EGÉSZSÉGÜGYI GAZDÁLKODÓ
|
|
- Karola Pásztor
- 5 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 EGÉSZSÉGÜGYI GAZDÁLKODÓ SZERVEZETEK ELLENŐRZÉSE LŐADÓ: DR. N ELŐADÓ. NAGY IMRE FELÜGYELETI VEZETŐ BALATONFÜRED ALATONFÜRED,, SZEPTEMBER 19.,
2 Ellenőrzések társadalmi indokoltsága Széles társadalmi réteget érintenek Közpénzt és közvagyont használnak Indokoltság Közfeladatot látnak el Hatással lehetnek a kormányzati hiányra és államadósságra
3 Ellenőrzött szervezetek Központi intézmények Gazdasági társaságok Egészségügyi gazdálkodók
4 Ellenőrzések célja Központi intézményeknél a belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése; a pénzügyi gazdálkodás, a vagyongazdálkodás, és az integritási kontrollok kiépítettségének ellenőrzése. Gazdasági társaságoknál a pénzügyi gazdálkodás, a vagyongazdálkodás, és az átláthatóság ellenőrzése. Az ellenőrzés az egészségügyi-szakmai feladatellátásra nem terjedt ki. A rend értéket teremt: az egészségügyi feladatellátás rendezettségének alapja a közpénzekkel és közvagyonnal való szabályszerű gazdálkodás.
5 Központi intézmények Belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése 1. Legjellemzőbb szabálytalanságok szervezeti és működési szabályzattal nem rendelkeztek; önköltségszámítási szabályzatot nem készítettek; számviteli politika nem volt összhangban a jogszabályi előírással; számlarend nem volt összhangban a jogszabályi előírással. az etikai elvárások meghatározása elmaradt a szervezet minden szintjén; nem rendelkeztek a reprezentációs kiadások felosztására és elszámolására vonatkozó szabályzattal; nem rendezték a belföldi és külföldi kiküldések elszámolásával kapcsolatos kérdéseket; nem szabályozták a gépjárművek igénybevételének és használatának rendjét; nem szabályozták a vezetékes és mobiltelefonok használatát; 5
6 Központi intézmények Belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése 2. Legjellemzőbb szabálytalanságok szervezeti integritást sértő események kezelésének eljárásrendjével, valamint kockázatkezelés eljárásrendjével nem rendelkeztek; kockázatkezelési rendszert nem alakítottak ki / nem működtettek; a kötelezettségek nyilvántartása nem felelt meg a jogszabályban foglaltaknak vagy nem vezették; a gazdálkodási jogkör gyakorló kijelölése szabálytalanul történt; a gazdálkodási jogkörök gyakorlása során nem tartották be a jogszabályi előírásokat; a gazdálkodási jogkörgyakorlók aláírás-mintáiról naprakész nyilvántartást nem vezettek; 6
7 Központi intézmények Belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése 3. Legjellemzőbb szabálytalanságok a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalának rendjét nem szabályozták / közzétételi kötelezettségét nem teljesítették; a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítésének rendjére vonatkozó szabályokat nem határozták meg; a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét nem készítették el; adatvédelmi szabályzatot nem készítettek; ellenőrzési nyomvonalat nem készítettek / nem felelt meg. 7
8 Központi intézmények Az integritás szemlélet érvényesülése A kórházaknál az integritási kontrollrendszert nem a kockázatokkal arányosan építették ki. 8
9 Központi intézmények Pénzügyi- és vagyongazdálkodás Legjellemzőbb szabálytalanságok teljesítésigazolást, érvényesítést, utalványozást nem az arra jogosult végezte; kötelezettségvállalás, teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás nem szabályszerűen történt; mérleget leltár nem támasztotta alá; maradvány kimutatást részletező nyilvántartás nem támasztotta alá; vagyonhasznosítás során a kiszámlázott bérleti díjakat utókalkulációval nem támasztották alá. 9
10 Gazdasági társaságok Pénzügyi gazdálkodás Legjellemzőbb szabálytalanságok SZABÁLYOZOTTSÁG Társaság számviteli szabályozása hiányzott vagy nem felelt meg a jogszabályi követelményeknek. SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁS Bevételek és ráfordítások elszámolása a társaságnál nem volt szabályszerű. TÉRÍTÉSI DÍJAK Társaság nem rendelkezett az egészségügyi szolgáltatásokra vonatkozó térítési díj szabályzattal. Társaság díjalkalmazása nem felelt meg az előírásoknak, mert a térítési szabályzatában a jogszabályi rendelkezésektől eltérve állapította meg a térítési díjakat.
