatok ellátására. A települési önkormányzatoknak, azok polgármesteri hivatalainak, illetve körjegyzıségeinek, az Edelényi Kistérség Többcélú Társulásának és munkaszervezetének belsı ellenırzése, valamint az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek felügyeleti jellegő ellenırzése tekintetében közös ellenırzési terv készült a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet elıírásainak megfelelıen, melyet a Társulási Tanács határidıben, 49/2007. (XI. 07.) számú határozatával elfogadott. A belsı ellenırzés által végzett tevékenységet, valamint a belsı ellenırzés által tett megállapításokat és a javaslatok hasznosítását a fenti Korm. rendelet 31. -ában foglalt tartalmi követelmények, valamint a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutató szerint elkészített éves ellenırzési jelentés keretében a belsı ellenırzési vezetınek be kell mutatnia, az ellenırzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatokat pedig a költségvetési szerv vezetıjének kell megtennie. A belsı ellenırzési feladatellátásra kötött Kiegészítı Megállapodás 11. pontja szerint a munkaszervezet belsı ellenırzési egységének vezetıje éves ellenırzési jelentést készít, melyben bemutatja a belsı ellenırzés által végzett tevékenységet, továbbá a jegyzık/körjegyzık által megküldött tájékoztatók és az elvégzett utóellenırzések alapján a belsı ellenırzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosulását. Az éves jelentést a zárszámadási rendelettervezettel egyidejőleg a Társulás elnöke a Társulási Tanács elé, a települések polgármesterei képviselı-testületeik elé terjesztik, melyre vonatkozóan a Képviselı-testületi határozatokat kérjük megküldeni szíveskedjenek. Az Edelényi Kistérség Többcélú Társulásának évre vonatkozó éves ellenırzési jelentése az elıterjesztés mellékletét képezi. Tisztelt Társulási Tanács! Kérem a Tisztelt Társulási Tanácsot az elıterjesztés megvitatására és a következı határozati javaslat elfogadására:

2 2. H A T Á R O Z A T I J A V A S L A T E d e l é n y, április 06. Tárgy: évi belsı ellenırzési jelentés Edelényi Kistérség Többcélú Társulásának Társulási Tanácsa megtárgyalta a évi belsı ellenırzési jelentést és azt elfogadja. Határidı: azonnal Felelıs: Társulási Tanács elnöke Szaniszló János elnök 1

3 Edelényi Kistérség Többcélú Társulása ÉVES ELLENİRZÉSI JELENTÉS ÉV 1.) A belsı ellenırzés által végzett tevékenység bemutatása a) Az ellenırzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése, a tervtıl való eltérések indokai, a terven felüli ellenırzések indokoltsága évben az Edelényi Kistérség Többcélú Társulásának munkaszervezete az edelényi kistérség valamennyi önkormányzata részére ellátta a belsı ellenırzési feladatokat. Az ellenırök feladata a települési önkormányzatoknak, azok polgármesteri hivatalainak, illetve körjegyzıségeinek, az Edelényi Kistérség Többcélú Társulásának és munkaszervezetének belsı ellenırzése, valamint az önkormányzatok és a Társulás felügyelete alá tartozó költségvetési szervek felügyeleti jellegő ellenırzése volt, melynek végrehajtására az önkormányzatok Kiegészítı Megállapodást kötöttek. A Kiegészítı Megállapodás aktualizálására novemberében sor került évben a revizorok munkájukat a Társulási Tanács által november 07-én elfogadott éves ellenırzési munkaterv alapján végezték. Az éves terv összeállításához a jegyzık/körjegyzık kockázatelemzést végeztek, melyek alapján jelezték ellenırzési igényeiket. A évi tervben szereplı, de kapacitáshiány miatt nem teljesített ellenırzésekre vonatkozóan, ha annak elvégzését továbbra is szükségesnek tartották újabb igénylést kértünk. Annak érdekében, hogy minél több település részesülhessen a belsı ellenırzési feladatok ellátásában javaslatot tettünk néhány kisebb, általunk kockázatosnak ítélt céljellegő ellenırzésre. A 19 körjegyzıségbıl a megkeresésre 13 jegyzı/körjegyzı igényelt ellenırzést, melyek mindegyike tervezésre került. A tervezés során törekedtünk a csoportos munkavégzéssel és az útvonaltervezés optimalizálásával a mőködési költségek csökkentésére, illetve az azonos témájú ellenırzések egymást követı lebonyolításával a hatékonyság növelésére. Az éves ellenırzési terv összeállítására a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 21. (4) és (6) bekezdésének megfelelıen úgy került sor, hogy a költségvetési szerv vezetıjének javaslatára a soron kívüli ellenırzések is végrehajthatóak legyenek a nagy kockázatú folyamatok esetében. A soron kívüli ellenırzések lefolytatására a munkaerıkapacitás szőkössége miatt az összes revizori kapacitás 4,3 %-a, azaz 32 revizori nap szerepelt a tervben, szemben az általánosságban alkalmazott %-os mértékkel. Soron kívül került végrehajtásra a Társulás döntése alapján a szendrıi Átmeneti Gondozóház és Orvosi Ügyelet részére biztosított mőködési célú támogatás felhasználásának ellenırzése, melyrıl készített jelentés a Társulási Tanács július 17-ei ülésére elıterjesztésre került. Az ellenırzésre fordított idıtartam összesen 77 revizori munkanap volt. Az ellenırzés soronkívüliségét Szendrı Város Önkormányzatának e feladatellátásra vonatkozó növekvı támogatási igénye indokolta. 2

4 Edelény Városi Önkormányzat Jegyzıje soron kívül igényelte az országos népszavazás pénzügyi elszámolásainak, valamint Edelény Városi Önkormányzat közoktatási intézményeinek szervezeti átalakulás elıtti ellenırzését. Ez utóbbit két másik (41/2008. és 44/2008. számú) ellenırzés idıkerete terhére kérte végrehajtani. A népszavazás ellenırzése 2 revizori munkanapot, a közoktatási intézmények ellenırzése pedig a tervben szerepelt két ellenırzés 60 revizori napjával szemben 75 revizori napot vett igénybe. Így a soron kívüli igények teljesítésére összesen 154 napot fordítottak a revizorok a tervezett 32 nappal szemben, azonban 60 nap két másik ellenırzés idıkerete terhére került lefolytatásra, így a terven felül összességében 62 revizori munkanapot teljesítettek. A közoktatási intézmények soron kívüli ellenırzésére az intézmények összevonása elıtt került sor, s az ellenırzést indokolta az egyes intézményekben a túlóraelszámolások terén a különbözı eljárásrendek egységesítésére, a gazdaságosságra, s a jövıben a pótlékok egységesítésére, szabályszerő biztosítására való törekvés. Az ellenırzés 60 napon túli elhúzódását a megállapítások jelentıs száma, s az intézményekben alkalmazott eltérı módszerek, továbbá a jogszabályi környezet bonyolultsága okozta. A évi tervben nem szerepelt elızı évrıl áthúzódó ellenırzés, azonban a /2007. számú ellenırzések jelentéseinek elkészítése évben fejezıdött be, mely összesen 51 revizori munkanapot vett igénybe évre 4 fıállású revizori létszámra összesen 48 ellenırzés került tervezésre, mely átlagosan 15 revizori napot jelentett egy-egy ellenırzés végrehajtására, ami magában foglalta az ellenırzésre való felkészülés, a helyszíni ellenırzés, a jelentés készítés és a realizálás idıtartamát is, azaz a feladatok ellátása négy személy részére is feszített munkatempót igényelt volna évben 3 fı revizor (közülük 1 fı belsı ellenırzési vezetı) látta el az ellenırzési feladatokat, mivel egy álláshely többszöri pályáztatás során sem került betöltésre, így a tervben szerepeltetett 749 revizori nap kapacitás 26 %-kal, 193 revizori nappal csökkent. A tervben szereplı ellenırzések végrehajtására általában jelentıs késedelemmel került sor, melynek oka, hogy az elızı évrıl áthúzódó ellenırzéseken túl a jelentıs idıráfordítást igénylı soron kívüli ellenırzések lefolytatására is az év elsı felében került sor, továbbá a létszámhiány is folyamatos csúszást okozott. Az ellenırzések végrehajtására a terv szerinti sorrendben került sor, s a konkrét idıpont minden esetben az érintett jegyzıvel/körjegyzıvel az ellenırzési programok összeállításakor egyeztetésre került. Összességében a 48 tervezett ellenırzésbıl 28 terv szerint, valamint további 7 soron kívül, azaz összesen 35 ellenırzés került lefolytatásra; az elızı évrıl 6 ellenırzés húzódott át. A munkaerıkapacitás kihasználását az 1. számú melléklet a tervben szereplıvel összehasonlítható módon mutatja be. A továbbképzésre fordított idı a 3 fıre tervezett 26 nap helyett 40 nap volt, azonban betegség miatt a tervezett 15 nappal szemben munkaidıkiesés nem történt, illetve az alapvizsga képzésre fordított idı 2 nappal kevesebb volt. A vezetıi feladatok ellátására (éves terv, éves jelentés összeállítása, normatíva igényléshez adatszolgáltatás, Kiegészítı Megállapodás módosítása, stb.) a belsı ellenırzési vezetı a tervezett 15 nappal szemben 20 napot fordított. Az egyéb feladatokra a 24 nappal szemben 68 nap került felhasználásra, melybıl 20 napot tanácsadás, jogszabály értelmezés, állásfoglalás kérés vett igénybe, a többi idıtartamot pedig társulási ülésen, képviselı-testületi ülésen való részvétel, szakmai napon való részvétel és szervezési feladatok ellátása, munkaértekezlet, ISO minıségbiztosítási belsı és külsı audit, eszközbeszerzések bonyolítása, belsı ellenırök decemberi klubfoglalkozásának szervezése, költözködés a Bányász úti épületbe, stb. tette ki. 3