11 Gazdasági társaságok Vagyongazdálkodás Legjellemzőbb szabálytalanságok VAGYONNYILVÁNTARTÁS Társaságnál a vagyon nyilvántartása nem volt szabályszerű. LELTÁR Társaságnál mennyiségi felvétellel történő leltározást nem végeztek, így a jogszabályoknak megfelelő leltár nem készült. Az éves beszámolók mérlegtételeinek leltárral történő alátámasztása nem volt biztosított.
12 Gazdasági társaságok az átláthatóság követelményeinek érvényesülése Legjellemzőbb szabálytalanságok KÖZZÉTÉTEL Társaság nem készítette el a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítésének rendjét rögzítő szabályzatot. Társaság a jogszabályban előírt közérdekű adatok és közérdekből nyilvános adatok megismerését nem biztosította. ADATVÉDELEM Társaság adatvédelmi szabályzattal nem rendelkezett. Társaságnál adatvédelmi felelős kijelölésére, megbízására nem került sor.
13 Ellenőrzési megállapítások hasznosulása Az ellenőrzési megállapítások alapján a szabálytalanságok kijavítására az ellenőrzötteknek törvényben meghatározott intézkedési kötelezettsége van. Az ellenőrzött szervezet vezetője köteles a jelentésben foglalt megállapításokhoz kapcsolódó intézkedési tervet összeállítani, és azt a jelentés kézhezvételétől számított 30 napon belül az Állami Számvevőszék részére megküldeni. Az intézkedési terv biztosítja az ellenőrzés során feltárt hiányosságok és szabálytalanságok kijavítását, ezért az intézkedési terv összeállítása és végrehajtása a szabályos működés és gazdálkodás helyreállításának alapvető feltétele.
14 Öntesztek Az önteszt kitöltésével a kórházak és egyéb központi költségvetési intézmények képet kaphatnak arról, hogy a belső kontrollrendszert a jogszabályi előírásoknak megfelelően alakították-e ki és működtették-e, arra támaszkodva megvalósították-e a szabályszerű és hatékony erőforrásgazdálkodáshoz szükséges követelmények számonkérését, ellenőrzését, illetve ezt elősegítendő biztosították-e a belső ellenőrzés szabályos működését, és a korrupciós veszélyek elleni védettségüket is tesztelhetik. A központi költségvetési intézmények belső kontrollrendszerének kialakítására és működtetéséhez kapcsolódó önteszt elérhető:
15 KÖSZÖNÖM MEGTISZTELŐ FIGYELMÜKET!
A költségvetési szervek belső kontrollrendszere
A költségvetési szervek belső kontrollrendszere Az Állami Számvevőszék ellenőrzési tapasztalatai alapján Magyar Könyvvizsgálói Kamara XXIV. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Visegrád Salamon Ildikó felügyeleti
RészletesebbenKITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ. az alkalmazásában álló személyek jogviszonyának megjelölését (Ávr. 5. (1) bek. h) pont)?