5 A revizorok különbözı témakörökben elektronikus úton is igyekeztek tájékoztatást nyújtani a jegyzık/körjegyzık részére a kiadott állásfoglalásokról, az érdeklıdésre számottartó elıadásokon elhangzottakról. Az ellenırzésekre fordított idı a 3 fıre tervezett 556 revizori nap helyett 508 revizori nap volt. Az ellenırzések végrehajtását ellenırzésenként a tervezettel összehasonlítva a 2. számú melléklet, típusonként összesítve pedig a 3. számú melléklet mutatja be évben a tervezett ellenırzésekbıl 10 pénzügyi-szabályszerőségi, 1 szabályszerőségi és 17 pénzügyi ellenırzés lefolytatására került sor. Soron kívül igényelt ellenırzésként 5 pénzügyi-szabályszerőségi és 2 pénzügyi ellenırzés került végrehajtásra, melybıl már egy ellenırzés idıigénye is meghaladta az e célra tervezettet, így a többi végrehajtására terven felül került sor. Az elızı évrıl - szintén terven felül - 3 pénzügyi-szabályszerőségi és 3 pénzügyi ellenırzés jelentés készítése, lezárása húzódott át. A különbözı településeken végzett hasonló témájú ellenırzések tapasztalatai a késıbbiekben jól hasznosíthatóak voltak, s a hatékonyabb munkavégzés érdekében a jövıben is célszerő a témaellenırzések lefolytatása. Az önkormányzatok által céljelleggel juttatott támogatásokat 4, a falugondnoki szolgálatokat 3, az üzemanyagelszámolásokat 6, az elszámolási elılegek kezelését 6 esetben vizsgálták a revizorok, a pénzkezelés témakörében 8 vizsgálat lefolytatására került sor, s 5 közoktatási intézményben a pótlékok, túlóraelszámolások kerültek ellenırzésre. Az elızı évrıl 3 falugondnoki szolgálat és szociális földprogram, valamint 3 pénzkezelés ellenırzése húzódott át. Egy-egy esetben ellenırzésre került pályázati támogatással megvalósult fejlesztés, a Társulás által átadott mőködési célú támogatás felhasználása, valamint a népszavazás elszámolása. A revizorok ellenırzési munkájukon túl a felmerülı problémák kezelésére vonatkozóan tanácsokat adtak, s törekedtek az aktuális jogszabályi változásokról való tájékoztatásra, mely a gyakori, volumenében jelentıs, s gyakran nehezen értelmezhetı jogszabályváltozások miatt a tervezetthez képest nagy idıráfordítást jelentett. Feladataikat a jogszabályi követelményeknek megfelelıen, a belsı ellenırzésre vonatkozó megállapodás alapján, az ellenırzési tervek, a nemzetközi belsı ellenırzési standardok, a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók és a belsı ellenırzési kézikönyv, valamint a jegyzık/körjegyzık által a konkrét ellenırzésre vonatkozóan kiadott ellenırzési programok és megbízólevelek szerint végezték. A jelentés-tervezeteket a jogszabályi elıírásoknak és standardoknak megfelelıen készítették el. Az érintettekkel a megállapítások folyamatosan, - igény esetén - zárótárgyalás keretében megbeszélésre, illetve elektronikus formában egyeztetésre kerültek, melyek figyelembe vételével készültek el a szabályszerő, hatékony munkavégzés biztosítása érdekében megvalósítható ajánlásokat, javaslatokat is tartalmazó jelentés-tervezetek. A jelentések véglegesítése elıtt a megállapításokra vonatkozóan az érintettek írásbeli észrevételeket tehettek. Ilyen észrevétel egy esetben, a szendrıi ügyelet és gondozóház ellenırzésével kapcsolatban érkezett. A jogszabályi elıírásoknak megfelelıen a jelentés az elfogadott észrevétellel kiegészítve, módosítva került véglegesítésre. 4

6 b) Az ellenırzések minısége, személyi és tárgyi feltételei, a tevékenységet elısegítı és akadályozó tényezık (önértékelés alapján) A belsı ellenırzési egységben 3 revizor látta el a feladatokat a Kistérségi Hivatal munkaszervezetében, azaz Edelény Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalának köztisztviselıjeként; külsı személy megbízására nem került sor. A revizorok a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendeletben leírt általános és szakmai követelményeknek megfeleltek, mely a színvonalas jelentések készítését elısegítette. A revizorok a hibák, hiányosságok feltárásán túl a pozitív megállapításokat is ismertették. Jelentéseiket igyekeztek jogszabályi hivatkozásokkal alátámasztva tárgyilagosan, a hiányosságok kijavítása érdekében kellı részletezettséggel megfogalmazni a jegyzık által kiadott ellenırzési programokban feltüntetett feladatoknak megfelelıen év folyamán összesen 610 javaslatot tettek, melybıl 20 %-ot kiemelt, 45 %-ot átlagos, 35 %-ot pedig csekély jelentıségőnek minısítettek. A megállapítások 29 %-a vonatkozott a szabályozottságra, 64 %-a a szabályos mőködésre, 7 %-a pedig a gazdaságosságra, hatékonyságra, eredményességre. A javaslatok és azok realizálása hozzájárult a feltárt problémák megszüntetéséhez, a vizsgált szervezetek szabályszerőbb, gazdaságosabb mőködéséhez. Ráirányították a vezetés figyelmét a szabályozási hiányosságokra, a FEUVE teljes körő mőködtetésének szükségességére, az eszközökkel és a forrásokkal való ésszerőbb gazdálkodás megvalósításának lehetıségeire. A belsı ellenırzés megállapításai, javaslatai közvetlen segítséget nyújtottak az intézmények vezetıi számára a vezetési funkciók megvalósításához is, hozzájárultak a döntések, intézkedések megalapozásához. A évben lefolytatott ellenırzéseket követıen az ellenırzöttek részére minden esetben megküldésre kerültek a belsı ellenırzési feladatellátást értékelı nyomtatványok, melyeken a belsı ellenırök munkáját különbözı szempontok alapján 1-tıl 5-ig terjedı skálán lehetett értékelni. A visszaküldött értékelések (19 db) 4,7-es átlageredményt mutattak, melybıl 4 db 4,1 és 4,3 közötti átlagot, 15 db 4,5 feletti átlagot jelentett. Az értékelılapok alapján a leginkább fejlesztendı terület az új, szervezeten belül eddig ismeretlen ötletek feltárása volt (4,1), míg a felkészültség, a célkitőzések ismertetése, a tájékoztatás az elvégzett munkáról, annak céljáról, az elırehaladásról, a szervezet jellemzıinek, kihívásainak megismerése, a kérdések folyamatos jelzése, illetve az ügyek nyomon követése, megoldása és lezárása a legjobb átlagot (4,9) eredményezte. A tervezett ellenırzések végrehajtását hátráltató tényezı volt, hogy a Társulási Tanács által a belsı ellenırzési feladatellátásra engedélyezett 4 fıs létszámkeretbıl egy álláshelyet egész évben nem töltöttek be, annak ellenére, hogy a éves terv végrehajtása fokozott munkatempót igényelt volna. A jelentések véglegesítését több esetben hátráltatta, hogy a kiküldött tervezetek aláírással ellátott példányának visszaküldésére postafordulta helyett hosszú idı elteltével került sor, annak ellenére, hogy a jelentés elızetes egyeztetése már megtörtént. Elıfordult, hogy a végleges jelentések is hosszú idıt követıen kerültek visszaküldésre, például egy esetben a végleges ellenırzési jelentés visszaküldésére november 20-a óta, e beszámoló készítéséig sem került sor, így a jelentés kézhezvétele dokumentálásának hiányában az intézkedési terv készítésének kötelezettsége még nem telt el, a szabályszerő mőködés 5

7 biztosítása késedelmet szenved. Gyakran az ellenırzési jelentések átvételét nem látják el keltezéssel, annak ellenére, hogy ezek az idıpontok a jogszabály szerint számított határidık szempontjából fontosak. A belsı ellenırzési egység, illetve a belsı ellenırök helye a szervezeti hierarchiában a jogszabályi elıírásoknak megfelelı volt, munkájukat közvetlenül a munkaszervezet vezetıjének alárendelve végezték. Az éves ellenırzési terv kidolgozása során a munkaszervezet vezetıje és az ellenırzést végzık között egyetértés mutatkozott. Az ellenırzések lefolytatásakor a revizorok, illetve a belsı ellenırzési vezetı tekintetében a jogszabályban meghatározott összeférhetetlenség nem merült fel, így az ellenırök befolyástól mentesen, tárgyilagosan, felelısséggel állították össze jelentéseiket. Az ellenırzött szervek a vizsgálathoz szükséges dokumentációkhoz való hozzáférést, valamint az egyéb szükséges tárgyi és személyi feltételeket biztosították. A helyszínen végzett ellenırzések idıtartamát a településekre történı utazás ideje növelte, melyet a revizorok az ellenırzések összehangolásával igyekeztek ellensúlyozni. A településekre történı utazásokhoz a hivatali gépjármő használata minden esetben biztosított volt. A revizorok részt vettek Edelény Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatalában bevezetett MSZ EN ISO 9001:2001 szabvány belsı és külsı auditjain, valamint közremőködtek a társult önkormányzatok részére szervezett Szakmai Nap, valamint az észak-magyarországi kistérségi belsı ellenırök edelényi klubfoglalkozásának megszervezésében. A kistérségi belsı ellenırök klubfoglalkozásai keretében minden esetben sor került tapasztalatcserére, illetve az aktuális jogszabályváltozásokból eredı problémák megbeszélésére. Elıadás megtartására került sor a kisértékő tárgyi eszközök nyilvántartásával, valamint a költségvetési szervek jogállásáról szóló törvénnyel, illetve a közeljövıben bevezetésre kerülı belsı ellenıri regisztrációval és képzéssel kapcsolatban. A Magyar Államkincstár elıadói lemondták a decemberi normatíva igényléssel és elszámolással kapcsolatos elıadást, melynek megtartására évben került sor. Az elıadás anyagát elektronikus úton eljuttattuk a jegyzık/körjegyzık részére. A revizorok részt vettek a mérlegképes könyvelık 2 napos kötelezı továbbképzésén, melyen az aktuális számviteli kérdések és a számvitelt érintı jogszabályi környezet változásai kerültek áttekintésre. A tájékozottságot és az aktualitásokban való jártasságot a tavalyi év során az Önkormányzati Klub keretében szervezett szakmai elıadásokon való részvétel biztosította, melynek során az adótörvények, a közalkalmazottak és a köztisztviselık jogállásáról szóló törvények változása, a költségvetési szervekre vonatkozó jogszabály változások, a belsı ellenırzés és a FEUVE elméleti és gyakorlati tapasztalatai, az Állami Számvevıszék ellenırzési tapasztalatai, a Munkavédelmi Felügyelıség ellenırzési tapasztalatai kerültek ismertetésre. Egy revizor sikeres alapvizsgát, egy másik revizor pedig sikeres szakvizsgát tett. Az ellenırök munkáját segítette, hogy folyamatosan rendelkezésükre állt a CD jogtár és az internet, továbbá különbözı szakkönyvek, szaklapok kerültek beszerzése áprilisától a belsı ellenırök munkavégzésének helye az Edelény, Bányász út 2. szám alatti épület, ahol a munkavégzés korszerő körülmények között folyhat, melyhez hozzájárult a Társulási Tanács tárgyi feltételek korszerősítése érdekében hozott decemberi döntése is. Ennek keretében bútor, számítógép, nyomtató, lemezszekrény, irodai eszközök, szınyeg beszerzésére került sor. 6