értelmezhető (/X) 1. KONTROLLKÖRNYEZET (Áht. 9. 69. (1) bekezdés, Ávr. 5-13., Bkr. 3. a) pontja, 5., 6. ) 2. Szervezet szabályozottság (Bkr. 6. (1) bekezdés a) pont, (2) bekezdés) Rendelkezik-e a költségvetési
RészletesebbenJavaslatok a belső ellenőrzési munka színvonalának emelésére Az Állami Számvevőszék ellenőrzési tapasztalatai
Javaslatok a belső ellenőrzési munka színvonalának emelésére Az Állami Számvevőszék ellenőrzési tapasztalatai BET X. Ünnepi Szakmai Konferencia Budapest, 2016. február 26. Holman Magdolna Állami Számvevőszék
RészletesebbenSzakrendelők ÁSZ ellenőrzésének tapasztalatai Készítette: Debreczeni Lajos
XX. Országos Járóbeteg Szakellátási és XV. Országos Járóbeteg Szakdolgozói Konferencia Balatonfüred, 2018. szeptember 19 21. Szakrendelők ÁSZ ellenőrzésének tapasztalatai Készítette: Debreczeni Lajos Az
RészletesebbenKontrollkörnyezet, szabályzatok
Kontrollkörnyezet, szabályzatok 1. melléklet a /2018.( ) RNÖ számú határozathoz A Hivatal rendelkezik Számviteli Politikával, amely 2017. január 01-től hatályos. A szabályzat hatálya kiterjed az Önkormányzatra
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése GYULAHÚS Kft. 2018. 18225 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE:
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV. 1. A belső kontrollrendszer szabályszerű kialakítása és működtetése érdekében intézkedjen:
INTÉZKEDÉSI TERV Az Állami Számvevőszéknek a "Megyei hatókörű városi múzeumok ellenőrzése - Göcseji Múzeum" című ellenőrzéséről készült jelentésben a múzeum igazgatójának megfogalmazott javaslatok végrehajtására
RészletesebbenJelentés. A központi alrendszer intézményei
Jelentés A központi alrendszer intézményei A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Karolina Kórház- Rendelőintézet 2018. 18243 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE:
RészletesebbenÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának. ellenőrzéséről Bolgár Országos Önkormányzat
ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának 15153 ellenőrzéséről Bolgár Országos Önkormányzat Állami Számvevőszék Iktatószám: V-0689-063/2015. Témaszám: 1723 Vizsgálat-azonosító
RészletesebbenAz Intézmény Ellenőrzési Főosztály által végzett kórházi ellenőrzések tapasztalatai
Az Intézmény Ellenőrzési Főosztály által végzett kórházi ellenőrzések tapasztalatai Szabó Tamás Egészségügyi Intézmény Ellenőrzési Főosztályvezető 2016. október 6. AZ ELLENŐRZÉSI PROGRAM Ellenőrzés tárgya:
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere
Jelentés Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének ellenőrzése Tiszabő Községi Önkormányzat 2018. 18311 www.asz.hu
RészletesebbenÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának. ellenőrzéséről Magyarországi Románok Országos Önkormányzata
ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának 15148 ellenőrzéséről Magyarországi Románok Országos Önkormányzata Állami Számvevőszék Iktatószám: V-0696-086/2015. Témaszám:
RészletesebbenJelentés. A nyilvános könyvtári ellátás működésének ellenőrzése. Országos Idegennyelvű Könyvtár
Jelentés A nyilvános könyvtári ellátás működésének ellenőrzése Országos Idegennyelvű Könyvtár 2018. 18232 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: VARGA EDIT felügyeleti vezető AZ ELLENŐRZÉST VEZETTE ÉS
RészletesebbenPILIS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI ELLENŐRZÉSI TERVE
PILIS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI ELLENŐRZÉSI TERVE Az éves ellenőrzési terv a megfelelően az alábbiakat tartalmazza: a) Az ellenőrzési terv elkészítése során felhasznált kimutatások, elemzések, egyéb dokumentumok
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése MAGLÓD PROJEKT Ingatlanfejlesztő- és Hasznosító Korlátolt Felelősségű
RészletesebbenJelentés. A nyilvános könyvtári ellátás működésének ellenőrzése. Reichel József Művelődési Ház és Könyvtár
Jelentés A nyilvános könyvtári ellátás működésének ellenőrzése Reichel József Művelődési Ház és Könyvtár 2018. 18183 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: VARGA EDIT felügyeleti vezető AZ ELLENŐRZÉST
RészletesebbenEgészségügyi beszerzésekkel összefüggésben észlelt problémák az ÁSZ ellenőrzési tapasztalatai alapján november 22.