8 A konkrét ellenırzésekkel kapcsolatban készített ellenırzési jelentések, egyéb iratok iktatására a belsı ellenırzési feladat ellátására kötött Kiegészítı Megállapodás alapján Edelény Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal központi iktatórendszerében nem került sor, azok a belsı ellenırzési egység külön nyilvántartásában, az ellenırzési mappákban kerültek felvezetésre. A központi iktatórendszerben csak az ellenırzést indító dokumentum (ellenırzési program), valamint az ellenırzés lefolytatását, lezárását igazoló - az ellenırzési mappában tárolt dokumentumok felsorolásáról készített - nyilvántartólap került iktatásra. A települési önkormányzatok, illetve az intézmények az elvégzett ellenırzések kapcsán keletkezett iratokat belsı szabályzatuk alapján saját iktatórendszerükben is kezelték. A végrehajtott ellenırzésekrıl a jogszabályban, illetve a belsı ellenırzési kézikönyvben elıírt nyilvántartás vezetésére sor került. Az ellenırzések dokumentumai a belsı ellenırzési egység zárható iratszekrényében, egyedi ellenırzési mappákban kerültek tárolásra, mely által biztosított a 10 évig történı megırzési kötelezettség. A biztonságosabb megırzés érdekében sor került egy lemezszekrény beszerzésére is. c) Az ellenırzések fontosabb megállapításai Az önkormányzatok SZMSZ-e nem tartalmazta teljes körően az önként vállalt feladatokat (pl. falugondnoki szolgálat) A kötelezıen elkészítendı pénzügyi számviteli szabályzatok nem minden esetben kerültek az adott szervezet sajátosságainak megfelelıen kialakításra, a jogszabályi, a szervezeti és a személyi változások átvezetése sok esetben elmaradt, illetve késedelmesen történt meg; megismerési záradékot több helyen nem készítettek, s a feladatellátás során több esetben nem tartották be a szabályzatokban foglaltakat A kötelezettségvállalást, utalványozást, ellenjegyzést, érvényesítést, szakmai teljesítésigazolást néhány esetben nem a jogszabályi elıírásoknak megfelelı módon szabályozták, illetve e jogköröket nem megfelelıen, nem elızetesen gyakorolták, de elıfordult, hogy az ellenırzéskor is hiányoztak a kifizetéshez szükséges aláírások A pénztárbizonylatokon a készpénz átadójának, illetve átvevıjének az aláírása (általában számla csatolása esetén) nem szerepelt A pénzkezelési jogkörök gyakorlóit, valamint a távollét, illetve az összeférhetetlenség esetére vonatkozó helyettesítési rendet a különbözı szabályzatokban, illetve a munkaköri leírásokban eltérıen határozták meg A helyettesítési rend kialakításának hiányában elıfordult, hogy a kifizetéseknél összeférhetetlenség állt fenn, vagy a szükséges aláírások hiányoztak A kötelezettségvállalási nyilvántartást nem, vagy nem az elıírásoknak megfelelıen vezették, az 50 e Ft alatti kötelezettségvállalások rendjét nem szabályozták Kötelezettségvállalásra gyakran ellenjegyzés hiányában került sor A Pénzkezelési Szabályzat elıírásait nem minden esetben tartották be, pl. a házipénztár napi záró keretösszegét túllépték A pénztárost helyettesítı személy a pénzeszközök kezelése vonatkozásában felelısségvállalási nyilatkozatot nem tett A bankkártya használatával felvett pénzeszköz dokumentálási szabályait, az elszámolás határidejét, a kihelyezett pénzkezelı helyek szabályait, a térítési díjak beszedésének rendjét, a terminálon történı utalás szabályait nem, vagy nem megfelelıen határozták meg, illetve a szabályokat néhány esetben nem tartották be 7

9 Az utalványrendelet nem felelt meg a jogszabály által elıírt tartalmi követelményeknek A nem megfelelı adattartalmú pénztárbizonylatok használata miatt az egyes jogkörök gyakorlása nem volt szabályszerő, pl. hiányzott az érvényesítve megjelölés; ahol külön személy látta el az ellenjegyzési, illetve a pénztárellenıri feladatokat nem volt megfelelı hely az aláírások gyakorlására A pénztárellenırök feladataikat nem a szabályzatnak megfelelı gyakorisággal és nem az ott elıírt módon végezték, de elıfordult, hogy a pénztárellenırzés a gyakorlatban nem valósult meg Több bizonylat egy tételben történı elszámolása esetén összesítı bizonylatot nem készítettek, a Számlarendben vagy Bizonylati Rendben nem rögzítették az alkalmazandó összesítı bizonylat formáját és tartalmát Az 1 és 2 Ft-os érmék megszüntetése miatti kerekítési különbözetek elszámolásáról a Pénzkezelési Szabályzatban nem intézkedtek Az elszámolási elıleg kifizetését pénztárbizonylat helyett Nyugta alkalmazásával, vagy egyáltalán nem dokumentálták, illetve az elszámolásra kiadott elılegek esetében elszámolási határidıt nem írtak elı, vagy azt túllépték; elıfordult, hogy a jogszabály szerint kamatkedvezmény miatti adófizetési kötelezettség is keletkezett, melyet azonban nem vallottak, illetve nem fizettek be Az elszámolási elılegekrıl hiányos adattartalmú nyilvántartást vezettek A szigorú számadás alá vont nyomtatványok nyilvántartásának adattartalmát nem a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen szabályozták, így azt nem megfelelı adattartalommal és nem az e kötelezettség alá vonandó nyomtatványok teljes körére vonatkozóan vezették A bizonylati rendet és fegyelmet több esetben nem tartották be, a pénztárjelentést nem idırendi sorrendben vezették, szabálytalan javítások történtek, nem megfelelı adattartalmú nyomtatványokat használtak, a könyvelésben a beérkezı számlák az önkormányzat helyett polgármesteri hivatal nevére szóltak, a pénztárbizonylat, illetve a pénztárjelentés tömbök hitelesítését nem végezték el A Képviselı-testület nem minden esetben döntött a társadalmi szervezetek részére céljelleggel nyújtott támogatásokról, illetve a támogatással való elszámoltatást nem minden esetben biztosították, hiányoztak a megfelelı tartalmú szerzıdések, nem gondoskodtak a felhasználás helyszíni ellenırzésérıl, az elszámoltatást végzıket nem jelölték ki Pályázatoknál a támogatási összegek elkülönítésérıl nem az elıírásoknak megfelelıen gondoskodtak A beruházások mőszaki átadását nem szabályszerően dokumentálták, a nyilvántartásba vételre az üzembe helyezés napja helyett a pénzügyi teljesítés napján került sor A vállalkozási szerzıdések megırzési kötelezettségének nem megfelelıen tettek eleget, a szerzıdések aláírására ellenjegyzés nélkül került sor A szociális étkezık térítési díjait az önkormányzat rendeletében nem a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen állapították meg, az egy fıre esı jövedelemrıl nem állították ki a jogszabályban elıírt jövedelemigazolást Az étkezık nyilvántartását nem, vagy nem megfelelıen vezették, nem egyeztették az élelmezésvezetı által fızött és a leszámlázott adagokkal A számítógéppel elıállított számlák kiegyenlítésérıl nem megfelelıen vezették a vevıkövetelések nyilvántartását, így az a hátralékok kimutatására és a behajtás iránti intézkedések megtételére nem volt alkalmas 8

10 A gyermekvédelmi kedvezményben részesülıkrıl az ingyenes étkeztetés alátámasztására megfelelı tartalmú összesítı kimutatást nem készítettek A Gépjármő Üzemeltetési Szabályzat aktualizálása elmaradt, a jármővek üzemanyag elszámoláshoz szükséges fogyasztási normáit nem rögzítették, a túlfogyasztás nem került kivizsgálásra Az üzemanyag megtakarítás kifizetését üzemanyagköltségként és nem személyi jellegő ráfordításként számolták el A készletváltozásokat a fıkönyvi könyvelésben nem megfelelıen könyvelték, a tartályban tárolt üzemanyagkészletet év végén nem leltározták A falugondnoki szolgálatot ellátó új gépjármő bejelentése a mőködést engedélyezı szerv részére nem történt meg A falugondnok pénzkezeléssel kapcsolatos feladatait nem szabályozták Önköltségszámítási szabályzatot nem készítettek, a különbözı szolgáltatások térítési díjait nem minden esetben határozták meg Az elvégzett szolgáltatások számlázásának alapjául szolgáló teljesítésigazolások nem voltak megfelelıek, a beszedett díjakkal való elszámolás, a nyugta, illetve számlaadási kötelezettség nem megfelelıen került teljesítésre A január 1-je elıtt gyártott számla, egyszerősített számla és nyugtatömbök visszavételezésérıl, lezárásáról, a fel nem használt nyomtatványok selejtezésérıl nem gondoskodtak A menetleveleket, fuvarleveleket hiányos adattartalommal, nem eseményszerően vezették, a futásteljesítmények igazolását nem végezték el A hivatali gépjármő magáncélú használatát nem térítették meg, s nem gondoskodtak az emiatt felmerülı cégautóadó, illetve egészségügyi hozzájárulás és munkaadói járulék megfizetésérıl A rendszeresen térítés ellenében végzett személy- és áruszállítás esetén nem gondoskodtak az erre vonatkozó hatósági engedély beszerzésérıl A Társulás által mőködési célra átadott pénzeszközökre vonatkozó Megállapodások nem megfelelıen szolgálták a gazdaságos feladatellátást, az átadott pénzeszközök felhasználásáról a kedvezményezettek nem számoltak be A normatíva igénylés és elszámolás vonatkozásában az önkormányzat és intézménye közötti információáramlás nem volt megfelelıen dokumentált A normatíva igénylés és elszámolás alapjául szolgáló nyilvántartást nem megfelelıen vezették Jogosultsági feltételek hiányában került sor a normatíva igénylésére A bentlakásos intézményi ellátás intézményi térítési díját nem a jogszabályi rendelkezések szerint állapították meg; az ellátottakat nem tájékoztatták az egy ellátottra jutó önköltség havi összegérıl; az ellátottnak, illetve a tartásra képes és köteles személynek a jövedelmi és vagyoni helyzetét nem megfelelıen dokumentálták; távollét esetére a térítési díjak megállapítása nem a jogszabályi elıírások alapján történt; a térítési díjak nyilvántartását nem megfelelıen vezették; a térítési díjakról kiállított számla nem a hatályos ÁFA törvény elıírásai szerint került kiállításra A gyógyszernyilvántartást nem pontosan és teljeskörően vezették, a selejtezésrıl, megsemmisítésrıl jegyzıkönyvet nem készítettek Az orvosi ügyeletet ellátók személyi juttatásait nem megfelelıen számolták el, a munkaköröket nem módosították készenléti jellegővé, az önként vállalt munkáról nem kötöttek megállapodást 9