Egészségügyi beszerzésekkel összefüggésben észlelt problémák az ÁSZ ellenőrzési tapasztalatai alapján Előadó: dr. Gál Nóra, osztályvezető, Jogi támogató osztály Bevezető gondolatok 2 Magyarországon 21
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere
Jelentés Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének ellenőrzése Nyírkarász Községi Önkormányzat 2018. 18267 www.asz.hu
RészletesebbenA belső kontrollok szerepe az önkormányzati ellenőrzésekben
A belső kontrollok szerepe az önkormányzati ellenőrzésekben az Állami Számvevőszék és a Közigazgatási és Igazságügyi Minisztérium szemináriuma 2013. április 25. Készítette: Dr. Benedek Mária felügyeleti
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése Solymári Településüzemeltetési Kft. 2018. 18117 www.asz.hu
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere
Jelentés Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének ellenőrzése Tinnye Község Önkormányzata 2019. 19007 www.asz.hu
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések. Balatonfenyves Község Önkormányzata vagyongazdálkodása szabályszerűségének utóellenőrzése
Jelentés Utóellenőrzések Balatonfenyves Község Önkormányzata vagyongazdálkodása szabályszerűségének utóellenőrzése 2017. 17032 www.asz.hu ÁLLAMI SZAMVEVÖSZÉK Jelentés Utóellenőrzések Balatonfenyves Község
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése Nagykátai Gyógyfürdő és Egyéb Szolgáltató Nonprofit Kft. 2018.
RészletesebbenJelentés. A központi alrendszer intézményei
Jelentés A központi alrendszer intézményei A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Soproni Erzsébet Oktató Kórház és Rehabilitációs Intézet 2018. 18249 www.asz.hu
RészletesebbenSZABÁLYZATMINTÁK KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK RÉSZÉRE
GAZDÁLKODÁSI KÉZIKÖNYVEK SZABÁLYZATMINTÁK KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK RÉSZÉRE II. KÖTET Budapest, 2016 Szerzők: Dr. Böszörményi Judit Nagyné Véber Györgyi Buránszkiné Alföldy Zita Sorozatszerkesztő: Kökényesiné
RészletesebbenAz Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény 33. (1) bekezdése szerinti INTÉZKEDÉSI TERV
Az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI. törvény 33. (1) bekezdése szerinti INTÉZKEDÉSI TERV a Jelentés Az állami tulajdonú gazdasági társaságok ellenőrzése OMSZI Intézményfenntartó Közhasznú Nonprofit
RészletesebbenJelentés. A központi alrendszer intézményei
Jelentés A központi alrendszer intézményei A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Albert Schweitzer Kórház- Rendelőintézet 2018. 18248 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése GYULAI VÁRFÜRDŐ Fürdő- és Gyógyszolgáltató Kft. 2018. 18298
RészletesebbenJelentés. A központi alrendszer intézményei
Jelentés A központi alrendszer intézményei A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Tolna Megyei Balassa János Kórház 2018. 18250 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Somogygeszti Község Önkormányzata belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16097 www.asz.hu TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenÁllami Számvevőszék Iktatószám: V-0696-086/2015. Témaszám: 17 30 Vizsgálat-azonosító szám: V068008 Az ellenőrzést felügyelte: Kisgergely István felügyeleti vezető Az ellenőrzést vezette: Schósz Attila
RészletesebbenEllenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja:
RészletesebbenÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának. ellenőrzéséről Országos Szlovák Önkormányzat
ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának 15159 ellenőrzéséről Országos Szlovák Önkormányzat Állami Számvevőszék Iktatószám: V-0699-063/2015. Témaszám: 1733 Vizsgálat-azonosító
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV Csobánkai Polgármesteri Hivatal Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira
INTÉZKEDÉSI TERV Csobánkai Polgármesteri Hivatal Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira Sorszám MÁK javaslat hiv. MÁK jelentésben foglalt javaslat Elvégzendő
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Az állami felsőoktatási intézmények gazdálkodásának, működésének ellenőrzéséről készült jelentések utóellenőrzése Kecskeméti Főiskola, mint a Neumann János Egyetem jogelődje 2018.
RészletesebbenKontrollrendszer megfelelő működtetése, a jó példa elöl jár
Kontrollrendszer megfelelő működtetése, a jó példa elöl jár Dr. Bőcz Sándor a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal kabinetfőnöke Budapest, 2012. november 15. A KEHI JOGÁLLÁSÁT, TEVÉKENYSÉGÉT SZABÁLYOZÓ JOGSZABÁLYOK
RészletesebbenKÉRDŐÍV. A évre vonatkozó éves ellenőrzési terv. kialakításához
12.SZÁMÚ MELLÉKLET KÉRDŐÍV A 2016. évre vonatkozó éves ellenőrzési terv kialakításához Törzskönyvi jogi személy neve: (a költségvetési szerv, a helyi önkormányzat, a nemzetiségi önkormányzat, társulás,
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Az állami felsőoktatási intézmények gazdálkodásának, működésének ellenőrzéséről készült jelentések utóellenőrzése Eötvös Loránd Tudományegyetem 2016. 16178 www.asz.hu picqj! M
RészletesebbenJelentés. Az országos nemzetiségi önkormányzatok fenntartásában levő intézmények gazdálkodásának ellenőrzése
Jelentés Az országos nemzetiségi önkormányzatok fenntartásában levő intézmények gazdálkodásának ellenőrzése Nicolae Bălcescu Román Gimnázium, Általános Iskola és Kollégium 2018. 18218 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Törökszentmiklós Városi Önkormányzat 2019. 19024 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE:
RészletesebbenSZÁNTÓ ÉS TÁRSA. Sorszám Dokumentum Összeállításért
Kormányzati szektorba sorolt, többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vizsgálata és intézkedési terve az Állami Számvevőszék gyakorlata alapján Az ellenőrzés fókuszkérdései: - Az önkormányzat
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Budapest Főváros XVIII. kerület Pestszentlőrinc-Pestszentimre Önkormányzata vagyongazdálkodása szabályszerűségének utóellenőrzése 2017. 17184 www.asz.hu ÁLLAMI SZÁMVEVÖSZÉK Jelentés
RészletesebbenJelentés. A központi alrendszer intézményei
Jelentés A központi alrendszer intézményei A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Magyar Állami Operaház 2018. 18212 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE:
RészletesebbenEllenőrzési tapasztalatok a pénzügyi intézményrendszerben X. Soproni Pénzügyi Napok Konferencia. Makkai Mária igazgató, felügyeleti vezető
Ellenőrzési tapasztalatok a pénzügyi intézményrendszerben X. Soproni Pénzügyi Napok Konferencia Makkai Mária igazgató, felügyeleti vezető Az ÁSZ feladata, hatásköre 2 Az ÁSZ jogállását, hatáskörét és feladatait
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések. Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Karád Község Önkormányzata 2017.
Jelentés Utóellenőrzések Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Karád Község Önkormányzata 2017. 17234 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: RENKÓ ZSUZSANNA
RészletesebbenJelentés. A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése. Aranysziget Otthon
Jelentés A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Aranysziget Otthon 2017. 17209 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: SALAMON ILDIKÓ felügyeleti vezető AZ
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése "GÓTIKA" Balatonfüred és Környéke Építőipari Kft. 2018. 18164
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV Csobánka Község Önkormányzata Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira
INTÉZKEDÉSI TERV Csobánka Község Önkormányzata Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira Sorszám MÁK javaslat hiv. MÁK jelentésben foglalt javaslat Elvégzendő
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések. Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának utóellenőrzése Országos Szlovén Önkormányzat
Jelentés Utóellenőrzések Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának utóellenőrzése Országos Szlovén Önkormányzat 2018. 18296 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: DR. NÉMETH ERZSÉBET felügyeleti
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok ellenőrzése
Jelentés Önkormányzatok ellenőrzése Integritás- és belső kontrollrendszer Az egyes befektetési tevékenységek ellenőrzése Vértessomló Község Önkormányzata 2019. 19072 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE:
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése Leányfalu Termálfürdő Kft. 2018. 18128 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések. Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának utóellenőrzése Országos Roma Önkormányzat
Jelentés Utóellenőrzések Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának utóellenőrzése Országos Roma Önkormányzat 2018. 18202 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: DR. NÉMETH ERZSÉBET felügyeleti
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések. Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának utóellenőrzése Országos Szlovák Önkormányzat
Jelentés Utóellenőrzések Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának utóellenőrzése Országos Szlovák Önkormányzat 2018. 18308 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: DR. NÉMETH ERZSÉBET felügyeleti
RészletesebbenJelentés. Az országos nemzetiségi önkormányzatok fenntartásában levő intézmények gazdálkodásának ellenőrzése
Jelentés Az országos nemzetiségi önkormányzatok fenntartásában levő intézmények gazdálkodásának ellenőrzése Magyarországi Ukrán Kulturális és Dokumentációs Központ 2018. 18231 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST
RészletesebbenÁEEK VIZSGÁLAT a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről.