11 A közoktatási intézmények SZMSZ-einek aktualizálása nem megfelelıen történt meg A kinevezések, átsorolások, mint kötelezettségvállalások ellenjegyzése elmaradt A pedagógusok adható pótlékait a fenntartóval dokumentáltan nem egyeztették A jogszabályban nem nevesített egyéb pótlék, valamint gyermek- és ifjúságvédelmi pótlék számfejtésére került sor A további szakképesítésért járó illetménynövekedés alapjául szolgáló további szakképesítés, szakképzettség szükségességét nem minden esetben írták elı a kinevezésekben Egy intézményvezetı részére a Képviselı-testület döntésétıl eltérıen magasabb pótlékot biztosítottak Címpótlék visszavonására a címtıl való megfosztás hiányában jogosulatlanul került sor A jogszabályi rendelkezésekkel ellentétesen vezetıi és címpótlékot egyidejőleg biztosítottak A kötelezıen biztosítandó területi pótlék elszámolására nem került sor Számítástechnikai pótlékot nem a jogszabályi elıírásoknak megfelelı feltételek fennállása esetén számolták el A különleges szakértelmet igénylı munka pótlékát jogszabályi lehetıség hiányában biztosították A gyermek- és ifjúságvédelmi felelısök részére nem biztosítottak órakedvezményt A szakszervezetek tisztségviselıinek járó munkaidı-kedvezményeket nem megfelelıen biztosították A pedagógusok kötelezı pótlékának 75 %-os, illetve az órakedvezményeik 5 %-os korlátját túllépték A tanítási idıkeretet és a teljesítményeket az óvodapedagógusok esetében nem számolták ki, túlórákat nem fizettek; az óvodákban helyettesítési naplót nem vezettek, a napi két óra átfedési idı hiánya esetén helyettesítési díjat nem fizettek Az óvodákban többmőszakos munkavégzésnél délutáni mőszakpótlékot nem fizettek A tanítási idıkeret csökkentésénél figyelembe vehetı kiesı napok óráit a munkáltató nem a fenntartó dokumentált engedélyével határozta meg Az óradíjak kiszámítása nem a megfelelı osztószámok alapján történt A túlóra elszámolásokat dokumentált módon nem ellenırizték A túlóra elszámolásoknál az órakedvezményeket nem arányosították a kéthavi idıszakra vonatkozóan Túlóra kifizetése nem az arra jogosult személy részére történt meg A költségvetési szerv ellenırzési nyomvonalát, a kockázatok és a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét nem alakították ki, a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét nem csatolták az SZMSZ-hez, a belsı ellenırzést végzık jogállását, feladatait az SZMSZ-ben nem határozták meg A FEUVE rendszert nem hatékonyan mőködtették. A szabályozottsággal kapcsolatosan az ellenırök javasolták a körjegyzıségi szintő, egységes, az önkormányzatokra és a körjegyzıségre is hatályos, de a sajátosságokat külön-külön is tartalmazó pénzügyi-számviteli szabályzatok elkészítését, melyekkel a szabályozottság átláthatóbb, az aktualizálás könnyebben végrehajtható. A hatékonyság növelése és az összeférhetetlenségi követelmények betartása érdekében javasolták a szakképzettséget igénylı feladatellátást a körjegyzıség székhelyén bonyolítani. 10

12 Több helyen nem használták ki a TATIGAZD szoftver által nyújtott lehetıségeket az analitikák (beérkezı, kimenı számla, kötelezettségvállalás) vezetésére; a nyilvántartásokat manuálisan nem megfelelıen végezték, ezért az ellenırzés javasolta a számítógépes nyilvántartás bevezetését. Az ellenırök javasolták annak a helytelen ellenırzést nehezítı gyakorlatnak a megszüntetését, hogy a pénztár-, illetve bankbizonylatok és alapbizonylatok a bizonylattömbben, vagy külön-külön borítékokban kerüljenek tárolásra a dossziékban történı lefőzés helyett. Ez utóbbi biztosítja a könnyebb átláthatóságot, ellenırizhetıséget, s a bizonylatok biztonságosabb megırzését. A korszerőbb fizetési módok egyre elterjedtebb alkalmazása miatt a bankkártya, illetve üzemanyagkártya kezelésére, a terminálon történı átutalás rendjére vonatkozó megfelelı szabályozás kialakítására is javaslatot tettek a revizorok. Az üzemanyag elszámolások, illetve a falugondnoki szolgálatok ellenırzése kapcsán javaslatként került megfogalmazásra, hogy a fogyasztási normát mőszaki szakértı határozza meg, illetve vizsgálják meg a fogyasztásmérı beszerelésének lehetıségét, mivel a gazdálkodó szervezetek szabálytalanul, különbözı, nem dokumentált módszerekkel határozták meg az alkalmazott normákat. Elektronikus úton a jegyzık/körjegyzık részére megküldésre került egy a szabályszerő elszámoltatást biztosító, a havi elszámolásokat éves szinten automatikusan összesítı táblázat. Az ellenırzési jelentések minden esetben tartalmazták a megállapítások kijavítására vonatkozó javaslatokat, továbbá a revizorok több esetben új nyomtatványok, szoftverek alkalmazását, valamint a feladatellátás hatékonyabb módját javasolták. A bevételek növelése érdekében a térítési díjak önköltségszámítási szabályzattal alátámasztott, ennek megfelelı tartalmú megállapítását, a teljesített szolgáltatásokról számla kiállítását, a vevıkövetelések megfelelı nyilvántartását és behajtását javasolták. Az Edelényi Kistérség Többcélú Társulása munkaszervezeténél a pénzkezelés tárgyában lefolytatott ellenırzéssel kapcsolatban tett megállapítások az alábbiak voltak: Az ellenırzés rendelkezésére Edelény Város Önkormányzatának aljegyzıje által jóváhagyott pénzkezelési és a pénzkezelési jogkörök gyakorlásáról szóló szabályzatokat bocsátottak, melyek április 01. napjától, a Társulás munkaszervezetének az edelényi Polgármesteri Hivataltól helyileg történı elkülönülésével léptek hatályba. Mindkét szabályzat a jogszabályi elıírások alapján, a helyi sajátosságok figyelembevételével készült el. A pénzkezelési szabályzat a készpénz és a bankszámlapénz forgalomra vonatkozóan is tartalmazta a szükséges szabályokat, a pénzkezelési jogkörök gyakorlásáról szóló szabályzatban pedig a Társulás részben önállóan gazdálkodó intézményére vonatkozó sajátosságokat is meghatározták. A szabályzatokhoz megismerési záradékot csatoltak, melyben a dolgozók aláírásukkal igazolták azok tartalmának megismerését. A szabályzatok tartalmazták a pénzkezeléssel kapcsolatos munkaköröket, feladatokat, hatásköröket, jogköröket és felelısségi szabályokat. Általánosságban megállapítható, hogy a házipénztár és bankszámlapénz kezelése során a jogszabályi követelményeknek és a helyi szabályozásnak megfelelıen jártak el, a felmerült hiányosságok kijavítása érdekében a helyszíni ellenırzéskor intézkedtek. 11

13 A Társulás pénzkezelési jogköreinek gyakorlása megfelelt a jogszabályi és a helyi elıírásoknak, a helyettesítés rendjének kialakításával az összeférhetetlenségi követelményeket betartották. A Társulás részben önállóan gazdálkodó intézménye esetében azonban utalványozáskor nem megfelelıen jártak el, mivel a pénztárbizonylatokon és az utalványrendeleteken az intézményvezetı helyett erre vonatkozó felhatalmazás hiányában az elnök vagy megbízottja írt alá. A helyszíni ellenırzéskor tartott rovancsolás során megállapítást nyert, hogy a nyilvántartott és a tényleges pénzkészlet megegyezett. Az alkalmazott bizonylatokról általánosságban megállapítható volt, hogy megfeleltek az alaki és tartalmi követelményeknek. A közmunkaprogram keretében foglalkoztatottak munkabérét a vizsgált idıszakban a szabályzatban foglaltaktól eltérıen fizették ki, mivel a vidéki dolgozók munkabérét az adott település polgármestere, illetve hivatal jegyzıje, dolgozója külön-külön átvételi elismervénnyel vette át, melyekrıl az összes település vonatkozásában csak egy kiadási pénztárbizonylat kiállítására került sor. A felvett összegekkel a bérjegyzékek - dolgozók, vagy meghatalmazottjuk által aláírt példányának - Társuláshoz történı visszajuttatásával számoltak el. Az ellenırzés javasolta, hogy amennyiben a kifizetésekre nem a Társulás házipénztárában, a pénztáros által kerül sor, úgy a szigorú számadás alá nem vont átvételi elismervény helyett a pénz átvételét a pénzt átvevı és kezelı személy a pénztárbizonylaton tanúsítsa aláírásával, s a kifizetésre az elszámolási elılegekre vonatkozó szabályokat alkalmazzák, azzal, hogy az elıleget átvevı személy azonosító adatait tüntessék fel és az átvételhez szükséges elızetes megbízást, engedélyt a Társulásnál jogosult személlyel együtt az adott települési önkormányzat jegyzıje vagy polgármestere is írja alá. A kifizetésekkel járó feladatok egyszerősítése és szabályszerőbb ellátása érdekében az ellenırzés javaslata, hogy a munkabérek kifizetésére lakossági folyószámlára történı utalással, illetve postai úton kerüljön sor. Az ellenırzés további javaslatai voltak, hogy gondoskodjanak az alábbiakról: - a Társulás részben önállóan gazdálkodó intézménye esetében az utalványozási jogkör gyakorlása megfeleljen a jogszabályban foglaltaknak - a szakmai teljesítésigazoláskor annak dátuma is feltüntetésre kerüljön - minden banki kiadási tételnél külön-külön utalványrendeletet alkalmazzanak - az elıírt pénztári záró keretösszeget naponta betartsák - a szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásának tartalma megfeleljen a jogszabályban elıírtaknak - a fizetési elılegeket az elszámolási elılegektıl elkülönítetten tartsák nyilván - a bizonylatokon csak szabályszerő javítások történjenek - a szabályzatban elıírtak szerint évente két alkalommal, jegyzıkönyv felvételével ellenırizzék a pénztárellenıri feladatok folyamatos ellátását. d) Az ellenırzések során büntetı-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása A évben lefolytatott ellenırzések közül 3 ellenırzési jelentéssel kapcsolatban folyik rendırségi, illetve bírósági eljárás. Megállapítható, hogy e vizsgálatokra vonatkozóan az érintettek egy esetben sem 12