ÁEEK VIZSGÁLAT 2016 a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről. Az ellenőrzés célja annak megállapítása volt, hogy a Kórháznál a belső kontrollrendszer
RészletesebbenJelentés. A nyilvános könyvtári ellátás működésének ellenőrzése. Devecseri Városi Könyvtár és Művelődési Ház
Jelentés A nyilvános könyvtári ellátás működésének ellenőrzése Devecseri Városi Könyvtár és Művelődési Ház 2018. 18184 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: VARGA EDIT felügyeleti vezető AZ ELLENŐRZÉST
RészletesebbenJelentés. Az országos nemzetiségi önkormányzatok fenntartásában levő intézmények gazdálkodásának ellenőrzése
Jelentés Az országos nemzetiségi önkormányzatok fenntartásában levő intézmények gazdálkodásának ellenőrzése Udvari István Magyarországi Ruszinok Könyvtára 2018. 18260 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE:
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése Kertvárosi Sportlétesítményeket Üzemeltető Kft. 2018. 18126
RészletesebbenJelentés. A központi alrendszer intézményei
Jelentés A központi alrendszer intézményei A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Közbeszerzési és Ellátási Főigazgatóság 2017. 17071 www.asz.hu E[Qi SQ ^ss
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése Paksi Közművelődési Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere
Jelentés Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének ellenőrzése Veresegyház Város Önkormányzata 2017. 17241 www.asz.hu
RészletesebbenÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának. ellenőrzéséről Magyarországi Görögök Országos Önkormányzata
ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának 15155 ellenőrzéséről Magyarországi Görögök Országos Önkormányzata Állami Számvevőszék Iktatószám: V-0691-065/2015. Témaszám:
RészletesebbenJelentés. A központi alrendszer intézményei
Jelentés A központi alrendszer intézményei A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Gróf Tisza István Kórház 2018. 18242 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE:
RészletesebbenKockázatkezelés az önkormányzati vagyongazdálkodás területén, különös tekintettel a belsı kontrollok kialakítására és mőködtetésére
Kockázatkezelés az önkormányzati vagyongazdálkodás területén, különös tekintettel a belsı kontrollok kialakítására és mőködtetésére Gyüre Lajosné számvevı tanácsos Állami Számvevıszék Konferencia a helyi
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése AKTV Algyői Kábeltelevízió Üzemeltető Kft. 2018. 18125 www.asz.hu
RészletesebbenJelentés. Az állami tulajdonú gazdasági társaságok
Jelentés Az állami tulajdonú gazdasági társaságok Az állami tulajdonban (résztulajdonban) lévő gazdálkodó szervezetek vagyonmegőrzési és gazdálkodási tevékenységének ellenőrzése ExVÁ Robbanásbiztos Berendezések
RészletesebbenIntézkedési terv az Állami Számvevőszék sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban
Intézkedési terv az Állami Számvevőszék 16182. sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban I. A polgármesternek és a jegyzőnek az ÁSZ által javasolt intézkedés 1. Intézkedjen a követelésről
Részletesebbenkészítette: címzetes főjegyző testületenkénti egyszerűtöbbség Melléklet: javaslat
ELŐTERJESZTÉS SZUHAKÁLLÓ, VADNA, SAJÓGALGÓC ÉS SAJÓIVÁNKA KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZATOK KÉPVISELŐ-TESTÜLETEINEK 2014. AUGUSZTUS 26-AI EGYÜTTES NYÍLT ÜLÉSÉRE. IKT. SZ: 1172-4/2014/Sz. MELLÉKLETEK SZÁMA: 2 DB III.
RészletesebbenA felsőoktatási intézményeket érintő számvevőszéki ellenőrzések tapasztalatai. Kisgergely István, felügyeleti vezető 2015. május 15.
A felsőoktatási intézményeket érintő számvevőszéki ellenőrzések tapasztalatai Kisgergely István, felügyeleti vezető Ellenőrzések célja, időszaka Miniszteriális feladatok Ágazati irányítás Alapítói jogok
RészletesebbenÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának. ellenőrzéséről Országos Lengyel Önkormányzat
ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának 15154 ellenőrzéséről Országos Lengyel Önkormányzat Állami Számvevőszék Iktatószám: V-0693-081/2015. Témaszám: 1729 Vizsgálat-azonosító
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET. a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz
Szekszárd Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Ikt. sz.: X/12-2/2016. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz 2016. I./
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Arló Nagyközség Önkormányzata 2019. 19006 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: DR. BENEDEK
RészletesebbenÖsszefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról
ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői
RészletesebbenÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTES. Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának. ellenőrzéséről Szerb Országos Önkormányzat
ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK / JELENTES Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának 15157 ellenőrzéséről Szerb Országos Önkormányzat Állami Számvevőszék Iktatószám: V-0698-073/2015. Témaszám: 1732 Vizsgálat-azonosító
RészletesebbenNYILATKOZAT. Budapest Főváros IV. kerület ÚJPEST ÖNKORMÁNYZAT Budapest, István út , Fax.:
Budapest Főváros IV. kerület ÚJPEST ÖNKORMÁNYZAT 1041 Budapest, István út 14. 231-3197, Fax.: 231-3199 tahonr@ujpest.hu JEGYZŐJE www.tuv.com ID 9105075801 Management System ISO 9001:2008 valid until: 2016.06.26.
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodás ellenőrzése Toldi Miklós Élelmiszeripari Szakgimnázium, Szakközépiskola és Kollégium 2019. 19061 www.asz.hu
Részletesebben13. számú melléklet KÉRDŐÍV. A évre vonatkozó éves ellenőrzési terv. kialakításához
13. számú melléklet KÉRDŐÍV A 2016. évre vonatkozó éves ellenőrzési terv kialakításához Törzskönyvi jogi személy neve: (a költségvetési szerv, a helyi önkormányzat, a nemzetiségi önkormányzat, társulás,
RészletesebbenJelentés. Az állami tulajdonú gazdasági társaságok ellenőrzése. Pillér Pénzügyi és Számítástechnikai Korlátolt Felelősségű Társaság 2019.