14 küldték meg az intézkedési tervet, illetve az annak végrehajtásáról szóló tájékoztatást. e) A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzési rendszer szabályszerőségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javasatok A költségvetési szerv vezetıje a szerv gazdálkodásának folyamatára és sajátosságaira tekintettel köteles kialakítani, mőködtetni és fejleszteni a FEUVE rendszerét. Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A, 145/B és 145/C paragrafusai az ellenırzési nyomvonal készítésének, a kockázatkezelés mőködtetésének és a szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárásrend kialakításának kötelezettségét írják elı a költségvetési szerv vezetıje részére a pénzügyminiszter által kiadott módszertani útmutatók alapján. A Korm. rendelet szerint az ellenırzési nyomvonal, valamint a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje az intézmény szervezeti és mőködési szabályzatának mellékletét kellett, hogy képezze január 1-jétıl annyiban változott a jogszabály, hogy a továbbiakban nem szükséges az ellenırzési nyomvonalat az SZMSZ-be beépíteni, azonban azt az ellenırzés megkezdésekor továbbra is a belsı ellenır rendelkezésére kell tudni bocsátani. A belsı ellenırzésrıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 4. (1) bekezdése alapján a belsı ellenırzési kötelezettséget, az ellenırzést végzı személy, egység vagy szervezet jogállását, feladatait szintén a költségvetési szerv szervezeti és mőködési szabályzatában kell elıírni. Az intézmények szervezeti és mőködési szabályzatát az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 10. (4) bekezdése alapján a felügyeleti szervnek jóvá kell hagynia. A FEUVE szabályozási rendszerét, az ellenırzési nyomvonalat és a kockázatáértékelés rendjét a jogszabályi kötelezés ellenére több helyen még nem dolgozták ki, s ebbıl következıen e szervezeteknél a kontrollmechanizmusok hiánya volt tapasztalható. Az intézkedési tervek végrehajtásáról szóló tájékoztatóban két körjegyzı beszámolt a hiányzó FEUVE rendszer kiépítésérıl. Az ellenırök a szabályozás rendelkezésre állása esetén javaslatokat tettek a hatékonyabb mőködtetésre, az ellenırzési nyomvonalban újabb ellenırzési pontok kijelölésére, az ellenırzésért felelıs személyek, illetve a keletkezı dokumentumok pontosítására, valamint az egyéb belsı szabályozásokkal való összhang megteremtésére. 2.) A belsı ellenırzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása a) Az intézkedési tervek megvalósításáról szóló beszámoló, az ellenırzési megállapítások és javaslatok hasznosításának tapasztalatai A revizorok az ellenırzési jelentésekben néhány kivétellel - intézkedési terv készítésének kötelezettségét írták elı. A megküldött intézkedési terveket a jogszabályi elıírásnak megfelelıen a belsı ellenırzési vezetı 8 munkanapon belül véleményezte. Több esetben elıfordult, hogy a jegyzık/körjegyzık nem, vagy a jogszabály elıírásával ellentétben - 15 munkanapon túl - jelentıs késéssel küldték meg az intézkedési tervet. 13

15 A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 29/A - a alapján az ellenırzött szerv, illetve szervezeti egység vezetıje felelıs az intézkedési terv végrehajtásáért, illetve annak nyomon követéséért, melynek érdekében a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutató alapján elkészített nyilvántartásba évenként felvezeti az intézkedési terv alapján végrehajtott intézkedéseket és a végre nem hajtott intézkedések okát, melyrıl - intézmény esetén - tárgyévet követı év január 31-ig beszámol a település jegyzıje/körjegyzıje részére. A belsı ellenırzési feladatellátásra kötött megállapodás alapján a jegyzık/körjegyzık a munkaszervezet belsı ellenırzési egységének vezetıje részére tárgyévet követı év február 15-éig írásbeli tájékoztatást adnak a belsı ellenırzési egység által lefolytatott felügyeleti jellegő és belsı ellenırzésekkel kapcsolatban készített intézkedési tervek tárgyévben lejárt határidejő pontjai nyomonkövetésének módjáról, végrehajtásáról, a végre nem hajtott intézkedések okáról, a megállapítások, javaslatok hasznosulásáról. A tájékoztató alapján a belsı ellenırzési egység vezetıje az ellenırzésekrıl vezetett nyilvántartásban rögzíti az intézkedési tervek végrehajtását. A belsı ellenırzés a végrehajtott intézkedések hatékonyságát a jegyzık/körjegyzık által igényelt utóvizsgálat, vagy a területet érintı következı ellenırzés során jogosult vizsgálni. Jelen beszámoló elısegítése érdekében január 15-én megküldött levélben, illetve e- mailben kértük a jegyzıktıl/körjegyzıktıl, hogy ismertessék az intézkedési tervek megvalósulását, illetve a megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatait, melyhez segítségül megküldtük a nyilvántartás vezetéséhez szükséges táblázat internetes elérhetıségét. A évi ellenırzések vonatkozásában 7 jegyzınek/körjegyzınek keletkezett intézkedési terv, illetve beszámoló készítési kötelezettsége, melybıl hárman (a szendrıi, a ládbesenyıi és a laki körjegyzı) 5 ellenırzés vonatkozásában ennek nem tettek eleget. 3 ellenırzésre vonatkozóan nem keletkezett intézkedési tervkészítési kötelezettség. 6 jegyzınek 13 ellenırzés vonatkozásában az intézkedési tervek végrehajtásáról csak évben kell tájékoztatást adnia az ellenırzések áthúzódása, illetve az intézkedési tervek évi határideje miatt. A évi ellenırzésekbıl az ellenırzések évre való áthúzódása miatt, illetve az intézkedési tervek évi határideje miatt 11 ellenırzés vonatkozásában 5 körjegyzınek lett volna szükséges tájékoztatást adnia, melynek ketten (a komjáti és a szendrıi körjegyzı) 7 ellenırzés vonatkozásában nem tettek eleget. A megküldött tájékoztatások alapján az intézkedési tervben foglaltak végrehajtásra kerültek, elıfordult azonban, hogy az intézkedések végrehajtása helyett különbözı okokra hivatkozva újabb távoli intézkedési határidı kitőzésérıl számolt be egy körjegyzı, mely továbbra is helytelen gyakorlatot eredményez, valamint a szabályszerő gazdálkodást akadályozza évben külön utóellenırzés lefolytatására nem került sor, azonban az ellenırzések alkalmával a korábbi, hasonló témájú ellenırzési jelentésekre tett intézkedések végrehajtása vizsgálatra került. Megállapítható, hogy a tervezett intézkedések jelentıs részét végrehajtották, így a gazdálkodás szabályszerősége javult. A Társulás pénzkezeléséhez kapcsolódó intézkedési tervkészítési kötelezettség csak évben volt esedékes, azonban az intézkedési terv végrehajtásáról szóló tájékoztatást Edelény Város Önkormányzatának Aljegyzıje már megküldte, melyben beszámolt az intézkedések megtörténtérıl. 14

16 A belsı ellenırzési feladatellátásra kötött Kiegészítı Megállapodás 11. pontja szerint a települési önkormányzatok jegyzıinek saját Képviselı-testületük felé külön éves jelentés keretében is be kell számolniuk a belsı ellenırzés saját önkormányzatukra vonatkozó tapasztalatairól, illetve az intézkedési tervek végrehajtásáról. b) Az ellenırzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok A 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet elıírásai szerint a belsı ellenırök tevékenységüket a vonatkozó jogszabályok, a nemzetközi belsı ellenırzési standardok, a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók és a belsı ellenırzési vezetı által kidolgozott, a költségvetési szerv vezetıje által jóváhagyott belsı ellenırzési kézikönyv, s az abban meghatározott iratminták alapján végzik. A továbbiakban a Belsı Ellenırzési Kézikönyv, az abban található iratminták, valamint a revizorok munkaköri leírásainak folyamatos figyelemmel kísérése, aktualizálása szükséges a jogszabályi változások miatt, valamint a hatékonyabb munkavégzés érdekében. A jegyzık, körjegyzık az ellenırzési tevékenység fejlesztésére vonatkozóan egyéb javaslatot nem tettek. E d e l é n y, április 06. Készítette: Réti-Nagy Lászlóné belsı ellenırzési vezetı 15

ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ

ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. május 22-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Vincent Auditor Számviteli Szolgáltató és Tanácsadó Kft. 2011.

Részletesebben

Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu

Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Szám: 15355/2009. Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Javaslat a 252/2005.(X.27.) Öh. sz. határozattal jóváhagyott Salgótarján

Részletesebben

Mindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza.

Mindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza. Melléklet a. /2014. (XII. 16.) kt. határozathoz Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. Törvény, az államháztartásról

Részletesebben

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.

Részletesebben

Pécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu

Pécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu Pécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu Iktatószám: SZ/706/16/2009 ELİTERJESZTÉS a 2010. évre vonatkozó Éves i

Részletesebben

E l ı t e r j e s z t é s

E l ı t e r j e s z t é s Kéthely Község Önkormányzatának P o l g á r m e s t e r e 8713 Kéthely, Ady E. u. 1. Tel.:85/539-036 Ügyiratszám: 1072/2015. 6. számú elıterjesztés Tisztelt Képviselı-testület! E l ı t e r j e s z t é

Részletesebben

Éves ellenırzési terv 2014. évre

Éves ellenırzési terv 2014. évre A 208/2013.(XI.21.) határozat melléklete SAJÓSZENTPÉTER VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT Ikt. szám: 80 /2013. Éves ellenırzési terv 2014. évre A hivatal a költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl

Részletesebben

A Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére. Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása.

A Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére. Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása. E lıterjesztés A Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása. Az elıterjesztés készítésében részt vett: Mikóné Horváth

Részletesebben

Projektmenedzsment Szervezet Szervezeti és Mőködési Szabályzat

Projektmenedzsment Szervezet Szervezeti és Mőködési Szabályzat SAJÓSZENTPÉTER VÁROS ÖNKORMÁNYZATA Projektmenedzsment Szervezet Szervezeti és Mőködési Szabályzat 2009 Tartalomjegyzék 1. A szervezet feladat- és hatásköre... 3 2. Szervezet felépítése... 4 3. A tagok

Részletesebben

Alisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére

Alisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére Alisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére Tárgy: Javaslat az Alisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás 2015.

Részletesebben

A Képviselő-testület 2014. április 29-i ülésére. Jelentés a 2013-as belső ellenőrzés tapasztalatairól. Dr. Percze Tünde jegyző.

A Képviselő-testület 2014. április 29-i ülésére. Jelentés a 2013-as belső ellenőrzés tapasztalatairól. Dr. Percze Tünde jegyző. Alsónémedi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 2351 Alsónémedi, Fı út 58. Tel: 29/337-101, fax: 29/337-250 alsonemedi@upcmail.hu, www.alsonemedi.hu Szám: 133- /2014. ELŐTERJESZTÉS Készült:

Részletesebben

ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Vezetői összefoglaló Kérem a vezetői összefoglalót mellékelni. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása (Ber. 31. (3) bekezdés a) pont) Átfogó ellenőrzésre

Részletesebben

ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ

ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: a Képviselı-testület 2012. május 22-i ülésén ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Tájékoztató az Önkormányzat által fenntartott intézményekben 2011. évben végzett ellenırzések

Részletesebben

1. sz. melléklet EGYÜTTMŐKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS

1. sz. melléklet EGYÜTTMŐKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS EGYÜTTMŐKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. melléklet amely létrejött Hajdúdorog Város Önkormányzat Képviselı-testülete, mint az önállóan mőködı és gazdálkodó Hajdúdorog Városi Polgármesteri Hivatal irányító szerve,

Részletesebben

HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján

HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján 2011. évben az ellenőrzés a belső ellenőrzési tervben meghatározott

Részletesebben

Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a.

Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Polgármester: Dr Palovics Lajos Jegyző: Makranczi László Belső ellenőr foglalkoztatási formája: külsős, megbízási

Részletesebben

E L İ T E R J E S Z T É S

E L İ T E R J E S Z T É S AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 284. MELLÉKLET : 1 db TÁRGY: Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2011. évi belsı i terve E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK

Részletesebben

JEGYZİKÖNYV. Dr. Szántó Mária jegyzı. Igazoltan van távol: Mucsi György képviselı

JEGYZİKÖNYV. Dr. Szántó Mária jegyzı. Igazoltan van távol: Mucsi György képviselı JEGYZİKÖNYV Készül: Mórahalom város Képviselı-testületének 2008. november 10-én megtartott rendkívüli ülésén a Polgármesteri Hivatal tanácskozó termében Jelen vannak: Nógrádi Zoltán polgármester, Csányi

Részletesebben

KÖZBESZERZÉSI SZABÁLYZAT

KÖZBESZERZÉSI SZABÁLYZAT KÖZBESZERZÉSI SZABÁLYZAT Sátoraljaújhely Város Önkormányzata valamint Sátoraljaújhely Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatala - mint ajánlatkérı - közbeszerzési eljárásai elıkészítésének, lefolytatásának

Részletesebben

BELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL

BELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL JUHÁSZ LEJLA OKLEVELES PÉNZÜGYI REVIZOR H-6763 SZATYMAZ, KOSSUTH U.79/B. BELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL Ellenőrzött szerv : Csanytelek Községi

Részletesebben

Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére

Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének

Részletesebben

Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére

Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére 8. Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére Tárgy: Tájékoztató Lajosmizse Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2009. évi ÁSZ ellenırzésérıl

Részletesebben

GÉPJÁRMŐ ÜZEMELTETÉSI SZABÁLYZATA

GÉPJÁRMŐ ÜZEMELTETÉSI SZABÁLYZATA A Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás GÉPJÁRMŐ ÜZEMELTETÉSI SZABÁLYZATA Hatályos: 2010. január 1-tıl A szabályzat hatálya az önállóan mőködı és gazdálkodó Társulási

Részletesebben

Elıterjesztés. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. szeptember 13-i ülésére. Önkormányzati Iroda

Elıterjesztés. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. szeptember 13-i ülésére. Önkormányzati Iroda Elıterjesztés 2. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. szeptember 13-i ülésére Tárgy: Lajosmizse Város Önkormányzata Intézményei Gazdasági Szervezete gazdasági vezetı beosztására

Részletesebben

SÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL

SÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL SÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL E Lİ T E R J E S Z T É S - a Képviselı-testületnek - Intézkedési terv készítése a gazdálkodás hatékonyságának javítására Tisztelt Képviselı-testület! Az Állami Számvevıszék

Részletesebben

P é c e l V á r o s Ö n k o r m á n y z a t j e g y zıj z

P é c e l V á r o s Ö n k o r m á n y z a t j e g y zıj z Iktatószám: SZ/338/3/2009 P é c e l V á r o s Ö n k o r m á n y z a t j e g y zıj z j é tıl t 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 WEB: www.pecel-hivatal.hu E-mail: jegyzo@pecel.hu

Részletesebben

2014. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés

2014. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés Iktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2014. évi.. Készítette: Illyésné Nagy Terézia Jóváhagyta: Márkus Erika belső ellenőr jegyző 1 TARTALOMJEGYZÉK: Vezetői összefoglaló 3 I. A belső ellenőrzés által

Részletesebben

ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. augusztus 28-i ülésére

ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. augusztus 28-i ülésére KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKÉTİL ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. augusztus 28-i ülésére Tárgy: Egyetértés a társulásban fenntartott Pedagógiai Szakszolgálat (Nyergesújfalu)

Részletesebben

Belsı ellenırzési jelentés

Belsı ellenırzési jelentés Enying Város Önkormányzata Belsı Ellenırzés 8130 Enying Kossuth u. 26. Tel/fax: 22/372-002 Iktatószám: Ellenırzés száma: 9/2010 Azonosító: 9-3/2010 Belsı ellenırzési jelentés Enying Város Önkormányzata

Részletesebben

ELİTERJESZTÉS KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. október 29-i ülésére

ELİTERJESZTÉS KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. október 29-i ülésére KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. október 29-i ülésére Tárgy: Finanszírozási szerzıdés kötése a Váci Egyházmegyével Elıterjesztı: dr. Völner

Részletesebben

2009. április 27-i ülésére

2009. április 27-i ülésére 3. E L İ T E R J E S Z T É S Felsılajos Község Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. április 27-i ülésére Tárgy: 2008. évi ellenırzési jelentés Az elıterjesztést készítette: dr. Balogh László belsı

Részletesebben

A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. április 29-ei ülésére

A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. április 29-ei ülésére KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FİJEGYZİJE VI. 538/ 2009. E L İ T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. április 29-ei ülésére Tárgy: Éves ellenırzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei

Részletesebben

E L İ T E R J E S Z T É S

E L İ T E R J E S Z T É S AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 231. MELLÉKLET: 1 db TÁRGY: Javaslat az Állami Számvevıszék Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenırzésérıl készült jelentésben foglalt megállapításokhoz

Részletesebben

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerve és munkaszervezete 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere

Részletesebben

Bakonyi Szakképzés-szervezési Társulás HATÁROZAT ... ...

Bakonyi Szakképzés-szervezési Társulás HATÁROZAT ... ... Bakonyi Szakképzés-szervezési Társulás...... HATÁROZAT Szám: 7/2009. (III.16.) BTT határozat Tárgy: A Bakonyi Szakképzés-szervezési Társulás Társulási Tanács Közbeszerzési szabályzatának elfogadása A Bakonyi

Részletesebben

SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás

SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről

Részletesebben

Sárospatak Város Polgármesterétıl

Sárospatak Város Polgármesterétıl Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu ELİTERJESZTÉS - a képviselı-testületnek - a belsı ellenırzési feladatok

Részletesebben

E L İ T E R J E S Z T É S

E L İ T E R J E S Z T É S E L İ T E R J E S Z T É S mely készült Ordacsehi Község Önkormányzat Képviselıtestületének 2014. szeptember 10 - i nyilvános testületi ülésére a 7. sz. napirendi ponthoz Tárgy: Feladat ellátási szerzıdés

Részletesebben

Elıterjesztés. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2013. április 18-i rendkívüli ülésére

Elıterjesztés. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2013. április 18-i rendkívüli ülésére Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2013. április 18-i rendkívüli ülésére Tárgy: Lajosmizse Város Önkormányzata Intézményeinek Gazdasági Szervezete költségvetési szerv vezetı

Részletesebben

Tengelic Község Önkormányzatának Stratégiai ellenırzési terve 2015 2018. év

Tengelic Község Önkormányzatának Stratégiai ellenırzési terve 2015 2018. év Tengelic Község Önkormányzatának Stratégiai ellenırzési terve 2015 2018. év A költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl szóló 370/2011.(XII. 31.) Kormány rendelet (továbbiakban:

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2015. március 26-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat

Részletesebben

DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.

DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG. DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére

Részletesebben

(módosításokkal egységes szerkezetben)

(módosításokkal egységes szerkezetben) Letenye Város Önkormányzata Képviselı-testületének 4/2008. (IV. 3.) számú rendelete a személyes gondoskodást nyújtó szociális ellátások térítési díjáról (módosításokkal egységes szerkezetben) A szociális

Részletesebben

M A G Y A R B I L I Á R D S Z Ö V E T S É G P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T A. Érvényes: 2011. szeptember 9.

M A G Y A R B I L I Á R D S Z Ö V E T S É G P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T A. Érvényes: 2011. szeptember 9. M A G Y A R B I L I Á R D S Z Ö V E T S É G P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T A Érvényes: 2011. szeptember 9. 1 P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T A Magyar Biliárd Szövetség /továbbiakban:mbsz/

Részletesebben

Kivonat. mely készült a Csongrádi Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsának 2012. július 25. napján megtartott ülésének jegyzıkönyvébıl

Kivonat. mely készült a Csongrádi Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsának 2012. július 25. napján megtartott ülésének jegyzıkönyvébıl 49/2012. (VII. 25.) CsKTT. 16-8065-1/2012 Tárgy: Együttmőködési Megállapodás a Csongrádi Kistérség Többcélú Társulása, a Munkaszervezete és Csongrád Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala között A

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz. ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása

Részletesebben

Kiegészítés az 5. sz. elıterjesztéshez

Kiegészítés az 5. sz. elıterjesztéshez Kiegészítés az 5. sz. elıterjesztéshez 2014. évrıl szóló ellenırzési jelentés a Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás zárszámadásához A költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı

Részletesebben

KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM 2010. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE

KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM 2010. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium évi belső i terve a költségvetési szervek belső éről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet

Részletesebben

Csanytelek Község Önkormányzata Képviselő-testülete 2011. áprilisi ülésére

Csanytelek Község Önkormányzata Képviselő-testülete 2011. áprilisi ülésére Csanytelek Község Önkormányzata Csanytelek Község Önkormányzata Polgármesterétől J e g y z ő j é t ő l * 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz.( 63/578-510; fax: 63/578-517; E-mail: csanytelek@csanytelek.hu,

Részletesebben

FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com. a Képviselő-testülethez

FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com. a Képviselő-testülethez FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám:2391-2/2011. 13. E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez a Földes

Részletesebben

10. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők; /. Megállapítás:

10. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők; /. Megállapítás: 10. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről XVI. Kerületi örmény önkormányzat" című jelentéshez A jegyzőnek

Részletesebben

A belsı kontrollok szerepe az önkormányzati ellenırzésekben. a Magyar Könyvvizsgálói Kamara és az Állami Számvevıszék szemináriuma 2013. március 7.

A belsı kontrollok szerepe az önkormányzati ellenırzésekben. a Magyar Könyvvizsgálói Kamara és az Állami Számvevıszék szemináriuma 2013. március 7. A belsı kontrollok szerepe az önkormányzati ellenırzésekben a Magyar Könyvvizsgálói Kamara és az Állami Számvevıszék szemináriuma 2013. március 7. Az Állami Számvevıszék küldetése 2 Szilárd szakmai alapon

Részletesebben

Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 2-i ülésére

Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 2-i ülésére Elıterjesztés sorszáma: 2. Melléklet: 2 db ELİTERJESZTÉS Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 2-i ülésére Tárgy: A Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó

Részletesebben

Vincent Auditor Kft.

Vincent Auditor Kft. Gondolatébresztő ellenőrzési témák a teljesség igénye nélkül: 1. Étkezési térítési díjak beszedésének ellenőrzése, étkezés nyilvántartás vizsgálata Célja: annak megállapítása, hogy az étkezési térítési

Részletesebben

BAKONY-VÖLGYE ÓVODA ALAPÍTÓ OKIRATA

BAKONY-VÖLGYE ÓVODA ALAPÍTÓ OKIRATA BAKONY-VÖLGYE ÓVODA ALAPÍTÓ OKIRATA Bakonyjákó Község Önkormányzat Képviselı-testülete, Csehbánya Község Önkormányzat Képviselı-testülete, Farkasgyepő Község Önkormányzat Képviselı-testülete, Halimba Község

Részletesebben

Ellenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről

Ellenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről Ellenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről Tisztelt Képviselőtestület! A 193/2003. (XI.26) Korm. Rendelet (Ber.) 31. -a éves ellenőrzési jelentés elkészítését írja elő. Az összefoglaló jelentés

Részletesebben

Belényesi Csaba Belsı ellenır 8300 Tapolca, Fı tar 1. II.em. 6. Mobil: (20) 9432-186, Tel./Fax: (87) 510-108, E-mail: belcsaba@hu.inter.

Belényesi Csaba Belsı ellenır 8300 Tapolca, Fı tar 1. II.em. 6. Mobil: (20) 9432-186, Tel./Fax: (87) 510-108, E-mail: belcsaba@hu.inter. Belényesi Csaba Belsı ellenır 8300 Tapolca, Fı tar 1. II.em. 6. Mobil: (20) 9432-186, Tel./Fax: (87) 510-108, E-mail: belcsaba@hu.inter.net Iktatószám: 1004/2/belsı/2013. ELLENİRZÉSI JELENTÉS SZİC KÖZSÉG

Részletesebben

STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE

STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Intézményi Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzés 3700 Kazincbarcika, Fő tér 4., E-mail: vinati2@t-online.hu Tel. szám: 514-772, 20-823-98-47, 823-98-02 Iktatószám:

Részletesebben

Egyéb elıterjesztés Békés Város Képviselı-testülete 2008. január 24-i ülésére

Egyéb elıterjesztés Békés Város Képviselı-testülete 2008. január 24-i ülésére Tárgy: Intézményvezetıi pályázatok Sorszám: IV./ 1 Elıkészítette: Véleményezı bizottság: Sápi András Igazgatási Osztály Tisztelt Képviselı-testület! Kulturális és Sport Bizottság Egyéb elıterjesztés Békés

Részletesebben

BALATONBOGLÁR VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETE ELİTERJESZTÉS. Balatonboglár Város Önkormányzat Képviselı-testülete

BALATONBOGLÁR VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETE ELİTERJESZTÉS. Balatonboglár Város Önkormányzat Képviselı-testülete BALATONBOGLÁR VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETE Ügyiratszám: 1-12 / 2014. Sorszám: 5. ELİTERJESZTÉS Balatonboglár Város Önkormányzat Képviselı-testülete 2014. december 22-én tartandó ülésére Tárgy:

Részletesebben

ELİTERJESZTÉS. Hajdúsági Többcélú Kistérségi Társulás és munkaszervezetének vagyonátadási javaslatáról

ELİTERJESZTÉS. Hajdúsági Többcélú Kistérségi Társulás és munkaszervezetének vagyonátadási javaslatáról Összeállította: Kalapos Zoltánné Elıterjesztette: Csige Tamás ELİTERJESZTÉS Hajdúsági Többcélú Kistérségi Társulás és munkaszervezetének vagyonátadási javaslatáról Tisztelt Polgármester Úr(ak)! A Hajdúsági

Részletesebben

A tervtől való eltérés indokai. A terven felüli ellenőrzések indokai

A tervtől való eltérés indokai. A terven felüli ellenőrzések indokai Püspökladány Város Polgármesterétől 4150. Püspökladány, Bocskai u. 2. sz. T Á J É K O Z T A T Ó az önkormányzat 2006. évi belső éről szóló jelentésről Az önkormányzat belső ével megbízott SZENCZI DIVIZOR

Részletesebben

Alap Község Önkormányzata Képviselı-testületének. 13/2010. (XII. 16.) önkormányzati rendelete. a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjérıl

Alap Község Önkormányzata Képviselı-testületének. 13/2010. (XII. 16.) önkormányzati rendelete. a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjérıl Alap Község Önkormányzata Képviselı-testületének 13/2010. (XII. 16.) önkormányzati rendelete a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjérıl Alap Község Önkormányzata Képviselı-testülete a Magyar

Részletesebben

ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE. 2011. április 28-i soros ülésére. Tárgy:

ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE. 2011. április 28-i soros ülésére. Tárgy: Szám: 1/20.04670/2011... sz. napirend ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİTESTÜLETE 2011. április 28i soros ülésére Tárgy: Tájékoztató a évi belsı ellenırzési tevékenységrıl Elıterjesztı:

Részletesebben

2012. április 23-i ülésére. belsı ellenırzési vezetı. aljegyzı

2012. április 23-i ülésére. belsı ellenırzési vezetı. aljegyzı E L İ T E R J E S Z T É S 4. Felsılajos Község Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. április 23-i ülésére Tárgy: 2011. évi ellenırzési jelentés Az elıterjesztést készítette: dr. Balogh László belsı

Részletesebben

Sárospatak Város Jegyzıjétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 e-mail: spatak.ph@t-online.hu

Sárospatak Város Jegyzıjétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 e-mail: spatak.ph@t-online.hu Sárospatak Város Jegyzıjétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 e-mail: spatak.ph@t-online.hu Levelezési cím: 3950 Sárospatak Pf.:218 E L İ T E R J E S Z T É S a Képviselı-testület

Részletesebben

Javaslat a 2013. évi belső ellenőrzési feladatok elvégzésére

Javaslat a 2013. évi belső ellenőrzési feladatok elvégzésére Az előterjesztés száma: 46/2013. A határozati javaslat elfogadásához egyszerű többség szükséges! Decs Nagyközség képviselő-testületének 2013. március 27-én, 18-órakor megtartandó ülésére Előterjesztő:

Részletesebben

1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása

1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása napirend BESZÁMOLÓ Eger Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalánál és intézményeinél 2013. évben végzett belső ellenőrzések tapasztalatairól Tisztelt Közgyűlés! A költségvetési szervek belső

Részletesebben

8. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők: /. Megállapítás;

8. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők: /. Megállapítás; 8. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről Budapest Főváros XVI, Kerületi Német Nemzetiségi önkormányzat"

Részletesebben

Éves ellenőrzési jelentés

Éves ellenőrzési jelentés Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi

Részletesebben

Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. november 29-i ülésére

Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. november 29-i ülésére Elıterjesztés 2. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. november 29-i ülésére Tárgy: Lajosmizse Város Önkormányzata Egészségügyi, Gyermekjóléti és Szociális Intézménye intézményvezetıi