Jelentés Az állami tulajdonú gazdasági társaságok ellenőrzése Pillér Pénzügyi és Számítástechnikai Korlátolt Felelősségű Társaság 2019. 19104 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: KLINGA LÁSZLÓ felügyeleti
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Az állami felsőoktatási intézmények gazdálkodásának, működésének ellenőrzéséről készült jelentések utóellenőrzése Nemzeti Közszolgálati Egyetem 2018. 18002 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Érsekvadkert Község Önkormányzata belső kontrollrendszerének kialakítása, valamint egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16156 www.asz.hu
RészletesebbenUtóellenőrzések. Jelentés
Jelentés Utóellenőrzések Kisapostag Község Önkormányzata belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16084 www.asz.hu TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenIKT. SZ: 184-3/2015/Sz. II. NAPIREND
ELŐTERJESZTÉS SZUHAKÁLLÓ, VADNA, SAJÓGALGÓC, SAJÓIVÁNKA ÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZATOK KÉPVISELŐ-TESTÜLETEINEK 2015. FEBRUÁR 9-EI EGYÜTTES NYÍLT ÜLÉSÉRE. IKT. SZ: 184-3/2015/Sz. MELLÉKLETEK
Részletesebben10. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők; /. Megállapítás:
10. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről XVI. Kerületi örmény önkormányzat" című jelentéshez A jegyzőnek
RészletesebbenJelentés. Az állami tulajdonú gazdasági társaságok ellenőrzése. STATEK Statisztikai Elemző Központ Kft
Jelentés Az állami tulajdonú gazdasági társaságok ellenőrzése STATEK Statisztikai Elemző Központ Kft. 2018. 18255 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: DR. PULAY GYULA felügyeleti vezető AZ ELLENŐRZÉST
RészletesebbenJelentés. A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése
Jelentés A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Tóparti Otthon Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Fogyatékosok Otthona és Rehabilitációs Intézménye 2017. 17048 www.asz.hu
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Nyírbátor Város Önkormányzata 2017. 17257 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: RENKÓ
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Az állami felsőoktatási intézmények gazdálkodásának, működésének ellenőrzéséről készült jelentések utóellenőrzése Pannon Egyetem 2017. 17050 www.asz.hu ÁLLAMI SZÁMVEVÖSZÉK Jelentés
RészletesebbenA belső ellenőrzési minősítések szerepe, megítélése és hatása
A belső ellenőrzési minősítések szerepe, megítélése és hatása Szabó Tamás Egészségügyi Intézményi Ellenőrzési Főosztály 2017. október 24. A minősítés jogszabályi előírása Bkr. 41. (4) bekezdés Az ellenőrzési
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések. Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának utóellenőrzése Országos Horvát Önkormányzat
Jelentés Utóellenőrzések Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának utóellenőrzése Országos Horvát Önkormányzat 2018. 18283 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: DR. NÉMETH ERZSÉBET felügyeleti
RészletesebbenJelentés. A központi alrendszer intézményei
Jelentés A központi alrendszer intézményei A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Nemzeti Sportközpontok 2018. 18247 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE:
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének ellenőrzése Győr Megyei Jogú Város Önkormányzata 2019. 19001 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: DR.
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok ellenőrzése
Jelentés Önkormányzatok ellenőrzése Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének, valamint a beruházások előkészítettségének ellenőrzése Budapest Főváros Önkormányzata 2019.
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése Ceglédi Termálfürdő Üzemeltető Kft. 2018. 18169 www.asz.hu
RészletesebbenJelentés. Az országos nemzetiségi önkormányzatok fenntartásában levő intézmények gazdálkodásának ellenőrzése
Jelentés Az országos nemzetiségi önkormányzatok fenntartásában levő intézmények gazdálkodásának ellenőrzése Koch Valéria Gimnázium, Általános Iskola, Óvoda, Kollégium és Pedagógiai Intézet 2018. 18300
RészletesebbenJelentés. A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése. Foglalkoztató Intézet Darvastó
Jelentés A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Foglalkoztató Intézet Darvastó 2017. 17065 www.asz.hu ÁLLAMI SZÁMVEVÖSZÉK Jelentés A központi alrendszer egyes
RészletesebbenJelentés. Új Nemzedék Központ Nonprofit Közhasznú Kft.
Jelentés Új Nemzedék Központ Nonprofit Közhasznú Kft. Az állami tulajdonban (résztulajdonban) lévő gazdálkodó szervezetek vagyonmegőrzési és gazdálkodási tevékenységének ellenőrzése 2016. 16016 www.asz.hu
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése AZ ORMÁNSÁG EGÉSZSÉGÉÉRT Nonprofit Kft. 2018. 18109 www.asz.hu
Részletesebben8. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők: /. Megállapítás;
8. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről Budapest Főváros XVI, Kerületi Német Nemzetiségi önkormányzat"
RészletesebbenJelentés. Az önkormányzatok gazdasági társaságai
Jelentés Az önkormányzatok gazdasági társaságai Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok gazdálkodásának ellenőrzése EGYEKI SZÖGHATÁR Szociális és Településüzemeltetési Nonprofit
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere
Jelentés Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének ellenőrzése Zalaegerszeg Megyei Jogú Város Önkormányzata 2018.
Részletesebben