Részletesebben

Ister-Granum Korlátolt Felelısségő Európai Területi Együttmőködési Csoportosulás

Ister-Granum Korlátolt Felelısségő Európai Területi Együttmőködési Csoportosulás 3. Melléklet az Számviteli politikájához Ister-Granum Korlátolt Felelısségő Európai Területi Együttmőködési Csoportosulás PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATÁNAK MELLÉKLETEI (NYOMTATVÁNYOK) Esztergom, 2011. szeptember

Részletesebben

Beruházás-szervezés projektkoordináció

Beruházás-szervezés projektkoordináció Beruházás-szervezés projektkoordináció Projektciklus: Építési kivitelezés résztvevıi: Projekt menedzsment Beruházó (építtetı): 1. szerzıdések (építési, tervezési) megkötése 2. a tervezı kiválasztása, jogszabályban

Részletesebben

Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2011. március 23-i ülésére

Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2011. március 23-i ülésére 5. E L İ T E R J E S Z T É S Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2011. március 23-i ülésére Tárgy: Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének /2011. ( ) önkormányzati rendelete

Részletesebben

a Miskolc Kistérség Többcélú Társulása Társulási Megállapodásának 11. számú módosításának jóváhagyására.

a Miskolc Kistérség Többcélú Társulása Társulási Megállapodásának 11. számú módosításának jóváhagyására. A 103/2011.(V.19.) KT határozat melléklete a Miskolc Kistérség Többcélú Társulása Társulási Megállapodásának 11. számú módosításának jóváhagyására. 1. A Társulási Megállapodás I. fejezetének /Általános

Részletesebben

KÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 3/2015. (II. 13.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE AZ ÖNKORMÁNYZAT 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRİL

KÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 3/2015. (II. 13.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE AZ ÖNKORMÁNYZAT 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRİL KÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 3/2015. (II. 13.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE AZ ÖNKORMÁNYZAT 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRİL Kál Nagyközség Önkormányzat Képviselı-testülete a Magyarország Alaptörvénye

Részletesebben

Az ellenırz. Statisztika

Az ellenırz. Statisztika Civil SzámAdó Konferencia Civil SzámAd madó Konferencia Az Állami Számvevıszéki ellenırzések tapasztalatai Jakab Éva Az ellenırz rzés s céljac Döntéshozókhoz, kezelı szervhez kapcsolódó az NCA-ból nyújtott

Részletesebben

M E G H Í V Ó. N a p i r e n d : Elıadó: 1./ Helyszíni törvényességi ellenırzés megállapításainak Bózsóné Dr. megtárgyalása (írásbeli)

M E G H Í V Ó. N a p i r e n d : Elıadó: 1./ Helyszíni törvényességi ellenırzés megállapításainak Bózsóné Dr. megtárgyalása (írásbeli) Községi Önkormányzat P o l g á r m e s t e r e Kıtelek, Szabadság út 1. szám M E G H Í V Ó Kıtelek Községi Önkormányzat Képviselıtestülete 2011. január 24-én (hétfı) délután 14 órakor ülést tart, melyre

Részletesebben

A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzata

A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzata 4. sz. melléklet Palotásy János Zeneiskola Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény OM: 040093 A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzata 2009. Bevezetés 4 I. Folyamatba

Részletesebben

E l ı t e r j e s z t é s

E l ı t e r j e s z t é s Kéthely Község Önkormányzatának POLGÁRMESTERE 8713 Kéthely, Ady Endre u. 1. Ügyiratszám: 1109/2015. 2. számú elıterjesztés E l ı t e r j e s z t é s az Önkormányzat 2014. évi költségvetését megállapító

Részletesebben

ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ

ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ME 01 Minıségirányítási Eljárás 1. melléklet ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselı-testületének 2011. június 28-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a Halmi

Részletesebben

Gárdony Város Önkormányzat Képviselı-testületének 1/2008. (II. 27.) számú rendelete az Önkormányzat 2008. évi költségvetésérıl

Gárdony Város Önkormányzat Képviselı-testületének 1/2008. (II. 27.) számú rendelete az Önkormányzat 2008. évi költségvetésérıl Gárdony Város Önkormányzat Képviselı-testületének 1/2008. (II. 27.) számú rendelete az Önkormányzat 2008. évi költségvetésérıl Gárdony Város Önkormányzat Képviselıtestülete az Államháztartásról szóló,

Részletesebben

Sajószentpéter Környéki Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsa 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. K i v o n a t

Sajószentpéter Környéki Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsa 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. K i v o n a t Iktatószám: 2-8/2013. Társulási Tanácsa 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. K i v o n a t Készült: Társulási Tanácsának 2013. október 24. napján 14.11 órakor a Sajószentpéteri Polgármesteri Hivatal Tanácskozó

Részletesebben

Sárospatak Város Polgármesterétıl

Sárospatak Város Polgármesterétıl Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu JAVASLAT - a Képviselı-testületnek - Sárospatak Város Rendelıintézete

Részletesebben

Jelentés Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról

Jelentés Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról Jelentés Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról Elvégeztem Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatát.

Részletesebben

Nyirád Község Önkormányzata Képviselı-testülete által 2012. október 30-án megtartott nyilvános ülésen hozott határozatok

Nyirád Község Önkormányzata Képviselı-testülete által 2012. október 30-án megtartott nyilvános ülésen hozott határozatok Nyirád Község Önkormányzata Képviselı-testülete által 2012. október 30-án megtartott nyilvános ülésen hozott határozatok 74/2012. (X. 30.) határozata Nyirád Község Önkormányzata Képviselı-testülete elfogadja

Részletesebben

E L İ T E R J E S Z T É S

E L İ T E R J E S Z T É S AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 258. MELLÉKLET: 2 db TÁRGY: Javaslat magasabb vezetıi megbízásra vonatkozó pályázati felhívások közzétételére E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA

Részletesebben

Ordacsehi Község Önkormányzata 2015. évi belsı ellenırzési terve

Ordacsehi Község Önkormányzata 2015. évi belsı ellenırzési terve Ordacsehi Község Önkormányzata 2015. évi belsı ellenırzési terve Tisztelt Képviselı-testület! A belsı ellenırzés tervezésének bemutatása Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban:

Részletesebben

ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ

ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ME 01 Minıségirányítási Eljárás 1. melléklet ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselı-testületének 2011. június 28-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a Kisfaludy

Részletesebben

2011. ÉVI MUNKATERVE

2011. ÉVI MUNKATERVE - Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda 2011. ÉVI MUNKATERVE 1 Társulási Iroda általános feladatellátásához kapcsolódó tevékenységek: Minden hét hétfıjén

Részletesebben

Határozati javaslat:

Határozati javaslat: Határozati javaslat: Enying Város Önkormányzata Képviselő-testületének /2013. (V. 30.) számú határozata: Enying Város Önkormányzatának Képviselı-testülete az Állami Számvevıszék Enying Város Önkormányzata

Részletesebben

SZERVEZETI ÉS MŐKÖDÉSI SZABÁLYZATÁNAK KIEGÉSZÍTÉSE

SZERVEZETI ÉS MŐKÖDÉSI SZABÁLYZATÁNAK KIEGÉSZÍTÉSE A Tóvárosi Általános Iskola SZERVEZETI ÉS MŐKÖDÉSI SZABÁLYZATÁNAK KIEGÉSZÍTÉSE Székesfehérvár, 2006. október 24. Készítette: Pokrovenszki László Hatályos: visszavonásig 1 1. Általános rendelkezések 1.1.

Részletesebben

A rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

A rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009

Részletesebben

Füzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.

Füzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére. 16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu

Részletesebben

HATÁLYBALÉPÉS DÁTUMA: 2011. március 1.

HATÁLYBALÉPÉS DÁTUMA: 2011. március 1. 1/9 KÉSZÍTETTE: dr. Tölli Katalin al ELLENİRIZTE: Nagy István osztályvezetı HATÁLYBALÉPÉS DÁTUMA: 2011. március 1. 2/9 I. Az osztályon ellátandó feladatokhoz tartozó munkakörök 1. osztályvezetı, városi

Részletesebben

E L İ T E R J E S Z T É S

E L İ T E R J E S Z T É S AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA:101. MELLÉKLET: 1 TÁRGY: Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata Közgyőlésének /2011. ( ) önkormányzati rendelete az önkormányzat ügykörébe tartozó adóügyi feladatokat ellátó

Részletesebben

B) PÉNZ - ÉS ÉRTÉKKEZELÉS ÜGYVITELI NYOMTATVÁNYAI

B) PÉNZ - ÉS ÉRTÉKKEZELÉS ÜGYVITELI NYOMTATVÁNYAI B) PÉNZ - ÉS ÉRTÉKKEZELÉS ÜGYVITELI NYOMTATVÁNYAI Sorszám Bizonylat megnevezése Bizonylat száma Azonosító 1. Bevételi pénztárbizonylat FORRÁS SQL C01. 2. Kiadási pénztárbizonylat FORRÁS SQL C02. 3. Napi

Részletesebben

Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat Deutsche Nationalitätenselbstverwaltung 7100 Szekszárd, Rákóczi Str. 69-71.

Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat Deutsche Nationalitätenselbstverwaltung 7100 Szekszárd, Rákóczi Str. 69-71. Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat Deutsche Nationalitätenselbstverwaltung 7100 Szekszárd, Rákóczi Str. 69-71. Elıterjesztés a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat 2014. december 9-i ülésére

Részletesebben

Ellenőrzési nyomvonal PÁLYÁZATOKKAL KAPCSOLATOS FELADATOK VÉGREHAJTÁSÁRA UTÓFINANSZÍROZÁS ESETÉN

Ellenőrzési nyomvonal PÁLYÁZATOKKAL KAPCSOLATOS FELADATOK VÉGREHAJTÁSÁRA UTÓFINANSZÍROZÁS ESETÉN Ellenőrzési nyomvonal PÁLYÁZATOKKAL KAPCSOLATOS FELADATOK VÉGREHAJTÁSÁRA UTÓFINANSZÍROZÁS ESETÉN Előkészítés az egyes feladatok tartalmi leírása njegyzés 1. Pályázat figyelés vezetői döntések előkészítése

Részletesebben